Đây là đề cương ôn thi công chức thuế mới nhất cập nhật vào năm 2021 theo các luật thuế hiện hành, bộ tài liệu gồm có: - Các câu hỏi về luật Quản lý thuế; - Các câu hỏi về thuế GTGT; - Các câu hỏi về thuế TNDN; - Các câu hỏi về thuế TNCN; - Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế;
CALLME.REIJI@GMAIL.COM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ CÂU HỎI Trình bày đối tượng áp dụng Luật quản lý thuế Trình bày nội dung quản lý thuế Trình bày quyền người nộp thuế theo Luật QLT Trình bày trách nhiệm người nộp thuế theo Luật QLT? Trình bày trách nhiệm quan quản lý thuế theo Luật QLT Trình bày Quyền hạn quan quản lý thuế theo Luật QLT Nêu nguyên tắc QLT? Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực nào? Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp nào? Nguyên tắc chấm dứt hiệu lực mã số thuế quy định nào? Trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật QLT? Nêu hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng? 10.Trình bày TH gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? 11.Người nộp thuế gia hạn nộp thuế trường hợp nào? Thời gian quy đinh gia hạn thuế? Thẩm quyền gia hạn nộp thuế? 12.Sau nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có nộp bổ sung hồ sơ khai thuế khơng? 13.Ngun tắc ấn định thuế? Trình bày trường hợp bị ấn định thuế theo quy định Luật QLT? Căn ấn định thuế quy định nào? Các trường hợp bị ấn định số tiền thuế phải nộp ấn định yếu tố, tính thuế Trách nhiệm quan quản lý thuế việc ấn định thuế? Trách nhiệm người nộp thuế việc nộp số tiền thuế ấn định 14.Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế? Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan QLT giải hồ sơ hoàn thuế? (Phân loại hồ sơ hoàn thuế quy định nào?) Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? Thẩm quyền định hoàn thuế? CALLME.REIJI@GMAIL.COM 15.Nêu loại thủ tục xác định số thuế miễn, giảm theo luật QLT? 16.Nêu trường hợp xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định luật QLT? 17.Trình bày nghĩa vụ quyền đối tượng tra thuế? Nguyên tắc kiểm tra thuế, tra thuế? 18.Trình bày trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? 19.Trình bày biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế? 20.Trình bày hành vi vi phạm thủ tục thuế? 21.Trình bày nguyên tắc xử phạt vi phạm hành quản lý thuế? 22.Kiểm tra thuế, tra thuế gì? So sánh khác kiểm tra thuế tra thuế? 23.Các trường hợp tra thuế? Thời hạn tra thuế? 24.Trách nhiệm quyền hạn quan quản lý thuế việc giải khiếu nại, tố cáo thuế 25.Nhiệm vụ, quyền hạn thủ trưởng quan quản lý thuế định kiểm tra thuế công chức quản lý thuế việc kiểm tra thuế 26.Quyền nghĩa vụ người nộp thuế kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế? 27.Đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến (online) có phải kê khai, nộp thuế hay khơng? Phải nộp loại thuế gì? (nếu có) Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện? Đề xuất, phương pháp giải quyết? 28.Nêu hành vi bị nghiêm cấm quản lý thuế? 29.Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế NNT quy định nào? 30.Nêu khái quát quy định thời hạn nộp thuế 31.Trình bày trường hợp khoanh tiền thuế nợ? Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ? 32.Nêu biện pháp áp dụng tra thuế trường hợp có dấu hiệu trốn thuế 33.Nêu hình thức xử phạt, mức phạt tiền biện pháp khắc phục hậu vi phạm hành quản lý thuế? CALLME.REIJI@GMAIL.COM 34.Nêu hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu? 35.Nêu hành vi trốn thuế doanh nghiệp? 36.Nêu cần thiết phải ban hành Luật QLT sửa đổi? 37.Nêu quy định quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Phân tích ý nghĩa quy định 38.Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 bổ sung quy định “Khoanh nợ thuế” Anh/chị nêu nội dung quy định khoanh nợ thuế 39.Hãy trình bày khái quát quy định hóa đơn, chứng từ điện tử theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 TRẢ LỜI Câu 1: Trình bày đối tượng áp dụng Luật quản lý thuế Người nộp thuế bao gồm: a) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định pháp luật thuế; b) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước; c) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế Cơ quan quản lý thuế bao gồm: a) Cơ quan thuế bao gồm Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực; b) Cơ quan hải quan bao gồm Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Cục Kiểm tra sau thông quan, Chi cục Hải quan Công chức quản lý thuế bao gồm công chức thuế, công chức hải quan Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan Câu 2: Trình bày nội dung quản lý thuế Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế CALLME.REIJI@GMAIL.COM Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế Khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; khơng tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ Quản lý thông tin người nộp thuế Quản lý hóa đơn, chứng từ Kiểm tra thuế, tra thuế thực biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật thuế Cưỡng chế thi hành định hành quản lý thuế Xử phạt vi phạm hành quản lý thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế 10 Hợp tác quốc tế thuế 11 Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Câu 3: Trình bày quyền người nộp thuế theo Luật QLT Được hỗ trợ, hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế Được nhận văn liên quan đến nghĩa vụ thuế quan chức tiến hành tra, kiểm tra, kiểm toán Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập Được giữ bí mật thơng tin, trừ thông tin phải cung cấp cho quan nhà nước có thẩm quyền thơng tin cơng khai thuế theo quy định pháp luật Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế; biết thời hạn giải hồn thuế, số tiền thuế khơng hồn pháp lý số tiền thuế khơng