Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty Cổ phần Ngân Lợi

LỜI NÓI ĐẦU Thực tập tốt nghiệp nhằm mục đích giúp sinh viên tìm hiểu và nắm vững vấn đề thực tế của doanh nghiệp, đồng thời vận dụng các kiến thức đã học để tiến hành phân tích, đánh giá các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản của doanh nghiệp, từ đó đưa ra nhận xét những mặt còn hạn chế và đề xuất ra hướng đề tài tốt nghiệp. Công ty Cổ phần Ngân Lợi là một công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại. Công ty được thành lập và phát triển trong lúc nền kinh tế đất nước có những tăng trưởng vượt bậc mặc dù chịu ảnh hưởng từ những biến động của nền kinh tế thế giới. Việc đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng đang được Nhà Nước và Chính Phủ coi trọng, do vậy việc phát triển các ngành dịch vụ để đáp ứng nhu cầu trên là rất cần thiết. Nắm bắt được nhu cầu của thị trường, công ty đã mạnh dạn đầu tư vốn, không ngừng tìm hiểu thị trường tìm kiếm các bạn hàng, các đối tác trong và nước ngoài nhằm phục vụ tốt nhu cầu của xã hội, mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh và tồn tại. Sau thời gian làm việc và tìm hiểu thực trạng hoạt động phân phối của Công ty Cổ phần Ngân Lợi, em nhận thấy hoạt động phân phối là một trong những hoạt động quan trọng trong sự tồn tại và phát triển lâu dài của công ty. Bên cạnh đó những vấn đề này cũng thuộc về chuyên môn mà em đang được học trong nhà trường và thực tế công việc em đang công tác. Nội dung báo cáo của em gồm 4 phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về doanh nghiệp Phần 2 : Phân tích tổng quát hoạt động sxkd của doanh nghiệp Phần 3 : Phân tích hoạt động tài chính-kế toán của doanh nghiệp Phần 4 : Đánh giá chung và lựa chọn hướng đề tài tốt nghiệp Trong quá trình viết báo cáo em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Nguyễn Minh Đức, người đã tận tình hướng dẫn em từ những bước đi đầu tiên, cùng với các cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần Ngân Lợi đã tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập này. Do hạn chế về thời gian cũng như năng lực nghiên cứu, báo cáo cũng không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp quý báu từ phía thầy cô và các bạn. Em xin chân thành cảm ơn!

Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC 1.2.1 Chức - danh mục sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp thị trường: .6 2.1.1 Số liệu kết tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ 14 2.1.2 Dịch vụ doanh nghiệp 15 2.2 Phân tích lao động, tiền lương 15 2.2.1 Cơ cấu lao động công ty 15 2.2.2 Tiền lương cách tính lương 15 2.2.3 Hình thức trả lương 16 3.1.2 Trình tự kế tốn theo hình thức ghi sổ cơng ty: .30 3.1.3 Công tác lập báo cáo tài cơng ty CP Ngân Lợi .31 3.2 Phân tích hoạt động tài Công ty CP Ngân Lợi 33 3.2.1 Thu thập phân tích khái quát báo cáo tài .33 3.2.3 Phân tích khả khoản .44 3.2.4 Phân tích khả quản lý nợ 46 Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU HÌNH VẼ HÌNH 1.2.1 Chức - danh mục sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp thị trường: .6 2.1.1 Số liệu kết tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ 14 2.1.2 Dịch vụ doanh nghiệp 15 2.2 Phân tích lao động, tiền lương 15 2.2.1 Cơ cấu lao động công ty 15 2.2.2 Tiền lương cách tính lương 15 2.2.3 Hình thức trả lương 16 3.1.2 Trình tự kế tốn theo hình thức ghi sổ cơng ty: .30 3.1.3 Công tác lập báo cáo tài cơng ty CP Ngân Lợi .31 3.2 Phân tích hoạt động tài Cơng ty CP Ngân Lợi 33 3.2.1 Thu thập phân tích khái quát báo cáo tài .33 3.2.3 Phân tích khả khoản .44 3.2.4 Phân tích khả quản lý nợ 46 LỜI NÓI ĐẦU Thực tập