Nghiên cứu công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo tiền lương tại công ty cổ phần dịch vụ may xuất khẩu xuân lam, thanh hóa (khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TIỀN LƢƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ MAY XUẤT KHẨU XUÂN LAM - THANH HÓA Ngành : KẾ TOÁN Mã số : 7340301 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thùy Dung Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Phương Anh Mã sinh viên: 1654040495 Lớp: K61C – KTO Khóa học: 2016 - 2020 Hà Nội - 2020 Ờ CẢ ể ế N ế - ệ ậ ế ể ứ ứ ứ ậ ề ậ ề ế ệ : “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo tiền lương Cơng ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa” T ệ ứ ề ậ ặ ậ ệ ủ ậ ế ậ Thùy Dung ậ ủ ẫ Ts Nguyễn ẫ ệ ể ệ E ế ầ ẫ ậ ậ ứ ệ ệ Vệ E Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu ề Xuân Lam ậ ệ ế ổ C ệ ệ ầ ế ể ề ầ ể ệ ụ ế ề ầ ứ ấ ế ề ế ị ể ấ ể ộ ứ ệ ầ ị ậ ặ ấ ụ ế ế chị cán S ể ế E ấ ế ậ ủ ậ E H ộ S ệ Nguyễn Thị Phương Anh i ế ỤC ỤC ỤC ỤC i DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ Ồ vii DANH MỤC CÁC MẪU viii ẶT VẤ Ề ề Mục tiêu nghiên cứu 2.1.Mục tiêu tổng quát 2.2.Mục tiêu cụ thể ng, ph m vi nghiên cứu P ứu Nội dung nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠ G CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀ ƯƠ G VÀ CÁC KHOẢ TRÍCH THEO ƯƠ G TRONG DOANH NGHIỆP ề chung kế toán tiề 1.1 Nh ng vấ 1.1.1 Nh ng vấ ề chung kế toán tiề 1.1.2 Nh ng vấ ề ệp n kho 1.1.3 Yêu cầu nhiệm vụ h ch toán tiề 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn tiề Doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán chi tiết tiề Doanh nghiệp 1.2.2 Kế toán tổng h p tiề CHƯƠ G ẶC IỂ 12 CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ MAY XUẤT KHẨU XUÂN LAM - THANH HÓA 16 ii 2.1 Lịch s hình thành phát triển Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 16 ặ ể ấu tổ chức máy qu n lý Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 17 S tổ chức máy qu n lý 17 ặ ểm T ộng Công ty 22 vật chất Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 24 2.5 Tình hình tài s n, ngu n v n Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 25 2.6 Kết qu ho ộng kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa qua (2017-2019) 26 CHƯƠ G THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN ƯƠ G VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀ THEO ƯƠ G TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ MAY XUẤT KHẨU XUÂN LAM - THANH HÓA 28 ặ ểm chung công tác kế tốn t i Cơng ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 30 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 30 3.1.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng t i Công ty 31 3.1.3 Chính sách kế tốn áp dụng t i Công ty 33 3.2 Th c tr ng cơng tác kế tốn tiề i Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa 33 ặ ểm chung cơng tác kế tốn tiề n trích theo i Cơng ty 33 3.2.2 Kế toán chi tiết tiề i Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 40 3.2.3 Kế toán tổng h p tiề i Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 48 iii 3.2.3 Kế toán tổng h p kho i Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 56 ề xuất nh m hồn thiện cơng tác kế tốn tiề 3.3 Một s ý kiế n i Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 63 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Công ty 63 ộng tiề 3.3.2 Nhận xét công tác kế BHT KPC i Công ty 63 3.3.3 Một s ý kiế kho BHXH BHYT ề xuất nh m hồn thiện cơng tác kế tốn tiề i Công ty 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv - DAN ỤC TỪ V ẾT TẮT Từ vi t tắt Diễn giải BHXH B ể ộ BHYT B ể ế BHTN B ể ấ KPC K DN D ệ ệ ộ GTGT G ị KTPL K SP S HH H CNV Công nhân viên CPSXKD C GTCL G ẩ ấ ị NG QLDN Q ệ TSC T T PTBQ T CSH C ủ T PT H T BH B CCDC C ụ ụ TNDN T ậ SXKD S ấ TNCN T ậ ị ộ ể ộ ể ụ ệ v DANH MỤC CÁC BẢNG B ng 1.1 Tỷ lệ trích nộp kho n b o hiểm hành B T B C B 3: C ộng củ C ấ 7- 2019 23 vật chất k thuật Công ty 24 ầu tài s n Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 7-2019 25 B ng 2.4 Kết qu ho ộng s n xuất kinh doanh củ (2017-2019) 27 B ng 3.1: Trích b ộ phận s n xuất tháng 12 39 vi DANH MỤC CÁC S S ĐỒ 1.2 Trình t h ch tốn kho S 15 C cấu tổ chức Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 18 S S ộ ế ủ C S :T S 3.3: Quy trình ghi sổ kế tốn tiề 30 ổ ế ứ ậ 32 41 vii DANH MỤC CÁC MẪU S 1.2 Trình t h ch tốn kho Mẫu 3.1: Trích b 15 ởng theo doanh s tháng 12/2019 37 Mẫu 3.2 Trích b ng chấ 2019 42 43 Mẫu 3.3 Trích b Mẫu 3.4 Trích b ng phân bổ tiề 46 Mẫu 3.5 Trích b ng kê trích nộp kho 47 Mẫu 3.6: Trích sổ nhật ký chung 52 Mẫu 3.7 Trích sổ TK 334 55 Mẫu 3.8 Trích sổ chi tiết TK 3382 57 Mẫu 3.9 Trích sổ chi tiết TK 3383 58 Mẫu 3.10 Trích sổ chi tiết TK 3384 60 Mẫu 3.11 Trích sổ chi tiết TK 3386 61 Mẫu 3.12 Trích sổ TK 338 62 viii ĐẶT VẤN ĐỀ ý chọn đề tài Tề ộ ộ ầ ủ ệ ấ ủ ẩ ộ ể ầ ặ ề ẫ ẩ ậ ể ộ ủ ộ ủ ộ ấ ộ ề ệ ề ẩ ẩ Vệ ộ ộ ầ ệ ấ ậ ủ ế ế ổ ệ ế ổ ấ ộ ấ ế ủ ề ộ ệ ẽ ế ẩ ệ ộ ể ầ ề ề ệ ế T ế ứ ẩ ệ ề ấ ề ế ộ ệ ộ ế ầ ế ế ệ ộ ứ ủ ấ ủ ế ấ ộ ề ế ề ấ ế ậ ề ệ ể ẩ ế ẽ ệ ể ổ ế ứ ấ ề ứ ệ ộ ế ề ệ ể ệ ộ ộ C ậ ộ ấ ấ ế ộ ủ ệ ệ ầ ề ủ ệ ĩ ề ụ ủ ệ ề ế ứ Nhận thứ Q c vai trị kế tốn tiề c tập t n trích theo ng th i gian th c tập t i Cơng ty Mẫu 3.10 Trích sổ chi ti t TK 3384 Mẫu sổ: S19-DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam Địa chỉ: Thôn Phúc Lâm, Xã Xuân Lam, Huyện Thọ Xuân, Thanh Hóa Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN T Tên tài kho n: B o hiểm y tế S hiệu 3384 Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Ngày tháng SH Trang sổ STT dịng SH TK ĐƯ Số tiền Nợ Có - S phát sinh tháng 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4548 622 8.777.400 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4556 627 3.030.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4564 641 2.310.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4572 642 3.675.000 31/12 CPBH 31/12 Khấu trừ BH x 4578 334 8.896.200 31/12 GBN 31/12 x 4657 112 Chuyển tiền nộp cho cấp BHYT tháng 12/2019 - Cộng s phát sinh tháng -S 26.688.600 26.688.600 26.688.600 i tháng ( Nguồn: Phịng kế tốn) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập K toán trưởng Giám đốc ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) - Kế toán Bảo hiểm thất nghiệp + Trích BHTN 1% vào chi phí NCTT N TK 627: 2.925.800 Có TK 3386: 2.925.800 + Trích BHTN 1% vào chi phí SXC N TK 627: 1.010.000 Có TK 3386: 1.010.000 + Trích BHTN 1% vào chi phí BH N TK 641: 770.000 Có TK 3386: 770.000 60 + Trích BHTN 1% vào chi phí QLDN N TK 642: 1.225.000 Có TK 3386: 1.225.000 + Khấu trừ BHT % N TK 334: 5.930.800 Có TK 3386: 5.930.800 + Chuyển tiền nộp cho cấp BHTN tháng 12/2019 N TK 3386: 11.861.600 Có TK 112: 11.861.600 Mẫu 3.11 Trích sổ chi ti t TK 3386 Mẫu sổ: S19-DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam Địa chỉ: Thôn Phúc Lâm, Xã Xuân Lam, Huyện Thọ Xuân, Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN T Tên tài kho n: B o hiểm thất nghiệp S hiệu 3386 Ngày, Nhật ký Chứng từ tháng ghi sổ SH A B chung Diễn giải Ngày tháng C D Trang STT sổ dòng E Số tiền SH TK ĐƯ Nợ Có G H - S phát sinh tháng 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4550 622 2.925.800 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4558 627 1.010.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4566 641 770.