Tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn thủ đô viêng chăn của nước CHDCND lào

1 M Đ U Tính c p thi t c a đ tài Ngân hàng th ng m i v i t cách m t doanh nghi p kinh doanh ch y u lĩnh v c ti n t , theo ph ng châm “Đi vay đ cho vay”thông qua nghi p v huy đ ng cung ng v n tín d ng cho n n kinh t Theo đó, tín d ng ngân hàng đóng vai trị then ch t, ch y u ho t đ ng c a NHTM có nh ng đóng góp to l n cho s nghi p đ i m i kinh t đ t n c Nó m t “m ch máu” quan trọng đ nuôi s ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a khu v c kinh t Ho t đ ng kinh doanh ti n t ti m ẩn nhi u r i ro nh y c m v i v n đ kinh t - xã h i, n n kinh t th tr v i vi c tín d ng ngân hàng đ ng phát tri n, song song c m r ng nh ng hành vi lừa đ o đ vay v n ngân hàng ngày xu t hi n d i nhi u hình th c tinh vi h n Tình tr ng đ u t v n vào nh ng đ n v s n xu t kinh doanh y u kém, không hi u qu gây th t thoát v v n, tài s n xã h i, nh h ng đ n uy tín c a ngân hàng không th tránh kh i Th c tr ng có liên quan ch t ch đ n ch t l ng ki m sốt tín d ng Vì v y, vi c ý nâng cao ch t l tín d ng m t v n đ th ng ki m soát ng xuyên b c xúc đ i v i ngành ngân hàng nói riêng tồn xã h i nói chung Theo xu th chung c a h th ng NHTM c n c, ki m sốt tín d ng c a NHTM t i Th đô Viêng Chĕn th i gian qua đ b c quan tâm c có nh ng c i thi n rõ r t, đóng góp đáng k cho m c tiêu phát tri n kinh t xã h i tồn Th Tuy nhiên, th c tr ng ch t l ng ki m sốt tín d ng c a NHTM t i Th đ v n ti m ẩn nhi u r i ro c n đ c nghiên c u có gi i pháp kh c ph c phù h p Xu t phát từ th c t đó, v i đ tài “Tăng c ờng kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng th ng mại địa bàn Thủ đô Viêng Chăn N ớc CHDCND Lào”, tác gi hi vọng s đ a nh ng gi i pháp có c s lý lu n th c t nh m đóng góp m t ph n nh đ gi i quy t nh ng b c xúc nêu M c đích nghiên cứu c a lu n vĕn H th ng nh ng v n đ lý lu n c b n v NHTM, v tín d ng, v v n đ ki m soát qu n lý nói chung ki m sốt tín d ng nói riêng c a NHTM; Mơ t phân tích th c tr ng ki m sốt tín d ng c a NHTM đ a bàn Th Vêing Chĕn, c s đó, đ xu t gi i pháp nh m đ i m i, nâng cao ch t l ng ki m sốt tín d ng c a NHTM Th đô Viêng Chĕn Đ i t ng ph m vi nghiên cứu - Đ i t ng nghiên c u c a đ tài ki m sốt tín d ng c a NHTM, ch y u phân tích mơi tr ng ki m sốt, h th ng ki m soát th t c ki m sốt tín d ng t i NHTM - Ph m vi nghiên c u c a đ tài v n đ lý lu n th c ti n liên quan đ n ki m sốt tín d ng gi i pháp nâng cao ch t l ng ki m sốt tín d ng c a NHTM nói chung c s phân tích tình hình th c t , c th c a NHTM đ a bàn Th đô Viêng Chĕn đ chi nhánh NHTM (Ngân hàng ngo i th c kh o sát th c t t i ng, Ngân hàng đ u t phát tri n, NHTM c ph n xu t nh p khẩu, Ngân hàng Nông nghi p phát tri n nông thôn, Ngân hàng c ph n Thai Pha Nit) Ph ng pháp nghiên cứu Lu n vĕn sử d ng ph d ng ph t ng h p, ph ng pháp v t bi n ch ng, v t l ch sử v n ng pháp phân tích lý lu n, ph ng pháp u tra so sánh ng pháp ti p c n thu nh p thông tin, đ i chi u Đ làm sáng t v n đ c n nghiên c u K t c u lu n vĕn Ngoài l i m đ u, k t lu n, m c l c danh m c tài li u tham kh o, lu n vĕn bao g m ch ng: Ch ng 1: Nh ng v n đ lý lu n c Ngân hàng th Ch b n v ki m sốt tín d ng ng m i ng 2: Th c tr ng ki m sốt tín d ng c a ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn Ch ng 3: Ph ng h ng gi i pháp tĕng c tín d ng ngân hàng th ng ch t l ng ki m soát ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn CH NH NG V N Đ NG LÝ LU N C B NV KI M SỐT TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG TH 1.1 LÝ LU N CHUNG V NG M I KI M SOÁT TRONG QU N LÝ 1.1.1 Kiểm soát chức quan trọng hoạt động quản lý Ngay từ b t đ u hình thành nhóm ng i đ th c hi n ho t đ ng chung nhóm, t p th thu t ng qu n lý đ i Ngày nay, khoa học qu n lý có nh ng b nhi u tr c ti n m nh m v i nhi u quan m, ng phái nhi u lý thuy t qu n lý Nói m t cách chung nh t qu n lý m t trình đ nh h ng t ch c th c hi n h ng đ nh c s nh ng ngu n l c xác đ nh nh m đ t hi u