Hoàn thiện kiểm soát thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện bắc trà my quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN VĂN LỘC HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN VĂN LỘC HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 N ƣ ƣ n n o ọ : PGS TS Ngô Hà Tấn Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài Luận văn Thạc sỹ “Hồn thiện kiểm sốt thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My – Quảng Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu đƣợc sử dụng Luận văn đƣợc thu thập từ thực tế, xác, đáng tin cậy, có nguồn gốc rõ ràng, đƣợc xử lý trung thực khách quan./ Đà Nẵng, ngày 16 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Văn Lộc MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu…………………….…………………… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài Tổng tài liệu nghiên cứu……………… ……………………… …4 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Tổng quan đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm, vai trò kiểm sốt nội đơn vị cơng 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC THU BHXH 20 1.2.1 Khái niệm, phân loại vai trò BHXH 20 1.2.2 Đối tƣợng mức đóng BHXH 22 1.2.3 Đặc điểm quản lý thu BHXH 24 1.3 KIỂM SOÁT THU BHXH 27 1.3.1 Mục tiêu yêu cầu kiểm soát thu BHXH 28 1.3.2 Vận dụng KSNB kiểm soát thu BHXH 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1…………….…………………………….… … 38 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 39 2.1 KHÁI QUÁT VỀ BHXH BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 39 2.1.1 Sự hình thành chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam 39 2.1.2 Tổ chức quản lý BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam 42 2.1.3 Đặc điểm huyện Bắc Trà My tình hình sử dụng lao động địa bàn huyện Bắc Trà My 44 2.1.4 Tình hình thu BHXH quy trình quản lý thu BHXH đơn vị sử dụng lao động BHXH huyện Bắc Trà My 47 2.2 THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 52 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 522 2.2.2 Đánh giá rủi ro 555 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 566 2.2.4 Thông tin truyền thông 60 2.2.5 Hoạt động giám sát 64 2.3 TỔNG HỢP CÁC SAI PHẠM, CÁC HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA CÁC HẠN CHẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY QUẢNG NAM 67 2.3.1 Tổng hợp sai phạm: 67 2.3.2 Tổng hợp hạn chế: 69 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 733 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 744 3.1 HOÀN THIỆN MƠI TRƢỜNG KIỂM SỐT 74 3.1.1 Xây dựng quy chế luân chuyển viên chức thu BHXH làm việc thực tế năm vị trí 74 3.1.2 Tổ chức phận kiểm soát nội BHXH huyện 75 3.1.3 Nâng cao trình độ chun mơn cho viên chức quản lý thu BHXH 76 3.2 HOÀN THIỆN VỀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO 76 3.2.1 Xây dựng phƣơng pháp đánh giá rủi ro phù hợp 76 3.2.2 Xây dựng quy chế quy định trách nhiệm việc ngăn ngừa, đối phó với rủi ro 79 3.3 HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 79 3.3.1 Xây dựng bƣớc kiểm soát thu BHXH cho viên chức 79 3.3.2 Kiểm soát tiến độ thu tháng giải pháp để buộc đơn vị vi phạm pháp luật BHXH phải trích nộp kịp thời 81 3.3.3 Xây dựng quy định trách nhiệm viên chức thực nghiệp vụ thu BHXH 84 3.4 HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 85 3.4.1 Thành lập Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH cho ngƣời lao động BHXH huyện Bắc