ÔN THI LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

NGÂN HÀNG CÂU HỎI VÀ ĐÁP ÁN VỀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ A CÂU HỎI LÝ THUYẾT PHẦN I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Câu Anh (chị) cho biết nội dung quản lý thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều Luật quản lý thuế nội dung quản lý thuế gồm: Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Quản lý thông tin người nộp thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế Câu Anh (chị) cho biết người nộp thuế gồm đối tượng nào? Trả lời: Căn điều Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật quản lý thuế người nộp thuế gồm: Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế, phí, lệ phí khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật Tổ chức giao nhiệm vụ thu phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục thuế thay người nộp thuế bao gồm: a) Tổ chức, cá nhân bên Việt Nam ký hợp đồng với tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh Việt Nam khơng theo quy định pháp luật đầu tư không thực chế độ kế toán Việt Nam; b) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế chi trả thu nhập cho người có thu nhập thuộc diện nộp thuế thu nhập người có thu nhập cao; c) Tổ chức làm đại lý tàu biển, đại lý cho hãng vận tải nước ngồi có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng hóa tàu biển từ cảng biển Việt Nam nước cảng biển Việt Nam; d) Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế; đ) Đại lý làm thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; e) Tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trường hợp nộp thay thuế cho tổ chức, cá nhân nộp thuế; g) Tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật Tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh nộp thuế cho tổ chức, cá nhân nộp thuế Câu Anh (chị) cho biết quan quản lý thuế gồm quan nào? Trả lời: Căn điều Luật quản lý thuế quan quản lý thuế gồm: a) Cơ quan thuế gồm Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; b) Cơ quan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan Câu Anh (chị) cho biết NNT có quyền gì? Trả lời: Căn Điều Luật quản lý thuế, NNT có quyền sau: Được hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu quan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập Được giữ bí mật thơng tin theo quy định pháp luật Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế quan quản lý thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiểm tra thuế, tra thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp 10 Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Câu Anh (Chị) cho biết NNT có quyền giữ bí mật thơng tin khơng? Trả lời: Căn khoản Điều 6, khoản Điều Luật quản lý thuế NNT giữ bí mật thông tin theo quy định pháp luật Câu Anh (Chị) nêu nghĩa vụ NNT? Trả lời: Căn Điều 7, Luật quản lý thuế NNT có nghĩa vụ sau: Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định pháp luật Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế Nộp tiền thuế đầy đủ, thời hạn, địa điểm Chấp hành chế độ kế toán, thống kê quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế Lập giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực toán bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thơng tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định Câu Anh (Chị) cho biết Cơ quan quản lý thuế có quyền hạn việc thực Luật quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều Luật quản lý thuế, Cơ quan quản lý thuế có quyền hạn sau: Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu, nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thơng tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phối hợp với quan quản lý thuế để thực pháp luật thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Ấn định thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo thẩm quyền; công khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật Ủy nhiệm cho quan, tổ chức, cá nhân thu số loại thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Chính phủ Câu Anh (chị) nêu trách nhiệm Bộ Tài quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 10 Luật quản lý thuế: Thực quản lý nhà nước thuế theo quy định pháp luật Chỉ đạo thực quản lý thuế theo quy định Luật Chỉ đạo lập thực dự toán thu ngân sách nhà nước Kiểm tra, tra việc thực pháp luật thuế Xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Câu Anh (chị) cho biết cách tính thời hạn để thực thủ tục hành thuế? Trả lời: Căn mục VII, phần A Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định cách tính thời hạn để thực thủ tục hành thuế sau: Trường hợp thời hạn tính “ngày” tính liên tục theo dương lịch, kể ngày nghỉ Trường hợp thời hạn tính “ngày làm việc” tính theo ngày làm việc quan hành nhà nước theo quy định pháp luật: ngày theo