qu cao nh t Quá trình qu n lý m t ph c h p bao g m nhi u kỹ nĕng có tính h th ng r t sinh đ ng, ph c t p có th chia làm nhi u giai đo n - Giai đo n đ nh h đ ch ng, ch th qu n lý ch có th thu đ ng d n b i m t ch c k t qu ng trình ho t đ ng, m t k ho ch nh t đ nh nh m xác đ nh rõ: S n xu t gì? S n xu t b ng cách nào? Bán cho ai? V i ngu n tài nào? Các thơng tin ln c n đ soát tr c ki m tra ki m c đ a quy t đ nh c th v t ch c th c hi n - Giai đo n t ch c th c hi n c n đánh giá s k t h p ngu n l c theo ph ng án khác nh m t o ph - Giai đo n ch đ o th c hi n c n th ng án t i u ng xuyên ki m soát di n bi n k t qu trình đ u hồ m i quan h , u ch nh đ nh m c m c tiêu quan m t i u hoá k t qu ho t đ ng Do v y, có th nói ki m tra, ki m sốt khơng ph i m t giai đo n hay m t pha c a trình qu n lý mà đ c th c hi n t t c giai đo n c a trình qu n lý Vì v y có th khẳng đ nh ki m soát m t ch c nĕng quan trọng c a ho t đ ng qu n lý giúp cho nhà qu n lý nh n th y nh ng m khuy t h th ng t ch c, c s có th ti n hành nh ng quy t đ nh u ch nh k p th i Ki m tra ki m soát th ki m tra th th ng đ ng đ ng g n li n ch t ch v i Trong đó, c hi u s soát xét theo c p b c qu n lý , ki m soát c hi u s rà soát đ n m l y u hành ho t đ ng Ki m tra th c hi n ho t đ ng giám sát nh ng ti n trình th c hi n c a doanh nghi p đ ch c ch n r ng doanh nghi p s đ t đ Trong tr c m c tiêu c a ng h p đ b o đ m hi u qu ho t đ ng, m i đ n v c s đ u t ki m tra ho t đ ng c a t t c khâu: rà soát ti m l c, xét d báo m c tiêu, đ nh m c, đ i chi u tìm thông s v s k t h p, sốt l i thơng tin th c hi n đ u ch nh k p th i quan m b o đ m hi u nĕng c a ngu n l c hi u qu kinh t cu i c a ho t đ ng Cơng vi c ki m tra có tên gọi KSNB hay n i ki m Trong b n thân ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p r t đa d ng: s n xu t, th ng m i, d ch v nh ng ho t đ ng đ u h ng t i m c tiêu l i nhu n song khác v lĩnh v c t o l i nhu n, v c c u ngu n l c đ n i dung ph c sử d ng, v quy trình t o s n phẩm, d ch v Do v y, ng pháp c th c a ki m sốt có s khác bi t Từ nh ng u trên, có th đ n nh ng k t lu n ch y u sau: - Ki m soát g n li n v i qu n lý, đ ng th i g n li n v i ho t đ ng - Qu n lý g n li n v i c ch kinh t , v i u ki n xã h i c th Khi u ki n thay đ i ho t đ ng ki m sốt thay đ i theo - Khi nhu c u ki m soát ch a nhi u ch a ph c t p, ki m soát đ c th c hi n đ ng th i v i ch c nĕng qu n lý khác m t h th ng chuyên môn Ng c l i, qu n lý phát tri n c n có nh ng b ph n đ c l p th c hi n ch c nĕng riêng c a ki m soát 1.1.2 Các loại kiểm soát quản lý Đ giúp nhà qu n lý l a chọn áp d ng cách th c ki m soát phù h p v i m c tiêu ho t đ ng c a t ch c, c n ti n hành phân lo i ki m soát theo tiêu th c sau đây: - Theo m c tiêu th c hi n, ki m soát đ h c phân thành ki m soát ng d n, ki m sốt “có”/ “khơng”, ki m sốt hành đ ng - Theo th i m ti n hành có th ki m sốt tr c, ki m soát ki m soát sau -Theo m i quan h gi a ch th v i đ i t ng ki m soát, ki m soát g m: Ki m soát từ xa, ki m soát tr c ti p, ki m soát gián ti p -Theo ch c nĕng c th , ki m sốt s có ki m sốt phịng n gừa, ki m sốt phát hi n, ki m soát bù đ p, ki m soát b sung Vi c ng d ng ch c nĕng ki m soát h t s c quan trọng ngân hàng + Ki m soát phịng ngừa: Là ki m sốt đ c thi t k đ ngĕn ch n sai ph m ho c u ki n d n đ n sai ph m Ki m sốt phịng ngừa th ng đ c th c hi n tr c nghi p v x y đ c th c hi n công vi c h ng ngày c a nhân viên theo ch c nĕng c a họ: Phân chia trách nhi m, giám sát, ki m tra tính h p lý, s đ y đ , s xác + Ki m sốt th c hi n: ki m soát đ c thi t k nh m phát hi n sai ph m ho c u ki n d n đ n sai ph m Ki m soát phát hi n th ng th c hi n sau nghi p v x y + Ki m soát phát hi n ki m sốt phịng ngừa có quan h b sung cho vi t th c hi n m c tiêu ki m soát Th m nh c a ki m sốt phịng ngừa giúp ngĕn ch n sai ph m tr đ c x y ra, gi m c thi t h i Tuy nhiên, ki m sốt phịng ngừa khơng th gi m đ c r i ro xu ng b ng chi phí cho ki m sốt phòng ngừa nhi u tr ng h p r t cao, ki m sốt