Hoàn thiện kiểm soát hoạt động thu và chi tại trường đại học quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH LÊ THÙY TRANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH LÊ THÙY TRANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Hà Phƣớc Vũ Đà Nẵng – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Huỳnh Lê Thùy Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI CÁC CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC CÔNG LẬP 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Sự cần thiết lợi ích kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2 KIỂM SOÁT CÁC HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI CÁC CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC CÔNG LẬP 17 1.2.1 Nội dung hoạt động thu chi sở giáo dục Đại học công lập 17 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động thu chi sở giáo dục Đại học công lập 18 1.2.3 Tổ chức thơng tin phục vụ kiểm sốt hoạt động thu chi sở giáo dục Đại học công lập 18 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát hoạt động thu chi sở giáo dục Đại học công lập 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 31 2.1.1 Giới thiệu Trƣờng Đại học Quảng Nam 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức tổ chức máy kế toán Trƣờng 31 2.2 NỘI DUNG CÁC HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 35 2.2.1 Nội dung hoạt động thu Trƣờng Đại học Quảng Nam 35 2.2.2 Nội dung hoạt động chi Trƣờng Đại học Quảng Nam 37 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 38 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt Trƣờng 38 2.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động thu, chi Trƣờng 41 2.3.3 Hoạt động kiểm soát thu, chi Trƣờng 43 2.3.4 Thông tin truyền thông Trƣờng 74 2.3.5 Hoạt động giám sát thu chi Trƣờng 78 2.4 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 79 2.4.1 Những ƣu điểm 79 2.4.2 Những hạn chế 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 85 3.1 CĂN CỨ ĐỂ XÂY DỰNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 85 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 85 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt Trƣờng 85 3.2.2 Giải pháp hồn thiện đánh giá rủi ro Trƣờng 87 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt thu chi Trƣờng 92 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện tổ chức thơng tin phục vụ kiểm sốt hoạt động thu chi Trƣờng 100 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát Trƣờng 105 KẾT LUẬN CHƢƠNG 107 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung chữ viết tắt BGH Ban giám hiệu BHXH Bảo hiểm Xã hội BTC Bộ Tài BCTC Báo cáo tài CBVC Cán viên chức CTSV Công tác sinh viên CTKT Chứng từ kế toán CTNB Chi tiêu nội ĐHQN Đại học Quảng Nam ĐHCL Đại học công lập ĐT Đào tạo GV Giảng viên HC-QT Hành - Quản trị KSNB Kiểm soát nội KH-TC Kế hoạch - Tài KKHT Khuyến khích học tập KTT Kế tốn trƣởng MNTH Mầm non thực hành NN-TH Ngoại ngữ - Tin học NSNN Ngân sách nhà nƣớc SV Sinh viên TC-TT Tổ chức - Thanh tra TK Tài khoản DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 Tên bảng Bảng tổng hợp hoạt động thu Trƣờng năm 2019 Bảng tổng hợp