dương lịch trừ ngày thứ bảy, chủ nhật, ngày lễ, ngày tết (gọi chung ngày nghỉ) Trường hợp thời hạn tính từ ngày cụ thể ngày bắt đầu tính thời hạn ngày ngày cụ thể Trường hợp ngày cuối thời hạn giải thủ tục hành trùng với ngày nghỉ theo quy định pháp luật ngày cuối thời hạn tính ngày ngày nghỉ Ngày nộp hồ sơ thuế để tính thời hạn giải cơng việc hành thuế ngày quan thuế nhận hồ sơ hợp lệ, đầy đủ giấy tờ, văn theo quy định Câu 10 Anh (chị) nêu trách nhiệm Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân cấp việc quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 11 Luật quản lý thuế, Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân cấp có trách nhiệm việc quản lý thuế sau: a) Hội đồng nhân dân cấp phạm vi, quyền hạn định nhiệm vụ thu ngân sách năm giám sát việc thực pháp luật thuế b) Uỷ ban nhân dân cấp phạm vi, quyền hạn có trách nhiệm: - Chỉ đạo quan có liên quan địa phương phối hợp với quan quản lý thuế lập dự toán thu ngân sách nhà nước tổ chức thực nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước địa bàn; - Kiểm tra việc thực pháp luật thuế; - Xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Câu 11 Anh (chị) cho biết quyền ký định thành lập Hội đồng tư vấn thuế xã phường? Nêu nhiệm vụ thành phần Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn? Trả lời: Căn Điều 12 Luật Quản lý thuế Quyết định 68/2007/QĐ-BTC ngày 01/8/2007 Bộ Tài ban hành Quy chế hoạt động Hội đồng tư vấn thuế xã phường: a) Chủ tịch UBND quận, huyên, thị xã, thành phố thuộc tỉnh người ký định thành lập Hội đồng tư vấn thuế xã, phường thị trấn theo đề nghị Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thuế địa bàn xã, phường, thị trấn b) Nhiệm vụ: Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn có nhiệm vụ tư vấn cho quan thuế mức thuế hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh địa bàn, bảo đảm pháp luật, dân chủ, công khai, công bằng, hợp lý Cụ thể: - Phối hợp với quan thuế để tuyên truyền, phổ biến Luật, Pháp lệnh thuế tới hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quan, đoàn thể địa bàn phường xã; - Thống kê hộ, gia đình, cá nhân phát sinh hoạt động kinh doanh hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh có thay đổi quy mô, nội dung kinh doanh địa bàn để chuyển cho quan thuế xác định phân loại quản lý theo pháp luật thuế; - Đôn đốc, vận động hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh thực kê khai, nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước; - Tư vấn cho quan thuế việc xét miễn giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán địa bàn; - Tham gia với quan thuế vào việc xác định số thuế phải nộp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán địa bàn xã, phường cho phù hợp với thực tế kinh doanh đảm bảo tính cơng thuế; - Phối hợp với quan thuế việc thực cưỡng chế hộ, cá nhân kinh doanh chây ỳ, không nộp thuế; - Phản ánh, thông báo với quan thuế quan chức khác hành vi sai trái công chức thuế; c) Thành phần Hội đồng tư vấn thuế xã, phường thị trấn gồm có: - Chủ tịch Phó chủ tịch Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn Chủ tịch Hội đồng; - Một cán thuộc Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn phụ trách tài - Thành viên; - Một cán thuộc Mặt trận tổ quốc xã, phường, thị trấn – Thành viên; - Một cán thuộc Công an xã, phường, thị trấn – Thành viên; - Hai chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đại diện cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - Thành viên; - Một công chức thuế Chi cục thuế quản lý địa bàn xã, phường, thị trấn - Thành viên thường trực Các thành viên Hội đồng tư vấn thuế hoạt động theo chế độ kiêm nhiệm Câu 12 Anh (chị) nêu trách nhiệm quan khác Nhà nước việc quản lý thuế? Trách nhiệm quan điều tra, viện kiểm sốt, tồ án việc quản lý thuế? Trách nhiệm tổ chức, cá nhân khác việc tham gia quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 13 Luật Quản lý thuế, Các quan khác Nhà nước quan điều tra, viện kiểm sốt, tồ án việc quản lý thuế có trách nhiệm sau: a) Các quan khác Nhà nước có trách nhiệm việc quản lý thuế : - Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế; - Phối hợp với quan quản lý thuế việc quản lý thuế; - Tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế b) Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Toà án phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn có trách nhiệm việc quản lý thuế : - Khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật; - Thông báo tiến độ, kết xử lý vụ việc cho quan quản lý thuế c) Căn Điều 15 Luật quản lý thuế, tổ chức, cá nhân khác việc tham gia quản lý thuế có trách nhiệm việc tham gia quản lý thuế : - Cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo đề nghị quan quản lý thuế; - Phối hợp thực định xử lý vi phạm pháp luật thuế; - Tố giác