phát hi n s giúp phát hi n sai ph m “lọt l i’ ki m sốt phịng ngừa M t ý nghĩa quan trọng c a ki m soát phát hi n s “rĕn đe”, làm tĕng s ý trách nhi m c a nhân viên q trình th c hi n ki m sốt phịng ngừa + Ki m soát bù đ p: Là Ki m soát đ c thi t k đ bù đ p m t y u v m t th t c ki m soát khác C s c a vi c sử d ng ki m soát bù đ p quan h gi a chi phí l i ích + Ki m sốt b sung: Là Ki m sốt đ t c ki m sốt có th phát huy đ c xây d ng đ phòng m t th c tác d ng s m t m i hay nh m l n c a nhân viên, tình hu ng b t ng th t c cịn l i s ngĕn ch n phát hi n sai sót hay gian l n nói - Theo m i quan h v i ph m v ng d ng, ki m soát đ n v g m: Ki m soát chung ki m soát c th Hai lo i hình ki m sốt đ c v n d ng th c ti n ki m soát l i h u h t ngân hàng + Ki m soát chung: Là ki m soát đ c thi t k liên quan đ n nhi u ho t đ ng hay nghi p v c a ngân hàng + Ki m soát c th : Là ki m soát đ c thi t k m t cách riêng bi t, ch liên quan đ n h u hi u c a m t ho t đ ng hay m t nghi p v Do đó, thi t k th t c ki m soát c n xem xét r i ro m t cách đ ng th i đ l a chọn th t c ki m soát chung th t c ki m soát chung th t c ki m soát c th m t cách đ ng b - Theo m i quan h gi a ch th v i khách đ ki m sốt có th phân thành ngo i ki m n i ki m + Ngo i ki m: Là s ki m sốt từ bên ngồi t ch c ch th có liên quan + N i ki m: Là h th ng sách th t c Nhà n c qu n lý đ n v thi t l p nh m b o v tài s n, b o đ m đ tin c y thông tin ngĕn ngừa sai sót báo cáo tài chính, b o đ m vi c tuân th quy ch qu n lý nói chung ho t đ ng kinh doanh nói riêng 1.2 Đ C ĐI M KI M SỐT TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG TH NG M I 1.2.1 Ngân hàng th ng mại với vấn đề kiểm sốt NHTM m t lo i hình doanh nghi p đ c thù ho t đ ng kinh doanh lĩnh v c ti n t , tín d ng gi vai trị trọng y u cơng vi c u hồ v n c a n n kinh t NHTM đ c thành l p theo quy đ nh c a Lu t Các t ch c tín d ng quy đ nh c a Lu t pháp đ ho t đ ng kinh doanh ti n t , làm d ch v ngân hàng v i n i dung nh n ti n g i đ c p tín d ng c ác d ch v toán khác Đ th c hi n đ c vai trò trên, NHTM ph i th c hi n ch c nĕng quan trọng sau + Ch c tạo tiền: Là ch c nĕng riêng c a NHTM, ch c nĕng đ c th c hi n thông qua ho t đ ng cho vay đ u t NHTM m i quan h v i ngân hàng Trung ng Ch c nĕng t o ti n có ý nghĩa kinh t l n, h th ng tín d ng nĕng đ ng u ki n c n thi t cho s kinh t theo m t h s tĕng tr ng v ng ch c + Trung gian tín dụng: NHTM c u n i gi a nh ng ng th i nhàn r i v i nh ng ng phát tri n i có v n t m i t m th i thi u v n qua hình th c huy đ ng v n cho vay V n vừa đ i t ng kinh doanh vừa m c đích kinh doanh + Trung gian toán: Bên c nh ch c nĕng trung gian tín d ng NHTM cịn th c hi n ch c nĕng quan trọng đ a c ch toán th c hi n c ch + Những ch c khác: - Làm dịch vụ uỷ thác: V i d ch v NHTM có trách nhi m sử d ng v n đ đ u t qu n lý v n, k c vi c phân ph i thu nh p theo u kho n c a h p đ ng u thác - Bảo quản an tồn vật có giá: v i l i th n i kiên c đ b o qu n ti n b c v t có giá c a b n thân mình, NHTM có u ki n th c hi n ch c nĕng b o qu n v t có giá c a khách hàng V i vai trò quan trọng c a h th ng NHTM n n kinh t s ph c t p ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng ngân hàng bao g m nhi u nghi p v có th k đ n m t vài lo i nghi p v c b n nh sau: Nghi p v tín d ng, nghi p v h i phi u, kinh doanh ngo i h i, ho t đ ng kho quỹ, ho t đ ng ti t ki m, ho t đ ng toán séc, ho t đ ng toán qu c t , ho t đ ng n toán, ho t đ ng k toán, ho t đ ng KTNB Trong s nghi p v trên, nghi p v tín d ng nghi p v ch y u ho t đ ng kinh doanh ngân hàng r i ro kinh doanh ngân hàng ch y u t p trung lĩnh v c Tín d ng ngân hàng quan h kinh t gi a hai ch th , m t bên (ngân hàng) chuy n giao ti n ho c tài s n cho bên (Bên vay) đ c sử d ng m t th i gian nh t đ nh, đ ng th i bên nh n ti n ho c tài s n cam k t hoàn tr c g c l n lãi theo th i gian tho thu n Đ th y đ kinh t th tr c tính đa d ng phong phú c a tín d ng ngân hàng n n ng, ta có th phân lo i chúng theo hình th c