Trà My 85 3.4.2 Tổ chức thu thập thơng tin để phân tích, đánh giá rủi ro công tác thu BHXH 88 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo nội phục vụ kiểm soát thu BHXH 89 3.5 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT 89 3.6 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 90 3.6.1 Đối với BHXH Việt Nam 90 3.6.2 Đối với BHXH tỉnh Quảng Nam 91 KẾT LUẬN CHƢƠNG 92 KẾT LUẬN CHUNG 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ýn Từ viết tắt ĩ từ viết tắt BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CNTT Công nghệ thông tin CSDL Cơ sở liệu DN Doanh nghiệp DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh HĐLĐ Hợp đồng lao động KHTC Kế hoạch – Tài KSNB Kiểm sốt nội MTKS Mơi trƣờng kiểm sốt NLĐ Ngƣời lao động QLT Quản lý thu SDLĐ Sử dụng lao động TNHS Tiếp nhận hồ sơ TN&TKQTTHC Tiếp nhận trả kết thủ tục hành TTHC Thủ tục hành UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG Tên bảng Số hiệu Trang bảng 2.1 Bảng tổng hợp lao động phân theo ngành nghề 45 địa bàn huyện Bắc Trà My năm 2019 2.2 Bảng tổng hợp số thu BHXH loại hình 47 đơn vị đóng địa bàn huyện Bắc Trà My 2019 2.3 Chức phận nghiệp vụ BHXH huyện 53 ảnh hƣởng đến công tác kiểm sốt thu BHXH 2.4 Thơng tin - Truyền thông Bảo hiểm xã hội 61 huyện Bắc Trà My 2.5 Hoạt động giám sát thƣờng xuyên BHXH 64 huyện Bắc Trà My 2.6 Tổng hợp sai phạm xảy q trình thu BHXH BHXH Bắc Trà My - Quảng Nam 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang sơ đồ 1.1 Các phƣơng pháp thủ tục kiểm soát 1.2 Quy trình kiểm sốt thu BHXH quan BHXH huyện Bắc Trà My 2.1 51 Quy trình thực kiểm tra phân tích để đánh giá rủi ro 3.2 43 Quy trình thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My Quảng Nam 3.1 35 Cơ cấu tổ chức quản lý BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng nam 2.2 19 78 Sơ đồ Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH 87 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết củ đề tài Bảo hiểm xã hội sách lớn Đảng Nhà nƣớc Trong năm qua, Đảng Nhà nƣớc ta quan tâm lãnh đạo, đạo xây dựng thực sách an sinh xã hội, đảm bảo tiến cơng xã hội, coi vừa mục tiêu, vừa động lực phát triển bền vững đất nƣớc, thể tính ƣu việt, chất tốt đẹp chế độ ta Các cấp, ngành, tổ chức trị - xã hội, cộng đồng doanh nghiệp ngƣời lao động tích cực triển khai thực chủ trƣơng Đảng, sách, pháp luật Nhà nƣớc BHXH đạt đƣợc nhiều kết quan trọng Hệ thống pháp luật, sách BHXH, bao gồm chế độ Hƣu trí, tử tuất, ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp bảo hiểm thất nghiệp bƣớc đƣợc hoàn thiện, ngày đồng bộ, phù hợp với thực tế đất nƣớc thơng lệ quốc tế Chính sách BHXH bƣớc khẳng định phát huy vai trò trụ cột hệ thống an sinh xã hội, đảm bảo thay thế, bù đắp phần thu nhập cho ngƣời lao động họ gặp phải rủi ro sống BHXH Việt Nam quan thuộc Chính phủ, có chức tổ chức thực chế độ, sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Để thực đƣợc chức này, cần đảm bảo trì, kết dƣ bảo toàn quỹ BHXH Đây quỹ độc lập với ngân sách Nhà nƣớc, nhằm đảm bảo tài để chi trả chế độ BHXH cho ngƣời lao động Công tác thu nguồn hình thành trình tạo lập quỹ BHXH, đồng thời khâu bắt buộc đối tƣợng tham gia BHXH thực trách nhiệm Vì vậy, cơng tác thu BHXH khâu quan trọng định đến tồn phát triển việc thực sách BHXH nƣớc ta BHXH huyện Bắc Trà My đơn vị trực thuộc BHXH tỉnh Quảng Nam, thực chức năng, nhiệm vụ theo phân cấp đƣợc giao Từ thành 82 - Hiện theo BHXH 2014, tổ chức cơng đồn có trách nhiệm giám sát thực thi pháp luật bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp NLĐ Cụ thể điểm d, khoản 1, Điều 14 quyền tổ chức cơng đồn có quy định “Khởi kiện Tịa án hành vi vi phạm pháp luật BHXH gây ảnh hƣởng đến quyền lợi ích hợp pháp ngƣời lao động, tập thể ngƣời lao động…” Vì Tổ thu nợ cần tăng cƣờng phối hợp với Liên đoàn Lao động huyện để lập hồ sơ khởi kiện tòa án đơn vị nợ BHXH kéo dài Lâu nay, khởi kiện đƣợc xem biện pháp hữu hiệu để thu hồi nợ BHXH DN Thông qua cơng tác theo dõi tình hình đóng BHXH DN, phận Quản lý thu BHXH huyện xác định DN nợ BHXH, số tiền phải đóng, số tiền nợ, thời gian nợ, tiền lãi chậm đóng BHXH sử dụng biện pháp thu nợ BHXH mà DN khơng thực trích đóng BHXH, qua đề nghị Liên đoàn Lao động huyện khởi kiện DN hành vi vi phạm BHXH Trƣớc thách thức thực tiễn triển khai quy định Luật BHXH, BHXH huyện cần quan tâm giúp tổ chức công đoàn bƣớc chủ động việc khởi kiện nợ BHXH Thời gian tới, BHXH huyện Bắc Trà My cần phối hợp với Liên đoàn Lao động huyện việc hỗ trợ tổ chức cơng đồn mặt số liệu, thủ tục lập hồ sơ khởi kiện nhƣ quy trình khởi kiện, thi hành án nhằm mục đích thu hồi nợ BHXH để giải kịp thời quyền lợi đáng NLĐ - Cơng tác tun truyền Luật BHXH biện pháp quan trọng để đạt tới mục đích nâng cao tính tuân thủ pháp luật BHXH đơn vị SDLĐ Các giải pháp cần hồn thiện cơng tác tun truyền hỗ trợ đơn vị SDLĐ BHXH huyện Bắc Trà My cần theo mức độ tuân thủ, chấp hành pháp luật BHXH đơn vị để đánh giá, phân chia đơn vị thành 03 loại chính, từ áp dụng biện pháp quản lý phù hợp: + Các đơn vị SDLĐ có ý thức tốt tự giác chấp hành nghĩa vụ BHXH: Cần tập trung đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến văn bản, 83 sách chế độ BHXH, đồng thời hỗ trợ đơn vị SDLĐ, tạo điều kiện tốt cho đơn vị SDLĐ để đơn vị thực nghĩa vụ trích đóng BHXH + Các đơn vị SDLĐ có ý thức chấp hành nghĩa vụ BHXH: Kết hợp việc tuyên truyền, phổ biến, hƣớng dẫn sách chế độ BHXH đồng thời tổ chức kiểm tra đơn vị SDLĐ để đảm bảo ý thức chấp hành pháp luật BHXH nhóm đối tƣợng + Các đơn vị SDLĐ cố tình khơng chấp hành nghĩa vụ BHXH: Tăng cƣờng công tác kiểm tra, đối chiếu đơn vị SDLĐ, đề nghị tra liên ngành kiến nghị BHXH tỉnh thành lập đoàn tra chuyên ngành để đơn vị thực tốt - Xây dựng liệu văn phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ đơn vị SDLĐ: Cần xây dựng liệu hệ thống văn pháp quy, văn hƣớng dẫn BHXH, thủ tục hành BHXH, thƣờng xuyên kịp thời gửi văn để viên chức nắm rõ liên quan đến nghiệp vụ thực Bên cạnh đó, tổng hợp câu hỏi, vƣớng mắc đơn vị SDLĐ soạn thảo nội dung trả lời thống theo chủ đề nhằm xây dựng sở liệu riêng phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ - Tăng cƣờng hình thức tuyên truyền: Tổ chức, điều tra, khảo sát nhu cầu đơn vị SDLĐ làm xây dựng nội dung, hình thức tuyên truyền, hỗ trợ với chất lƣợng tốt, phù hợp với nhu cầu loại hình, tổ chức thực cơng tác tuyên truyền qua phƣơng tiện thông tin đại chúng thƣờng xuyên - Đối với trƣờng hợp truy thu, truy đóng BHXH tháng để cộng nối thời gian phải bổ sung thêm loại hồ sơ để chứng minh nhƣ HĐLĐ, định, bảng lƣơng, trƣờng hợp truy đóng tháng phải có biên kết luận quan tra Trƣờng hợp tăng, giảm lƣơng đột 84 biến yêu cầu cung cấp thang, bảng lƣơng đăng ký với Sở Lao động Thƣơng binh & Xã hội Phòng Lao động Thƣơng binh & Xã hội huyện 3.3.3 Xây dựng quy định trách nhiệm viên chức thực nghiệp vụ thu bảo hiểm xã hội Hiện thực giao dịch hồ sơ điện tử, yêu cầu cơng tác cải cách hành ngành nên đơn vị gửi hồ sơ cần kê khai theo mẫu gửi mẫu D02-TS, Mẫu TK01-TS, kê khai thông tin D01-TS Vì theo quy định đơn vị gửi hồ sơ điều chỉnh lƣơng cho ngƣời lao động kịp thời quan có thẩm quyền ban hành định nâng lƣơng, điều chỉnh lƣơng cho ngƣời lao động… khơng bị tính lãi đóng BHXH Nhƣng đơn vị thực gửi hồ sơ điều chỉnh tiền lƣơng đóng BHXH cho NLĐ chậm tháng tính từ ngày đơn vị có thẩm quyền ký ban hành định nâng lƣơng, điều chỉnh lƣơng cho NLĐ bị tính lãi chậm đóng Cho nên việc xác định để tính lãi chậm điều chỉnh lƣơng đơn vị SDLĐ vào bảng kê khai thông tin D01-TS đơn vị gửi để xác định Trách nhiệm viên chức QLT xác định xác thời gian để tính lãi chậm điều chỉnh lƣơng Qua theo dõi đơn vị nhƣ thực trạng nêu chƣơng cho thấy: Trong giai đoạn 2017 – 2019 có 1.771 đối tƣợng điều chỉnh lƣơng nhƣ điều chỉnh tăng lao động bỏ qua nghiệp vụ tính lãi đơn vị thực việc điều chỉnh chậm đóng Việc bỏ qua nghiệp vụ tính lãi trách nhiệm viên chức theo dõi quản lý thu BHXH nhƣ hoạt động kiểm soát thu BHXH đơn vị Vì vậy, cần phải xây dựng quy định trách nhiệm viên chức để xảy sai sót nghiệp vụ Hiện qua đợt thẩm định toán hay kiểm tra, kiểm toán phát sai sót mang tính nhắc nhở viên chức đơn vị thực bổ sung tính lãi lại cho NLĐ tham gia BHXH chƣa có quy định trách nhiệm cụ thể sai sót cho viên chức quản lý thu BHXH 85 3.4 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Tổ chức thơng tin BHXH huyện thực tƣơng đối tốt thời gian qua Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ ngành nhƣ hoàn thiện tốt hệ thống thông tin BHXH huyện thời gian đến cần thực giải pháp sau: 3.4.1 Thành lập Tổ ểm soát ấp mã số BHXH o n ƣ l o độn Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My BHXH huyện Bắc Trà My cần thành lập Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH BHXH huyện để kiểm soát cấp mã số phục vụ cho cơng tác thu BHXH Tổ kiểm sốt cấp mã số BHXH Phó Giám đốc phụ trách thu BHXH làm Tổ trƣởng, thành viên gồm viên chức QLT viên chức phụ trách công tác cấp sổ, thẻ theo quy định Quyết định 515/QĐ-BHXH Hiện BHXH Việt Nam ban hành Quyết định 515/QĐ-BHXH ngày 27/03/2020 ban hành quy chế quản lý sở liệu hộ gia đình mã số BHXH ngƣời tham gia BHXH Vì vậy, quy định cụ thể đơn vị quản lý ngƣời tham gia tra cứu, tìm kiếm hƣớng dẫn ngƣời tham gia tra cứu, tìm kiếm mã số BHXH ngƣời tham gia đƣợc quan BHXH cấp; trƣờng hợp tìm kiếm khơng thấy mã số BHXH ngƣời tham gia hƣớng dẫn ngƣời tham gia kê khai đầy đủ thông tin vào Mẫu TK1-TS, phối hợp với quan BHXH gửi hình ảnh hồ sơ để cập nhật, hoàn thiện sở liệu ngƣời tham gia Viên chức (thành viên tổ kiểm soát) nhận hồ sơ từ phận tiếp nhận hồ sơ (bao gồm hồ sơ giao dịch điện tử) thực tra cứu, tìm kiếm mã số BHXH ngƣời tham gia theo thông tin kê khai Mẫu TK1-TS với sở liệu hộ gia đình; trƣờng hợp xác định xác thơng tin ngƣời tham gia đƣợc cấp mã số BHXH sở liệu hộ gia đình, thơng báo thống mã số BHXH với ngƣời tham gia, đơn vị quản lý ngƣời tham gia; trƣờng 86 hợp tra cứu, tìm kiếm thấy ngƣời tham gia có thơng tin chƣa đầy đủ, xác, thực điều chỉnh thơng tin ngƣời tham gia đƣợc cấp mã số BHXH sở liệu hộ gia đình, điều chỉnh ngƣời tham gia hộ gia đình (nếu hộ gia đình khác), đề nghị Tổ kiểm sốt phê duyệt điều chỉnh thơng tin ngƣời tham gia (đính kèm hồ sơ); trƣờng hợp xác định ngƣời nƣớc tham gia BHXH Việt Nam chƣa đƣợc kê khai sở liệu hộ gia đình, cập nhật đầy đủ, xác thơng tin Mẫu