tốt nghiệp nhằm mục đích giúp sinh viên tìm hiểu nắm vững vấn đề thực tế doanh nghiệp, đồng thời vận dụng kiến thức học để tiến hành phân tích, đánh giá lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ đưa nhận xét mặt hạn chế đề xuất hướng đề tài tốt nghiệp Công ty Cổ phần Ngân Lợi công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực thương mại Công ty thành lập phát triển lúc kinh tế đất nước có tăng trưởng vượt bậc chịu ảnh hưởng từ biến động kinh tế giới Việc đầu tư xây dựng sở hạ tầng Nhà Nước Chính Phủ coi trọng, việc phát triển ngành dịch vụ để đáp ứng nhu cầu cần thiết Nắm bắt nhu cầu thị trường, công ty mạnh dạn đầu tư vốn, khơng ngừng tìm hiểu thị trường tìm kiếm bạn hàng, đối tác nước nhằm phục vụ tốt nhu cầu xã hội, mở rộng phát triển hoạt động kinh doanh tồn Sau thời gian làm việc tìm hiểu thực trạng hoạt động phân phối Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Công ty Cổ phần Ngân Lợi, em nhận thấy hoạt động phân phối hoạt động quan trọng tồn phát triển lâu dài công ty Bên cạnh vấn đề thuộc chuyên môn mà em học nhà trường thực tế công việc em công tác Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung doanh nghiệp Phần : Phân tích tổng quát hoạt động sxkd doanh nghiệp Phần : Phân tích hoạt động tài chính-kế toán doanh nghiệp Phần : Đánh giá chung lựa chọn hướng đề tài tốt nghiệp Trong trình viết báo cáo em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Nguyễn Minh Đức, người tận tình hướng dẫn em từ bước đầu tiên, với cán công nhân viên Công ty Cổ phần Ngân Lợi tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập Do hạn chế thời gian lực nghiên cứu, báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu từ phía thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Ngân Lợi Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Ngân Lợi Tên giao dịch : Nganloi Joint Stock Company Được thành lập theo giấy phép số :0103019158 Sở Kế Hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 27/08/2007 Trụ sở cơng ty : Số - Ngõ 146 - An Dương -Yên Phụ - Tây Hồ - TP Hà Nội Văn phòng giao dịch đặt tại: Số nhà 23 - Ngách 259/5 - Phố Vọng Quận Hai Bà Trưng Thành Phố Hà Nội Điện thoại : 04-36288801 Fax :04-36288802 Email : JSC3868@nganloi.com.vn Website : www.nganloi.com.vn Tài khoản : 020 002079225 Tại ngân hàng Sacombank - Chi nhánh Đông Đô - Hà Nội Lô gô công ty Công ty Cổ phần Ngân Lợi thành lập vào ngày 27/07/2007 Với số lượng công nhân viên công ty bắt đầu thành lập 10 người đến số lượng công nhân viên 30 người (tính đến 12/2011) phịng ban có trình độ văn hố từ trung học trở lên Trải qua thăng trầm lịch sử chuyển biến kinh tế Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội nước ta, đặc biệt bối cảnh kinh tế giới bị khủng hoảng, lạm phát nước tăng cao năm trở lại đây, công ty nỗ lực để vượt qua khó khăn để phát triển Khi thành lập cơng ty gặp nhiều khó khăn thiếu vốn, thiếu nguồn nhân lực có kinh nghiệm nên công ty hoạt động kinh doanh thua lỗ khoảng thời gian dài, với kéo theo chất lượng đời sống công nhân viên cơng ty xuống Đứng trước khó khăn thử thách lớn đó, sau thời gian tìm hiểu thăm dò thị trường nước, với chủ trương đắn Ban lãnh đạo công ty tâm tập thể cán Vào tháng 1/2008 công ty mạnh dạn đầu tư vốn để nhập hàng hoá vật tư, thiết bị chất lượng cao với số lượng lớn Công ty tập trung nhiều vốn nhân lực cho chiến lược quảng bá sản phẩm nhiều nơi nước Hiện có nhiều khác hàng biết đên Ngân Lợi, công ty ngày nhận nhiều đơn hàng khách hàng nước Thu nhập nhân viên công ty dần ổn định ngày tăng Sau bước táo bạo hướng nhằm làm cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu quả, đến Ngân Lợi trở thành Đại