khác nhau: - Cĕn vào th i h n cho vay: + Cho vay ng n h n: có th i h n nĕm + Cho vay trung h n: có th i h n từ nĕm đ n nĕm + Cho vay dài h n: có th i h n nĕm - Cĕn vào b o đ m tín d ng: + Tín d ng khơng có b o đ m: tín d ng khơng có tài s n c m c , th ch p hay có b o lãnh cho ng i th ba +Tín d ng có b o đ m: tín d ng có tài s n c m c th ch p hay có b o lãnh c a ng i th ba - Cĕn vào m c đích tín d ng: +Tín d ng b t đ ng s n: kho n tín d ng đ c b o đ m b ng b t đ ng s n, bao g m  Tín d ng ng n h n cho xây d ng m r ng đ t đai 10  Tín d ng trung dài h n đ mua đ t đai, nhà cửa, cĕn h , c s d ch v , tr ng thái, b t đ ng s n + Tín d ng cơng th n c ngồi ng nghi p: kho n tín d ng c p cho doanh nghi p đ trang tr i chi phí nh mua nguyên v t li u, tr thu chi tr l ng + Tín d ng nơng nghi p: kho n tín d ng c p cho lao đ ng nông nghi p, nh m tr giúp ho t đ ng tr ng trọt, chĕn nuôi gia súc + Tín d ng cá nhân: kho n tín d ng c p cho cá nhân đ mua s m hàng hoá, tiêu dùng đ t ti n nh xe h i, nhà, di đ ng, trang thi t b nhà + Tín d ng cho t ch c tài chính: kho n tín d ng c p cho ngân hàng, công ty b o hi m, cơng ty tài t ch c tài khác + Cho thuê tài chính: vi c ngân hàng mua trang thi t b , máy móc cho thuê l i chúng + Tín d ng khác: bao g m kho n tín d ng khác ch a đ c phân lo i (ví d : tín d ng kinh doanh ch ng khốn ) M i lo i tín d ng đáp ng m t yêu c u khác nhau, v i u ki n th c hi n khác Tuy nhiên lo i tín d ng u th hi n nh ng đ c tr ng c b n sau: - Ch thay đ i quy n sử d ng mà không thay đ i quy n s h u tín d ng - Có th i h n c th tho thu n gi a ng - Ng i s h u v n tín d ng đ i cho vay ng i vay c nh n m t ph n thu nh p d i hình th c l i t c - Tín d ng ngân hàng có tính ch t đa d ng hố ho t đ ng tín d ng ngân hàng th c ch t mang tính ch t d ch v (ti p c n th tr phẩm tho mãn nhu c u th tr ng đ a s n ng nên s n phẩm ph i đa d ng phong phú) th hi n nhi u m t c th : đa d ng v hình th c c p tín d ng (ti n, tài s n, ch ký ng i b o lãnh ) đa d ng v th i gian c p tín d ng (ng n, trung, dài h n ) đa d ng v lãi su t (lãi su t c đ nh, lãi su t th n i, lãi 109 3.3.2.2 Hoàn thiện môi trường pháp lý Đ phát tri n tài b n v ng m t nh ng nguyên t c c b n hàng đ u m i HNTM ph i t thân v n đ ng, đ i m i, v n lên b ng n i l c b n chân c a ngân hàng Song ch u thơi ch a đ đ mang l i thành cơng tồn di n mà địi h i c n có s h tr từ c ch c a Nhà n c vai trò “bà đ ” v hành lang pháp lý cho NHTM đ c ho t đ ng phát tri n bình đẳng, thu n l i c th : Th nhất, Hoàn thi n c ch đ n t o mơi tr sách qu n lý c a NHNN liên quan ng pháp lý cho h th ng KSNB Hi n nay, c s pháp lý cho ho t đ ng KSNB s sài, ch a rõ ràng, d n t i NHTM ch a hi u đúng, đ y đ v công tác H th ng ki m tra, KSNB đ Đi u 38, 39, 40, 41 Lu t TCTD ch a đ ni m đ c sử d ng ch a th ng nh t, KTNB ch đ c quy đ nh t i c đ c p đ y đ , khái c hi u đ n thu n ki m soát báo cáo tài Vì v y, nên th ng nh t n i dung c a h th ng KSNB vĕn b n c a Nhà n c, tránh s nh n th c không đ y đ v ch c nĕng c a h th ng K tốn khơng đ n thu n k tốn báo cáo tài mà ph i bao g m c k toán ho t đ ng k toán tuân th , th c hi n đ y đ ch c nĕng xác minh bày t ý ki n Th hai, c n sửa đ i b lu t: Lu t phá s n doanh nghi p có nh ng b t c p hi n v vi c không thừa nh n t cách có b o đ m c a ngân hàng b o lãnh, lu t đ t đai quy đ nh c a tồ án ho c c quan có thẩm quy n phán quy t v giá tr c a gi y t ch ng nh n quy n sử d ng đ t, có th gây r i ro cho TCTD cho vay, nh n th ch p giá tr sử d ng đ t gi y t ch ng nh n quy n sử d ng đ t nh h n ch quy n ch đ ng xử lý tài s n b o đ m quy n sử d ng đ t c a ngân hàng Lu t DNNN vi c quy đ nh xác đ nh tài s n, b o đ m quy n sử d ng đ t c a ngân hàng, lu t DNNN vi c quy đ nh xác đ nh tài s n dây chuy n cơng ngh làm thu ch p vay v n Th t c kh i ki n c a ngân hàng v kho n vay g p r i ro ph c t p Th i gian từ ngân 110 hàng kh i ki n đ n án xử lý lâu, th ng t n 3, đ n tháng Trong đó, Ngân hàng v n ph i tr lãi cho ngu n v n huy đ ng đ cho vay Th ba, b c