TK1-TS vào phần mềm hộ gia đình, đề nghị Tổ kiểm sốt phê duyệt mã số BHXH cho ngƣời nƣớc ngồi (đính kèm hồ sơ); chuyển hồ sơ đƣợc hoàn thiện mã số BHXH (ghi mã số BHXH ngƣời tham gia vào biểu mẫu) đến viên chức quản lý thu BHXH thực nghiệp vụ phát sinh theo quy định Tổ trƣởng tổ kiểm soát nhận đề nghị phê duyệt từ thành viên, kiểm soát việc tuân thủ quy trình thực hiện, hồ sơ đính kèm, thơng tin ngƣời tham gia thành viên hộ gia đình đƣợc cập nhật vào phần mềm hộ gia đình; trƣờng hợp thông tin ngƣời tham gia thành viên hộ gia đình đầy đủ, xác với hồ sơ kèm theo, tiến hành phê duyệt Trƣờng hợp chƣa thực đầy đủ quy trình tra cứu, tìm kiếm thơng tin ngƣời tham gia, cập nhật, điều chỉnh thông tin ngƣời tham gia thành viên hộ gia đình khơng xác với hồ sơ kèm theo, từ chối phê duyệt đề nghị thực lại quy định Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH huyện hoạt động theo sơ đồ sau: 87 Tổ trƣởn : P ó G ám Đốc phụ trách thu BHXH Phê duyệt cấp mã số BHXH: - Đúng phê duyệt cấp - Chƣa từ chối phê duyệt (kèm theo lý từ chối phê duyệt) Thành viên: Viên chức quản lý thu Thành viên: Viên chức Cấp sổ, thẻ: Tìm kiếm cập nhật đề nghị phê duyệt cấp mã số BHXH theo phân cấp Tìm kiếm cập nhật đề nghị phê duyệt cấp mã số BHXH theo phân cấp Sơ đồ 3.2: Sơ đồ Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH Bên cạnh đó, Tổ kiểm sốt cấp mã số BHXH phải phối hợp với ban, ngành nhƣ: UBND xã, thị trấn, Công an, Tƣ pháp… để xử lý việc nhiều đối tƣợng trùng thông tin định danh liệu thu BHXH, phối hợp với BHXH tỉnh, thành nƣớc để xử lý hiệu chỉnh q trình 88 cho NLĐ có nhiều mã số BHXH Xây dựng thiết lập gửi tin nhắn thơng báo xác nhận đóng BHXH cho ngƣời tham gia BHXH hàng năm, để NLĐ cập nhật kịp thời q trình tham gia BHXH, qua phục vụ tốt kiểm soát số tiền nộp vào quỹ BHXH Tổ ứ t u t ập t ôn tin để p ân tí , đán rủ ro công tác thu bảo hiểm xã hội - Tổ chức tiếp nhận thông tin kịp thời từ Sở Kế hoạch - Đầu tƣ; Sở Lao động Thƣơng binh & Xã hội; Phòng Lao động Thƣơng binh & Xã hội; quan Thuế trực tiếp từ đối tƣợng tham gia BHXH, xử lý kịp thời phục vụ kiểm soát thu BHXH - Thiết lập hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin phù hợp quản lý hoạt động thu BHXH, giảm thiểu rủi ro nguyên nhân lƣu trữ, xử lý thơng tin thiếu xác gây thất quỹ BHXH Theo dõi, hƣớng dẫn đôn đốc, kiểm tra đánh giá kết hoạt động CNTT đơn vị, kiểm tra, rà soát lại tất các phần mềm nghiệp vụ ngành đƣợc phân cấp triển khai đơn vị đơn vị SDLĐ Tổng hợp tồn tại, hạn chế, vƣớng mắc để kiến nghị BHXH cấp nghiên cứu chỉnh sửa kịp thời - Hoàn thiện liệu mã số BHXH đối tƣợng tham gia BHXH cho ngƣời để NLĐ có trách nhiệm tự kiểm tra mức nộp, tỷ lệ nộp, thời gian nộp quyền lợi đƣợc hƣởng thời điểm cụ thể Tiến tới phát hành sổ BHXH điện tử cho ngƣời tham gia BHXH theo mục tiêu BHXH Việt Nam để thuận tiện cho việc quản lý kiểm sốt thu BHXH NLĐ - Thơng tin văn bản, quy định thay đổi sách BHXH Nhà nƣớc, Bộ, Ngành quan để viên chức nhƣ đơn vị SDLĐ kịp thời triển khai, hƣớng dẫn thực hiện; đồng thời phổ biến kinh nghiệm hay từ đơn vị khác tỉnh, thành nƣớc để 89 rút kinh nghiệm thực thi nhiệm vụ 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo nội phục vụ kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Hàng tháng theo quy định, BHXH huyện có báo cáo tháng BHXH tỉnh, để thực báo cáo tháng, phận đơn vị báo cáo số liệu cho lãnh đạo để tổng hợp, báo cáo BHXH cấp trên, có phận thu BHXH Vì vậy, cần kiến