lý phân phối độc quyền hãng Nilos - CHLB Đức với sản phẩm băng tải cao su, vật tư dán nối băng tải Việt Nam 1.2 Chức năng, nhiệm vụ kết sản xuất kinh doanh Công ty CP Ngân Lợi 1.2.1 Chức - danh mục sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp thị trường: Sản phẩm băng tải cao su sản phẩm từ cao su + Băng tải cao su : - Băng tải bố vải (bao gồm: băng tải chịu nhiệt băng tải thường) - Băng tải lõi thép - Băng tải gân Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Băng tải gầu + Dải vá cao su - Dải vá băng tải làm từ cao su chưa lưu hoá - Miếng vá băng tải làm từ cao su lưu hoá - Keo dán cao su • Sản phẩm máy móc khí - Máy nối băng tải cao su - Thiết bị làm băng tải - Bánh răng, vòng bi , vòng đệm - Con lăn, rulo - Hệ thống khung băng…vvv… Những sản phẩm Nilos công ty Ngân Lợi phân phối: Tính đến hết năm 2011, cơng ty Ngân Lợi nhập phân phối 23 100 danh mục hàng hoá Nilos sản xuất + Băng tải cao su: Bao gồm băng tải bố vải NN, bố vải EP, thép, băng tải gân, băg tải gầu Hình 2.1 Băng tải cao su + Vật tư nối dán băng tải cao su: Keo dán nguội TLT-70, keo dán nóng Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội STG, nước rửa, cao su chưa lưu hoá, dải vá sản xuất từ cao su lưu hố Hình 2.2 Một số vật tư dán nối Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội +Máy nối băng tải dụng cụ dán nối băng tải cao su Hình 2.3 Dụng cụ chuyên dụng dán nối + Dịch vụ dán nối băng tải, bọc rulo, bọc lăn chân công trường Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Hình 2.4 Dịch vụ dán nối 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty mở rộng quy mô với việc mở thêm văn phịng phía thành phố Hồ Chí Minh, ngồi cơng ty liên tục tuyển đào tạo nhân viên kỹ thuật, nhân viên kinh doanh để phục vụ tốt nhu cầu đối tác Đồng thời công ty xúc tiến hợp tác phân phối thêm nhiều chủng loại mặt hàng để phục vụ khách hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty CP Ngân Lợi Hội đồng quản trị Giám đốc Phịng kỹ thuật Phó giám đốc Phịng Phịng Sinh viên: Vũ Văn Hà XNK MSV: DTP 07kế–toán 1701 Phòng tổ chức HC phòng kinh doanh Kho hàng Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty Cổ phần Ngân Lợi Chức nhiệm vụ phận : Là công ty thương mại, hạch tốn độc lập, Cơng ty Cổ phần Ngân Lợi có máy quản lý tổ chức theo kiểu chức * Hội đồng quản trị: Bao gồm cổ đơng góp vốn cho hoạt động cơng ty, không trực tiếp tham gia quản lý điều hành cơng ty * Giám đốc cơng ty: Là người có quyền quản lý điều hành cao công ty Giám đốc đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước Hội quản trị pháp luật, điều hành hoạt động đơn vị phạm vi quyền hạn nghĩa vụ quy định điều lệ văn pháp quy công ty * Phó giám đốc: Là người trợ giúp cho Giám đốc việc triển khai kế hoạch, chiến lược kinh doanh, người chịu trách nhiệm trước Giám đốc quản lý vốn, quản lý nhân sự, tổ chức máy, thay mặt Giám đốc giải công việc Giám đốc uỷ quyền Các phòng ban chức tổ chức theo yêu cầu quản lý kinh doanh công ty, chịu lãnh đạo trực tiếp Ban giám đốc Công ty cổ phần Ngân Lợi có phịng ban với chức nhiêm vụ khác * Phòng kinh doanh: Là phận nghiên cứu đầu sản phẩm có nhiều chức quan trọng sau: - Nghiên cứu thị trường - Trực tiếp xúc tiến hoạt động quảng bá sản phẩm - Trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, xây dựng trì quan hệ làm ăn với khách hàng Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ I NỢ NGẮN HẠN Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp 8.053.753.529 3.728.979.415 10.203.230.323 (6.474.250.908) 1.137.461.064 4.715.561.200 (3.578.100.136) 746.493.800 746.493.800 42.056.246.387 38.868.933.337 47.891.842.090 (9.022.908.753) 0 746.493.800 