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4574 642 1.225.000 31/12 CPBH 31/12 Khấu trừ BH x 4580 334 5.930.800 31/12 GBN 31/12 x 4659 112 Chuyển tiền nộp cho cấp BHTN tháng 12/2019 - Cộng s phát sinh tháng -S 11.861.600 11.861.600 11.861.600 i tháng ( Nguồn: Phòng kế toán) Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) K toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) 61 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc ( Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu 3.12 Trích sổ TK 338 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam Địa chỉ: Thôn Phúc Lâm, Xã Xuân Lam, Huyện Thọ Xuân, Thanh Hóa SỔ CÁI TK 338 Tháng 12 năm 2019 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ SH Diễn giải Ngày Nhật ký SH chung TK Trang STT đối Số tiền Nợ Có sổ dịng ứng 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4544 622 5.851.600 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4546 622 51.201.500 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4548 622 8.777.400 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP NCTT x 4550 622 2.925.800 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4552 627 2.020.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4554 627 17.675.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4556 627 3.030.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CP SXC x 4558 627 1.010.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4560 641 1.540.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4562 641 13.475.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4564 641 2.310.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPBH x 4566 641 770.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4568 642 2.450.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4570 642 21.437.500 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4572 642 3.675.000 31/12 CPBH 31/12 Trích BH vào CPQLDN x 4574 642 1.225.000 31/12 CPBH 31/12 Khấu trừ BH x 4576 334 47.446.400 31/12 CPBH 31/12 Khấu trừ BH x 4578 334 8.896.200 31/12 CPBH 31/12 Khấu trừ BH x 4580 334 5.930.800 ấp tháng 12/2019 x 4653 112 11.861.600 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền nộp BHXH tháng 12/2019 x 4655 112 151.235.400 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền nộp BHYT tháng 12/2019 x 4657 112 26.688.600 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền nộp BHTN tháng 12/2019 x 4659 112 11.861.600 tháng - S phát sinh tháng 31/12 GBN 31/12 Nộ KPC - Cộng s phát sinh tháng -S 201.647.200 201.647.200 i tháng ( Nguồn: Phòng kế toán) Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) K toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) 62 Ngày 31tháng 12 năm 2019 Giám đốc ( Ký, ghi rõ họ tên) 3.3 Một số ý ki n đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác k tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty Bộ phận kế tốn phận khơng thể thiế ộ c m i Cơng ty, ẻ có tính tích c c vào cơng tác qu n lý kinh doanh Cơng ty, t o ộng tồn Cơng ty Nói c lịng tin cho cán chung hệ th ng sổ sách củ C i hoàn ch nh, tiề C s dụng hình thức tr p cho cán phịng kế tốn máy kế c b trí khoa h c, h ề theo phần hành cụ thể, m ế toán ặc biệt c phân công ộ ều hành Công ty 3.3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn lao động tiền lương, trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Cơng ty 3.3.2.1 Ưu điểm C c máy kế toán mộ ộ chuyên mơn cao, nhiều kinh nghiệm ln hồn thành nhiệm g n nhẹ vụ c giao Toàn thể o cán cơng nhân Cơng ty nói chung ấu, h tr phịng kế tốn nói riêng ln n l c phấ ộng vừa ph V is ứ c nhu cầu kinh doanh ộng h ng th i việc b từ kh ể hoàn thành ề công việc mụ C i chặt chẽ, ộ ệu qu kinh doanh Cơng tác kế tốn tiề c Cơng ty th c có hiệu qu Cơng ty có mộ ội ng kế tốn giàu kinh nghiệm giúp cho q trình tính h ch tốn tiề n trích theo ịnh, nhanh chóng xác T gi m b o xác th ng tháng P s liệu từ chứng từ g c vào sổ n, dễ hiểu, dễ làm Việc ghi chép m b o xác, h 63 ịnh i v i nghiệp vụ kế :C ị máy