nghị với đơn vị quản lý phần mềm nghiệp vụ thu BHXH hoàn thiện mẫu biểu rõ ràng, cụ thể: Mẫu B01-TS; Mẫu B06-TS; B03-TS; B05-TS Văn bản, báo cáo có tiêu chuẩn phù hợp cho việc kiểm sốt thu BHXH nội quan, phù hợp với với việc áp dụng công nghệ thông tin việc khai thác liệu phục vụ báo cáo 3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát Trong thời gian qua BHXH huyện Bắc Trà My thực việc kiểm tra, giám sát đơn vị SDLĐ hạn chế Để khắc phục nội dung này, thời gian đến BHXH huyện cần phối hợp với quan chức khác nhằm tăng cƣờng đợt kiểm tra đơn vị SDLĐ thực trách nhiệm sách BHXH Có thể phối hợp với đợt kiểm tra quan liên ngành huyện nhƣ: Ngành Lao động Thƣơng binh & Xã hội…Lãnh đạo BHXH huyện thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát tình hình thực cơng tác thu BHXH phận QLT để nắm bắt tiến độ, kết thực hiện, phát sai sót, vƣớng mắc để xử lý kịp thời Đặc biệt tăng cƣờng hậu kiểm, giao dịch điện tử khơng u cầu loại hồ sơ nhƣ: HĐLĐ, bảng lƣơng ,nên viên chức quản lý thu BHXH xử lý xong có kế hoạch hậu kiểm lại, đặc biệt trƣờng hợp nghi có dấu hiệu vi phạm Tăng cƣờng kiểm tra nội nhằm phát hiện, chấn chỉnh kịp thời sai phạm việc thực quy trình quản lý thu BHXH; xử lý nghiêm để ngăn ngừa hành vi gây phiền hà, sách nhiễu ngƣời tham gia BHXH, hành vi thông đồng, tiếp tay 90 cho đối tƣợng, đơn vị SDLĐ trốn đóng BHXH vụ lợi, làm ảnh hƣởng đến quỹ BHXH Ngun tắc giám sát ln phải có kiểm tra độc lập hoạt động thu BHXH Mỗi phát sinh vấn đề có liên quan đến hoạt động thu, quan BHXH huyện cần phải phân tích, đánh giá lại nguyên nhân khách quan chủ quan gây yếu để chấn chỉnh kịp thời 3.6 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.6.1 Đối v i Bảo hiểm xã hội Việt Nam Hiện nay, hệ thống văn BHXH Việt Nam nhiều, nhƣng vừa thừa lại vừa thiếu, chí có chồng chéo Để có hệ thống văn đầy đủ, đồng thống quy trình nghiệp vụ thu BHXH BHXH Việt Nam cần xếp, rà sốt lại tồn văn quy phạm pháp luật, nhằm loại bỏ, điều chỉnh bổ sung cho phù hợp với nhu cầu quản lý điều kiện nay; hệ thống lại dƣới hình thức sổ tay văn lĩnh vực, văn hiệu lực, văn bị thay để thuận tiện cho cán bộ, viên chức (đặc biệt cán mới) nhƣ ngƣời lao động việc tìm hiểu văn BHXH Thiết kế xây dựng vị trí cơng việc kiểm sốt nội BHXH cấp huyện mang tính độc lập để hoạt động kiểm sốt nghiệp vụ chun mơn ngăn ngừa sai phạm xảy Tuy triển khai xây dựng sở liệu dùng chung cho tồn ngành, đảm bảo liên thơng, kết nối thơng tin đơn vị BHXH địa bàn tỉnh, thành phố BHXH nƣớc, nhiên cịn khơng khó khăn khai thác liệu Cần đầu tƣ ứng dụng phần mềm quản lý có khả sử dụng chung nghiệp vụ thu BHXH với kế toán, giải chế độ, giám định ,và có khả thích ứng với thay đổi chế độ sách BHXH 91 3.6.2 Đối v i Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam Chú trọng mơi trƣờng kiểm sốt, bảo đảm trực, xây dựng chuẩn mực đạo đức cán bộ, viên chức Lãnh đạo BHXH tỉnh cần đƣa hình thức xử phạt nghiêm khắc, nhƣ cảnh cáo đến đuổi việc viên chức cố tình gian lận, vi phạm nặng truy tố trách nhiệm hình Chỉ đạo BHXH cấp huyện, thị xã, thành phố xây dựng mô tả công việc cụ thể, phân công nhiệm vụ rõ ràng cho cá nhân phận thu BHXH nhằm tránh việc đùng đẩy trách nhiệm cá nhân Đồng thời, việc phân công nhiệm vụ rõ ràng tránh đƣợc gian lận viên chức quản lý thu đơn vị sử dụng lao động, ngăn ngừa việc thơng đồng làm thất nguồn thu BHXH Hồn thiện hệ thống thơng tin: Tập trung chủ yếu vào hồn thiện chƣơng trình CNTT để quản lý nguồn