phát tri n hoàn thi n th tr ng b t đ ng s n nh m t o u ki n vay v n Tín d ng c a khu v c k tốn ngồi qu c doanh, h n ch b t vi c đ u t m c vào th tr s t giá gi t o, b t n đ nh cho th tr ng b t đ ng s n t o nh ng c n ng ti n t th tr ng Tín d ng Th tư, áp d ng ch đ k toán b t bu c đ i v i doanh nghi p Hi n báo cáo quy t toán c a doanh nghi p ph n l n ch a th c hi n ch đ ki m toán, Nhà n c nên b t bu c đ i v i doanh nghi p ph i th c hi n ch đ ki m tốn, m t khác ph i có bi n pháp xử lý k lu t đ i v i doanh nghi p cung c p thông tin sai s xu t kinh doanh c a doanh nghi p Nhà n đ i v i tr th t v th c tr ng s n c ph i có ch tài xử lý c th ng h p Cơng ty k tốn xác nh n sai s th t d n đ n r i ro cho ngân hàng Th năm, nâng cao hi u qu c a ho t đ ng Tín d ng u đãi h n ch tác đ ng tiêu c c c a ho t đ ng đ n tính bình đẳng kh nĕng u ti t c a th th tr ng đ i v i quan h Tín d ng Nâng cao nĕng l ng c a ngân hàng Chính sách xã h i quỹ h tr phát tri n, th c hi n minh b ch thơng tin tín d ng, u đãi, tĕng c u đãi đ h n ch nh ng nh h n n kinh t thông qua th tr ng cơng tác giám sát ho t đ ng Tín d ng ng đ n kh nĕng qu n lý u ti t vĩ mô ng ti n t th tr Nghiên c u s p x p l i tr t t h th ng m ng l ng Tín d ng c a NHNN i TCTD, qui đ nh ch tài chính, k c t ch c tr Đồn th xã h i có ho t đ ng Tín d ng nh : H i ph n , h i niên đoàn th b o đ m có s qu n lý u hành c a NHNN Trong vi c s p x p, phân b h th ng m ng l i TCTD m t cách h p lý, t o s bình đẳng lành m nh kinh doanh nh xem xét m c đ th t s c n thi t m i cho phép thành l p thêm chi nhánh (k c c p c p 2) đ a bàn, khu v c k toán dân c c n c 111 C n có lu t đ nh, ch tài bi n pháp h u hi u ngĕn ch n ho t đ ng g m có Tín d ng ng m có tính cho vay n ng lãi v n cịn t n t i n n k toán, nh t lĩnh v c nông nghi p, nông thôn kinh t ti u th Th sáu, nhanh chóng phát tri n th tr ng ng v n đ gi i quy t nhu c u v n trung, dài h n c a n n kinh t gi m áp l c đ i v i th tr Đ th c hi n đ c u c n t p trung vào m y v n đ sau: - Phát tri n m nh th tr tr ng tín d ng ng trái phi u c s tĕng cung c u th ng b ng cách m r ng cho nhi u thành viên tham gia đ u th u trái phi u ph h n, nghiên c u đ a khuôn kh pháp lý thơng thống cho vi c mua bán, c m c trái phi u ph , cho phép trái phi u ph đ c chi t kh u t i NHNN; khuy n khích Cơng ty l n làm ĕn có hi u qu , nh t T ng Công ty Nhà n c phát hành niêm y t trái phi u Cơng ty, đa d ng hố giao d ch lo i trái phi u có kh nĕng chuy n đ i, trái phi u đô th , trái phi u c a NHNN - Ph i c ng c th t m nh có b khốn n c phát tri n đ t phá th tr c tài kho n, khơng đ tình tr ng tr m l ng nh ng ch ng hi n nay, c n ph i th t s đẩy m nh ti n trình c ph n hố doanh nghi p k c DNNN thí m doanh nghi p có v n đ u t n c ngồi M nh d n c ph n hố doanh nghi p l n ngành vi n thơng, n tử, d u khí đ t o l c đà cho th tr ng ch ng khoán Tĕng cung c u c ph n, v i vi c thúc đẩy giao d ch th tr ng, hồn thi n khn kh pháp lý s ph i h p gi a c quan qu n lý Nhà n - Phát tri n th tr c ng phi u (h i phi u l nh phi u) mà h u nh hi n ch a tri n khai th c hi n n u th tr ng th ng phi u phát tri n, không ch làm lành m nh hố tình tr ng chi m d ng v n gi a doanh nghi p mà u ki n phát tri n d ch v chi t kh u tái chi t kh u, thu nh p d ch v c a TCTD Đ c bi t chia sẻ gi m áp l c th tr ng Tín d ng ng n h n cho TCTD nóng hi n 112 - Nhanh chóng thúc đẩy ti n trình c c u c a NHTM, gi i quy t nh ng kho n n t n đọng, ngĕn ch n n x u phát sinh, c n thi t thành l p c quan qu n lý n đ c l p nh m nâng cao hi u qu qu n lý n , thúc đẩy vi c xử lý kho n n x u gi i phóng v n t n đọng Tĕng c ng qu n lý kho n trích l p d phòng r i ro c a TCTD nh m t o u ki n hình thành quỹ d phòng cho ho t đ ng Tín d ng m t cách t p trung k p th i Th b y, Nhà n c c n thúc đẩy vi c thành l p m ng l i thông tin kinh t đ ph bi n cung c p r ng rãi thông tin v sách kinh t , th tr qu c t , v ti n b ph ng n c ng th c ng d ng chuy n giao thành t u khoa học công ngh th gi i cho doanh nghi p n m b t xử