hồn Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế, đại lý làm thủ tục hải quan để thực dịch vụ đại lý thuế, đại lý làm thủ tục hải quan Được nhận định xử lý thuế, biên kiểm tra thuế, tra thuế, yêu cầu giải thích nội dung định xử lý thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế; nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế, định xử lý thuế sau tra, kiểm tra quan quản lý thuế CALLME.REIJI@GMAIL.COM Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế 10 Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp 11 Khơng bị xử phạt vi phạm hành thuế, khơng tính tiền chậm nộp trường hợp người nộp thuế thực theo văn hướng dẫn định xử lý quan thuế, quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế người nộp thuế 12 Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác theo quy định pháp luật tố cáo 13 Được tra cứu, xem, in tồn chứng từ điện tử mà gửi đến cổng thông tin điện tử quan quản lý thuế theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử 14 Được sử dụng chứng từ điện tử giao dịch với quan quản lý thuế quan, tổ chức có liên quan Câu 4: Trình bày trách nhiệm người nộp thuế theo Luật QLT? Thực đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định pháp luật Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, thời hạn, địa điểm Chấp hành chế độ kế tốn, thống kê quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế Lập giao hóa đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực tốn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm thông tin giá trị đầu tư; số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật CALLME.REIJI@GMAIL.COM Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định 10 Người nộp thuế thực hoạt động kinh doanh địa bàn có sở hạ tầng cơng nghệ thông tin phải thực kê khai, nộp thuế, giao dịch với quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo quy định pháp luật 11 Căn tình hình thực tế điều kiện trang bị cơng nghệ thơng tin, Chính phủ quy định chi tiết việc người nộp thuế nộp chứng từ hồ sơ khai, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế hồ sơ thuế khác mà quan quản lý nhà nước có 12 Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật bảo đảm việc thực giao dịch điện tử với quan quản lý thuế, áp dụng kết nối thông tin liên quan đến việc thực nghĩa vụ thuế với quan quản lý thuế 13 Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết có nghĩa vụ lập, lưu trữ, kê khai, cung cấp hồ sơ thông tin người nộp thuế bên liên kết người nộp thuế bao gồm thông tin bên liên kết cư trú quốc gia, vùng lãnh thổ ngồi Việt Nam theo quy định Chính phủ Câu 5: Trình bày trách nhiệm quan quản lý thuế theo Luật QLT Tổ chức thực quản lý thu thuế khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế quy định khác pháp luật có liên quan Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật thuế; công khai thủ tục thuế trụ sở, trang thông tin điện tử quan quản lý thuế phương tiện thơng tin đại chúng Giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; quan thuế có trách nhiệm công khai mức thuế phải nộp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh địa bàn xã, phường, thị trấn Bảo mật thông tin người nộp thuế, trừ thông tin cung cấp cho quan có thẩm quyền thơng tin cơng bố cơng khai theo quy định pháp luật Thực việc miễn thuế; giảm thuế; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; khơng tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; khoanh tiền thuế nợ, không thu thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; hoàn thuế theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan Xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế có đề nghị theo quy định pháp luật CALLME.REIJI@GMAIL.COM Giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Giao biên bản, kết luận, định xử lý thuế sau kiểm tra thuế, tra thuế cho người nộp thuế giải thích có u cầu Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định pháp luật trách nhiệm bồi thường Nhà nước 10 Giám định để xác định số tiền thuế phải nộp người nộp thuế theo trưng cầu, yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền 11 Xây dựng, tổ chức hệ thống thông tin điện tử ứng dụng công nghệ thông tin để thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Câu 6: Trình bày Quyền hạn quan quản lý thuế theo Luật QLT Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm thông tin giá trị đầu tư; số hiệu, nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thơng tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phối hợp với quan quản lý thuế để thực pháp luật thuế Kiểm tra thuế, tra thuế theo quy định pháp luật Ấn định thuế Cưỡng chế thi hành định hành quản lý thuế Xử phạt vi phạm hành quản lý thuế theo thẩm quyền; cơng khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm việc xử phạt vi phạm hành quản lý thuế theo quy định pháp luật Ủy nhiệm cho quan, tổ chức, cá nhân thu số loại thuế theo quy định Chính phủ Cơ quan thuế áp dụng chế thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với quan thuế nước ngoài, vùng lãnh thổ mà Việt Nam ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần ngăn ngừa việc trốn lậu thuế thuế thu nhập CALLME.REIJI@GMAIL.COM 10 Mua thông tin, tài liệu, liệu đơn vị cung cấp nước ngồi nước để phục vụ cơng tác quản lý thuế; chi trả chi phí ủy nhiệm thu thuế từ tiền thuế thu từ nguồn kinh phí quan quản lý thuế theo quy định Chính phủ Câu 7: Nêu nguyên tắc QLT? Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực nào? a Nêu nguyên tắc QLT? Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định luật Cơ quan quản lý thuế, quan khác Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý thu thực việc quản lý thuế theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan, bảo đảm cơng khai, minh bạch, bình đẳng bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp người nộp thuế Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định pháp luật Thực cải cách thủ tục hành ứng dụng cơng nghệ thông tin đại quản lý thuế; áp dụng nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế, có nguyên tắc chất hoạt động, giao dịch định nghĩa vụ thuế, nguyên tắc quản lý rủi ro quản lý thuế nguyên tắc khác phù hợp với điều kiện Việt Nam Áp dụng biện pháp ưu tiên thực thủ tục thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập theo quy định pháp luật hải quan quy định Chính phủ b Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực nào? Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, nợ thuế, cưỡng chế thi hành định hành quản lý thuế, hoàn thuế, kiểm tra thuế, tra thuế, quản lý sử dụng hóa đơn, chứng từ nghiệp vụ khác quản lý thuế Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro khai thuế, hồn thuế, khơng thu thuế, kiểm tra thuế, tra thuế nghiệp vụ khác quản lý thuế Áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế gồm nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin, liệu liên quan đến người nộp thuế; xây dựng tiêu chí quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế; phân loại mức độ rủi ro quản lý thuế tổ chức thực biện pháp quản lý thuế phù hợp Đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế phân loại mức độ rủi ro quản lý thuế quy định sau: CALLME.REIJI@GMAIL.COM a) Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật người nộp thuế thực dựa hệ thống tiêu chí, thơng tin lịch sử q trình hoạt động người nộp thuế, trình tuân thủ pháp luật mối quan hệ hợp tác với quan quản lý thuế việc thực pháp luật thuế mức độ vi phạm pháp luật thuế; b) Phân loại mức độ rủi ro quản lý thuế thực dựa mức độ tuân thủ pháp luật người nộp thuế Trong trình phân loại mức độ rủi ro, quan quản lý thuế xem xét nội dung có liên quan, gồm thông tin dấu hiệu rủi ro; dấu hiệu, hành vi vi phạm quản lý thuế; thông tin kết hoạt động nghiệp vụ quan quản lý thuế, quan khác có liên quan theo quy định Luật này; c) Cơ quan quản lý thuế sử dụng kết đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế kết phân loại mức độ rủi ro quản lý thuế để áp dụng biện pháp quản lý thuế phù hợp Cơ quan quản lý thuế ứng dụng hệ thống cơng nghệ thơng tin để tự động tích hợp, xử lý liệu phục vụ việc áp dụng quản lý rủi ro quản lý thuế Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu chí đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế, phân loại mức độ rủi ro việc áp dụng quản lý rủi ro quản lý thuế Câu 8: Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp nào? Nguyên tắc chấm dứt hiệu lực mã số thuế quy định nào? a Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp nào? Người nộp thuế đăng ký thuế với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thực chấm dứt hiệu lực mã số thuế thuộc trường hợp sau đây: a) Chấm dứt hoạt động kinh doanh giải thể, phá sản; b) Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; c) Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với quan thuế thực chấm dứt hiệu lực mã số thuế thuộc trường hợp sau đây: a) Chấm dứt hoạt động kinh doanh, khơng cịn phát sinh nghĩa vụ thuế tổ chức không kinh doanh; b) Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép tương đương; c) Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp nhất; CALLME.REIJI@GMAIL.COM d) Bị quan thuế thông báo người nộp thuế không hoạt động địa đăng ký; đ) Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo quy định pháp luật; e) Nhà thầu nước kết thúc hợp đồng; g) Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí kết thúc hợp đồng chuyển nhượng toàn quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí b Nguyên tắc chấm dứt hiệu lực mã số thuế quy định nào? a) Mã số thuế không sử dụng giao dịch kinh tế kể từ ngày quan thuế thông báo chấm dứt hiệu lực; b) Mã số thuế tổ chức chấm dứt hiệu lực không sử dụng lại, trừ trường hợp quy định Điều 40 Luật này; c) Mã số thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hiệu lực mã số thuế người đại diện hộ kinh doanh không bị chấm dứt hiệu lực sử dụng để thực nghĩa vụ thuế khác cá nhân đó; d) Khi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác cá nhân chấm dứt hiệu lực mã số thuế đồng thời phải thực chấm dứt hiệu lực mã số thuế nộp thay; đ) Người nộp thuế đơn vị chủ quản chấm dứt hiệu lực mã số thuế đơn vị phụ thuộc phải bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế Câu 9: Trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật QLT? Nêu hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng? a Trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật QLT? Người nộp thuế phải khai xác, trung thực, đầy đủ nội dung tờ khai thuế theo mẫu Bộ trưởng Bộ Tài quy định nộp đủ chứng từ, tài liệu quy định hồ sơ khai thuế với quan quản lý thuế Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế quan quản lý thuế thực theo quy định Chính phủ Người nộp thuế thực khai thuế, tính thuế quan thuế địa phương có thẩm quyền nơi có trụ sở Trường hợp người nộp thuế hạch tốn tập trung trụ sở chính, có đơn vị phụ thuộc đơn vị hành cấp tỉnh khác nơi có trụ sở người nộp thuế khai thuế trụ sở tính thuế, phân bổ nghĩa vụ thuế phải nộp theo CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Trường hợp cần thiết, người định tra thuế gia hạn thời hạn tra thuế theo quy định Luật Thanh tra Việc gia hạn thời hạn tra thuế người định tra định Câu 24: Trách nhiệm quyền hạn quan quản lý thuế việc giải khiếu nại, tố cáo thuế Cơ quan quản lý thuế nhận khiếu nại việc thực pháp luật thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu có quyền từ chối xem xét giải khiếu nại Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không cho người nộp thuế, bên thứ ba thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận định xử lý quan có thẩm quyền Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng quan quản lý thuế người giải khiếu nại thực tham vấn quan, tổ chức có liên quan, bao gồm khiếu nại lần đầu Khi thực việc tham vấn, thủ trưởng quan quản lý thuế phải ban hành định thành lập Hội đồng tham vấn Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu theo đa số Kết biểu sở để thủ trưởng quan quản lý thuế tham khảo định xử lý khiếu nại Thủ trưởng quan quản lý thuế người định chịu trách nhiệm định xử lý khiếu nại Câu 25: Nhiệm vụ, quyền hạn thủ trưởng quan quản lý thuế định kiểm tra thuế công chức quản lý thuế việc kiểm tra thuế Thủ trưởng quan quản lý thuế định kiểm tra thuế có nhiệm vụ, quyền hạn sau đây: a) Chỉ đạo thực nội dung, thời hạn ghi định kiểm tra thuế; b) Áp dụng biện pháp quy định Điều 122 Luật này; c) Gia hạn thời hạn kiểm tra; d) Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành theo thẩm quyền kiến nghị người có thẩm quyền kết luận, ban hành định xử phạt vi phạm hành quản lý thuế; đ) Giải khiếu nại, tố cáo theo thẩm quyền Công chức quản lý thuế thực kiểm tra thuế có nhiệm vụ, quyền hạn sau đây: a) Thực nội dung, thời hạn ghi định kiểm tra thuế; CALLME.REIJI@GMAIL.COM b) Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung kiểm tra thuế; c) Lập biên kiểm tra thuế; báo cáo kết kiểm tra với người định kiểm tra thuế chịu trách nhiệm tính xác, trung thực, khách quan biên bản, báo cáo đó; d) Xử phạt vi phạm hành theo thẩm quyền kiến nghị với người có thẩm quyền kết luận, định xử lý vi phạm thuế Câu 26: Quyền nghĩa vụ người nộp thuế kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế? a Người nộp thuế có quyền sau đây: - Từ chối việc kiểm tra khơng có định kiểm tra thuế; - Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra thuế; thơng tin, tài liệu thuộc bí mật nhà nước, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác; - Nhận biên kiểm tra thuế yêu cầu giải thích nội dung biên kiểm tra thuế; - Bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế; - Khiếu nại, khởi kiện yêu cầu bồi thường thiệt hại theo quy định pháp luật; - Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật trình kiểm tra thuế b Người nộp thuế có nghĩa vụ sau đây: - Chấp hành định kiểm tra thuế quan quản lý thuế; - Cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu liên quan đến nội dung kiểm tra theo yêu cầu đoàn kiểm tra thuế; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực thơng tin, tài liệu cung cấp; - Ký biên kiểm tra thuế thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm tra; - Chấp hành kiến nghị biên kiểm tra thuế, kết luận, định xử lý kết kiểm tra thuế Câu 27: Đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến (online) có phải kê khai, nộp thuế hay khơng? Phải nộp loại thuế gì? (nếu có) Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện? Đề xuất, phương pháp giải quyết? a Đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến (online) có phải kê khai, nộp thuế hay khơng? Phải nộp loại thuế gì? (nếu có) CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến (online), cá nhân, sở kinh doanh phải kê khai, nộp thuế - Người kinh doanh online phải nộp loại thuế sau: Thuế mơn Thuế khốn: mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở lên, gồm loại sau: o Thuế GTGT: tỉ lệ 1% o Thuế TNCN: tỉ lệ 0,5% b Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện? Đề xuất, phương pháp giải quyết? - Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện Thiếu chế tài để quản lý Quản lý thuế hoạt động kinh doanh qua mạng gặp nhiều khó khăn, giao dịch chủ yếu toán tiền mặt nên việc xác định doanh thu, chi phí khơng dễ dàng Những giao dịch thơng qua mạng xã hội hồn tồn khơng hóa đơn, chứng từ giao dịch người mua người bán Người kinh doanh chưa tự giác kê khai, giấu doanh thu Phần lớn chủ thể kinh doanh qua mạng thường kê khai có mức đóng thuế mức thu nhập Dẫn tới khơng thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp mà Nhà nước thất thu khoản thuế lớn thuế giá trị gia tăng - Đề xuất, phương pháp giải Hạn chế toán tiền mặt: để công tác chống thất thu NSNN hiệu hơn, nên quy định tất tổ chức cá nhân hoạt động kinh doanh online phải toán qua ngân hàng Phối hợp với quan quản lý trang mạng trực tuyến: ứng dụng CNTT việc cộng tác với nhà mạng, đơn vị chuyên ngành liên quan để kiểm soát, quản lý, xác định thuế thu thuế Cần có chế tài xử phạt cá nhân, doanh nghiệp vi phạm việc thực nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước Cơ quan thuế nên nắm thông tin thông qua đơn vị giao nhận, giá trị hợp đồng giao nhận để xác định doanh thu người bán; liên hệ với nhà sản xuất, cung cấp sản phẩm cho người bán để biết số lượng hàng hóa họ cung cấp cho người bán năm Ngoài ra, quan thuế xác minh tài khoản cá nhân kinh doanh facebook, mạng xã hội có tốn qua ngân hàng, từ nắm doanh thu CALLME.REIJI@GMAIL.COM Câu 28: Nêu hành vi bị nghiêm cấm quản lý thuế? Thơng đồng, móc nối, bao che người nộp thuế công chức quản lý thuế, quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế Gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế Lợi dụng để chiếm đoạt sử dụng trái phép tiền thuế Cố tình khơng kê khai kê khai thuế khơng đầy đủ, kịp thời, xác số tiền thuế phải nộp Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ Sử dụng mã số thuế người nộp thuế khác để thực hành vi vi phạm pháp luật cho người khác sử dụng mã số thuế không quy định pháp luật Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ khơng xuất hóa đơn theo quy định pháp luật, sử dụng hóa đơn khơng hợp pháp sử dụng khơng hợp pháp hóa đơn Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế Câu 29: Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế NNT quy định