tính, máy in ệc thu thập thơng tin, qu n lý d s thiết bị phục vụ cho cơng tác kế liệu dễ dàng, xác, nhanh chóng Cơng ty áp dụng hình thức tr lý, kê tốn, Áp dụ i v i phận qu n ng th i hình thức tr ẩy t doanh s cho phận kinh doanh nh th i v i phận s n xuấ i gian theo ệu qu doanh s ể kích thích hiệu qu làm việ ấ theo s n phẩm giúp phận s n suấ C nhu cầ qu cầ ng ộng t ứng ừng phận vô hiệu c áp dụng phát huy BHXH BHYT BHT Chi phí tiề ầ từ ủ ỷ lệ KPC ị c tính tốn c phân bổ ng vào chi phí SXKD nộ g th i ịnh 3.3.2.2 Nhược điểm - ộ dễ dẫ ệc Công ty trẻ, s ến làm h ng hoặ ế ộ gây ệm ến việc kinh doanh Công ty ứ vào b ng chấm công mà phịng - Kế tốn theo dõi tiề ban Công ty g i ể ịnh ngày công làm việc th c tế m ể tính tiề tháng từ nhiên b ng chấm công ch thể hiệ hiệ công tác từ -C c việ cs m muộ ễt ộng Tuy i tr ngày ngh mà c chấ ng ủ ngày công c tiề phép cho CNSXTT - Hiện Cơng ty tốn tiề ất c kho n khác b ng tiền mặt nên nhiều gây s nhầm lẫn th i gian 64 - i v i phận thi cơng tồn nhân viên th i vụ nên Công ty o hiểm cho nhân viên, xây d ng công việc nguy hiểm, ng xuyên x y tai n n 3.3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty n chế ộ Mặc dù có nhiề ịnh cơng tác kế tốn tiền i doanh nghiệp có quyền áp dụng ặ linh ho t cho phù h p v l ủ ều kiệ ng ộng, cho doanh nghiệp i quyền l V i mục tiêu v i q trình th c tập t i Cơng ty h c h i cơng tác kế tốn, em xin m nh d n nêu len s ý kiến nh m hồn thiện cơng tác qu n lý kế toán tiề ộng - Vào cu i m i kỳ kinh doanh, Công ty cầ ể ểm tra s biế ộng tình hình s dụ chun mơn, tay nghề, v ch rõ nguyên nhân ến trình kinh doanh kết qu ho tìm biện pháp qu n lý s dụ - V i kh ộ ởng tích c c hay tiêu c c ộng kinh doanh Công ty Từ ộng hiệu qu ng tiền tr i nhiều Công ty nên mở thẻ ATM ộng tr ức chuyển kho n vào tài kho n ể dễ dàng qu ngân hàng m ộ m lẫn sai sót, tiết kiệm th i gian gi m cơng việc cho kế tốn - Tiế quyền l o hiểm cho la ộ ộng phận thi công, nh m b o vệ ng h p tai n n x y 65 KẾT LUẬN Qua th i gian th c tập, kết h p v i nghiên cứu lý luận th c tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn v n tiề ừa n trích theo mang tính lý luận vừa mang tính th c tế cao Cơng tác kế tốn tiề kho ẩy c tổ chức t t góp phần qu n lý chặt chẽ ủ việc chấp hành t t chủ ộng, c chế ộ m b o tính tốn, phân bổ xác kho n tiề o ậ hiểm nh m h thấp giá thành s n phẩ ộng i nhuận cho Công ty Nhận thứ õ Lam ều này, Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân ộ dụng tiền công cụ h u hiệu nhấ phẩ C ấ ể qu n lý khuyến khích nâng cao chấ ộng cán t mức cao nhấ Từ ẩy, ng s n ệu qu kinh doanh ổn ng th i thu nhập củ ị Do h n chế hiểu biết lý luận th c tiễ a th i gian th c tập có h n nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh kh i sai sót h n chế em rấ cs thầy cán phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam Cu i em xin chân thành c Nguyễn Thị Thùy Dung tận tình giáo ng dẫn, thầ anh chị phịng kế tốn củ C ng dẫn tận tình t giúp em hồn thành t t khóa luận 66 ng, ều kiện TÀI LIỆU THAM KHẢO T Bộ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 chế ộ kế tốn doanh nghiệp Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam (2018 - 2019), Hệ th ng chứng từ, sổ sách H c viện tài (2007), Th c hành kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất b n tài chính, Hà Nội Ngô Thế Chi- T T ị Thủy (2013): Giáo trình kế tốn tài NXB Tài chính, Hà Nội PGS TS nghiệ ặng Thị Loan (2014), Giáo trình tài kế tốn doanh T PGS TS i h c Kinh tế qu c dân X T “G ế toán qu n trị doanh nghiệ ” Nhà xuất b n tài chính, Hà Nội TS Trần Thị T B i h c Lâm Nghiệp ng Kế tốn tài 1, Kế tốn tài 2, PHỤ BIỂU Phụ biểu 01 Trích bảng chấm cơng tháng 12 năm 2019 BẢNG CHẤM CƠNG BỘ PHẬN PHÂN PHỐI SẢN PHẨM ọ tên STT I Bộ CV Ngày tháng 10 11 12 13 14 15 16 TP x x x x x x x x x x