lý thơng tin xác, k p th i nhanh chóng ho t đ ng s n phẩm kinh doanh Th tám, tĕng c ng s ph i h p c a c p, ngành có liên quan ti n trình c i cách ngân hàng C i cách nh ng không th tách r i v i c i cách k tốn tồn di n, mà tr ch t đẩy m nh l trình đ i m i, s p x p l i DNNN, b i vì, hi u qu ho t đ ng c a h th ng NHTM b c tranh ph n chi u tình hình ho t đ ng c a doanh nghi p Các NHTM s khơng th lành m nh hố tình hình tài n u doanh nghi p khách hàng ng i b n c a họ làm ĕn thua l tri n miên, r ng h n, c i cách khu v c ngân hàng ch ng trình c i cách k tốn tồn di n Nghĩa c i cách ngân hàng c n ph i ti n hành song song v i ti n trình đ i m i k tốn vĩ mơ, c i cách b máy qu n lý Nhà n c đôi v i c i cách khu v c chi tiêu công, ch đ ng ki m sốt q trình h p tác qu c t , c i cách tĕng c ng tính hi u l c c a h th ng pháp lu t Th chín, ch đ ng t o ngu n nhân l c cho trình phát tri n h i nh p c a doanh nghi p Mu n vay, Nhà n c c n xây d ng chi n l c k ho ch đào t o dài h n, h p lý tránh tình tr ng ch có lao đ ng ph thơng, khơng có kỹ nĕng; chi n l có ch t l c đào t o c n b o đ m đ u đ i ngũ nh ng ng i lao đ ng nhi t tình, ng cao, gi i ngo i ng kỹ nĕng đàm phán, gi i kỹ thu t, chuyên môn, am hi u lu t pháp, h th ng qu c t 113 K T LU N Ki m sốt Tín d ng v n đ ngân hàng ph i th tâm N c ta chuy n đ i sang n n kinh t th tr ch nghĩa, thành ph n kinh t ngày đ ng xuyên quan ng đ nh h ng xã h i c t o u ki n phát tri n bình đẳng Quá trình h i nh p kinh t qu c t di n ra, m c đ tranh tĕng lên Ki m sốt đ đ ng an tồn, đ ng v ng đ c nh c r i ro Tín d ng m i có kh nĕng ho t c trình h i nh p Tuy nhiên cơng tác ki m sốt Tín d ng t i NHTM đ a bàn Th đô v n ch a đ c đ t m t cách có h th ng, mang n ng tính hành ch a theo k p s phát tri n c a n n kinh t nhu c u h i n h p qu c t , g t ác ki m s ố t tín d n g vừa c n g nh c , vừa mang tính hình th c vừa ch a phát tri n đ ng b Lu n vĕn đ t gi i quy t m t cách toàn di n v n đ ki m sốt Tín d ng Tồn b y u t c a h th ng ki m sốt Tín d ng n i b đ c nh n d ng gi i quy t m t cách có c s Từ mơi tr ng ki m sốt đ n h th ng k toán c th t c ki m soát c th t c ki m sốt Tín d ng t i NHTM đ a bàn Th đô Đ c bi t đó, v n đ ph c t p th t c ki m sốt Tín d ng đ c xây d ng d a lý thuy t ki m sốt Tín d ng ngân hàng Ngồi gi i pháp v n đ phía Nhà n c c n đ c tĕng c ng nh m h tr cho NHTM đ a bàn Th ki m sốt đ c ch t l ng Tín d ng, ki m sốt đ c ngu n l c nâng cao hi u qu ho t đ ng M c dù r t c g ng, nh ng trình đ nh n th c c a tác gi h n hẹp, ngu n thông tin v lĩnh v c ngân hàng mang tính b o m t, ch c ch n lu n vĕn nhi u h n ch Song v i s PGS.TS Nguy n Tr h ng d n t n tình c a th y ng S n, b ng ki n th c học đ mu n đóng góp m t ph n nh c, tác gi mong bé vào công cu c xây d ng đ t N c n ói chung s nghi p phát tri n ngân hàng nói riêng 114 TÀI LI U THAM KH O [1] Chi nhánh NHNN Th đô Viêng Chĕn (2004), Báo cáo tổng kết năm (1999- 2004), Viêng Chĕn [2] Chi nhánh NHNN Th đô Viêng Chĕn (2005), Báo cáo tổng kết năm 2004, Viêng Chĕn [3] Chi nhánh NHNN Th đô Viêng Chĕn (2006), Báo cáo tổng kết năm 2005, Viêng Chĕn [4] U ban nhân dân Th đô Viêng Chĕn (2006), Sơ kết năm thực luật doanh nghiệp năm triển khai Đề án 41 phát triển kinh tế tư nhân, Viêng Chĕn [5] Chi n l c phát tri n kinh t - xã h i c a Th đô Viêng Chĕn từ nĕm 2000-2020 [6] Tài li u th ng k 1975-2006 (U viên k ho ch đ u từ), Viêng Chĕn [7] Báo cáo t ng k t Chi nhánh NHNN Viêng Chĕn từ nĕm 2000-2006 [8] Tài li u th ng kê c a NHNN Lào v Tình hình huy đ ng v n NHTM đ i bàn Th đô Viêng Chĕn [9] Vũ Thanh Hà, Nguy n Thanh H ng (2002), “Qu n lý r i ro ho t đ ng ngân hàng n tử ti n đ n tử nh ng ki n ngh c a Basel”, Tạp Chí ngân hàng, tr.44-48 [10] TS Đetphuvông (2006), “Gi i pháp ngân hàng cao v th c nh tranh h p tác c a h th ng NHTM Lào”, Tạp chí ngân hàng [11] TS Bunsông Sômmala (2006), “V vi c th c hi n an tồn cho vay c a NHTM”, Tạp chí ngân hàng [12] Edward wreed, Edward K Gill (1997), Ngân hàng Thương mại, nhà xuất thống