nào? Người nộp thuế, quan quản lý thuế, quan quản lý nhà nước, tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải thực giao dịch điện tử với quan quản lý thuế theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế khơng phải thực phương thức giao dịch khác Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận, trả kết giải thủ tục hành thuế cho người nộp thuế phương thức điện tử phải xác nhận việc hoàn thành giao dịch điện tử người nộp thuế, bảo đảm quyền người nộp thuế quy định Điều 16 Luật Người nộp thuế phải thực yêu cầu quan quản lý thuế nêu thông báo, định, văn điện tử thông báo, định, văn giấy quan quản lý thuế Chứng từ điện tử sử dụng giao dịch điện tử phải ký điện tử phù hợp với quy định pháp luật giao dịch điện tử Cơ quan, tổ chức kết nối thông tin điện tử với quan quản lý thuế phải sử dụng chứng từ điện tử trình thực giao dịch với quan quản lý thuế; sử dụng chứng từ điện tử quan quản lý thuế cung CALLME.REIJI@GMAIL.COM cấp để giải thủ tục hành cho người nộp thuế không yêu cầu người nộp thuế nộp chứng từ giấy Câu 30: Nêu khái quát quy định thời hạn nộp thuế Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai, sót Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm ngày 30 tháng đầu quý sau Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô 35 ngày kể từ ngày xuất bán dầu thô bán nội địa kể từ ngày thơng quan hàng hóa theo quy định pháp luật hải quan dầu thơ xuất Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng Trường hợp quan thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế thời hạn ghi thông báo quan thuế Đối với khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khống sản, lệ phí trước bạ, lệ phí mơn thời hạn nộp theo quy định Chính phủ Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật thuế, thời hạn nộp thuế thực theo quy định Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau thơng quan giải phóng hàng hóa thời hạn nộp thuế phát sinh thực sau: a) Thời hạn nộp thuế khai bổ sung, nộp số tiền thuế ấn định áp dụng theo thời hạn nộp thuế tờ khai hải quan ban đầu; b) Thời hạn nộp thuế hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá thức thời điểm đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực tốn, hàng hóa có khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài Câu 31: Trình bày trường hợp khoanh tiền thuế nợ? Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ? CALLME.REIJI@GMAIL.COM a Trình bày trường hợp khoanh tiền thuế nợ? Người nộp thuế người chết, người bị Tòa án tuyên bố chết, tích lực hành vi dân Thời gian khoanh nợ tính từ ngày cấp giấy chứng tử giấy báo tử giấy tờ thay cho giấy báo tử theo quy định pháp luật hộ tịch định Tòa án tuyên bố chết, tích, lực hành vi dân Người nộp thuế có định giải thể gửi quan quản lý thuế, quan đăng ký kinh doanh để làm thủ tục giải thể, quan đăng ký kinh doanh thông báo người nộp thuế làm thủ tục giải thể hệ thống thông tin quốc gia đăng ký kinh doanh người nộp thuế chưa hoàn thành thủ tục giải thể Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan đăng ký kinh doanh có thơng báo việc người nộp thuế làm thủ tục giải thể hệ thống thông tin quốc gia đăng ký kinh doanh Người nộp thuế nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản bị người có quyền, nghĩa vụ liên quan nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản theo quy định pháp luật phá sản Thời gian khoanh nợ tính từ ngày Tịa án có thẩm quyền thông báo thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản người nộp thuế gửi hồ sơ phá sản doanh nghiệp đến quan quản lý thuế thời gian làm thủ tục toán, xử lý nợ theo quy định Luật Phá sản Người nộp thuế khơng cịn hoạt động kinh doanh địa kinh doanh đăng ký với quan đăng ký kinh doanh, quan quản lý thuế phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế có trụ sở địa liên lạc để kiểm tra, xác minh thông tin người nộp thuế không diện địa bàn thơng báo tồn quốc việc người nộp thuế đại diện theo pháp luật người nộp thuế không diện địa nơi người nộp thuế có trụ sở, địa liên lạc đăng ký với quan quản lý thuế Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan quản lý thuế có văn thơng báo tồn quốc việc người nộp thuế đại diện theo pháp luật người nộp thuế không diện địa kinh doanh, địa liên lạc đăng ký với quan quản lý thuế Người nộp thuế bị quan quản lý thuế có văn đề nghị quan có thẩm quyền thu hồi bị quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan quản lý thuế có văn đề nghị quan có thẩm quyền thu hồi từ ngày có hiệu lực định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận CALLME.REIJI@GMAIL.COM đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề b Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ? Chính phủ quy định thủ tục, hồ sơ, thời gian khoanh nợ trường hợp khoanh nợ Thủ trưởng quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế định việc khoanh nợ Cơ quan quản lý thuế tiếp tục theo dõi khoản tiền thuế nợ khoanh phối hợp với quan có liên quan để thu hồi tiền thuế nợ người nộp thuế có khả nộp thuế thực xóa nợ theo quy định Điều 85 Luật Câu 32: Nêu biện pháp áp dụng tra thuế trường hợp có dấu hiệu trốn thuế a Thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế Thủ trưởng quan quản lý thuế có quyền u cầu quan, tổ chức, cá nhân có thơng tin liên quan đến hành vi trốn thuế cung cấp thông tin văn trả lời trực tiếp Trong trường hợp yêu cầu cung cấp thông tin văn quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm cung cấp thơng tin nội dung, thời hạn, địa yêu cầu chịu trách nhiệm tính xác, trung thực thơng tin cung cấp; trường hợp cung cấp phải trả lời văn nêu rõ lý Trong trường hợp yêu cầu cung cấp thơng tin trả lời trực tiếp người u cầu cung cấp thơng tin phải có mặt thời gian, địa điểm ghi văn để cung cấp thông tin theo nội