hoạt động chi Trƣờng năm 2019 Trang 35 37 2.3 Các hoạt động kiểm soát nguồn thu từ NSNN cấp 43 2.4 Các hoạt động kiểm sốt nguồn thu học phí 46 2.5 2.6 2.7 Các hoạt động kiểm soát nguồn thu dịch vụ thu khác Các hoạt động kiểm soát chi lƣơng, tiền cơng, khoản phụ cấp đóng góp theo lƣơng Các hoạt động kiểm soát chi toán giảng dạy vƣợt cho GV 52 56 59 2.8 Các hoạt động kiểm soát chi học bổng KKHT 61 2.9 Các hoạt động kiểm sốt chi hành 63 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 Các hoạt động kiểm soát chi mua vật tƣ, trang thiết bị phục vụ chuyên môn Các hoạt động kiểm sốt chi phục vụ cơng tác đào tạo nghiên cứu khoa học Các hoạt động kiểm soát chi mua sắm sửa chữa tài sản Các hoạt động kiểm soát khoản chi khác Các hoạt động kiểm sốt chi từ nguồn NSNN cấp khơng thƣờng xuyên 65 66 67 71 72 3.1 Tổng hợp rủi ro 89 3.2 Xếp hạng thứ tự rủi ro biện pháp quản lý rủi ro 90 3.3 Báo cáo thu học phí theo tháng 93 3.4 3.5 Báo cáo phân tích tình hình thực doanh thu năm 2019 Báo cáo phân tích tình hình thực chi phí năm 2019 101 102 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Trƣờng Đại học Quảng Nam 31 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Trƣờng 34 2.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn Trƣờng 73 3.1 Hồn thiện quy trình thu học phí Trƣờng 94 3.2 Hồn thiện quy trình tốn lƣơng Trƣờng 97 3.3 Hồn thiện quy trình mua sắm tài sản, vật tƣ, trang thiết bị Trƣờng 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Tài (2017), Thơng tư số 107/2017/TT-BTC hướng dẫn chế độ hành chính, nghiệp, ban hành ngày 10 tháng 10 năm 2017 [2] Chính phủ (2006), Nghị định số 43/2006/NĐ-CP quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập, ban hành ngày 25 tháng năm 2006 [3] Chính phủ (2015), Nghị định số 16/2015/NĐ-CP quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập, ban hành ngày 14 tháng 02 năm 2015 [4] Chính phủ (2015), Nghị định số 86/2015/NĐ-CP quy định chế thu, sử dụng học phí sở giáo dục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân sách miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập từ năm học 2015-2016 đến năm học 2020-2021, ban hành ngày 02 tháng 10 năm 2015 [5] Quốc hội (2015), Luật kế toán số 88/2015/QH13, ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2015 [6] Quy chế tổ chức hoạt động Trƣờng Đại học Quảng Nam [7] Quy chế chi tiêu nội Trƣờng Đại học Quảng Nam năm 2019 [8] Nguyễn Thị Thuý Hiền (2013), Cơng tác kiểm sốt nội thu, chi ngân sách Trường Cao Đẳng Nghề khu vực Long Thành – Nhơn Trạch thực trạng giải pháp hoàn thiện, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [9] Nguyễn Thị Thu Hậu (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Bạc Liêu, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [10] Nguyễn Thị Thùy Linh (2016), Tăng cường kiểm soát nội khoản thu chi Trường Đại học Xây dựng Miền Trung, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng [11] Vũ Thị Minh Nguyễn Văn Huy (2017), “Một số vấn đề quản lý tài trƣờng Đại học cơng lập”, Tạp chí Tài chính, số 671, tr.111-113 [12] Trình Thị Nhinh (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Công nghiệp - Thực phẩm TP.HCM, Luận