x x x C PP x x x x x x x x x x x x ứ T NV x x x x x x x x x x x x NV x x x x x x x x x x x NV x x x x x x x x x x 17 Cộng 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 x x x x x x x x x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x x 26 x x x x x x x x x x x x x x x 26 x x x n n n x x x x x x x x x x 23 ậ ễ H C B B D Lê Quang Huy NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 ễ Vệ C NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x n x x x x 25 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 P IIB ậ V X Q T H T ễ V T Hồng Cơng Huy D ứ ễ V ễ T ị P T H H ( Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ biểu 02 Trích bảng toán lương tháng 12 năm 2019 BẢNG T AN TOÁN Ư NG BỘ PHẬN PHÂN PHỐI SẢN PHẨM ọ tên STT II Chức vụ Bộ phận kinh doanh ễ H 01 Phụ cấp ương Chính 36.000.000 Trách Ăn trưa Điện thoại nhiệm 3.000.000 5.200.000 8.500.000 Tổng Xăng xe Ngày Thu Nhập công 2.400.000 55.100.000 Tổng ương Thực T ương ương doanh số đóng B Trích Bảo iểm Nhân Viên Các khoản trừ vào lương BHXH BHYT BHTN Cộng Thu Tạm (8%) (1,5%) (1%) BHBB TNCN ứng 204 54.107.692 35.857.926 39.000.000 3.120.000 585.000 390.000 4.095.000 Thực Ghi l nh Chú 85.870.618 TP 4.500.000 2.000.000 650.000 1.500.000 300.000 8.950.000 26 8.950.000 7.758.801 6.500.000 520.000 97.500 65.000 682.500 16.026.301 C PP 4.500.000 1.000.000 650.000 1.000.000 300.000 7.450.000 26 7.450.000 4.278.288 5.500.000 440.000 82.500 55.000 577.500 11.150.788 ứ T NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 26 6.450.000 4.697.728 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 10.675.228 NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 26 6.450.000 4.580.285 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 10.557.785 NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 23 5.705.769 4.790.005 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 10.023.274 06 Lê Quang Huy NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 26 6.450.000 4.216.211 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 10.193.711 07 ễ Vệ C NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 26 6.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 5.977.500 08 P H NV 4.500.000 650.000 1.000.000 300.000 6.450.000 25 6.201.923 5.536.608 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 11.266.031 3.000.000 4.550.000 1.500.000 2.100.000 46.150.000 38.000.000 3.040.000 570.000 02 C V 03 B 04 B X 05 D VII T Q T T Bơ phận aketing ễ V 01 02 Hồng Cơng Huy 03 D ứ 04 ễ V 05 ễ T ị 06 P 07 T H H 35.000.000 182 46.150.000 380.000 3.990.000 0 42.160.000 TP 5.000.000 2.000.000 650.000 1.000.000 300.000 8.950.000 26 8.950.000 7.000.000 560.000 105.000 70.000 735.000 8.215.000 PP 5.000.000 1.000.000 650.000 300.000 7.450.000 26 7.450.000 6.000.000 480.000 90.000 60.000 630.000 6.820.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 500.000 ( Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ biểu 03 Trích bảng chấm cơng tháng 12 năm 2019 BẢNG CHẤM CƠNG BỘ PHẬN Đ ỀU HÀNH SẢN XUẤT ọ tên STT III B P V H ấ V ễ V D V Q D H H H III H T ấ P ễ T ấ ậ ệ Bộ Ngày tháng Cộng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 TP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 PP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x n x x x x x x x x x x 25 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x n x x x x x x x 25 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 TP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 ậ D ậ CV ễ Q ễ V T NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 ễ V Cấ NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 V H H ễ NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 ễ Vẵ B NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 Dĩ TP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 ậ H NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 III B ậ P ấ H ễ T ị Lê Khánh Hòa ễ ậ ( Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ biểu 04 Trích bảng toán lương tháng 12 năm 2019 BẢNG T AN I 02 03 ụ Bô phận kỹ thuật D 01 P V V H ấ H ễ V 04 D 05 D V II Bộ phận điện 01 ễ Q 02 ễ V 03 ễ V 04 V Phụ cấp C ứ H STT Hịa H TỐN Ư NG BỘ PHẬN Đ ỀU HÀNH SẢN XUẤT Chính Trách Ă ệ ệ Tổng X Ngày Thu Nhập công 40.000.000 3.000.000 5.200.000 1.500.000 2.400.000 52.100.000 Tổng ương Thực T ương đóng B Trích Bảo iểm Nhân Viên Các khoản trừ vào lương BHXH BHYT BHTN Cộng (8%) (1,5%) (1%) BHBB 206 51.642.308 43.000.000 3.440.000 645.000 T ế l nh ứ TNCN 430.000 4.515.000 Thực T 0 47.127.308 TP 5.000.000 2.000.000 650.000 1.000.000 300.000 8.950.000 26 8.950.000 7.000.000 560.000 105.000 70.000 735.000 8.215.000 PP 5.000.000 1.000.000 650.000 300.000 7.450.000 26 7.450.000 6.000.000 480.000 90.000 60.000 630.000 6.820.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 25 5.721.154 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.196.154 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 26 5.950.000 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.425.000 NV 5.000.000 650.000 300.000 5.950.000 25 5.721.154 5.000.000 400.000 75.000 50.000 525.000 5.196.154 156 35.700.000 29.000.000 2.320.000 435.000 500.000 27.000.000 2.000.000 3.900.000 1.000.000 1.800.000 35.700.000 290.000 3.045.000 0 32.655.000 TP 4.500.000 2.000.000 650.000 1.000.000 300.000 8.450.000 26 8.450.000 6.500.000 520.000 97.500 65.000 682.500 7.767.500 T NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 Cấ NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 H 05 ễ Minh Lâm NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 06 ễ Vẵ B NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 156 35.700.000 29.000.000 2.320.000 435.000 III Bô phận quản lý chất lượng 27.000.000 2.000.000 3.900.000 1.000.000 1.800.000 35.700.000 01 290.000 3.045.000 0 32.655.000 Dĩ TP 4.500.000 2.000.000 650.000 1.000.000 300.000 8.450.000 26 8.450.000 6.500.000 520.000 97.500 65.000 682.500 7.767.500 02 Phan ậ H NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 03 H Ninh NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 NV 4.500.000 650.000 300.000 5.450.000 26 5.450.000 4.500.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.977.500 04 05 06 ễ T ị Lê Khánh Hòa ễ ậ ( Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ biểu 05 Trích bảng chấm cơng tháng 12 năm 2019 BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN SẢN XUẤT STT 01 02 H CV T ịV ễ T ịH ế Ngày tháng Cộ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 TT1 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 TT2 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 03 T ịT TT3 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 04 Võ T U TT4 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 05 B T ịT NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 06 V T ịT NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 07 B NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 TA P 08 TH D NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 09 T ịV NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x n n x x x x n n x x x x x x x x x x 22 10 C 11 Tầ T T NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 12 B P NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 TH D NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 T ịV NV x x x x n n x n n x x x x x x x x x x x x x x x x x 22 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 13 14 T TA 15 C 16 Tầ T 17 Tị 18 T T T ịT T ịT NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 19 ễ TTH NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 20 T ị NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 94 Võ T K NV x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 26 P ( Ngu n: Phịng kế tốn) Phụ biểu 06 Trích bảng tốn lương tháng 12 năm 2019 BẢNG T AN TOÁN Ư NG BỘ PHẬN SẢN XUẤT Phụ cấp C ứ ụ H stt 01 T ịV ễ T ịH ế 02 Trách ệ Ă Trích Bảo ệ X Ngày cơng Phụ cấp tháng ương theo sản phẩm ương tháng ương đóng B BHXH (8%) iểm Nhân Viên BHYT (1,5%) BHTN (1%) Các khoản trừ vào lương T ế TNCN Cộng BHBB Thực l nh T ứ TT1 1.000.000 650.000 1.000.000 300.000 26 2.950.000 6.289.990 9.239.990 4.070.000 325.600 61.050 40.700 427.350 8.812.640 TT2 1.000.000 650.000 1.000.000 300.000 26 2.950.000 5.357.248 8.307.248 4.070.000 325.600 61.050 40.700 427.350 7.879.898 03 T ịT TT3 1.000.000 650.000 1.000.000 300.000 26 2.950.000 4.294.779 7.244.779 4.070.000 325.600 61.050 40.700 427.350 6.817.429 04 Võ T U TT4 1.000.000 650.000 1.000.000 300.000 26 2.950.000 4.500.088 7.450.088 4.070.000 325.600 61.050 40.700 427.350 7.022.738 05 B T ịT NV 650.000 300.000 26 950.000 3.259.095 4.209.095 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.886.745 V T ịT NV 650.000 300.000 26 950.000 3.519.822 4.469.822 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 4.147.472 B T ịA NV 650.000 300.000 26 950.000 3.259.095 4.209.095 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.886.745 650.000 300.000 26 950.000 3.519.822 4.469.822 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 4.147.472 650.000 300.000 26 950.000 3.519.822 4.469.822 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 4.147.472 650.000 300.000 22 803.846 3.128.731 3.932.577 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.610.227 650.000 300.000 26 950.000 3.346.004 4.296.004 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.973.654 650.000 300.000 26 950.000 3.346.004 4.296.004 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.973.654 650.000 300.000 26 950.000 3.222.077 4.172.077 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.849.727 650.000 300.000 22 803.846 3.222.077 4.025.923 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.703.573 650.000 300.000 26 950.000 3.965.213 4.915.213 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 4.592.863 650.000 300.000 26 950.000 2.229.035 3.179.035 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 2.856.685 650.000 300.000 26 950.000 3.100.828 4.050.828 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 3.728.478 650.000 300.000 26 950.000 4.256.436 5.206.436 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 4.884.086 650.000 300.000 26 950.000 5.141.585 6.091.585 3.070.000 245.600 46.050 30.700 322.350 5.769.235 28.200.000 2.402 95.765.385 344.521.096 440.286.481 292.580.000 23.406.400 4.388.700 2.925.800 30.720.900 06 07 P 08 T ịH D NV 09 T ịV NV 10 11 12 T NV Tầ T NV C B T ịA 13 14 15 16 17 T P NV T ịH D NV T ịV NV T NV Tầ T NV C Tị T NV T ịT 18 T ịT 94 Võ T ị K NV P Tổng NV 4.000.000 61.100.000 4.000.000 - - 409.565.581 ( Ngu n: Phịng kế tốn) ... CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀ THEO ƯƠ G TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ MAY XUẤT KHẨU XUÂN LAM - THANH HÓA 28 ặ ểm chung công tác kế tốn t i Cơng ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa. .. cơng ty + ặ ể n kết qu ho ộng kinh doanh t i Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa + c tr ng cơng tác kế tốn tiề n trích theo i Công ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân. .. khoá Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân Lam - Thanh Hóa? ?? luận t t nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1.Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiề t iCơng ty Cổ phần Dịch Vụ May Xuất Khẩu Xuân