thu BHXH đáp ứng nhanh chế độ thông tin báo cáo Xây dựng hệ thống kiểm soát nội thu BHXH hệ thống ngành, BHXH cấp huyện, nhằm giảm thiểu rủi ro thu BHXH Tạo kênh thông tin giám sát việc thực cán thu BHXH với quan, đơn vị, doanh nghiệp tham gia BHXH Tăng cƣờng công tác phối hợp ban, ngành, UBND huyện, thị xã, thành phố địa bàn việc thực sách BHXH Tham mƣu UBND tỉnh giao tiêu phát triển đối tƣợng tham gia BHXH cho địa phƣơng Thƣờng xuyên tra, kiểm tra đột xuất đơn vị sử dụng lao động việc chấp hành, phát triển đối tƣợng giảm nợ địa bàn tỉnh Ban hành văn đạo kịp thời thực nhiệm vụ chuyên môn, công tác thu BHXH cho huyện, thị xã, thành phố 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG Xuất phát từ thực trạng kiểm soát thu BHXH huyện Bắc Trà My – Quảng Nam, tác giả đã đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm sốt thu BHXH bao gồm: - Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt - Hồn thiện đánh giá rủi ro - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt - Hồn thiện thơng tin truyền thơng - Hoàn thiện hoạt động giám sát Qua giải pháp cơng tác kiểm sốt thu BHXH huyện Bắc Trà My khắc phục đƣợc hạn chế Việc thất thoát quỹ BHXH dần đƣợc kiểm soát tốt Công tác cấp mã số BHXH đƣợc thực quy định BHXH Việt Nam Tiến độ thu BHXH đƣợc nắm bắt kịp thời để đôn đốc đơn vị Việc quy định trách nhiệm viên chức thực nhiệm vụ BHXH huyện đƣợc cụ thể hơn, bảo đảm cơng tác kiểm sốt thu BHXH huyện đƣợc chặt chẽ Ngoài ra, tác giả đề xuất số kiến nghị Bảo hiểm xã hội Việt Nam; Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam để sửa đổi, bổ sung số qui định quy trình nghiệp vụ giúp cho cơng tác đạo thực kiểm soát thu BHXH phù hợp với tình hình thực tiễn 93 KẾT LUẬN CHUNG Bảo hiểm xã hội hai trụ cột hệ thống an sinh xã hội liên quan đến quyền lợi ích, trách nhiệm nhiều thành viên xã hội Tham gia BHXH để góp phần ổn định sống vật chất tinh thần cho ngƣời lao động, bên cạnh góp phần phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng nói riêng đất nƣớc nói chung Đáp ứng yêu cầu đổi công tác quản lý ngành BHXH, yêu cầu đặt với BHXH huyện Bắc Trà My thực hiệu công tác quản lý thu BHXH, hạn chế thấp việc thất thoát thu BHXH, thực nguyên tắc: Thu đúng, thu đủ, thu xác kịp thời Do đó, cần thiết công tác quản lý thu BHXH phải có kiểm sốt chặt chẽ tất lĩnh vực hoạt động, cơng tác quản lý thu BHXH nhiệm vụ quan trọng góp phần bảo tồn tăng trƣởng quỹ BHXH ngành Trong khuôn khổ phạm vi mục tiêu nghiên cứu, Luận văn hồn thành đƣợc: Một là, hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm soát thu BHXH quan BHXH Hai là, sâu nghiên cứu phân tích thực trạng kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My Qua đánh giá ƣu điểm sai phạm hạn chế cần khắc phục kiểm soát thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My Ba là, sở hạn chế kiểm soát thu BHXH đơn vị, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My thời gian đến Với giải pháp hồn thiện kiểm sốt thu BHXH mà tác giả đề cập chƣơng 3, thấy việc xây dựng hệ thống KSNB biện pháp quan trọng Vì chúng ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu nhằm giúp cho nhà quản 94 lý đơn vị nghiệp công đạt đƣợc mục tiêu Riêng ngành BHXH hy vọng Luận văn góp phần hồn thiện cơng tác kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My nói riêng cho hệ thống BHXH huyện Việt Nam nói chung./ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc hội (2014), Luật