Kiểm soát nội bộ công tác chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng huyện Hòa Vang, Thành phố Đà Nẵng

ðẠI HỌC ðÀ NẴNG TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THẢO TRANG TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG, THÀNH PHỐ ðÀ NẴNG TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 ðà Nẵng - 2020 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ, ðHðN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Trần ðình Khơi Ngun Phản biện 1: ……………………………….……………………… Phản biện 2: …………………………………………….………… Luận văn ñược bảo vệ trước Hội ñồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường ðại học Kinh tế, ðại học ðà Nẵng vào ngày …… tháng …… năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, ðại học ðà Nẵng - Thư viện trường ðại học Kinh tế, ðại học ðà Nẵng MỞ ðẦU Tính cấp thiết đề tài Xây dựng ngành ln ln vận động, vận động ngày, ñể tạo sở vật chất ban ñầu cho xã hội Muốn xã hội phát triển sở hạ tầng phải phát triển trước, phải mạnh mẽ vững trước ñể móng cho phát triển ngành nghề khác Kiểm sốt nội cơng cụ để quản lý ñiều hành hoạt ñộng tổ chức cách hiệu quả, kiểm soát chặt chẽ khoản chi, giúp cơng tác chi đầu tư xây dựng ñịa phương, ñơn vị ñạt ñược mục tiêu ñề ra, chi ñúng - chi ñủ, tiết kiệm hiệu Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Kiểm sốt nội cơng tác chi ñầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hòa Vang, TP ðà Nẵng” làm luận văn thạc sỹ kinh tế Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn KSNB chi ñầu tư XDCB Ban Quản lý dự án Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm soát chi hệ thống kiểm soát nội Ban Quản lý đầu tư XDCB huyện Hịa Vang ðưa mục tiêu, phương hướng ñề xuất giải pháp hoàn thiện ðối tượng phạm vi nghiên cứu a ðối tượng: Nghiên cứu quản lý ñầu tư xây dựng bản, cụ thể sách, quy định, phương pháp, quy trình, cách thức quản lý ñầu tư XDCB nguồn NSNN hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án b Phạm vi nghiên cứu: Về khơng gian: hoạt động quản lý dự án ñầu tư XDCB Ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hịa Vang Thời gian: Từ năm 2017 đến năm 2019 Phương pháp nghiên cứu a Nghiên cứu lý luận Dựa hướng dẫn chuẩn mực KSNB Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao (INTOSAI) năm 1992 bổ sung INTOSAI 2013 văn quy phạm pháp luật KSNB quản lý chi ñầu tư XDCB b Nghiên cứu thực trạng Quan sát thực tế quy trình hoạt động hệ thống kiểm sốt nội đơn vị cách cụ thể, chi tiết ñơn vị Nghiên cứu tìm hiểu văn pháp quy, quy định, quy chế, báo cáo ñơn vị Tổng hợp, phân tích, so sánh, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư XDCB thời gian qua để đưa giải pháp hồn thiện thời gian ñến c Dữ liệu nghiên cứu - Dữ liệu thứ cấp: Các báo cáo tốn vốn đầu tư XDCB Ban, báo cáo tiến ñộ giải ngân, báo cáo tình hình tốn vốn đầu tư XDCB, hồ sơ cơng trình ; Các định liên quan, Quyết định giao vốn đầu tư, kế hoạch tốn vốn UBND - Dữ liệu sơ cấp: Cách thức triển khai cụ thể, báo cáo tra, kiểm tra Ban tra nhân dân Bảng ñiều tra, vấn vấn ñề liên quan ñến hệ thống KSNB cơng tác chi đầu tư XDCB Ban Bố cục đề tài Ngồi phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn ñược chia làm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm sốt nội chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án; Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hịa Vang; Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hòa Vang; Tổng quan tài liệu nghiên cứu Các Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả năm gần ñây vấn ñề liên quan ñến kiểm soát nội khu vực cơng đơn vị cơng lâp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG LĨNH VỰC CÔNG 1.1.1 ðịnh nghĩa kiểm sốt nội lĩnh vực cơng 1.1.2 Mục tiêu kiểm sốt nội lĩnh vực cơng 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB khu vực cơng a Mơi trường kiểm sốt b ðánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Thơng tin truyền thơng e Hoạt động giám sát 1.2 ðẶC ðIỂM VỀ QUẢN LÝ CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRONG LĨNH VỰC CƠNG 1.2.1 Nội dung đặc ñiểm khoản chi ñầu tư xây dựng a Nội dung b ðặc ñiểm khoản chi ñầu tư XDCB Chi ñầu tư XDCB khoản chi dùng cho cơng trình khơng có khả thu hồi lại vốn nên việc ñánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn phải dựa tác động tồn diện kinh tế - trị xã hội tác ñộng ñối với môi trường ðầu tư XDCB gồm nhiều quy trình đầu tư liên tiếp, gắn liền chặt chẽ với từ khâu chuẩn bị ñầu tư, ñến thực ñầu tư kết thúc ñầu tư ñưa vào sử dụng tốn đầu tư Chi ñầu tư XDCB thực theo ñúng nguyên tắc, quy ñịnh nhà nước kiểm soát chi ñầu tư XDCB Giá trị thực ñầu tư lớn, chiếm ña số ngân sách ñịa phương khoản chi phép thực có kế hoạch vốn bố trí chủ đầu tư 1.2.2 Quy định quản lý chi ñầu tư xây dựng a ðối với chủ đầu tư Chủ đầu tư có trách nhiệm tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, ñúng quy ñịnh, tiết kiệm hiệu Chủ ñầu tư tổ chức lập dự án đầu tư cơng trình, dự tốn, xác định định mức xây dựng, xác định giá xây dựng, số giá xây dựng cho cơng trình; tổ chức tốn, tốn; kiểm sốt chi phí đầu tư XDCB theo quy định Chịu trách nhiệm chất lượng cơng trình b ðối với quan quản lý nhà nước Cơ quan quản lý nhà nước xây dựng gồm Bộ Xây dựng, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương UBND huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh c ðối với Ban Quản lý dự án Là ñơn vị thay mặt chủ ñầu tư trực tiếp ñiều hành dự án, có chức tham mưu, thực việc quản lý, giám sát hoạt ñộng xây dựng dự án ñã ñược phê duyệt, cụ thể: - Chuẩn bị Hồ sơ thiết kế, dự tốn trình quan chức tổ chức thẩm ñịnh, phê duyệt theo quy ñịnh - Lập Hồ sơ mời dự thầu, tổ chức lựa chọn nhà thầu - Thực ký kết hợp ñồng với nhà thầu - Thực nhiệm vụ giám sát thi công xây dựng cơng trình - Kiểm tra chất lượng thi cơng, xác nhận khối lượng hoàn thành, nghiệm thu, tốn, tốn hợp đồng ký kết - Thực tốn giai đoạn hồn thành cơng trình tốn cấp có thẩm quyền phê duyệt - Lập báo cáo vốn ñầu tư hàng năm, báo cáo tốn dự án hồn thành bàn giao ñưa vào sử dụng d ðối với Kho bạc Nhà nước Kiểm sốt, tốn vốn theo quy định, quy trình thời gian quy định 1.3 CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.3.1 Mục tiêu kiểm sốt chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án