Đang tải... (xem toàn văn)
Đây là đề cương ôn thi công chức thuế mới nhất cập nhật vào năm 2021 theo các luật thuế hiện hành, bộ tài liệu gồm có: - Các câu hỏi về luật Quản lý thuế; - Các câu hỏi về thuế GTGT; - Các câu hỏi về thuế TNDN; - Các câu hỏi về thuế TNCN; - Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế;
CALLME.REIJI@GMAIL.COM DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ CÂU HỎI Những khoản tiền DN chi trả tốn cho cá nhân khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? Những khoản chi trả tốn tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khơng phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? Những khoản thuế không khấu trừ xác định thuế GTGT không trừ xác định thuế TNDN Hàng hóa bị tổn thất nguyên nhân khách quan xử lý khấu trừ thuế GTGT xác định chi phí trừ tính thuế TNDN nào? TRẢ LỜI Câu 1: Những khoản tiền DN chi trả tốn cho cá nhân khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? - Tiền lương, tiền công cho NLĐ mà chứng từ không hợp pháp - Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể Điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Cơng ty, Tổng cơng ty, Tập đồn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty - Tiền lương, tiền công chi trả sau hết thời hạn nộp hồ sơ tốn thuế năm mà khơng trích lập dự phịng vượt mức dự phịng - Tiền lương, tiền cơng trích lập dự phịng năm tính trước chi trả sau tháng kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài - Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà người không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh - Phần chi trang phục vật cho người lao động khơng có hóa đơn, chứng từ Phần chi trang phục tiền cho người lao động vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm - Chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà doanh nghiệp khơng có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, khơng có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động; Phần vượt mức quy định pháp luật bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế để trích nộp quỹ có tính chất an sinh xã hội (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hưu trí bổ sung bắt buộc), quỹ bảo hiểm y tế quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động - Một số khoản chi phúc lợi (như: chi nghỉ mát, chi thưởng cho người lao động có thành tích học tập,…) mà tổng khoản chi vượt tháng lương thực bình quân - Chi trả lãi vay vốn tương ứng với phần lãi suất vượt 150% lãi suất NHNN VN công bố - Chi trả cổ tức, lợi tức kinh doanh (trừ lợi tức chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ cty TNHH MTV cá nhân làm chủ) Câu 2: Những khoản chi trả tốn tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khơng phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? - Phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, nghề cơng việc nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm - Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực - Trợ cấp việc, trợ cấp việc làm, - Trợ cấp lần cá nhân chuyển cơng tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ lần cán công chức làm công tác chủ quyền biển đảo theo quy định pháp luật Trợ cấp chuyển vùng lần người nước đến cư trú Việt Nam, người Việt Nam làm việc nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn nước Việt Nam làm việc - Phụ cấp đặc thù ngành nghề - Phần khốn chi văn phịng phẩm, cơng tác phí, điện thoại, trang phục, cao mức quy định hành Nhà nước - Một số khoản chi phúc lợi như: chi hỗ trợ người lao động thân nhân bị bệnh hiểm nghèo; chi đám hiếu, hỉ mà khoản chi không vượt tháng lương thực bình quân - Khoản tiền ăn ca mức quy định - Khoản tiền mua vé máy bay người sử dụng lao động trả hộ (hoặc toán) cho người lao động người nước làm việc Việt Nam, người lao động người Việt Nam làm việc nước phép năm lần - Khoản tiền học phí cho người lao động nước ngồi làm việc Việt Nam học Việt Nam, người lao động Việt Nam làm việc nước học nước theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông người sử dụng lao động trả hộ CALLME.REIJI@GMAIL.COM - Các khoản toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động người nước làm việc Việt Nam theo quy định hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế số ngành dầu khí, khai khống Câu 3: Những khoản thuế không khấu trừ xác định thuế GTGT không trừ xác định thuế TNDN - Thuế GTGT đầu vào HHDV không sử dụng hco SXKD HHDV sở kinh doanh - Thuế GTGT đầu vào HHDV mà hóa đơn mua hàng không hợp pháp - Thuế GTGT đầu vào HHDV có tổng giá tốn từ 20 triệu đồng trở lên mà toán tiền mặt - Thuế GTGT đầu vào tàu bay, du thuyền không sử dụng cho … - Thuế GTGT đầu vào TSCĐ ô tô chỗ… 1,6 tỷ đồng không sử dụng cho… - Thuế GTGT đầu vào HHDV bị tổn thất nguyên nhân bất khả kháng bảo hiểm bồi thường - Thuế GTGT đầu vào vật tư, nhiên liệu vượt định mức tiêu hao… Câu 4: Hàng hóa bị tổn thất nguyên nhân khách quan xử lý khấu trừ thuế GTGT xác định chi phí trừ tính thuế TNDN nào? - Đã bồi thường: + Thuế GTGT: khấu trừ + Thuế TNDN: khơng tính vào chi phí - Không bồi thường: + Nếu đủ hồ sơ, chứng từ: Thuế GTGT: khấu trừ Thuế TNDN: tính vào chi phí + Nếu khơng đủ hồ sơ, chứng từ: Thuế GTGT: không khấu trừ Thuế TNDN: khơng tính vào chi phí