văn thạc sĩ Kế tốn, Trƣờng Đại học Cơng Nghệ TP.HCM [13] Trần Văn Q (2016), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu chi nội Trường Đại học Nơng Lâm – Đại học Huế, Luận văn Thạc sĩ Khoa học kinh tế, Trƣờng Đại học Nông lâm – Đại học Huế [14] Lê Thị Thanh Thu (2013), Hoàn thiện kiểm soát nội thu chi Trường Cao đẳng Kinh tế Kỹ thuật Đông Du Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng [15] Hồ Thị Vui (2013), Hồn thiện kiểm sốt nội thu, chi Trường Cao đẳng Nghề Cơ Điện Xây dựng Nông Lâm Trung Bộ, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng Tiếng Anh [16] INTOSAI Internal Control Standards Committee (2004), “Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector”, www.intosai.org PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 Định mức Ngân sách cấp ngành đào tạo thuộc diện NSNN cấp Trƣờng STT Ngành đào tạo I Đại học Các ngành sư phạm Định mức(đồng/SV) Xã hội 6.820.000 Tự nhiên 7.950.000 Các lớp sư phạm II Cao đẳng Các ngành sư phạm Các ngành sư phạm 12.920.000 7.360.000 10.450.000 (Nguồn: Phòng KH –TC Trường Đại học Quảng Nam) PHỤ LỤC 02 Quy định mức thu học phí hệ đào tạo nhà trƣờng nhƣ sau: + Đối với đối tƣợng thuộc tiêu NSNN cấp kinh phí đào tạo ĐVT : 1.000đồng/học sinh, sinh viên/tháng S T T Tên ngành Khoa học xã hội, Kinh tế, Việt Nam học, Ngoại ngữ, Bảo vệ thực vật, Tiểu học, Mầm non Khoa học tự nhiên, công nghệ thông tin, thể dục thể thao, nghệ thuật Năm học Năm học Năm học Năm học Năm học 2016 -2017 2017 -2018 2018 -2019 2019- 2020 2020 - 2021 Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học 410 500 440 560 490 610 530 670 590 740 470 590 530 650 580 720 640 800 710 880 + Đối với đối tƣợng không thuộc tiêu NSNN cấp kinh phí đào tạo ĐVT : 1.000đồng/học sinh, sinh viên/tháng S T T Tên ngành Năm học Năm học Năm học Năm học Năm học 2016 -2017 2017 -2018 2018 -2019 2019- 2020 2020 - 2021 Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học Khoa học xã hội, Kinh tế, Việt Nam học, Ngoại ngữ, Bảo vệ thực vật, Tiểu học, Mầm non 630 790 630 790 670 830 670 830 740 920 Khoa học tự nhiên, công nghệ thông tin, thể dục thể thao, nghệ thuật 740 920 740 920 790 990 790 990 860 1080 Học phí đào tạo theo tín : Mức thu học phí 01 tín đƣợc xác định vào tổng thu học phí tồn khố học theo nhóm ngành đào tạo số tín theo cơng thức: Học phí tín Tổng học phí tồn khóa = Tổng số tín tồn khóa Tổng học phí tồn khố = Mức thu học phí 01 sinh viên/01 tháng( mức học phí tƣơng ứng nêu trên) * 10 tháng * Số năm học + Đối với hệ liên thông VLVH ( Thu theo học kỳ): tăng 120% so với mức thu học phí quy có ngân sách cấp Thời gian học: Trung cấp lên Cao Đẳng : học kỳ (2 năm) Trung cấp lên Đại học : học kỳ (3 năm) Cao đẳng lên Đại học : học kỳ (2 năm) ĐVT : 1.000đồng/học sinh, sinh viên/học kỳ S T T Tên ngành Khoa học xã hội, Kinh tế, Việt Nam học, Ngoại ngữ, Bảo vệ thực vật, Tiểu học, Mầm non Khoa học tự nhiên, công nghệ thông tin, thể dục thể thao, nghệ thuật Năm học Năm học Năm học Năm học Năm học 2016 -2017 2017 -2018 2018 -2019 2019- 2020 2020 - 2021 Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại Cao Đại đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học