Giám sát việc sử dụng nguồn vốn ñầu tư XDCB mục đích có hiệu quả, tránh lãng phí thất ðảm bảo cơng trình đầu tư thi cơng kỹ thuật, đảm bảo mặt mỹ thuật, sử dụng mục đích, cơng Thực việc nghiệm thu khối lượng thực tế, khối lượng tránh để tình trạng toán khống khối lượng cho nhà thầu 1.3.2 Kiểm soát nội cơng tác chi đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án - Cơ cấu tổ chức: - ðặc ñiểm nhà quản lý - ðạo đức tính trực: - Năng lực nhân viên: b ðánh giá rủi ro Tại giai đoạn cơng tác đầu tư XDCB mức rủi ro thiệt hại rủi ro mức khác Vì vậy, việc đánh giá rủi ro quan trọng để có biện pháp ngăn ngừa rủi ro Ban lãnh ñạo chủ ñộng việc nhận diện rủi ro, ñánh giá rủi ro ñưa biện pháp đối phó với rủi ro giai đoạn c Hoạt động kiểm sốt Hoạt động kiểm sốt phần khơng thể thiếu cơng việc hàng ngày tổ chức Một hệ thống KSNB có hiệu phải có cấu kiểm sốt đắn với họat động kiểm soát khâu, phận, cấp tổ chức ðể giảm thiểu rủi ro, Ban lãnh ñạo ñã thiết lập hoạt ñộng kiểm soát cho bước thực cơng việc tn theo quy định d Thông tin truyền thông Tất chủ trương, sách, Nghị quyết, định quan cấp triển khai thơng tin qua Hệ thống trao đổi nội bộ, kênh trao đổi thơng tin linh hoạt, với tốc độ trao đổi thơng tin nhanh dễ kiểm sốt e Hoạt động giám sát ðánh giá chất lượng kiểm soát nội ñơn vị kết hoạt ñộng việc có việc tiêu cực xảy hay khơng; đánh giá thành phần của hệ thống kiểm sốt nội có thiết lập đầy ñủ thực ñúng yêu cầu mong muốn hay khơng Ban lãnh đạo thực việc giám sát kiểm sốt thường xun giám sát định kỳ Ngồi hình thức giám sát đơn vị cơng trình lớn, đơn vị th kiểm tốn độc lập, giúp Ban tiến hành kiểm tra, kiểm tốn cơng trình để tìm sai sót, đưa ý kiến ñánh giá tư vấn cho ñơn vị cách khắc phục, hạn chế sai sót KẾT LUẬN CHƯƠNG ðầu tư XDCB phận quan trọng kinh tế, nguồn tái sản xuất xã hội nhằm trì tiềm lực sẵn có tạo tiềm lực lớn cho hoạt ñộng kinh tế - xã hội Việc quản lý chi ñầu tư XDCB theo ñạo cấp cần phải ñi vào ñổi nhận thức, tư duy, phương pháp hay cần phải ñi sâu vào ñổi hệ thống KSNB lĩnh vực này, trọng ñến ñổi hệ thống KSNB chi ñầu tư XDCB ðể có sở cho nghiên cứu hệ thống KSNB ñơn vị, chương 1, tác giả trình bày sở lý luận chung hệ thống KSNB khu vực công vấn ñề chi ñầu tư XDCB theo báo cáo INTOSAI gồm yếu tố cấu thành hệ thống KSNB là: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng hoạt đơng giám sát Những vấn đề lý luận sở khoa học thực tiễn vận dụng để phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hòa Vang, TP ðà Nẵng 10 Vốn ñầu tư XDCB thuộc NSNN nguồn vốn gắn với hoạt ñộng nhà nước, ñược quản lý sử dụng theo phân cấp từ Trung ương ñến ñịa phương Nguồn vốn ñầu tư XDCB hàng năm huyện Hịa Vang phân cấp từ nguồn vốn trung ương, Vốn Ngân sách thành phố nguôn vốn ngân sách huyện từ nguồn khác vốn viện trợ, vốn góp doanh nghiệp, tiểu thương b ðặc điểm cơng trình XDCB Trong năm vừa qua, Ban Quản lý ñược giao điều hành cơng trình vừa nhỏ, có đặc tính kỹ thuật khơng cao, chủ yếu cơng trình nhóm B nhóm C, cơng trình cấp 3, cấp 2.2.2 Quy trình quản lý vốn đầu tư Ban Quản lý lập danh sách trình xin kế hoạch vốn gởi cho