hành vi vi phạm pháp luật thuế; - Yêu cầu người bán hàng, người cung cấp dịch vụ phải giao hoá đơn, chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ số lượng, chủng loại, giá trị thực toán mua hàng hoá, dịch vụ Câu 13 Anh (Chị) nêu trách nhiệm Mặt trận tổ quốc Việt Nam, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp; tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp việc tham gia quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 14 Luật Quản lý thuế, Mặt trận tổ quốc Việt Nam, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp; tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp việc tham gia quản lý thuế có trách nhiệm sau: a) Mặt trận tổ quốc Việt Nam tổ chức thành viên Mặt trận có trách nhiệm: - Tổ chức động viên nhân dân, giáo dục hội viên nghiêm chỉnh thi hành pháp luật thuế; - Phê phán hành vi vi phạm pháp luật thuế b) Mặt trận tổ quốc Việt Nam tổ chức thành viên Mặt trận, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp; tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp có trách nhiệm: - Phối hợp với quan quản lý thuế việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế đến hội viên; - Phối hợp với quan quản lý thuế việc cung cấp thông tin liên quan đến việc quản lý thuế Câu 14 Anh (Chị) nêu trách nhiệm quan thơng tin, báo chí việc quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 15 Luật Quản lý thuế, quan thơng tin, báo chí việc quản lý thuế có trách nhiệm sau: - Tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật thuế - Nêu gương tổ chức, cá nhân thực tốt pháp luật thuế - Phản ánh phê phán hành vi vi phạm pháp luật thuế Câu 15 Anh (chị) nêu trách nhiệm quan quản lý thuế việc hợp tác quốc tế thuế? Trả lời: Căn Điều 17 Luật quản lý thuế, quan quản lý thuế việc hợp tác quốc tế thuế có trách nhiệm sau: Cơ quan quản lý thuế theo chức quy định pháp luật, phạm vi thẩm quyền phân cấp có trách nhiệm: - Thực quyền, nghĩa vụ bảo đảm lợi ích Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam theo điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; - Đàm phán, ký kết tổ chức thực thoả thuận quốc tế song phương với quan quản lý thuế nước; - Tổ chức khai thác, trao đổi thông tin hợp tác nghiệp vụ với quan quản lý thuế nước, tổ chức quốc tế có liên quan Câu 16 Anh (Chị) nêu tiêu chuẩn công chức quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 18 Luật quản lý thuế, Công chức quản lý thuế có tiêu chuẩn sau: - Được tuyển dụng, đào tạo sử dụng theo quy định pháp luật cán bộ, công chức; - Có phẩm chất trị tốt, thực nhiệm vụ quy định pháp luật, trung thực, liêm khiết, có tính kỷ luật, thái độ văn minh, lịch sự, tinh thần phục vụ tận tụy, nghiêm chỉnh chấp hành định điều động phân công công tác; - Có trình độ chun mơn, nghiệp vụ; kiến thức chun sâu, chuyên nghiệp bảo đảm thực tốt nhiệm vụ quản lý thuế Câu 17 Anh (Chị) nêu nội dung mục đích việc đại hóa công tác quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 19 Luật Quản lý thuế, đại hố cơng tác quản lý thuế gồm nội dung mục đích sau: * Nội dung việc đại hóa cơng tác quản lý thuế: - Hiện đại hóa phương pháp quản lý; - Hiện đại hóa thủ tục hành chính; - Hiện đại hóa máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; - Áp dụng rộng rãi công nghệ tin học, kỹ thuật đại * Mục đích việc đại hóa cơng tác quản lý thuế: - Kiểm soát tất đối tượng chịu thuế, tính thuế; - Bảo đảm dự báo nhanh, xác số thu ngân sách nhà nước; - Phát xử lý kịp thời vướng mắc, vi phạm pháp luật thuế; - Nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế Câu 18 Anh (Chị) nêu sách Nhà nước tổ chức, cá nhân việc đại hóa quản lý thuế? Trả lời: Căn Điều 19 Luật quản lý thuế, Nhà nước có sách tổ chức, cá nhân việc đại hóa quản lý thuế: Nhà nước khuyến khích tổ chức, cá nhân: - Tham gia phát triển công nghệ phương tiện kỹ thuật tiên tiến để áp dụng phương pháp quản lý thuế đại; - Tham gia xây dựng, thực giao dịch điện tử quản lý thuế điện tử; - Đẩy mạnh phát triển dịch vụ tốn thơng qua hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác để bước hạn chế giao dịch toán tiền mặt người nộp thuế Câu 19 Anh (Chị) nêu quyền nghĩa vụ tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? Trả lời: Căn Điều 20 Luật quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế có quyền nghĩa vụ sau: * Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế có quyền: - Thực thủ tục thuế theo hợp đồng với người nộp thuế; - Thực quyền người nộp thuế theo quy định Luật theo hợp đồng với người nộp thuế * Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế có nghĩa vụ: - Thơng báo với quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; - Khai thuế, nộp thuế, toán thuế, lập hồ sơ đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan; - Cung cấp cho quan quản lý thuế tài liệu, chứng từ để chứng