đẳng học 2.240 2.790 2.640 3.360 2.940 3.660 3.180 4.020 3.540 4.440 2.640 3.300 3.180 3.900 3.480 4.320 3.840 4.800 4.260 5.280 PHỤ LỤC 03 TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM Mã đơn vị SDNS: 1061510 BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG BIÊN CHẾ THÁNG 10 NĂM 2019 LƢƠNG THEO HỆ SỐ HS LƢƠNG STT HỌ VÀ TÊN CVỤ HS HSỐ PCCV PCTN H số Ƣ Đãi Các khoản trừ vào lƣơng % số năm CỘNG công tác Thâm gdạy niên THÀNH TIỀN HSỐ Trừ BHXH & BHTN (10,5%) Trừ Cơng đồn THỰC NHẬN phí (1%) I BAN GIÁM HIỆU HUỲNH TRỌNG DƢƠNG HT 6,200 1,00 0,00 1,800 23% 1,656 10,656 15.877.440 1.253.567 107.280 14.516.593 VŨ THỊ PHƢƠNG ANH PHT 6,200 0,80 0,00 1,750 19% 1,330 10,080 15.019.200 1.303.229 104.300 13.611.672 II PHỊNG HÀNH CHÍNH - QUẢN TRỊ NGUYỄN DUY LINH TP 3,660 0,50 0,00 1,040 13% 0,541 5,741 8.553.792 735.440 61.984 7.756.368 NGUYỄN VĂN NGUYÊN HẢI PTP 3,660 0,40 0,00 0,000 0,000 4,060 6.049.400 635.187 60.494 5.353.719 III PHÒNG TỔ CHỨC - THANH TRA PHẠM VĂN THẮNG TP 5,080 0,50 0,00 1,395 23% 1,283 8,258 12.305.016 1.073.779 83.142 11.148.095 LÊ NGUYỄN DỰ THƢ GV 3,330 0,00 0,00 0,000 0% 0,000 3,330 4.961.700 520.979 49.617 4.391.105 IV PHÒNG KẾ HOẠCH -T CHÍNH NGUYỄN HỒNG TUẤN TP 5,528 0,50 0,20 0,000 0,000 6,228 9.279.720 943.081 89.817 8.246.822 TRẦN THỊ THU THUỶ KTV 4,320 0,00 0,10 0,000 0,000 4,420 6.585.800 675.864 64.368 5.845.568 TRẦN THỊ KIM NGUYỆT KTV 3,330 0,00 0,00 0,000 0,000 3,330 4.961.700 520.979 49.617 4.391.105 10 HUỲNH LÊ THÙY TRANG KTV 3,330 0,00 0,00 0,000 0,000 3,330 4.961.700 520.979 49.617 4.391.105 11 THÁI KIM TUYẾN KTV 3,330 0,00 0,00 0,000 0,000 3,330 4.961.700 520.979 49.617 4.391.105 12 LÊ THỊ THU BÌNH KTV 3,330 0,00 0,00 0,000 0,000 3,330 4.961.700 520.979 13 NGUYỄN THỊ TỊNH THAO GV 5,428 0,00 0,00 1,357 28% 1,520 8,305 12.374.212 1.086.990 80.877 11.206.345 14 HỒ TRỊNH QUỲNH THƢ GV 4,320 0,00 0,00 1,080 20% 0,864 6,264 9.333.360 811.037 64.368 8.457.955 15 TRẦN VĂN ANH TK 4,400 0,50 0,00 1,225 16% 0,784 6,909 10.294.410 889.262 73.010 9.332.138 16 NGUYỄN THỊ VĨNH LINH PTK 3,660 0,40 0,00 1,015 9% 0,365 5,440 8.106.196 692.354 60.494 7.353.348 V KHOA NGOẠI NGỮ XIII KHOA KINH TẾ -DU LỊCH ………………………………………………… ………………………………………………… TỔNG CỘNG BIÊN CHẾ Ngƣời lập bảng 561,456 14,500 Phòng TC -TT 1,330 119,964 17,920 80,110 777,360 1.152.991.562 101.481.670 8.437.810 1.038.631.360 TP Kế HoạchPhòng - Tài Chính KH-TC Hiệu trƣởng PHỤ LỤC 04 BẢNG THANH TOÁN TIỀN GIẢNG DẠY VƢỢT GIỜ NĂM HỌC 2018 - 2019 (HỆ CHÍNH QUY) Hệ số (tại thời điểm tháng 01/2019) STT Họ tên Huỳnh Trọng Dƣơng Vũ Thị Phƣơng Anh Võ Thị Hoa Đỗ Quang Khôi Đơn vị Định mức/giờ theo TC quy chế kiêm CTNB Chức danh Trình độ, danh nhiệm Kiêm hiệu Hệ Hệ số nhiệm Tổng hệ Theo Tăng số chức Tổng giảng số hệ số thêm dạy lƣơng vụ Hiệu trƣởng P.Hiệu BGH trƣởng Trƣởng P.QLKH&HTQT phòng GĐTT TTĐT-BD BGH Bùi Xuân Diệu TTĐT-BD Hồ Văn Hùng TT TH-NN TS GVC CSTĐ 6,20 1,00 7,20 60.000 15.000 75.000 346,5 270 76,5 5.737.500 TS GVC CSTĐ 4,74 0,80 5,54 55.000 15.000 70.000 293 270 23 1.610.000 CSTĐ 3,99 0,50 4,49 45.000 10.000 55.000 372 270 102 5.610.000 ThS GVC CSTĐ 4,40 0,50 4,90 