UBND huyện Từ nhu cầu vốn ñơn vị ñiều hành dự án, UBND huyện có trách nhiệm tổng hợp kế hoạch tốn vốn đầu tư dự án vào dự tốn Ngân sách nhà nước theo quy ñịnh Luật ngân sách Nhà nước trình UBND thành phố UBND thành phố tổng hợp, lập kế hoạch dự tốn ngân sách địa phương kế hoạch vốn đầu tư XDCB trình HðND thành phố xem xét, cho ý kiến sau gởi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch ðầu tư phê duyệt b Cấp phát tốn vốn đầu tư XDCB Sau dự tốn ngân sách Quốc hội thơng qua Chính phủ giao dự tốn ngân sách Bộ UBND cấp lập phương án phân bổ vốn cho dự án ñầu tư ñã ñủ thủ tục thực thuộc phạm vi quản lý c Quyết tốn vốn đầu tư XDCB Khi cơng trình, hạng mục cơng trình đầu tư hồn thành, Ban Quản lý dự án lập hồ sơ toán vốn dự án hồn thành gửi quan chun mơn thẩm tra phê duyệt toán 11 2.2.3 Quy trình quản lý đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hòa Vang a Giai ñoạn chuẩn bị ñầu tư * Lập báo cáo chủ trương đầu tư xác định tổng thể quy mơ, nội dung ñầu tư, tổng nguồn vốn dự án * Triển khai cơng tác lập dự án đầu tư xây dựng b Giai ñoạn triển khai thực dự án đầu tư xây dựng cơng trình * Cơng tác giải phóng mặt phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu ñể thực ñầu tư xây dựng cơng trình * Triển khai thiết kế chi tiết xây dựng cơng trình * Triển khai cơng tác lựa chọn nhà thầu * Bước ký kết hợp ñồng xây dựng * Tiến hành thi cơng xây dựng cơng trình c Giai ñoạn kết thúc xây dựng, nghiệm thu bàn giao ñưa vào sử dụng * Kết thúc xây dựng, nghiệm thu bàn giao ñưa vào sử dụng * Thanh tốn cơng trình xây dựng 2.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HỊA VANG 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt Trong giai đoạn thực ñầu tư kết thúc ñầu tư hai giai đoạn cốt yếu tồn cơng tác chi ñầu tư XDCB Nên cách phân bổ nguồn lực người đảm bảo cho q trình KSNB đạt hiệu Hầu hết thành viên ñơn vị ñều tham gia giai đoạn gồm có Ban lãnh đạo, Phịng Tài – Kế hoạch, Phịng Kỹ thuật 12 Tính trực giá trị đạo đức Cách quản lý phong cách lãnh ñạo Năng lực viên chức – người lao ñộng 2.3.2 ðánh giá rủi ro Xuất phát từ nguyên nhân khác nhau, rủi ro làm cho mục tiêu, kế hoạch ñơn vị không thực ñược ðể thực mục tiêu đề tốt có thể, Ban lãnh đạo cần nhận diện rủi ro xảy ñể có biện pháp ngăn ngừa hiệu a ðối với giai ñoạn thực ñầu tư b ðối với giai ñoạn kết thúc ñầu tư 2.3.3 Hoạt ñộng kiểm sốt Trong q trình thực cơng việc, thực tế thường hay có sai lệch so với kế hoạch ban đầu Vì vậy, cần thường xun kiểm sốt cơng việc để phát sai lệch ñó có biện pháp xử lý kịp thời Thực hoạt động kiểm sốt q trình cần thiết ñể ñạt ñược mục tiêu, kế hoạch ñã ñề Hoạt ñộng kiểm soát chung: Ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hịa Vang xây dựng ñược thủ tục kiểm soát hoạt ñộng kiểm sốt hoạt động khơng hiệu chưa có điều chỉnh kịp thời nhằm cải thiện hoạt động kiểm sốt Nên dễ gây nhiều sai sót mà đơn vị khơng phát a Kiểm sốt nội ñối với giai ñoạn thực ñầu tư ðể đảm bảo q trình thi cơng cơng trình chặt chẽ hơn, số cơng trình lớn, Ban chủ động th kiểm tốn độc lập kiểm tốn hồ sơ xây dựng cơng trình trước trình tốn vốn đầu tư xây dựng cơng