dung yêu cầu chịu trách nhiệm tính xác, trung thực thơng tin cung cấp; trường hợp khơng thể có mặt việc cung cấp thơng tin thực văn Trong q trình thu thập thơng tin trả lời trực tiếp, thành viên đoàn tra phải lập biên làm việc ghi âm, ghi hình cơng khai b Tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Thủ trưởng quan quản lý thuế, trưởng đoàn tra thuế định tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Việc tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế áp dụng cần xác minh tình tiết làm để có định xử lý ngăn chặn hành vi trốn thuế CALLME.REIJI@GMAIL.COM Trong trình tra thuế, đối tượng tra có biểu tẩu tán, tiêu hủy tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế trưởng đồn tra thuế thi hành nhiệm vụ quyền tạm giữ tài liệu, tang vật Trong thời hạn 24 kể từ tạm giữ tài liệu, tang vật, trưởng đoàn tra thuế phải báo cáo thủ trưởng quan quản lý thuế định tạm giữ tài liệu, tang vật; thời hạn 08 làm việc kể từ nhận báo cáo, người có thẩm quyền phải xem xét định tạm giữ Trường hợp người có thẩm quyền khơng đồng ý việc tạm giữ trưởng đoàn tra thuế phải trả lại tài liệu, tang vật thời hạn 08 làm việc kể từ người có thẩm quyền khơng đồng ý Khi tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế trưởng đoàn tra thuế phải lập biên tạm giữ Trong biên tạm giữ phải ghi rõ tên, số lượng, chủng loại tài liệu, tang vật bị tạm giữ; chữ ký người thực tạm giữ, người quản lý tài liệu, tang vật vi phạm Người định tạm giữ có trách nhiệm bảo quản tài liệu, tang vật tạm giữ chịu trách nhiệm trước pháp luật tài liệu, tang vật bị mất, bán, đánh tráo hư hỏng Trong trường hợp tài liệu, tang vật cần niêm phong việc niêm phong phải tiến hành trước mặt người có tài liệu, tang vật; người có tài liệu, tang vật vắng mặt việc niêm phong phải tiến hành trước mặt đại diện gia đình đại diện tổ chức đại diện quyền cấp xã, người chứng kiến Tang vật tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý vật thuộc diện quản lý đặc biệt phải bảo quản theo quy định pháp luật; tang vật hàng hóa, vật phẩm dễ bị hư hỏng người định tạm giữ phải tiến hành lập biên tổ chức bán để tránh tổn thất; tiền thu phải gửi vào tài khoản tạm giữ mở Kho bạc Nhà nước để bảo đảm thu đủ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày tạm giữ, người định tạm giữ phải xử lý tài liệu, tang vật bị tạm giữ theo biện pháp định xử lý trả lại cho cá nhân, tổ chức khơng áp dụng hình thức phạt tịch thu tài liệu, tang vật bị tạm giữ Thời hạn tạm giữ tài liệu, tang vật kéo dài vụ việc phức tạp, cần tiến hành xác minh, không 60 ngày kể từ ngày tạm giữ tài liệu, tang vật Việc kéo dài thời hạn tạm giữ tài liệu, tang vật phải người có thẩm quyền quy định khoản Điều định Cơ quan quản lý thuế phải giao 01 định tạm giữ, biên tạm giữ, định xử lý tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế cho tổ chức, cá nhân có tài liệu, tang vật bị tạm giữ c Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Thủ trưởng quan quản lý thuế định khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế Trong trường hợp nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế nơi phải đồng ý văn người có thẩm quyền theo quy định pháp luật CALLME.REIJI@GMAIL.COM Việc khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật tiến hành có việc cất giấu tài liệu, tang vật có liên quan đến hành vi trốn thuế Khi khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật phải có mặt người chủ nơi bị khám người chứng kiến Trong trường hợp người chủ nơi bị khám vắng mặt mà việc khám trì hỗn phải có đại diện quyền cấp xã 02 người chứng kiến Không khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế vào ban đêm, ngày lễ, ngày tết, người chủ nơi bị khám có việc hiếu, việc hỉ, trừ trường hợp phạm pháp tang phải ghi rõ lý vào biên Mọi trường hợp khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế phải có định văn phải lập biên Quyết định biên khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật phải giao cho người chủ nơi bị khám 01 Câu 33: Nêu hình thức xử phạt, mức phạt tiền biện pháp khắc phục hậu vi phạm hành quản lý thuế? Các hình thức xử phạt vi phạm hành quản lý thuế bao gồm: a) Cảnh cáo; b) Phạt tiền Mức phạt tiền xử phạt vi phạm hành quản lý thuế quy định sau: a) Mức phạt tiền tối đa hành vi quy định Điều 141 Luật thực theo quy định pháp luật xử lý vi phạm hành chính; b) Phạt 10% tính số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp số tiền thuế khai tăng trường hợp miễn, giảm, hồn, khơng thu thuế hành vi quy định điểm a khoản Điều 142 Luật này; c) Phạt 20% tính số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp số tiền thuế khai tăng trường hợp miễn, giảm, hồn, khơng thu thuế hành vi quy định khoản điểm b, c khoản Điều 142 Luật này; d) Phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn hành vi quy định Điều 143 Luật Các biện pháp khắc phục hậu xử phạt vi phạm hành quản lý thuế bao gồm: a) Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn, thiếu; CALLME.REIJI@GMAIL.COM b) Buộc nộp đủ số tiền miễn, giảm, hoàn, không thu thuế không Câu 34: Nêu hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn, khơng thu? - Khai sai tính thuế số tiền thuế khấu trừ xác định sai trường hợp miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn nghiệp vụ kinh tế phản ánh đầy đủ hệ thống sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ hợp pháp; - Người nộp thuế lập hồ sơ xác định giá thị trường lập tờ khai giao dịch liên kết quan quản lý thuế, quan có thẩm quyền tra, kiểm tra kết luận số liệu tra, kiểm tra khác với số liệu khai người nộp thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn; - Sử dụng hóa đơn, chứng từ khơng hợp pháp, sử dụng khơng hợp pháp hóa đơn để hạch tốn giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp chứng minh lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn khơng hợp pháp thuộc bên bán hàng Câu 35: Nêu hành vi trốn thuế doanh nghiệp? Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định Luật Không ghi chép sổ kế toán khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp Khơng xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật ghi giá trị hóa đơn bán hàng thấp giá trị toán thực tế hàng hóa, dịch vụ bán Sử dụng hóa đơn, chứng từ khơng hợp pháp, sử dụng khơng hợp pháp hóa đơn để hạch tốn hàng hóa, ngun liệu đầu vào hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm tăng số tiền thuế khấu trừ, số tiền thuế hồn, số tiền thuế khơng phải nộp Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh chất giao dịch giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hồn, số tiền thuế khơng phải nộp CALLME.REIJI@GMAIL.COM Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập mà khơng khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau hàng hóa thông quan Cố ý không kê khai khai sai thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Cấu kết với người gửi hàng để nhập hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế khơng mục đích quy định mà khơng khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với quan quản lý thuế 10 Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh không thông báo với quan quản lý thuế 11 Người nộp thuế không bị xử phạt hành vi trốn thuế mà bị xử phạt theo quy định khoản Điều 141 Luật trường hợp sau đây: a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày không phát sinh số tiền thuế phải nộp; b) Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trước thời điểm quan thuế lập biên hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế Câu 36: Nêu cần thiết phải ban hành Luật QLT sửa đổi? Qua đánh giá thực trạng việc thực thi Luật quản lý thuế qua nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, Chính phủ thấy việc sửa đổi Luật quản lý thuế thời điểm cần thiết, với lý sau: - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm quán triệt quan điểm, chủ trương Đảng Nhà nước vào sống Nghị đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XII Đảng, Nghị số 07NQ/TW ngày 18/11/2016 Bộ Chính trị đề chủ trương giải pháp tái cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để đảm bảo tài quốc gia an tồn, bền vững Theo cần tái cấu lại ngân sách nhà nước theo hướng tăng thu từ thuế, phí, mở rộng sở thu bảo đảm bao quát toàn nguồn thu Ngoài việc bổ sung, sửa đổi luật thuế cần thiết phải sửa đổi Luật quản lý thuế cho phù hợp - Xuất phát từ yêu cầu cải cách hành chính, có cải cách tài cơng, cải cách thủ tục quản lý thuế hướng tới hoạt động quản lý thống nhất, công khai, minh bạch, đơn giản hóa, dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, đồng thời tạo sở pháp lý để nâng cao hiệu cơng tác quản lý thuế để phịng chống trốn thuế, thất thu nợ đọng thuế CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm tạo môi trường đầu tư kinh doanh lành mạnh, tạo điều kiện phát triển thành phần kinh tế, coi trọng phát triển thành phần kinh tế tư nhân, khuyến khích hộ kinh doanh mở rộng quy mô đầu tư, nâng cao hiệu hoạt động trình hình thành tổ chức hợp tác, chuyển đổi hoạt động kinh doanh theo mơ hình doanh nghiệp, tạo thuận lợi để mở rộng sở nộp thuế - Luật quản lý thuế sửa đổi nhằm tiếp cận tới chuẩn mực thông lệ quốc tế để góp phần thu hút đầu tư nước, nước ngoài, tạo sở để tham gia đàm phán, ký kết Hiệp định đa phương, song phương thuế - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế tạo hành lang pháp lý cho việc ứng dụng công nghệ thông tin đại cho công tác quản lý thuế, có việc áp dụng rộng rãi phổ biến quản lý thuế điện tử, giao dịch điện tử cách mạng công nghiệp lần thứ - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm khắc phục hạn chế, bất cập công tác quản lý thuế, rà soát thống Luật quản lý thuế Luật thuế, văn pháp luật có liên quan Qua rà sốt, Chính phủ thấy có 108 điều quy định Luật quản lý thuế hành cần điều chỉnh, chiếm khoảng 90% tổng số điều; mặt khác có nội dung quan trọng công tác quản lý thuế như: nguyên tắc quản lý, trách nhiệm, quyền hạn quan có liên quan, cải cách hành quản lý thuế, chứng từ điện tử, ứng dụng công nghệ thông tin, chống chuyển giá, xói mịn sở thuế cần bổ sung, sửa đổi Vì vậy, việc ban hành Luật quản lý thuế (sửa đổi) cần thiết Câu 37: Nêu quy định quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Phân tích ý nghĩa quy định Nêu quy định quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 - Bộ Cơng Thương có trách nhiệm sau đây: a) Chỉ đạo, hướng dẫn quan chức việc kết nối, cung cấp thông tin liên quan để phối hợp với Bộ Tài quản lý thuế tổ chức, cá nhân hoạt động thương mại điện tử, nhượng quyền thương mại hoạt động liên quan; b) Chỉ đạo, hướng dẫn quan chức phối hợp với quan quản lý thuế thực quy định pháp luật kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thương mại thị trường lĩnh vực khác theo quy định pháp luật CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có trách nhiệm sau đây: Xây dựng phát triển hệ thống toán thương mại điện tử quốc gia, tiện ích tích hợp tốn điện tử để sử dụng rộng rãi cho mơ hình thương mại điện tử; - Trách nhiệm người nộp thuế Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật bảo đảm việc thực giao dịch điện tử với quan quản lý thuế, áp dụng kết nối thông tin liên quan đến việc thực nghĩa vụ thuế với quan quản lý thuế - Nhiệm vụ quan quản lý thuế Xây dựng, tổ chức hệ thống thông tin điện tử ứng dụng công nghệ thông tin để thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế - Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa tảng số dịch vụ khác thực nhà cung cấp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam nhà