50.000 10.000 60.000 298 270 28 1.680.000 CSTĐ 3,66 0,50 4,16 45.000 5.000 50.000 293 270 23 1.150.000 CSTĐ 3,66 0,50 4,16 45.000 5.000 50.000 313,3 270 43,3 2.165.000 CSTĐ 3,66 0,00 3,66 45.000 5.000 50.000 363,5 270 93,5 4.675.000 3,66 0,00 3,33 0,00 3,66 45.000 3,33 40.000 45.000 351,5 40.000 308,5 270 270 81,5 3.667.500 38,5 1.540.000 3,33 0,00 3,33 40.000 40.000 287,1 270 17,1 3,66 0,00 3,66 45.000 45.000 372,5 270 102,5 4.612.500 3,99 0,40 4,39 45.000 5.000 50.000 327 270 57 2.850.000 3,66 0,00 3,66 45.000 45.000 271,5 270 1,5 TS P.GĐTT ThS GĐ NCS ThS Huỳnh Thanh Siêng K KT-VH&DL Chủ nhiệm Hồ Thị Thanh Ly K KT-VH&DL Chủ nhiệm Nguyễn Hoàng Lan Anh K.L-H-S Chủ nhiệm PT PTN (2th) Nghỉ HS 10 Hồ Thị Kim Cúc K.L-H-S (3th) 11 Võ Hoàng Trân Châu K.L-H-S PT PTN TBM 12 Phan Thị Thanh Diễm K.L-H-S NCS 13 Trần Thị Hà K TH-MN&NT Chủ nhiệm Giờ Số tiết chuẩn thừa/thiếu Tổng quy (CHÍNH tốn định THỨC) ThS ThS ThS ThS ThS ThS ThS CSTĐ 6,44 0,00 6,44 55.000 5.000 60.000 289 270 14 Hoàng Ngọc Thức K TH-MN&NT Chủ nhiệm ThS GVC ……………………… ………………………… TỔNG CỘNG 46.353 40.230 688,54 Bằng chữ: Ba trăm năm mươi tám triệu chín trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn Ngƣời lập bảng Phòng Đào tạo Phòng Tổ chức - Thanh tra Phòng Kế hoạch - Tài 684.000 67.500 19 1.140.000 6.871 352.680.000 HIỆU TRƢỞNG PHỤ LỤC 05 TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM PHỊNG KẾ HOẠCH - TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH HỌC BỔNG KHUYẾN KHÍCH HỌC TẬP HỌC KỲ I NĂM HỌC 2019 -2020 KẾ HOẠCH HỌC BỔNG KẾ HOẠCH THU ĐƠN VỊ TT THỰC TẾ HS MỨC THU SỐ TIỀN 152 16.000.000 608.000.000 48.640.000 Số tiền Học bổng Đ NGHỊ Đ DUYỆT SỐ TIỀN C LỆCH HKI 48.640.000 44 30.800.000 17.840.000 152 16.000.000 608.000.000 48.640.000 48.640.000 44 30.800.000 17.840.000 DT16CTT01 38 4.000.000 152.000.000 12.160.000 12.160.000 22 13.200.000 -1.040.000 DT17CTT01 27 4.000.000 108.000.000 8.640.000 8.640.000 16 8.800.000 -160.000 DT18CTT01 31 4.000.000 124.000.000 9.920.000 9.920.000 8.800.000 1.120.000 DT19CTT01 56 4.000.000 224.000.000 17.920.000 17.920.000 0 17.920.000 102 13.400.000 341.700.000 27.336.000 27.336.000 67 22.080.000 5.256.000 102 13.400.000 341.700.000 27.336.000 27.336.000 67 22.080.000 5.256.000 DT16SVL01 56 3.350.000 187.600.000 15.008.000 15.008.000 45 14.720.000 288.000 DT16SSH01 17 3.350.000 56.950.000 4.556.000 4.556.000 12 3.680.000 876.000 DT17SVL01 16 3.350.000 53.600.000 4.288.000 4.288.000 10 3.680.000 608.000 DT19BTV01 13 3.350.000 43.550.000 3.484.000 3.484.000 0 3.484.000 125 18.700.000 386.550.000 30.924.000 30.924.000 83 23.110.000 7.814.000 106 15.350.000 322.900.000 25.832.000 25.832.000 66 21.080.000 4.752.000 DT17NVA01 20 3.350.000 67.000.000 5.360.000 5.360.000 15 4.350.000 1.010.000 10 DT16NVA01 20 3.350.000 67.000.000 5.360.000 5.360.000 18 4.350.000 1.010.000 11 CT17SNV01 38 2.650.000 100.700.000 8.056.000 8.056.000 28 8.700.000 -644.000 12 CT18CTX01 2.650.000 21.200.000 1.696.000 1.696.000 0 1.696.000 13 DT18SNV01 20 3.350.000 67.000.000 5.360.000 5.360.000 3.680.000 1.680.000 19 3.350.000 63.650.000 5.092.000 5.092.000 17 2.030.000 3.062.000 19 3.350.000 