trình b ðối với giai ñoạn kết thúc ñầu tư 13 Hồ sơ tốn có tình trạng sai sót toán thiếu khối lượng hạng mục phải tốn điều chỉnh Cơng tác tốn vốn đầu tư cịn nhiều bất cập, thiếu vốn để tốn tốn cơng trình diễn thường xun Hầu tất cơng trình bị thiếu vốn tốn tốn 2.3.4 Thơng tin truyền thơng a ðối với giai ñoạn thực ñầu tư Hoạt ñộng thông tin truyền thông ñơn vị ñã ñược trọng, công tác truyền thông nội ñược xun suốt Các thơng tin thể dạng văn bản, chứng từ như: văn Nhà nước, văn quan khác, chứng từ, báo báo Tuy nhiên, ñơn vị chưa trọng ñến việc xây dựng hệ thống bảo mật thông tin chưa có biện phảo đảm bảo chất lượng hệ thống thơng tin truyền thơng 2.3.5 Hoạt động giám sát Mục đích hoạt động giám sát đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội đơn vị thơng qua giám sát thường xun giám sát ñịnh kỳ ñể phát yếu ñiểm hệ thống từ ñó ñưa biện pháp sửa đổi cải thiện Tất cơng trình thực đơn vị kiểm tra kỹ - mỹ thuật, kiểm tra khối lượng thực tế thi cơng đơn vị quản lý nhà nước chuyên ngành 2.4 ðÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG 2.4.1 Ưu điểm a Mơi trường kiểm sốt Ban lãnh đạo đơn vị xây dựng mơi trường làm việc có 14 văn hóa, đề cao tính trung thực, trách nhiệm, ñạo ñức cá nhân Lãnh ñạo ñơn vị có triết lý, phong cách lãnh đạo tốt, có lực quản lý tâm huyết với nghề, với đơn vị Cán bộ, viên chức có trình độ chun môn cao, tất cán bộ, viên chức, người lao ñộng ñơn vị ñều tốt nghiệp ðại học ñại học theo ñúng chuyên ngành phù hợp với vị trí việc làm b ðánh giá rủi ro Việc phân tích đánh giá rủi ro ban lãnh ñạo quan tâm ñể thực hệ thống KSNB ban nhằm ñảm bảo mục tiêu ñược hoàn thành theo ñúng tiến ñộ ñề c Hoạt động kiểm sốt Tồn quy trình thực bước đầu tư xây dựng kiểm sốt chặt chẽ phận phó giám đốc phụ trách phận Việc báo cáo kết thực báo cáo tiến độ, tình bất thường ñược thực kịp thời giúp cho tiến độ đầu tư thực kịp thời, khơng ñể lại hậu Công tác chuyên môn ñơn vị ñược thực tốt theo quy ñịnh Tất khâu ñơn vị từ chuẩn bị ñầu tư, thực dự án đến tốn vốn đầu tư XDCB hồn thành đơn vị quan tâm d Thông tin truyền thông Công tác thơng tin truyền thơng đơn vị trọng Ban lãnh ñạo ñã ñặc biệt quan tâm ñến tất nguồn thông tin, thông tin từ văn pháp luật, thơng tin đạo UBND thành phố, UBND huyện Tất thông tin nội ñơn vị ñều ñược trao ñổi cách nhanh chóng thơng qua mạng nội bộ, báo cáo thường xuyên qua trao ñổi miệng hàng ngày 15 e Hoạt ñộng giám sát Ban lãnh ñạo thường xuyên kiểm tra, giám sát công tác thực thi cơng xây dựng cơng trình định kỳ hàng tuần, hàng tháng kiểm tra cơng trình đột xuất nhằm tăng hiệu hoạt động giám sát Bên cạnh đơn vị cịn chịu giám sát Hội đồng nhân dân, UBND huyện, phịng chun mơn thuộc UBND huyện Phịng Tài – Kế hoạch, ñể ñảm bảo công khai, minh bạch công tác đấu thầu, tốn đảm bảo chất lượng cơng trình 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế a Mơi trường kiểm sốt Cán lãnh đạo cịn chịu tác động chế nhà nước Việc giáo dục ñạo ñức nhân viên chưa ñưa ñược biện pháp cụ thể Việc ñạo ñiều hành thủ trưởng cịn mang tính chiều - Ngun nhân Cán lãnh ñạo ñược ñiều chuyển từ quan khác nên chuyên môn lực lãnh đạo