cung cấp nước ngồi có nghĩa vụ trực tiếp ủy quyền thực đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế Việt Nam theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài Phân tích ý nghĩa quy định Tạo sở pháp lý chặt chẽ để quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, ngăn ngừa hành vi trốn thuế, gian lận thuế (trước tiên phải xác định rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân có liên quan: quan thuế, công thương, thông tin truyền thông, NHNN, thân người nộp thuế, tổ chức khác có liên quan) Câu 38: Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 bổ sung quy định “Khoanh nợ thuế” Anh/chị nêu nội dung quy định khoanh nợ thuế Nội dung khoanh nợ thuế Các trường hợp khoanh tiền thuế nợ Người nộp thuế người chết, người bị Tòa án tuyên bố chết, tích lực hành vi dân Thời gian khoanh nợ tính từ ngày cấp giấy chứng tử giấy báo tử giấy tờ thay cho giấy báo tử theo quy định pháp luật hộ tịch định Tòa án tuyên bố chết, tích, lực hành vi dân CALLME.REIJI@GMAIL.COM Người nộp thuế có định giải thể gửi quan quản lý thuế, quan đăng ký kinh doanh để làm thủ tục giải thể, quan đăng ký kinh doanh thông báo người nộp thuế làm thủ tục giải thể hệ thống thông tin quốc gia đăng ký kinh doanh người nộp thuế chưa hoàn thành thủ tục giải thể Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan đăng ký kinh doanh có thơng báo việc người nộp thuế làm thủ tục giải thể hệ thống thông tin quốc gia đăng ký kinh doanh Người nộp thuế nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản bị người có quyền, nghĩa vụ liên quan nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản theo quy định pháp luật phá sản Thời gian khoanh nợ tính từ ngày Tịa án có thẩm quyền thông báo thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản người nộp thuế gửi hồ sơ phá sản doanh nghiệp đến quan quản lý thuế thời gian làm thủ tục toán, xử lý nợ theo quy định Luật Phá sản Người nộp thuế khơng cịn hoạt động kinh doanh địa kinh doanh đăng ký với quan đăng ký kinh doanh, quan quản lý thuế phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế có trụ sở địa liên lạc để kiểm tra, xác minh thông tin người nộp thuế không diện địa bàn thơng báo tồn quốc việc người nộp thuế đại diện theo pháp luật người nộp thuế không diện địa nơi người nộp thuế có trụ sở, địa liên lạc đăng ký với quan quản lý thuế Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan quản lý thuế có văn thơng báo tồn quốc việc người nộp thuế đại diện theo pháp luật người nộp thuế không diện địa kinh doanh, địa liên lạc đăng ký với quan quản lý thuế Người nộp thuế bị quan quản lý thuế có văn đề nghị quan có thẩm quyền thu hồi bị quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề Thời gian khoanh nợ tính từ ngày quan quản lý thuế có văn đề nghị quan có thẩm quyền thu hồi từ ngày có hiệu lực định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ Chính phủ quy định thủ tục, hồ sơ, thời gian khoanh nợ trường hợp khoanh nợ Thủ trưởng quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế định việc khoanh nợ Cơ quan quản lý thuế tiếp tục theo dõi khoản tiền thuế nợ khoanh phối hợp với quan có liên quan để thu hồi tiền thuế nợ người nộp thuế có khả nộp thuế thực xóa nợ theo quy định Điều 85 Luật CALLME.REIJI@GMAIL.COM Câu 39: Hãy trình bày khái qt quy định hóa đơn, chứng từ điện tử theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Hóa đơn điện tử hóa đơn có mã khơng có mã quan thuế thể dạng liệu điện tử tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thơng tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật kế toán, pháp luật thuế phương tiện điện tử, bao gồm trường hợp hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế Hóa đơn điện tử bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, tem điện tử, vé điện tử, thẻ điện tử, phiếu thu điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử chứng từ điện tử có tên gọi khác Hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử quan thuế cấp mã trước tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua Mã quan thuế hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch dãy số hệ thống quan thuế tạo chuỗi ký tự quan thuế mã hóa dựa thơng tin người bán lập hóa đơn Hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế hóa đơn điện tử tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua khơng có mã quan thuế Chính phủ quy định chi tiết Điều Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua theo định dạng chuẩn liệu phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định pháp luật thuế, pháp luật kế tốn, khơng phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Trường hợp người bán có sử dụng máy tính tiền người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế Việc đăng ký, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải tuân thủ quy định pháp luật giao dịch điện tử, pháp luật kế toán, pháp luật thuế Việc cấp mã quan thuế hóa đơn điện tử dựa thông tin doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập hóa đơn Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm tính xác thơng tin hóa đơn Chính phủ quy định chi tiết Điều ... dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực nào? Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, nợ thuế, cưỡng chế thi hành định hành quản lý thuế, hoàn thuế, kiểm tra thuế, . .. dịch điện tử cách mạng công nghiệp lần thứ - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm khắc phục hạn chế, bất cập công tác quản lý thuế, rà soát thống Luật quản lý thuế Luật thuế, văn pháp luật có liên... tra thuế, quản lý sử dụng hóa đơn, chứng từ nghiệp vụ khác quản lý thuế Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro khai thuế, hồn thuế, khơng thu thuế, kiểm tra thuế, tra thuế nghiệp vụ khác quản lý