5.092.000 5.092.000 17 2.030.000 3.062.000 1.594 141.950.000 5.404.400.000 431.114.000 431.114.000 917 I KHOA CƠNG NGHỆ TTIN LỚP CĨ CHỈ TIÊU NSNN CẤP II KHOA LÝ - HÓA - SINH LỚP CÓ CHỈ TIÊU NSNN CẤP III KHOA NGỮ VĂN LỚP CĨ CHỈ TIÊU NSNN CẤP LỚP NGỒI CHỈ TIÊU NSNN CẤP 14 CT17CTX01 (Ngoài NS) 63.650.000 SỐ TIỀN ………………………………… ………………………………… ………………………………… TỔNG CỘNG Ngƣời lập bảng Phịng Cơng tác Sinh viên Phịng Đào tạo Phịng Kế hoạch - Tài 119 381.906.000 49.208.000 Hiệu trƣởng PHỤ LỤC 06 Quy định cách tính học bổng KKHT 1/ Quĩ học bổng: Quỹ học bổng đƣợc bố trí 8% tổng thu theo mức thu học phí cấp học 2/ Mức thu học phí năm học 2019 – 2020 là: - Đối với lớp hệ ngồi sƣ phạm có NSNN cấp: CAO ĐẲNG = 530.000 đ/ tháng * tháng = 2.650.000 đ/học kỳ Ngành CNTT = 640.000đ/tháng * tháng = 3.200.000 đ/học kỳ ĐẠI HỌC = 670.000 đ/ tháng * tháng = 3.350.000 đ/học kỳ Ngành CNTT = 800.000 đ/tháng * tháng = 4.000.000 đ/học kỳ - Đối với lớp tiêu NSNN cấp: CAO ĐẲNG = 670.000 đ/ tháng * tháng = 3.350.000 đ/học kỳ Ngành CNTT = 790.000đ/tháng * tháng = 3.950.000 đ/học kỳ ĐẠI HỌC = 830.000 đ/ tháng * tháng = 4.150.000 đ/học kỳ Ngành CNTT = 990.000 đ/tháng * tháng = 4.950.000 đ/học kỳ 3/ Mức học bổng a Đối với lớp có NSNN cấp: - LOẠI KHÁ = 100% mức thu học phí - LOẠI GIỎI = 110% mức thu học phí - LOẠI XUẤT SẮC = 130% mức thu học phí CỤ THỂ: HỆ Đại học Cao đẳng Riêng ĐH CNTT CĐ CNTT KHÁ 3.350.000 2.650.000 4.000.000 3.200.000 LOẠI GIỎI 3.680.000 2.900.000 4.400.000 3.520.000 XUẤT SẮC 4.350.000 3.440.000 5.720.000 4.160.000 b Đối với hệ đào tạo NSNN - LOẠI KHÁ = 70% mức HS – SV loại Khá có NSNN - LOẠI GIỎI = 70% HS – SV loại giỏi có NSNN - LOẠI XUẤT SẮC = 70% HS –SV loại xuất sắc có NS - NN CỤ THỂ : HỆ Đại học Cao đẳng Riêng ĐH CNTT CĐ CNTT KHÁ 2.350.000 1.850.000 2.800.000 2.250.000 4/ Điểm rèn luyện: XUẤT SẮC : 90-100 ĐIỂM TỐT : 80- 89 ĐIỂM KHÁ : 70-79 ĐIỂM LOẠI GIỎI 2.580.000 2.030.000 3.080.000 2.450.000 XUẤT SẮC 3.050.000 2.400.000 4.000.000 2.900.000 PHỤ LỤC 07 Mức chi trả hàng tháng sinh viên thuộc chế độ NSNN cấp không thƣờng xuyên nhƣ sau: * Đối với chế độ SV người dân tộc thiểu số, hộ nghèo, cận nghèo Nhà trƣờng chi trả chế độ theo văn hƣớng dẫn sau: + Quyết định số 66/2013/QĐ – TTg ngày 11/11/2013 Thủ tướng phủ quy định sách hỗ trợ chi phí học tập sinh viên người dân tộc thiểu số học sở giáo dục đại học + Thông tư liên tịch số 35/2014/TTLT-BGDĐT-BTC ngày 15/10/2014 hướng dẫn thực Quyết định số 66/2013/QĐ-TTg sách hỗ trợ chi phí học tập sinh viên người dân tộc thiểu số học sở giáo dục đại học Mức hỗ trợ hàng tháng/ SV = 60% x Mức lƣơng sở * Đối với chế độ học bổng SV Lào: + Quyết định số 2589/QĐ-UBND UBND tỉnh Quảng Nam ngày 14/8/2019 việc triển khai thực Nghị số 05/2019/NQ-HĐND ngày 12/7/2019 HĐND tỉnh khoá IX, kỳ họp thứ 10 STT Kinh phí năm cấp/ SV Học bổng (3.000.000đ/tháng x 12 tháng) : 36.000.000 đ/SV Bảo hiểm y tế (4,5% x Mức lƣơng sở x 12 tháng) Ngày lễ Tết : 600.000đ/SV Trang bị ban đầu: 1.500.000đ/SV Tàu xe lại : 1.000.000đ/SV Điện, nƣớc sinh hoạt KTX (100.000đ/tháng x12 tháng): 1.200.000đ/SV Hỗ trợ kinh phí làm thủ tục gia hạn Visa: 1.000.000đ/SV (Nguồn: Phòng KH –TC Trường Đại học