cịn chưa cao, khả đạo cơng việc cịn hạn chế Số lượng cơng trình quản lý nhiều, áp lực cơng việc cao Các sách ban hành nhà nước thường xuyên thay ñổi chưa có tính thống nên việc cập nhật làm theo hướng dẫn chồng chéo b ðánh giá rủi ro Có số rủi ro xảy mà ñơn vị chưa ñánh giá ñúng tác ñộng rủi ro Và đánh giá rủi ro cịn chủ quan, cảm tính, chưa có đủ sở định lượng để xác định rủi ro - Ngun nhân: Khơng nhận diện ñược rủi ro tiềm tàng, 16 chưa có phận chun biệt để nhận dạng, phân tích rủi ro xảy Thành viên Ban lãnh đạo mỏng, thiếu người Ban tra nhân dân ñơn vị chưa phát huy hết vai trò c Hoạt ñộng kiểm soát - Hoạt ñộng kiểm soát chung + Hạn chế: ðịa phương chưa hồn thiện định hướng phát triển cụ thể nên kế hoạch đầu tư cịn tức thời, chưa có tầm nhìn nên bị động việc trình phê duyệt dự án đầu tư + Ngun nhân: Chưa có đủ nguồn lực để thực nghiên cứu, kinh phí thực cịn hạn chế - Hoạt động kiểm sốt cơng tác chi đầu tư XDCB * Cơng tác chuẩn bị đầu tư: + Khơng xác định ñúng mục tiêu ñầu tư dẫn ñến mục tiêu ñầu tư khơng đáp ứng nhu cầu thực tế + Các dự án ñã thực chuẩn bị ñầu tư khơng bố trí vốn để triển khai thực hiện, dẫn đến tình trạng dự án treo * Cơng tác lựa chọn nhà thầu + Công tác lựa chọn nhà thầu nhiều hạn chế: nhà thầu mang tư tưởng chế “xin – cho”, lựa chọn nhà thầu chưa có tính cạnh tranh; số lượng nhà thầu địa bàn cịn hạn chế; việc lựa chọn nhà thầu cịn mang tính chất chủ quan; phục tùng theo ý kiến ñạo lãnh đạo * Cơng tác nghiệm thu tốn khối lượng + Xác định khối lượng nghiệm thu khơng thực tế + Công tác giám sát chưa thể triệt ñể tối ña, cán kỹ thuật cơng trình 100% + Việc tốn khối lượng chưa kịp thời, chưa ñúng, chưa ñủ khối lượng 17 d Thông tin truyền thông Hệ thốngthông tin truyền thơng đơn vị cịn thủ cơng, tính chun nghiệp chưa cao, dẫn đến việc tổng hợp thơng tin chưa kịp thời, thời gian, công sức e Hoạt ñộng giám sát Hệ thống KSNB ñã ñang tồn hiệu đơn vị thơng qua ñạo Nhà nước hoạt ñộng quan hành địa phương Hoạt động giám sát Ban chưa ñược lãnh ñạo quan tâm nhiều, khối lượng cơng việc nhiều, lực lượng lãnh đạo mỏng tính chất cơng việc rộng, gồm nhiều khâu, nhiều phận thực 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong giai ñoạn năm 2017 – 2019, nguồn vốn ñầu tư XDCB ñịa bàn huyện Hòa Vang ngày tăng, ñáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội huyện Trong chương tác giả ñã giới thiệu vấn ñề ñầu tư xây dựng phân tích thực trạng cơng tác chi ñầu tư XDCB Ban quản lý dự án ðTXD huyện Hịa Vang Cơng tác quản lý chi đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án ðTXD huyện hồn thiện Qua kết nghiên cứu cho thấy, Ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hịa Vang có nhiều cố gắng việc vận dụng lý thuyết kiểm soát nội vào thực tế ñơn vị Nhưng việc thực chưa ñược ñồng bộ, nhiều hạn chế, hệ thống KSNB chưa phát huy tối ña hiệu Và cịn xảy sai sót đơn vị Từ đó, tác giả trình bày số giải pháp kiến nghị để hồn thiện hệ thống KSNB Ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hòa Vang chương 19 CHƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðTXD HUYỆN HÒA VANG 3.1 MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG KSNB CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG TỪ NAY ðẾN NĂM 2025 3.1.1 Mục tiêu Hoàn thiện nâng cao hiệu hệ thống KSNB ñơn vị ñể ñáp ứng nhu cầu kiểm sốt cơng tác chi đầu tư XDCB tốt hơn, ñảm bảo khoản chi ñúng ñối tượng, mục đích, hạn chế thất thốt, chống lãng phí, nâng cao hiệu đầu tư 3.1.2 Phương hướng Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội quy trình đầu tư XDCB Phân cơng cơng việc rõ ràng, nâng cao tinh thần trách nhiệm, thực quy trình cách chun nghiệp, chun mơn hóa cao, nguồn nhân lực ñảm bảo số lượng, chất lượng cấu hợp lý 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HỊA VANG 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt ðể hồn thiện mơi trường kiểm sốt, tác giả đưa số giải pháp sau: - Nâng cao hiệu sử dụng vốn dự án ñầu tư cho phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội - Tiếp tục phát huy giá trị truyền thống đạo đức, tăng cường cơng tác giáo dục, nâng cao trách nhiệm cá nhân viên chức trực tiếp tham mưu, xử lý công việc 20 - Ban lãnh đạo cần tăng cường cơng tác giáo dục cán bộ, viên chức, không ngừng tu dưỡng, rèn luyện, nâng cao trình độ, lực thân - Xây dựng biện pháp, chế tài xử phạt nghiêm khắc trường hợp vi phạm 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác đánh giá rủi ro chi đầu tư xây dựng Tác giả xin ñưa số biện pháp nhận dạng rủi ro sau: + Ban lãnh đạo cần rà sốt lại tất nguy tiềm ẩn, yếu tố tác ñộng từ bên ngồi, rà sốt lại cấu tổ chức, chế hoạt ñộng, nội quy, quy ñịnh tổ chức + Chủ động phân tích mạnh nhận ñiểm yếu + Các phòng chức cần chủ ñộng nhận dạng ñánh giá kẽ hở, rủi ro có q trình hoạt động + Ban tra nhân dân cần phát huy ñược chức năng, nhiệm vụ vài trị 3.2.3 Hoạt động kiểm sốt a Hoạt động kiểm sốt chung b Hoạt động kiểm sốt cơng tác chi đầu tư XDCB bao gồm: * Cơng tác chuẩn bị đầu tư: Ban lãnh đạo cần trọng đến giai đoạn tiền đề để tạo dự án thành cơng * Cơng tác lựa chọn nhà thầu: Cơng tác đánh giá, lựa chọn nhà thầu phải minh bạch, rõ ràng, cơng khai thơng tin trang mạng đấu thầu * Cơng tác nghiệm thu tốn khối lượng: Tăng cường ý thức trách nhiệm biện pháp xử lý ñối với nhân vien trực tiếp thực nhiệm vụ 3.2.4 Thông tin truyền thông 21 Thông tin quan trọng việc ñịnh lãnh ñạo ñơn vị Thông tin ñúng, ñầy ñủ tạo ñiều kiện cho định đắn, kịp thời, góp phần đạt mục tiêu tổ chức Vì vậy, việc thu thập xử lý thông tin cần thiết Trong thời gian tới, ñơn vị cần có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao chất lượng vai trị hệ thống thơng tin 3.2.5 Hoạt ñộng giám sát Ban lãnh ñạo cần sâu sát việc quản lý nhân viên, tạo ñiều kiện cho nhân viên trao đổi ý kiến trực tiếp, trình bày ý kiến, nguyện vọng đề xuất hướng giải cho vấn ñề xảy Bên cạnh ban lãnh đạo cần thường xun giám sát cơng việc nhân viên cấp dưới, tạo ñiều kiện cho nhân viên giám sát lẫn Thực quy trình báo cáo cơng việc hàng tuần, hàng tháng, có biện pháp kịp thời ñể xử lý ñối với nhân viên khơng hồn thành nhiệm vụ làm ảnh hưởng ñễn mục tiêu của ñơn vị 3.3 GIẢI PHÁP KHÁC 3.3.1 Kiến nghị UBND huyện Hịa Vang 3.3.2 Kiến nghị Phịng Tài - Kế hoạch 3.3.3 