kê, Thành ph HCM [13] Phuphet Khamphuvơng(2000), “V r i ro Tín d ng nay”, Tạp chí lý luận Nghiệp vụ NHNN NHTM hi n 115 [14] Nguy n Trọng ngọ (2006), “Ki m sốt n i b NHTM”, Tạp chí thị trường tài tiền tệ,tr.14-12 [15] TS.Sơmphao Phaysit (2006), Quản lý phát triển tài chính, tiền tệ Tín dụng ngân hàng, Nhà xu t b n khoa học kỹ thu t, Viêng Chĕn [16] Frederie S.mishkin (1997), Tiền tệ, ngân hàng tiền tệ tài chính, Nhà xu t b n khoa học kỹ thu t, Hà N i [17] TS Bùi S n (2004), “Chính tr , vĕn hoá nh ng y u c a h th ng Ngân hàng n c châu Á”, Tạp chí kinh tế châu Á- Thái Bình Dương,tr.12-21 [18] Th.s Nguy n Vĕn Ti n (2003), Đánh giá phòng ngừa r i ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê, Hà n i [19] Vi t Dũng (2003), “Kinh nghi m xây d ng h th ng x p h ng r i ro tín d ng c a ngân hàng th ong m i Mỹ Úc”, Tạp chí ngân hàng, tr.60-65 116 M CL C Trang Trang ph bìa L i cam đoan M cl c Danh m c ch vi t t t Danh m c b ng Danh m c s đ M Đ U CH NG - NH NG V N Đ LÝ LU N C D NG TRONG NGÂN HÀNG TH B N V KI M SỐT TÍN NG M I 1.1 LÝ LU N CHUNG V KI M SOÁT TRONG QU N LÝ 1.1.1 Ki m soát m t ch c nĕng quan trọng c a ho t đ ng qu n lý 1.1.2 Các lo i ki m soát qu n lý 1.2 Đ C ĐI M KI M SỐT TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG TH NG M I 1.2.1 Ngân hàng th ng m i v i v n đ ki m soát 1.2.2 H th ng ki m sốt n i b tín d ng ngân hàng 1.2.2.1 Mơi tr 12 ng ki m sốt 13 1.2.2.2 H th ng k toán NHTM 21 1.2.2.3 Các th th c ki m soát nghi p v tín d ng 25 1.2.2.4 B ph n ki m toán n i b ngân hàng th ng m i 1.2.3 N i dung bi n pháp ki m sốt tín d ng c a ngân hàng th 27 ng m i 1.2.3.1 N i dung ki m sốt tín d ng 28 1.2.3.2 Nh ng bi n pháp ki m sốt tín d ng ngân hàng th 1.2.4 H th ng ch tiêu ki m soát tín d ng c a ngân hàng th 1.2.5 Thi t k t h th ng ki m soát n i b ngân hàng th 28 ng m i ng m i ng m i 28 30 32 117 CH NG - TH C TR NG KI M SỐT TÍN D NG TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 34 2.1 Đ C ĐI M TÌNH HÌNH CHUNG C A CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 34 2.1.1 Khái quát đ c m kinh t - xã h i th đô Viêng Chĕn 2.1.2 Nh ng đ c tr ng c b n v ho t đ ng c a ngân hàng th 34 ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 36 2.1.2.1 Hoàn c nh đ i c c u h th ng ngân hàng c a ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 36 2.1.2.2 M t s nét chung v tình hình ho t đ ng kinh doanh ti n t tín d ng c a ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 37 2.1.2.3 C c u t ch c b máy qu n lý t i NHTM đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 37 2.1.2.4 Nĕng l c cán b ngân hàng đ a bàn Th Viêng Chĕn 40 2.1.2.5 C ch tín d ng 42 2.1.2.6 ng d ng kỹ thu t tin học ho t đ ng ngân hàng đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 43 2.1.2.7 Đ c m khách hàng c a ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 45 2.2 TH C TR NG CH T L TH NG TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 2.2.1 Tĕng tr 46 ng ngu n v n huy đ ng, đáp ng nhu c u v n c a n n kinh t 2.2.2 Duy trì m c tĕng tr ng n hàng nĕm, r i ro tín d ng b cđ 46 ch n ch 47 2.2.3 Ho t đ ng tín d ng xu t hi n nh ng d u hi u khơng an tồn 50 2.3 TH C TR NG HO T Đ NG KI M SỐT NGHI P V TÍN D NG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐƠ VIÊNG CHĔN 2.3.1 Cơng tác xây d ng sách qu n tr ngân hàng th đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 52 ng m i 52 118 2.3.2 Quy trình xét t cho vay v n c a ngân hàng Th ng m i đ a bàn Th Viêng Chĕn 55 2.3.3 Quy trình th t c gi i ngân c a ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 60 2.3.4 Cơng tác k tốn nghi p v tín d ng t i ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 62 2.3.5 Quy trình th t c giám sát tín d ng, thu n , thu lãi 69 2.3.6 Cơng tác ki m tốn n i b t i ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn CH NG - PH 70 NG H NG VÀ GI I PHÁP NH M TĔNG C KI M SỐT TÍN D NG TRONG CÁC NHÂN HÀNG TH NG NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 3.1 