Quảng Nam) *Đối với chế độ sinh viên khuyết tật Nhà trƣờng chi trả chế độ theo văn hƣớng dẫn sau: + Thông tư 42/2013/TTLT-BGDĐT-BLĐTBXH-BTC ngày 31/12/2013 sách sinh viên khuyết tật thuộc hộ nghèo, cận nghèo Mức hỗ trợ hàng tháng/ 1SV = 80% x Mức lƣơng sở (mỗi học kỳ tính tháng) Ngồi ra, học kỳ có hỗ trợ đồ dùng học tập cho sinh viên khuyết tật 500.000đ/SV/học kỳ PHỤ LỤC 08 Bảng tổng hợp hệ thống số sách kế toán áp dụng Trƣờng Tên sổ STT Ký hiệu mẫu số I Sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ S02a-H Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ S02b-H Sổ (dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) S02c-H Bảng cân đối số phát sinh S05-H II Sổ chi tiết Sổ quỹ tiền mặt (Sổ chi tiết tiền mặt) S11-H Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc S12-H Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ S13-H Sổ tài sản cố định S24-H Sổ chi tiết tài khoản S31-H 10 Sổ chi tiết khoản thu S33-H 11 Sổ chi tiết doanh thu sản xuất, kinh doanh, dịch vụ S51-H 12 Sổ chi tiết chi phí S61-H 13 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ S62-H 14 Sổ theo dõi từ nguồn NSNN nƣớc S102-H (Nguồn: Phòng KH-TC Trường Đại học Quảng Nam) PHỤ LỤC 09 Bảng tổng hợp báo cáo toán ngân sách báo cáo tài Trƣờng STT Ký hiệu Tên báo cáo I Báo cáo toán B01/BCQT F02-1H F02-1H F01-01/BCQT B02/BCQT B03/BCQT II Báo cáo tài B01/BCTC Báo cáo tình hình tài B02/BCTC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, dịch vụ B03/BCTC Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ B04/BCTC Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo tốn kinh phí hoạt động Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động (kinh phí thƣờng xuyên) Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động (kinh phí khơng thƣờng xun Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại Báo cáo thực xử lý kiến nghị kiểm tốn, tra, tài Thuyết minh báo cáo tốn (Nguồn: Phịng KH-TC Trường Đại học Quảng Nam) PHỤ LỤC 010 BẢNG CHẤM CÔNG Đơn vị:…………………… Bộ phận:………………… Mã QHNS: Số Họ TT tên A B Mẫu số C01- HD BẢNG CHẤM CÔNG Tháng năm Số: Ngày tháng Quy công Số công hƣởng Số công Số công nghỉ 31 lƣơng thời hƣởng không lƣơng gian BHXH 31 32 33 34 Cộng Ngƣời chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: - Lƣơng thời gian - Ốm, điều dƣỡng - Con ốm - Thai sản - Tai nạn - Nghỉ phép Phụ trách phận (Ký, họ tên) + Ơ Cơ Ts T P Ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) - Hội nghị, học tập - Nghỉ bù - Nghỉ không lƣơng - Ngừng việc - Lao động nghĩa vụ H Nb No N Lđ ... NỘI DUNG CÁC HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 2.2.1 Nội dung hoạt động thu Trƣờng Đại học Quảng Nam Hiện nay, hoạt động thu Trƣờng Đại học Quảng Nam gồm: - Nguồn thu từ NSNN cấp... QUẢNG NAM 85 3.1 CĂN CỨ ĐỂ XÂY DỰNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM 85 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU VÀ CHI TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG... sở giáo dục Đại học công lập Chương 2: Thực trạng kiểm soát hoạt động thu chi Trường Đại học Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động thu chi Trường Đại học Quảng Nam Tổng quan