Kiến nghị Phịng Kinh tế - Hạ tầng 3.3.4 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở vấn ñề lý luận kiểm soát nội chi ñầu tư xây dựng chương tìm hiểu thực trạng kiểm sốt nội cơng tác chi ñầu tư xây dựng ban Quản lý dự án ðTXD huyện Hòa Vang chương 2, tác giả ñã ñề xuất số giải pháp kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư XDCB góp phần tăng cường cơng tác kiểm sốt nội chi đầu tư ñơn vị ðể ñạt ñược kết tối ưu, tác giả mong quan cấp ban lãnh đạo cần có quan tâm mức ñến hoạt ñộng kiểm soát nội ñơn vị Như ñạt ñược hiệu tốt cơng tác quản lý đầu tư xây dựng, sử dụng có hiệu nguồn vốn nhà nước 23 KẾT LUẬN CHUNG Quản lý ñầu tư xây dựng nhiệm vụ quan trọng hàng ñầu nhằm ñảm bảo nguồn vốn sử dụng có hiệu quả, chống lãng phí, thất vốn NSNN Cơng tác liên quan đến nhiều quan, đơn vị ngồi nhà nước ðể nâng cao chất lượng kiểm soát nội cơng tác chi đầu tư xây dựng cần nghiên cứu nguyên nhân hạn chế, tồn để tìm giải pháp cho vấn đề Do đặc thù tính chất cơng việc phức tạp, vốn ñầu tư lớn, thời gian thực dự án dài nên dễ xảy tình trạng thất thốt, lãng phí Qua q trình thực nghiên cứu đề tài: “Kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hòa Vang, TP ðà Nẵng” tác giả rút só kết luận sau: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn kiểm soát nội lĩnh vực cơng cơng tác chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án Thứ hai, sở lý luận kiểm soát nội quy trình chi đầu tư XDCB, tác giả làm rõ đặc điểm cơng tác chi đầu tư XDCB ñơn vị phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội để thấy tồn tại, hạn chế mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng hoạt động giám sát Từ đó, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nâng cao hiệu kiểm soát nội cơng tác chi đầu tư XDCB góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực kinh tế nhà nước hoạt ñộng ñầu tư XDCB, tạo sở vật chất, hạ tầng ổn ñịnh cho phát triển ñất nước Trong thời gian vừa qua, ñiều hành Ban lãnh 24 ñạo, Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hịa Vang có kết ñịnh Tuy nhiên nhiều lý khách quan chủ quan nên quy trình thực cịn có bất cập, hạn chế Vì vậy, thời gian tới, Ban lãnh đạo tồn thể viên chức, người lao ñộng cần trọng nhiều ñến hoạt ñộng kiểm sốt nội chi đầu tư XDCB đơn vị Do thời gian nghiên cứu có hạn giới hạn vấn ñề nghiên cứu rộng phức tạp, giúp đỡ tận tình ñồng nghiệp ñặc biệt bảo tận tình PGS.TS Trần ðình Khơi Ngun, hiểu biết thân nhiều hạn chế, chắn khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận góp ý chia sẻ thầy giáo bạn quan tâm ñến lĩnh vực ñể ñề tài nghiên cứu ñược hoàn thiện ... tư xây dựng huyện Hòa Vang, TP ðà Nẵng 9 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG 2.1 TỔNG QUAN VỀ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU... Ban Quản lý dự án; Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB Ban Quản lý dự án ðầu tư xây dựng huyện Hịa Vang; Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư xây dựng. .. Kết thúc xây dựng, nghiệm thu bàn giao ñưa vào sử dụng * Thanh tốn cơng trình xây dựng 2.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN HỊA