S C N THI T PH I TĔNG C CÁC NGÂN HÀNG TH 73 NG KI M SỐT TÍN D NG TRONG NG M I T I TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 73 3.1.1 Nh ng v n đ đ t từ th c tr ng ki m sốt tín d ng ngân hàng th ng m i đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 3.1.2 Chi n l 3.1.3 Ph ng h 73 c phát tri n h th ng ngân hàng th ng m i yêu c u h i nh p77 ng phát tri n NHTM đ a bàn Th đô Viêng Chĕn th i gian đ n 3.2 PH 79 NG H NG NÂNG CAO CH T L NG KI M SỐT TÍN D NG T I CÁC NHTM TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 3.3 M T S BI N PHÁP NH M NÂNG CAO CH T L D NG C A CÁC NGÂN HÀNG TH 80 NG KI M SỐT TÍN NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ 3.3.1 M t s gi i pháp thu c b n thân NHTM 82 82 3.3.1.1 Hoàn thi n mơ hình t ch c qu n lý t i NHTM đ a bàn Th đô 82 a- Phịng hành nhân s 85 b- Phịng tín d ng toán qu c t 85 c- Phòng giao d ch ngân quỹ 85 đ - Phòng k toán 86 119 e- Các đ n v tr c thu c 86 3.3.1.2 Hồn thi n cơng tác qu n lý quan h khách hàng c a NHTM đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 87 3.3.1.3 Nâng cao nĕng l c đ i ngũ cán b , nhân viên Tín d ng 89 3.3.1.4 Nâng cao kỹ nĕng thẩm đ nh d án tr 91 cđ ut 3.3.1.5 Đ i m i quy trình xét t cho vay 95 3.3.1.6 Đ i m i quy trình ki m tra sau cho vay v n 98 3.3.1.7 Tri n khai th c hi n nghiêm túc vi c sửa ch a nh ng sai sót sau tra NHNN có ý ki n 100 3.3.1.8 Quán tri t công tác xử lý thu h i kho n n x u t n đọng đ n nh ng cán b t i NHTM 100 3.3.1.9 Xây d ng b ph n Ki m toán n i b h u hi u 105 3.3.2 M t s gi i pháp thu c t m vĩ mô 3.3.2.1 Đ i m i h th ng giám sát theo h ngân hàng Nhà n c 106 ng tĕng c ng công tác qu n lý c a 106 3.3.2.2 Hồn thi n mơi tr K T LU N ng pháp lý 108 112 TÀI LI U THAM KH O QUY T Đ NH GIAO Đ TÀI Kommentar [p1]: Kommentar [p2]: 120 L I CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên c u c a riêng tôi, s li u k t qu trình bày lu n vĕn trung th c ch a đ c cơng b b t kỳ cơng trình khác Ng i cam đoan NODNAPHO PHAY LOM 121 DANH M C CÁC CH BCTC VI T T T : Báo cáo tài CNHH - HĐH : Cơng nghi p hoá hi n đ i hoá DNNN : Doanh nghi p nhà n HĐQT : H i đ ng qu n tr KSNB : Ki m soát n i b KTNB : Ki m toán n i b NHNN : Ngân hàng nhà n NHTM : Ngân hàng Th TCTD : T ch c tín d ng TSLĐ : Tài s n l u đ ng VCSH : V n ch s h u XNK : Xu t nh p c c ng m i 122 DANH M C CÁC B NG B ng 2.1 H th ng ngân hàng th ng m i t i Th đô Viêng Chĕn 36 B ng 2.2 S k t c u lao đ ng ngành ngân hàng đ a bàn 41 B ng 2.3 Tình hình huy đ ng v n NHTM đ a bàn 47 B ng 2.4 Tình hình cho vay c a NHTM đ a bàn 48 B ng 2.5 T trọng d n đ m b o ti n vay NHTM đ a bàn Th tính đ n nĕm 2006 B ng 2.6 S l 51 ng lao đ ng làm vi c phòng Ki m tra - ki m soát t i NHTM đ a bàn Th đô B ng 3.1: Các y u t phân lo i khách hàng 71 96 123 DANH M C CÁC S S đ 2.1 C c u t ch c Ngân hàng ngo i Th Đ ng t i Th đô Viêng Chĕn S đ 2.2 S đ quy trình xét t thẩm quy n S đ 2.3 S đ quy trình thẩm đ nh thu c thẩm quy n c a NHTM Trung 38 56 ng 56 S đ 2.4 Quy trình th t c gi i ngân t i Ngân hàng Đ u t Phát tri n Th đô Viêng Chĕn 60 S đ 2.5 B máy k toán c a NHTM đ a bàn Th đô Viêng Chĕn 66 S đ 2.6 S k t h p quy trình k toán t ng h p k toán chi ti t 67 S đ 3.1 Qui trình hồn thi n mơ hình t ch c qu n lý 83 S đ 3.2 Mơ hình t ch c c p chi nhánh 84 S đ 3.3 Qui trình xét t cho vay m u 98 ... NG TH C TR NG KI M SỐT TÍN D NG TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH TH NG M I TRÊN Đ A BÀN ĐƠ VIÊNG CHĔN 2.1 Đ C ĐI M TÌNH HÌNH CHUNG C A CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN Đ A BÀN TH ĐÔ VIÊNG CHĔN 2.1.1 Khái quát... tr ng c hoạt động ngân hàng th ng mại địa bàn Thủ Viêng Chăn 2.1.2.1 Hồn cảnh đời cấu hệ thống ngân hàng c a ngân hàng thương mại địa bàn Th đô Viêng Chăn Thi hành Ngh đ nh 43/HĐBT ngày 22/04/1990... phù h p 2.1.2.7 Đặc điểm khách hàng c a ngân hàng thương mại địa bàn Th đô Viêng Chăn Tính đ n cu i tháng 11 nĕm 2006, s l đ a bàn Th ng khách hàng c a NHTM đô Viêng Chĕn r t l n 3.291 doanh