minh tính xác việc khai thuế, nộp thuế, toán thuế, đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn người nộp thuế; - Chịu trách nhiệm trước pháp luật chịu trách nhiệm với người nộp thuế theo nội dung thoả thuận hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; - Không thơng đồng, móc nối với cơng chức quản lý thuế, người nộp thuế để trốn thuế, gian lận thuế Câu 20 Anh (Chị) nêu điều kiện hành nghề tổ chức muốn kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? Nêu điều kiện người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế? Trả lời: Căn Điều 20 Luật quản lý thuế: * Tổ chức muốn kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế phải có: - Ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục thuế ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; - Ít hai nhân viên cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế * Người hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế phải có: - Bằng cao đẳng trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế tốn, kiểm tốn, luật; - Có thời gian làm việc từ hai năm trở lên lĩnh vực kinh tế, tài chính, kế tốn, kiểm tốn, luật; - Có lực hành vi dân đầy đủ, có phẩm chất, đạo đức tốt, trung thực, nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật - Phải vượt qua kỳ thi cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Bộ Tài (Tổng cục Thuế) tổ chức PHẦN II ĐĂNG KÝ THUẾ Câu 21 Anh (chị) cho biết người nộp thuế nhận mẫu tờ khai đăng ký thuế đâu? Trả lời: Căn điểm Mục I Phần II Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 18/7/2007 Bộ Tài người nộp thuế nhận mẫu tờ khai đăng ký thuế tại: - Người nộp thuế nhận mẫu tờ khai đăng ký thuế quan Thuế gần mẫu kèm Thông tư số 85/2007/TT-BTC - Người nộp thuế in mẫu tờ khai đăng ký thuế trang tin điện tử Tổng cục Thuế (địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn) Câu 22 Anh (chị) cho biết thời hạn Cơ quan Thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế kể từ quan thuế nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế ngày làm việc? Trả lời: Tại tiết 6.1, điểm 6, Mục I, Phần II Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 17/8/2007 Bộ Tài quy định: Cơ quan Thuế có trách nhiệm cấp chứng nhận đăng ký thuế chậm không ngày làm việc hồ sơ đăng ký thuế nộp trực tiếp Cục thuế 10 ngày hồ sơ nộp trực tiếp Chi cục thuế, tính từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế (khơng tính thời gian chỉnh sửa, bổ sung hồ sơ người nộp thuế kê khai sai sót) Câu 23 Anh (chị ) cho biết địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế? Trả lời: Tại điểm 4, Mục I, Phần II Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 17/8/2007 Bộ Tài quy định: - Doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức sản xuất kinh doanh dịch vụ nộp hồ sơ đăng ký thuế Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (dưới gọi tắt tỉnh) nơi doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức đóng trụ sở - Đơn vị trực thuộc doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức nộp hồ sơ đăng 10 Câu 71 Đối tượng bị cưỡng chế biện pháp khấu trừ phần tiền lương phần thu nhập áp dụng trường hợp đây? a Cán bộ, công chức cá nhân làm việc hưởng lương thu nhập quan, tổ chức theo hợp đồng lao động có thời hạn từ tháng trở lên b Cán bộ, công chức cá nhân hưởng trợ cấp hưu trí sức hàng tháng c Cán bộ, công chức cá nhân làm việc hưởng lương thu nhập quan, tổ chức theo hợp đồng lao động có thời hạn từ tháng trở lên, cá nhân hưởng trợ cấp hưu trí sức hàng tháng Trả lời: c Căn pháp lý: Căn quy định Khoản - Điều 98 Luật quản lý thuế Câu 72 Anh (chị) cho biết trường hợp cưỡng chế biện pháp khấu trừ phần tiền lương thu nhập tỷ lệ khấu trừ tiền lương, trợ cấp hưu trí sức cá nhân theo mức sau đây: a Không thấp 30% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân b Không thấp 10% không 30% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân c Không thấp 30% không 50% tổng số tiền lương, trợ cấp hàng tháng cá nhân Trả lời: b Căn pháp lý: – Căn quy định Khoản - Điều 98 Luật quản lý thuế Câu 73 Trường hợp kê biên tài sản thuộc sở hữu chung cá nhân bị cưỡng chế với người khác sau thời gian kể từ ngày kê biên mà khơng có người khởi kiện tài sản đem bán đấu giá? a 30 ngày b tháng c tháng Trả lời: c Căn pháp lý: – Căn quy định Khoản - Điều 52 - Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Câu 74 Việc cưỡng chế biện pháp thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế tổ chức, cá nhân khác giữ áp dụng có 94 điều kiện nào? a Cơ quan thuế không áp dụng biện pháp cưỡng chế khác như: trích tiền từ tài khoản, khấu trừ phần tiền lương thu nhập, kê biên tài sản áp dụng biện pháp chưa thu đủ số nợ tiền thuế, tiền phạt b Cơ quan thuế có xác định bên thứ ba có khoản nợ giữ tiền, tài sản đối tượng bị cưỡng chế c Cả hai điều kiện Trả lời: c Căn pháp lý: - Căn quy định Khoản - Điều 100 Luật quản lý thuế Câu 75 Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp tiền thuế? a 0,1% b 0,05% c 0,2% Trả lời: b Căn pháp lý: Căn quy định Khoản - Điều 106 Luật Quản lý thuế PHẦN XI - KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ VÀ XỬ LÝ VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ Câu 75 Do khơng giải trình, bổ sung thơng tin có liên quan hồ sơ khai thuế TNDN quý năm 2007 theo thông báo quan thuế Ngày 29/9/2007, Công ty A nhận Quyết định kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế, đến thứ hai ngày 3/10/2007, đồn kiểm tra cơng bố định kiểm tra đơn vị Ngày 4/10/2007, tiến hành kiểm tra sổ sách kế toán theo định kiểm tra Thời hạn kiểm tra trường hợp quy định cụ thể nào? a Không ngày 8/10/2007 b Không ngày 11/10/2007 c Không ngày 7/10/2007 d Không phải phương án Trả lời: a Căn pháp lý: Căn khoản 2, Điều 78 Luật Quản lý thuế qui định thời gian tiến hành kiểm tra thuế không ngày làm việc kể từ ngày công bố định kiểm tra 95 Câu 76 Trong q trình tra thuế Cơng ty TNHH X, đồn tra phát đơn vị có dấu hiệu gian lận thuế, sử dụng hoá đơn bất hợp pháp doanh nghiệp bỏ trốn để hợp thức hố đầu vào Với cương vị trưởng đồn tra ông A không quyền: a Yêu cầu kiểm kê tài sản Công ty TNHH X liên quan đến nội dung tra nói b Quyết định tổ chức khám trụ sở Công ty X với chứng kiến Giám đốc kế toán trưởng Cơng ty X nói c u cầu đồn tra lập biên tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến công tác tra d Kiến nghị Thủ trưởng quan thuế xử lý vi phạm hành Cơng ty X khơng cung cấp hồ sơ tài liệu cần thiết phục vụ công tác tra đồn gây khó khăn cho cơng tác tra Trả lời: b Căn pháp lý: Căn Điều 91, Luật quản lý thuế Thủ trưởng quan thuế có quyền định khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế Câu 77 Quá trình kiểm tra thuế DNTN A, đoàn kiểm tra Cục Thuế X phát DNTN A có dấu hiệu thành lập để mua bán hoá đơn GTGT bất hợp pháp với số công ty địa bàn TP X nhằm chiếm đoạt tiền thuế Nhà nước Xét thấy dấu hiệu tội phạm, Cục Thuế X chuyển hồ sơ cho quan cảnh sát điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình Trong trường hợp này, giả sử ngày phát DNTN A có dấu hiệu tội phạm ngày thứ hai 1/10/2007 Cục Thuế X phải chuyển hồ sơ thời hạn nào? a Ngày 1/11/2007 b Ngày 1/12/2007 c Ngày 4/10/2007 d Ngày 10/10/2007 Trả lời: c,d Căn pháp lý: Căn Điểm 2, Điều 76 Xử lý kết kiểm tra thuế, tra thuế Câu 78 Tháng 3/2008, Cơng ty A nộp hồ sơ tốn thuế Cục Thuế X, sau kiểm tra tính đầy đủ, xác thơng tin tài liệu hồ sơ thuế cán thuế phát đơn vị kê khai thiếu số tiêu yêu cầu bổ sung thông tin trước ngày 10/4/2008 Quá thời hạn thơng báo đơn vị khơng có văn giải trình bổ sung tài liệu theo yêu cầu Do vậy: 96 a Cục Thuế ấn định số thuế phải nộp thông báo cho Công ty A biết b Ra Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế không đủ để ấn định số thuế phải nộp c Ra định Thanh tra doanh nghiệp d Cục Thuế thông báo bổ sung gia hạn thời gian để Cơng ty A giải trình Trả lời: a Căn pháp lý: Căn điểm 1.2.2, Mục I, Phần H, Thông tư 60/2007/TTBTC qui định việc kiểm tra thuế Câu 79 Trong trình kiểm tra trụ sở Cơng ty TNHH Y, đồn kiểm tra Cục Thuế Z phát Cơng ty có hành vi vi phạm mua bán hoá đơn bất hợp pháp có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế Đồn kiểm tra báo cáo với thủ trưởng quan thuế: a Gia hạn kiểm tra thêm ngày làm việc Công ty TNHH Y b Chuyển hồ sơ sang quan cảnh sát điều tra c Chuyển hồ sơ sang phận tra thuế bổ sung kế hoạch tra d Ra định xử phạt vi phạm hành thuế Trả lời: c Căn pháp lý: Căn điểm 2.2.4, Mục I, Phần H, Thông tư 60/2007/TTBTC xử lý kết kiểm tra thuế PHẦN XII - KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, KHỞI KIỆN Câu 80 Ơng A có nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế (quyết định thời hiệu khiếu nại), Ông A làm đơn khiếu nại gửi Cục Thuế Chi cục Thuế Sau nhận đơn khiếu nại Cục Thuế tiến hành thụ lý để giải quyết, việc tiến hành thụ lý để giải Cục Thuế hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Khoản Điều 43 Nghị định số 85/2007/NĐ-CP trường hợp Chi cục trưởng Chi cục Thuế người có thẩm quyền giải khiếu nại định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế Câu 81 Ông B nhận định giải khiếu nại lần Cục Thuế, sau ngày nhận định Ông B làm đơn khiếu nại gửi Tổng cục Thuế, Tổng cục Thuế không thụ lý để giải hay 97 sai? a Đúng b Sai Trả lời: a Căn pháp lý: theo quy định Điều 43 Nghị định số 85/2007/NĐ-CP Câu 82 Mặc dù không gặp trở ngại cho việc khiếu nại tháng sau nhận định xử phạt vi phạm hành Cục Thuế H, Ông C gửi đơn khiếu nại gửi Cục Thuế H Cục Thuế H từ chối khơng thụ lý để giải khiếu nại Ơng C hay sai? Tại sao? a Đúng b Sai Trả lời: a Căn pháp lý: theo quy định Điều 31 Luật Khiếu nại tố cáo Câu 83 Sau nhận định giải khiếu nại lần đầu Chi cục Thuế huyện X (Tỉnh Y), ông D không đồng ý khởi kiện vụ án hành tai TAND huyện X Vụ án xét xử án có hiệu lực pháp luật ông D không đồng ý tiếp gửi đơn khiếu nại lên Cục Thuế tỉnh Y Trong trường hợp Cục Thuế tỉnh Y có phải thụ lý để giải khơng? sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Khoản 6, Điều 32 Luật Khiếu nại tố cáo) Câu 84 Ông K nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế tỉnh Q Do bận việc nên ông K gọi điện nhờ em ruột Ông H làm đơn khiếu nại ký tên Ông H để đảm bảo đơn thời hiệu khiếu nại Hỏi sau nhận đơn khiếu nại Cục Thuế tỉnh Q có phải thụ lý để giải hay không? Tại sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời:: b Căn pháp lý: theo quy định Khoản 3, Điều 33 Luật Khiếu nại tố cáo) 98 Câu 85 Ông M nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, Ơng L hàng xóm Ơng M sau xem định xử lý Cục Thuế ơng M, Ơng L tự ý làm đơn khiếu nại ký tên (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Cục Thuế Cục Thuế sau nhận đơn thụ lý để giải hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Khoản 1, Điều 32 Luật Khiếu nại tố cáo) Câu 86 Bà N nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế quân Năm ngày sau, Bà N bị bệnh hôn mê phải vào bệnh viện điều trị bệnh viện Chồng bà N sau xem xét làm đơn gửi Chi cục Thuế quận 1, khiếu nại định ấn định bà N (đơn thời hiệu khiếu nại) Hỏi sau nhận đơn Chi cục Thuế quận có phải thụ lý để giải không? Tại sao? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: a Căn pháp lý: theo quy định Điểm b, Khoản 1, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 87 Cháu V chưa thành niên (đang với bố mẹ có đủ lực hành vi dân sự) nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế, Cháu V nhờ ơng H hàng xóm gia đình làm đơn khiếu nại định xử lý vi phạm Chi cục Thuế, sau xem xét ông H làm đơn (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Chi cục Thuế Như sau nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời:: b Căn pháp lý: theo quy định Điểm b, Khoản 1, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 88 Bà L nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, bà L già yếu bà uỷ quyền cho làm đơn khiếu nại định xử lý vi phạm hành Cục Thuế (việc uỷ quyền lập thành văn có chữ ký hai mẹ con), sau xem xét bà làm đơn (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Cục Thuế Như 99 sau nhận đơn Cục Thuế có phải thụ lý để giải không? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Điểm c, Khoản 1, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 89 Bà H nhận định xử lý vi phạm hành Chi cục Thuế, bà H già yếu bà uỷ quyền cho ông M làm đơn khiếu nại (Việc uỷ quyền lập thành văn có xác nhận UBND phường), sau xem xét ông M làm đơn (đơn thời hiệu khiếu nại) gửi Chi cục Thuế Như sau nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải khơng? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: a Căn pháp lý: theo quy định Điểm c, Khoản 1, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 90 Công ty TNHH B nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, sau xem xét Cơng ty làm đơn khiếu nại gửi Cục thuế (đơn cịn thời hiệu), Giám đốc cơng ty bận nên Giám đốc uỷ quyền cho Phó giám đốc (việc uỷ quyền lập thành văn có chữ ký, đóng dấu) Sau nhận đơn Cục Thuế không thụ lý để giải hay sai? a Đúng b Sai Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Khoản 3, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 91 Công ty TNHH A nhận định xử lý vi phạm hành Cục Thuế, sau xem xét Cơng ty làm đơn khiếu nại gửi Cục thuế (đơn cịn thời hiệu) đơn Phó giám đốc cơng ty ký (ngồi đơn khơng có giấy tờ khác kèm theo) Như sau nhận đơn Cục Thuế có phải thụ lý để giải khơng? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: b 100 Căn pháp lý: theo quy định Khoản 3, Điều Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 92 Cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Cục) đơn tố cáo khơng có tên khơng có địa Như vậy, nhận đơn Cục Thuê có phải thụ lý để giải không ? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời:b Căn pháp lý: theo quy định Điểm c, Khoản 1, Điều 38 Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 93 Chi cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Chi cục Thuế) đơn tố cáo cấp có thẩm quyền xem xét, kết luận tố cáo lại khơng có tài liệu, chứng Như vậy, nhận đơn Chi cục Thuế có phải thụ lý để giải khơng ? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Điểm c, Khoản 1, Điều 38 Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) Câu 94 Cục Thuế nhận đơn tố cáo, tố cáo cán thuế (cán thuộc quyền quản lý Cục) đơn tố cáo khơng có chữ ký trực tiếp mà chụp chữ ký Như vậy, nhận đơn tố cáo Cục Thuế có phải thụ lý để giải không ? a Phải thụ lý để giải b Không phải thụ lý để giải Trả lời: b Căn pháp lý: theo quy định Điểm c, Khoản 1, Điều 38 Nghị định số 136/2006/NĐ-CP) PHẦN XIII THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Câu 95 Theo bạn, thuế TNCN thu nhập không thường xuyên khoản: a Nộp cho lần phát sinh thu nhập cuối năm khơng phải thực tốn thuế khoản thu nhập 101 b Tạm khấu trừ thuế theo quy định khoản thu nhập có giá trị từ 500.000 đ trở lên cuối năm thực toán thuế khoản thu nhập c Tạm khấu trừ thuế theo quy định khoản thu nhập có giá trị từ 15 triệu đồng trở lên cuối năm thực toán thuế khoản thu nhập Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Căn Điểm 3.3 Mục III Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính) Câu 96 Ơng A quan chi trả hộ khoản tiền nhà (khơng tính tiền lương, tiền công) thắc mắc khoản tiền nhà có thu nhập chịu thuế khơng Theo bạn: a Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ b Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng số thu nhập tiền lương, tiền công, tiền thù lao c Khoản tiền nhà tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế Trả lời: Đáp án c Căn pháp lý: Căn Theo quy định điểm 2.1.6 Mục I Thơng tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 97 Bà B có dự định gửi tiền tiết kiệm ước tính khoản lãi hàng tháng triệu đồng Bà băn khoăn khoản thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm có phải nộp thuế TNCN không Theo bạn: a Phải thực khấu trừ 10% khoản thu nhập từ 500.000 đồng trở lên b Khoản thu nhập tạm thời chưa thu thuế TNCN c Khoản thu nhập thu nhập không chịu thuế TNCN Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn theo quy định điểm Mục I Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 98 Ơng X trúng thưởng sổ xố trị giá 20 triệu đồng Khi đến nhận giải thưởng ơng khơng biết có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khoản thu nhập từ trúng thưởng sổ xố không phải nộp Theo bạn thì: a Khoản thu nhập từ trúng thưởng sổ xố nộp thuế TNCN 102 b Công ty sổ xố thực khấu trừ nộp vào NSNN, đồng thời cấp Biên ali cho ơng X c Ơng X tự đến quan thuế nộp thuế TNCN khoản thu nhập Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn vào quy định điểm 3.3.2 Mục III Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 99 Khoản thu nhập chủ hộ kinh doanh cá thể, cá nhân khơng phải kê khai nộp thuế TNCN a Tất khoản thu nhập b Thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp c Khơng có khoản thu nhập Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn điểm 4.11 Mục I Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 100 Người nước ngồi làm việc Việt nam quan chi trả thu nhập toán cho họ tiền vé máy bay phép Vậy khoản tiền vé may bay sau xem thu nhập kê khai nộp thuế TNCN: a Khoản tiền vé máy bay phép cá nhân người nước làm việc Việt Nam b Khoản tiền vé máy bay phép cho gia đình họ gồm: cá nhân người nước vợ (hoặc chồng) con) c Khoản tiền vé máy bay phép cho vợ (hoặc chồng) người nước làm việc Việt nam Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Theo quy định điểm 4.12 Mục I Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 101 Thời gian cư trú người nước Việt nam cho năm tính thuế xác định cách : a Cộng tất số ngày có mặt Việt nam phạm vi từ ngày đến Việt nam đến hết năm b Cộng tất số ngày có mặt Việt nam phạm vi 12 tháng liên tục kể từ ngày đến Việt nam c Cộng tất số ngày có mặt Việt nam phạm vi từ ngày đến Việt nam đến hết năm sau năm đến Việt nam Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn Điểm 4.2.2.1 Mục III Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính: thời gian cư trú năm tính thuế 103 xác định cách cộng tất số ngày có mặt Việt Nam phạm vi 12 tháng liên tục kể từ ngày đến Việt Nam (từ năm tính thuế thứ tính theo năm dương lịch)) Câu 102 Ơng Pierre sang Việt nam làm việc có thời gian cư trú năm tính thuế 140 ngày nên thuộc đối tượng không cư trú Việt nam Ơng băng khoăn khơng biết việc toán thuế với phần thu nhập phát sinh Việt nam dược thực nào: a Nộp thuế theo thuế suất 10% tính tổng thu nhập chịu thuế b Nộp thuế theo thuế suất 25% tính tổng thu nhập chịu thuế c Nộp thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn Điểm 2.1.3 Muc II Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 103 Đối với cơng dân Việt nam năm tính thuế vừa có thu nhập phát sinh Việt nam vừa có thu nhập phát sinh nước ngồi thuế suất áp dụng cách sau: a Thuế suất áp dụng theo Biểu thúê người Việt nam b Thuế suất áp dụng theo Biểu thuế người nước c Thuế suất áp dụng thời gian nước theo Biểu thuế người Việt nam thời gian nước theo Biểu thuế người nước Trả lời: Đáp án c Căn pháp lý: Căn Điểm 2.1.4 Muc II Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 104 Việc thực toán thuế thu nhập quan chi trả thu nhập áp dụng đối với: a Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên b Cá nhân đăng ký nộp thuế quan chi trả thu nhập c Cá nhân năm có thu nhập nơi Trả lời: Đáp án c Căn pháp lý: Căn Theo điểm 3.4 Mục III Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 105 Trường hợp người nước đối tượng cư trú Việt nam năm tính thuế có thu nhập nước ngồi nộp thuế nước ngồi thì: 104 a Được trừ toàn số thuế nộp nước b Được trừ số thuế nộp nước ngồi số thuế trừ khơng vượt q số thuế phải nộp theo biểu thuế Việt nam tính cho phần phân bổ thu nhập phát sinh nước ngồi c Khơng trừ số thuế nộp nước Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn theo điểm 4.2.2.2 Mục III Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 106 Người nước đối tượng cư trú Việt nam thu nhập chịu thuế là: a Tổng số thu nhập phát sinh Việt nam thu nhập phát sinh ngồi Việt nam năm tính thuế b Tổng số thu nhập chi trả Việt nam năm tính thuế c Tổng số thu nhập phát sinh Việt nam năm tính thuế Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Căn Theo điểm 4.2.2.2 Mục III Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 107 Trường hợp người nước ngồi khơng diện Việt nam có thu nhập phát sinh Việt nam thì: a Được coi đối tượng không cư trú Việt nam nộp thuế theo thuế suất 25% tổng thu nhập chịu thuế b Được coi đối tượng không cư trú Việt nam nộp thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần c Không thuộc đối tượng nộp thuế TNCN Việt nam Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Căn Theo điểm 1.1.4 Mục II Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 108 Đối với người nước ngồi coi không cư trú Việt nam, áp dụng thuế suất 25% tính tổng thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế bao gồm: a Thu nhập phát sinh Việt nam thu nhập phát sinh Việt nam b Thu nhập phát sinh Việt nam không phân biệt nơi nhận thu nhập Việt nam hay nước c Thu nhập nhận Việt nam Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn điểm 1.1.4 Mục II Thông tư số 81/2004/TT-BTC 105 ngày 13/8/2004 Bộ Tài thì: Chỉ tính 25% thu nhập chịu thuế tổng thu nhập phát sinh Việt Nam, không phân biệt nơi nhận thu nhập Việt Nam hay nước ngồi (khơng tính thu nhập phát sinh nước ngồi)) Câu 109 Thuế suất thuế thu nhập không thường xuyên thu nhập trúng thưởng xổ số là: a 5% b 10% c 15% Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn điểm 2.2 Mục II Thơng tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài thuế suất 10% Câu 110 Thuế suất thuế thu nhập không thường xuyên thu nhập chuyển giao công nghệ là: a 5% b 10% c 15% Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Căn quy định điểm 1.2.1 Mục II Thông tư số 81/2004/TT-BTC Câu 111 Đối với khoản thu nhập phát sinh ngoại tệ, trường hợp kiểm tra, phát quan chi trả thu nhập chưa kê khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng tỷ giá ngoại tệ để tính quy đổi thu nhập Đồng Việt Nam tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố: a Tại thời điểm phát sinh thu nhập b Tại thời điểm kiểm tra c Tại thời điểm nộp số thuế thiếu vào NSNN Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn điểm Mục II Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài thì:tỷ giá ngoại tệ để tính quy đổi thu nhập Đồng Việt Nam tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm kiểm tra.) Câu 112 Việc toán thuế TNCN thực đối với: 106 a Thu nhập thường xuyên b Thu nhập không thường xuyên c Thu nhập thường xuyên không thường xuyên Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Căn tiết 3.3.2 điểm 4.1, mục III Thông tư 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài thì: Thuế TNCN thu nhập không thường xuyên nộp cho lần phát sinh thu nhập việc toán thuế thực thu nhập thường xuyên theo năm dương lịch Câu 113 Ông Paul lần đến Việt nam làm việc có thu nhập đến mức chịu thuế Ơng cho đối tượng cư trú Việt nam tính thuế theo Biểu thuế luỹ tiến phần tiêu thức sau xem đối tượng cư trú Việt nam: a Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ đến Việt Nam b Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính đến ngày cuối (31/12) năm đến Việt nam c Ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính đến ngày rời Việt nam nước Trả lời: Đáp án a Căn pháp lý: Theo quy định điểm 1.1 Mục II Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài chính.) Câu 114 Công ty X ký hợp đồng với Trường đại học K đào tạo cho nhân viên hàng tháng tiền học phí phải trả triệu tiền mua thêm tài liệu 0,5 triệu a Khoản tiền học phí (1 triệu) tiền mua thêm tài liệu (0,5 triệu) phải cộng vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân b Chỉ có khoản tiền mua thêm tài liệu cộng vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân c Cả khoản tiền không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân Trả lời: Đáp án b Căn pháp lý: Căn điểm 4.12, mục 4, phần I, Thông tư số 81/2004/TTBTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài 107 108