số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014 BHXH [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN;BHTNLĐ-BNN; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT [3] Bộ Tài (2001), Chuẩn mực số 400 đánh giá rủi ro kiểm soát nội [4] T.S Đƣờng Nguyễn Hƣng (2016), Kiểm soát nội bộ, Khoa Kế toán - Đại học Kinh tế Đà Nẵng [5] Chi Cục Thống kê huyện Bắc Trà My (2018), Niên giám thống kê 2018 huyện Bắc Trà My [6] Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trƣờng Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, Bộ mơn Kiểm tốn, Kiểm sốt nội bộ, xuất lần thứ hai, Nhà xuất Phƣơng Đơng (2012), TP Hồ Chí Minh [7] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng [8] Hồ Sĩ Sà (2000), Giáo trình bảo hiểm, NXB Thống kê, Hà Nội [9] Trần Công Minh (2017), Tăng cƣờng kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam, Luận văn Thạc sĩ, Đại học Duy Tân, Đà Nẵng [10] Trần Ngọc Tuấn (2012), Hồn thiện cơng tác quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực kinh tế tƣ nhân địa bàn tỉnh Gia Lai, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [11] TS Dƣơng Xuân Triệu (1999) “Cơ sở khoa học hồn thiện quy trình quản lý thu BHXH” Đề tài nghiên cứu cấp [12] T.S Bùi Sỹ Lợi (2017), Đề tài: “Nghiên cứu giải pháp nhằm triển khai thực bảo hiểm xã hội bắt buộc cho ngƣời lao động làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ tháng đến dƣới tháng theo quy định Luật BHXH năm 2014” Thông tin Khoa học bảo hiểm xã hội số 03/2017, Viện khoa học Bảo hiểm xã hội [13] Trƣơng Văn Nam (2016), “Thực trạng cải cách thủ tục hành lĩnh vực BHXH, BHYT, BHTN địa bàn tỉnh Quảng Ngãi số giải pháp” Thông tin Khoa học bảo hiểm xã hội số 03/2017, Viện khoa học Bảo hiểm xã hội [14] ThS Nguyễn Trí Đại – Trƣởng Ban Thu, BHXH Việt Nam (2017), “Nỗ lực thực mục tiêu BHXH cho ngƣời lao động BHYT tồn dân”, Tạp chí báo bảo hiểm xã hội kỳ 01, tháng 01/2017 (số 313), trang 12 – 14 [15] Viện khoa học Bảo hiểm xã hội Việt Nam: Tài liệu nghiên cứu khoa học ngành Bảo hiểm xã hội (Tập 1; Tập 2; Tập 3; Tập 4; Tập 5) [16] Nguyễn Thanh Bình (2018), Hồn thiện cơng tác quản lý thu BHXH bắt buộc BHXH tỉnh Quảng Trị, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế Huế [17] Lê Thị Thanh Tâm (2014), Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội khoản thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội Thành Phố Bà Rịa, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Lạc Hồng [18] Trần Quốc Túy, Hoàn thiện quản lý thu BHXH khu vực quốc doanh Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh [19] T.S Bùi Sỹ Lợi (2019), “Giải pháp hoàn thiện sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế” Tạp chí Tài Chính; Tháng 02/2019 [20] BHXH Việt Nam (2019), “Quyết định 969/QĐ-BHXH ngày 29/07/2019 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phƣơng” Website [21] https://quangnam.baohiemxahoi.gov.vn [22] https://baohiemxahoi.gov.vn ... BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 2.1 KHÁI QUÁT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY QUẢNG NAM 2.1.1 Sự hình thành năn , nhiệm vụ, quyền hạn bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Bảo hiểm xã hội huyện. .. - Kiểm soát thu BHXH: Yêu cầu kiểm soát thu BHXH; Mục tiêu kiểm soát thu BHXH; Cơng tác kiểm sốt thu BHXH quan BHXH 39 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN... luận kiểm soát thu BHXH quan BHXH Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam