ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO CPA

MỘT SỐ CÂU HỎI ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO CPA 2019 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU 1) Trình bày cho ví dụ minh họa 2) Dạng câu hỏi liên kết sắc thuế 3) Trình bày suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ 1) Nêu quy định pháp luật hóa đơn GTGT 2) 3) 4) 5) bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Cho ví dụ minh họa Nêu trường hợp thuế GTGT đầu vào không khấu trừ Cho ví dụ minh họa Trình bày điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Cho ví dụ minh họa Trình bày loại thuế suất thuế nhập theo Luật thuế xuất khẩu, nhập VN Cho ví dụ minh họa Trình bày quy định giá tính thuế hàng hóa nhập Cho ví dụ minh họa 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB sở sản xuất sử dụng nguyên liệu chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa 7) Trình bày khái qt quy định giá tính thuế TTĐB dịch vụ chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa 8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB hoạt động gia cơng hàng hố Cho ví dụ minh họa 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 10) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng bên làm đại lý hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ 11) Trình bày quy định chung doanh thu tính thuế TNDN trường hợp đặc thù sau: (1) Kinh doanh BĐS; (2) Cho thuê tài sản 12) Trình bày khái quát quy định xác định chi phí trừ tính thuế TNDN Cho ví dụ minh họa 13) Phân tích điều kiện xác định chi phí trừ Cho ví dụ minh họa 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 14) Trình bày khái qt cách xác định TNCT thu nhập doanh nghiệp thu nhập nhận từ nước Cho VD minh họa 15) Trình bày ngun tắc xác định giá tính thuế GTGT quy định giá tính thuế GTGT trường hợp: Trao đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu tiền trước nhiều năm Cho VD minh họa 16) Trình bày nguyên tắc chung kê khai thuế Cho ví dụ minh họa 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ơn thi KTV-2019 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 17) Những sắc thuế phải kê khai QTT theo năm theo hợp đồng? Số thuế nộp thừa sau toán xử lý nào? Cho VD minh họa 18) Sau nộp hồ sơ khai thuế, NNT có nộp bổ sung hồ sơ khai thuế khơng? Nếu có trường hợp nào? Cho ví dụ minh họa Chú ý: Đọc thêm Luật QLT có liên quan trực tiếp đến người nộp thuế (Nội dung QLT, nguyên tắc QLT, quyền nghĩa vụ NNT…) 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 1) Những khoản tiền doanh nghiệp chi trả tốn cho cá nhân khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? 2) Những khoản chi trả tốn tính vào CP trừ tính thuế TNDN khơng phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? 3) Những khoản thuế không khấu trừ xác định thuế GTGT không trừ xác định thuế TNDN? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 4) Nêu quy định kê khai thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt hoạt động gia công 5) Nêu nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt trường hợp sau đây: (1) Khuyến mại cho khách hàng; (2) Tiêu dùng nội 6) Hàng hóa bị tổn thất nguyên nhân khách quan xử lý khấu trừ thuế GTGT xác định chi phí trừ tính thuế TNDN nào? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 1) So sánh thuế GTGT thuế TTĐB? 2) So sánh thuế suất thuế GTGT thuế suất thuế TTĐB 3) So sánh thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân? 4) So sánh việc tính thuế theo PP khấu trừ theo PP trực tiếp GTGT 5) Doanh thu tính thuế GTGT doanh thu tính thuế TNDN doanh nghiệp có ln ln không? Tại sao? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 10 DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 6) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế TTĐB cho hàng hoá sản xuất nguyên liệu chịu thuế TTĐB 7) So sánh trường hợp kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng với trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% 8) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 11 DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 9) Phân biệt trường hợp kê khai, tính nộp thuế với khơng thuộc diện chịu thuế GTGT 10) Sự khác biệt nghĩa vụ thuế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? 11) Sự khác biệt nghĩa vụ thuế TN từ tiền lương với TN từ đầu tư vốn cá nhân cư trú? 12) Phân biệt thu nhập chịu thuế thu nhập tính thuế thuế TNDN 13) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế TNCN 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 12 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 1) Trình bày đặc điểm thuế GTGT? Tại thuế GTGT có tính lũy thối áp dụng phổ biến nhiều nước giới? 2) Nêu nguyên tắc thiết kế biểu thuế TTĐB hành Việt Nam Nêu cách thiết kế biểu thuế TTĐB mặt hàng rượu ô tô Phân tích mục đích cách quy định biểu thuế 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 13 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 3) Trình bày đặc điểm thuế TTĐB Tại thuế TTĐB có tính lũy thối song lại có vai trò làm giảm bớt tính lũy thối thuế tiêu dùng? 4) Phân tích vai trò thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? Trong điều kiện hội nhập quốc tế vai trò bảo hộ thuế XNK thay đổi nào? 5) Trình bày đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Ý nghĩa thuế suất thuế GTGT 0%? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 14 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 6) Trình bày trường hợp hồn thuế GTGT Ý nghĩa hồn thuế GTGT? 7) Nêu trường hợp khơng chịu thuế TTĐB Xe ô tô 24 chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất nước bán cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB khơng? Tại sao? 8) Thế giảm trừ gia cảnh Nêu khái quát quy định giảm trừ gia cảnh Luật thuế TNCN Giải thích ý nghĩa giảm trừ gia cảnh 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 15 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 9) Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNDN Nêu ý nghĩa việc miễn thuế TNDN 10) Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNCN Ý nghĩa việc miễn thuế TNCN? 11) Việc khấu trừ thuế khoản thu nhập từ tiền công vãng lai quy định nào? Tại lại quy định vậy? 12) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện quy định nào? Phân tích ý nghĩa giảm trừ đóng góp từ thiện 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 16 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP) 13) Trình bày cách phân loại thuế Phân tích ý nghĩa phân loại thuế 14) Ngưỡng doanh thu kê khai thuế GTGT theo quý theo quy định hành Tại lại quy định vậy? 15) Nêu quy định hành đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Tại lại quy định ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 17 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP) 16) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan thuế giải hồ sơ hoàn thuế nào? Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 18 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG 1) Nhận định sau có khơng, sao, cho ví dụ minh họa “Tồn chi phí tập hợp hóa đơn, chứng từ hợp pháp trừ tính thuế TNDN kỳ tính thuế” 2) Nhận định sau có khơng, sao, cho ví dụ minh họa “Toàn thuế GTGT đầu vào tập hợp hóa đơn GTGT khấu trừ kỳ tính thuế” 3) Khi kiểm tra toán thuế NHTM, cán thuế xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết nguyên nhân pháp luật tình hình 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 19 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 4) Khi kiểm tra tốn thuế sở kinh doanh, cán thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí sở kinh doanh kê khai 150 trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 5) Khi kiểm tra toán thuế doanh nghiệp, cán thuế loại trừ chi phí tài trợ, từ thiện (tiền lương; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai 300 trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 27 June 2019 10 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ơn thi KTV-2019 20 10 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 6) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào cơng ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT hợp pháp 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào công ty thực nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng) 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 21 Câu (C 2017 - modified) Trong số giao dịch sau, giao dịch thuộc trường hợp kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý giao dịch khơng thuộc trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế Cơng ty A bồi thường cho khách hàng X giao hàng chậm, dịch vụ với giá trị tương đương với số tiền phạt quy định hợp đồng; 27 June 2019 11 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 22 11 Câu (tiếp) Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT; Công ty C doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có nghiệp vụ bán hàng sau: + Bán gạo cho Công ty thương mại D; + Bán trái tươi cho hộ kinh doanh cá thể 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 23 Câu (tiếp) Siêu thị D nhận khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm kệ hàng siêu thị; Cơng ty E chuyển nhượng tồn dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng vận hành dự án theo giấy phép đầu tư cấp 27 June 2019 12 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 24 12 Câu (tiếp) Lưu ý: Các cơng ty nói cơng ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ có liệu khác 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 25 Câu (L 2017 - modified) Trong số giao dịch sau, giao dịch thuộc trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý giao dịch không thuộc trường hợp kê khai, tính nộp thuế Cơng ty A nhà phân phối Công ty B, kỳ công ty A cơng ty B hỗ trợ chi phí tiêu thụ 50 triệu đồng; 27 June 2019 13 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 26 13 Câu (tiếp) Công ty BAC thực thu hộ, chi hộ cho quan nhà nước; Cơng ty C điều chuyển TSCĐ (có trị giá ghi sổ tỷ đồng giá trị đánh giá lại 2,8 tỷ đồng) sang cho công ty C1; Ngân hàng D phát mại tài sản ô tô thuộc sở hữu ông Đ (là cá nhân quốc tịch Việt Nam không kinh doanh) chấp để vay tiền ngân hàng D không trả nợ đáo hạn; 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 27 Câu (tiếp) Công ty E chuyển nhượng quyền phát thải cho công ty T với giá trị chuyển nhượng 500 triệu đồng; Cơng ty G góp vốn thành lập doanh nghiệp Z máy chuyên dụng trị giá sổ 10 tỷ đồng Lưu ý: Các cơng ty nói cơng ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ có liệu khác 27 June 2019 14 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 28 14 Câu Hãy cho biết trường hợp sau thuộc diện chịu thuế/không chịu thuế GTGT TTĐB, trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, trường hợp phải áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% 5% Doanh nghiệp sản xuất ô tô bán xe ô tô chở người chỗ cho doanh nghiệp chế xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; Doanh nghiệp sản xuất xe ô tô tải xuất xe tơ tải nước ngồi có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 29 Câu (tiếp) Doanh nghiệp kinh doanh XNK A nhập 100 xe ô tô chỗ ngồi để bán lại thị trường nội địa; Công ty thương mại B nhập cục nóng điều hòa cơng suất 18.000 BTU để bán lại thị trường nội địa; Công ty ô tô Toyota sản xuất bán xe chở người 12 chỗ chuyên dùng làm xe tang lễ; Công ty sản xuất thuốc C bán thuốc điếu cho công ty thương mại D để xuất (có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật) 27 June 2019 15 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 30 15 Câu 10 Hãy cho biết khoản chi phí sau trừ không trừ với mức cụ thể giải thích lý cần thiết DN C tính chi phí khấu hao tài sản cố định TSCĐ dừng hoạt động theo mùa vụ với thời gian tháng: 100 trđ; DN A chi trang phục cho 100 cơng nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp mức triệu đồng/người/năm; đó, chi tiền triệu đồng/người/năm; 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 31 Câu 10 (tiếp) DN B chi mua bảo hiểm nhân thọ cho 200 người lao động với mức triệu đồng/người/tháng quy định rõ hợp đồng lao động (doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc); Doanh nghiệp A chi hỗ trợ cho hoạt động Đảng doanh nghiệp A với số tiền 200 triệu đồng (có đủ chứng từ theo quy định); Doanh nghiệp D chi ủng hộ tiền cho người dân bị lũ quét cách chi trực tiếp cho hộ dân có bảng kê ký nhận đầy đủ 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 32 16 Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 16 Câu 11 Một công ty cổ phần có ngành nghề đăng ký kinh doanh xây dựng năm tính thuế có tài liệu sau:  Hoàn thành bàn giao hạng mục cơng trình cơng trình có hạng mục Trị giá hai hạng mục theo giá chưa thuế GTGT 2,5 tỷ đồng  Công ty triển khai dự án xây dựng nhà chung cư, số tiền khách đặt mua hộ ứng trước theo tiến độ thi công 22 tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT) 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 33 Câu 11 (tiếp)  Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN năm tính thuế cơng ty bao nhiêu? Ngồi việc xác định doanh thu tính thuế trên, cơng ty có nghĩa vụ thuế TNDN khơng? 27 June 2019 17 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 34 17 Câu 12     Công ty cổ phần Bách Việt năm tính thuế TNDN có tài liệu sau chi phí tiền lương, tiền cơng (hạch tốn tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm): Tiền lương hội đồng quản trị: tỷ đồng Tiền thưởng ngày lễ, tết: tỷ đồng Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật: 500 triệu đồng 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 35 Câu 12 (tiếp)  Đến hết thời hạn nộp báo cáo tốn thuế năm, cơng ty khơng nợ lương người lao động  Hãy cho biết cần thêm điều kiện để xác định chi phí tiền lương trừ công ty Với giả định điều kiện đó, xác định chi phí tiền lương trừ cơng ty năm tính thuế 27 June 2019 18 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 36 18 Câu 13 Ông Tony Phạm Việt kiều Mỹ, định cư bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2018, ơng công ty Mỹ cử Việt Nam làm việc đợt có thu nhập phát sinh Việt Nam Ơng Tony Phạm có xuất trình cho quan thuế Việt Nam giấy tờ hợp pháp chứng minh ông nuôi hai 18 tuổi yêu cầu quan thuế Việt Nam cho giảm trừ gia cảnh xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp Việt Nam Anh (chị) cho biết yêu cầu ông Tony giải pháp luật? 27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 37 Câu 14 Ông An đối tượng cư trú theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân Ơng có hai người đứa lớn 24 tuổi học đại học ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, học phổ thơng Ngồi ra, ơng có đứa ni 12 tuổi Ông cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau tai nạn giao thông nhà không làm Anh (chị) cho biết với điều kiện trên, mức giảm trừ gia cảnh ông An nào? 27 June 2019 19 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 38 19 Câu 15 Bà Loan nhân viên công ty cổ phần DDC tháng 11 năm 2018, bà công ty trả tiền thưởng cổ phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu công ty Số lượng cổ phiếu bà nhận 2.000 Mệnh giá cổ phiếu 10.000 đồng Ngày 3/12/2018, bà Loan định bán số cổ phiếu thu 26 trđ Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân bà Loan nào? 27 June 2019 20 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV-2019 39 20 ... đồng Ngày 3/ 12/ 2018, bà Loan định bán số cổ phiếu thu 26 trđ Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân bà Loan nào? 27 June 20 19 20 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV -20 19 39 20 ... thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng vận hành dự án theo giấy phép đầu tư cấp 27 June 20 19 12 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV -20 19 24 12 Câu... ty B, kỳ công ty A công ty B hỗ trợ chi phí tiêu thụ 50 triệu đồng; 27 June 20 19 13 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV -20 19 26 13 Câu (tiếp) Công ty BAC thực thu hộ, chi hộ cho