746.493.800 2.440.819.250 2.440.819.250 109.976.135.685 96.325.974.113 107.476.135.685 93.825.974.113 2.500.000.000 2.500.000.000 987.391.400 540.591.400 973.061.984 626.561.984 446.500.000 188.944.589.117 SỐ ĐẦU NĂM 96.420.486.011 62.254.799.637 4.800.119.549 20.167.538.271 11.745.071.268 346.500.000 193.345.813.130 SỐ CUỐI NĂM 104.916.818.348 90.493.394.683 35.872.091.225 13.757.178.178 17.372.669.112 422.301.410 82.555.682 493.281.311 18.236.394.280 166.572.252 13.898.926.428 Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Các khoản phải trả, phải nộp 5.145.178.277 8.455.310.535 1.244.915.271 34.165.686.374 888.091.271 14.423.423.665 33.729.317.409 14.000.000.000 436.368.965 423.423.665 92.524.103.106 92.524.103.106 135.555.140.000 24.001.910.000 88.428.994.782 88.428.994.782 135.555.140.000 24.001.910.000 (1.200.000) (1.200.000) (1.626.488.418) 2.365.477.900 6.346.747.810 (3.727.679.390) 2.365.477.900 6.346.747.810 (74.117.484.186) (76.111.401.538) 0 188.944.589.117 193.345.813.130 ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II NỢ DÀI HẠN Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn trả lại Dự phòng phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B- VỐN CHỦ SỞ HỮU I VỐN CHỦ HỮU 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 8.Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II NGUỒN KINH PHÍ, QUỸ KHÁC Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Trường Đại học Bách39 Khoa Hà Nội Thực tập tốt nghiệp * Tình hình tài sản cơng ty: Từ Bảng CĐKT nhận thấy tổng tài sản doanh nghiệp thời điểm cuối năm tăng 4.401.224.013 đồng so với đầu năm, với tỷ lệ 2,33% Với số liệu cho thấy tỷ lệ tăng tổng tài sản doanh nghiệp năm khơng có thay đổi lớn Sự tăng lên tổng tài sản chủ yếu tăng TSCĐ tiền mặt Nội dung Tiền Số đầu năm Số tiền Tỷ khoản tương đương tiền Tiền Các khoản 2.108.542.799 tương đương tiền Tổng cộng tài sản 2.108.542.799 trọng 1,12 1,12 Số cuối năm Số tiền Tỷ 7.783.649.070 7.783.649.070 188.944.589.11 Tăng / Giảm Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng 4,03 5.675.106.21 % 269,15 trọng 2,91 4,03 5.675.106.21 269,15 2,91 100 193.345.813.1 100 4.401.224.01 30 2,33 Các khoản phải thu ngắn hạn giảm chủ yếu giảm khoản trả trước cho người bán Trả trước cho người bán giảm 5.524.062.128 đồngvới tỷ lệ 76,5% so với đầu năm Ngoài ra, phải thu khách hàng giảm đáng kể 5.391.899.395 Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 Lớp: QTTC – Khoá Trường Đại học Bách40 Khoa Hà Nội Thực tập tốt nghiệp đồng với tỷ lệ 36,21% so với đầu năm Nội dung Số đầu năm Số tiền Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tổng cộng tài sản 3.728.979.415 10.203.230.323 (6.474.250.908) 188.944.589.117 Tỷ trọng 1,97 5,40 (3,43) 100 Số cuối năm Số tiền Tỷ 38.868.933.337 47.891.842.090 (9.022.908.753) 193.345.813.130 Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 1701 trọng 20,10 24,77 (4,67) 100 Tăng / Giảm Số tiền Tỷ lệ 35.139.953.922 37.688.611.767 (2.584.657.845) 4.401.224.013 Lớp: QTTC – Khoá % 942,35 369,38 (39,37) 2,33 Tỷ trọng 18,13 19,37 (1,24)) Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 41 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đơn vị tính: đồng Diễn giải I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định - Các khoản dự phòng - (Lãi)/ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - (Lãi)/ lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận/ (lỗ) từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - (Tăng)/giảm khoản phải thu - (Tăng)/giảm hàng tồn kho - Tăng/(giảm) khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) - (Tăng)/giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác Tiền cho vay, mua công cụ nợ đơn 2010 2011 (43.916.613.862) (625.373.314) 3.750.122.537 2.872.166.159 2.298.823.281 (2.923.731.083) 1.064.043.385 2.018.401.609 (8.301.007.879) 6.952.934.119 (6.905.900.910) 4.013.830.935 (37.578.355.541) (2.123.949.482) 2.223.203.961 5.542.928.716 9.357.343.093 (22.408.300) (24.382.657.806) (5.306.891.679) 16.525.531.740 (3.734.604.922) (630.000.000) 2.023.710.000 (35.210.000) (111.031.028) (1.790.023.594) (338.722.018) (11.900.000) (40.045.453.852) (347.583.008) (2.677.661.559) 140.086.750.278 16.524.205.323 vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá 0 Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 42 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tưc lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ nhận góp vốn chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (13.813.980.000) 1.290.942.449 12.017.500.000 3.657.774.780 2.526.146.846 139.270.383.499 20.341.294.618 3.916.042.876 (102.579.920.082) (2.240.285.509) (100.904.162.715) (1.679.233.068) 3.787.775.867 0 (11.508.737.461) (2.809.867.878) (14.318.605.339) 5.675.106.271 2.108.542.799 2.108.542.799 Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá 7.783.649.070 Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 43 3.2.2 Phân tích khả sinh lời Các số liệu dùng để tính tốn ĐVT: VND Chỉ số Năm 2010 (36.963.679.743) 340.448.897.300,5 114.219.603.105 94.047.633.378 216.168.819.119 124.280.078.181,5 2.902.186.403,5 Năm 2011 3.388.457.621 191.145.201.123,5 90.476.548.994 52.164.362.669 129.186.281.549 61.958.919.574,5 11.204.150 quân Doanh thu 9.352.518.592 Lợi nhuận sau thuế (43.916.613.862) Các số khả sinh lời 10.683.805.638 (625.373.314) EBIT TTS bình quân VCSH bình quân Phải thu bình quân TSDH bình quân TSNH bình quân Hàng tồn kho bình ĐVT: % Chỉ số ROS BEP ROA Cơng thức Lợi nhuận sau thuế Doanh thu EBIT TTS Lợi nhuận ROE thuế 2011 Tăng /Giảm -4,7 -0,06 4,64 -10,86 1,77 12,63 -12,9 -0,33 12,57 -38,45 -0,7 37,75 sau thuế TTS bq Lợi nhuận 2010 sau VCSH bq Chỉ số doanh lợi doanh thu sau thuế (hay lợi nhuận biên) ROS cho biết trăm đồng doanh thu có đồng lãi cho chủ sở hữu Qua bảng ta thấy số ROS năm 2011 tăng thêm 4,64% Điều Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 44 cho thấy năm 2011 trăm đồng doanh thu đem lại nhiều lãi cho chủ sở hữu thấy tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế cao tốc đọ tăng doanh thu Việc cho thấy hoạt động quản lý doanh nghiệp tốt Chỉ số sức sinh lợi sở BEP số cho biết trăm đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp tạo đồng lãi cho toàn xã hội Qua bảng ta thấy số sức sinh lợi sở BEP năm 2011 tăng so với năm trước 12,63% Chỉ số tăng so với năm trước năm 2011 công ty dung khoản lớn để đầu tư tran thiết bị máy móc việc làm cho TTS cơng ty tăng lên nhiều so với năm trước Chỉ số tỷ suất thu hồi tài sản ROA năm 2011 -0,33% số cho biết trăm đồng đâu tư vào doanh nghiệp bị lỗ 0,33 đồng chủ sở hữu Chỉ số tăng so với năm trước 12,57% Chỉ số tăng TTS công ty tăng lên nhiều so với mức tăng lợi nhuận sau thuế Đây tín hiệu lạc quan doanh nghiệp đường mở rộng thị trường Chỉ số tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu ROE năm 2011 công ty -0,7% số cho biết trăm đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào doanh nghiệp làm lỗ 0,7 đồng chủ sở hữu Trong năm 2011 củ sở hữu đầu tư khoản lớn xây dựng Hoạt động làm cho số thu hồi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp âm Mặc dù hoạt động kinh doanh cơng ty tót năm trước việc đầu tư xây dựng dài hạn làm cho vốn chủ sở hữu tăng lên nhiều (trong tương lai gần) việc đầu tư không sinh lời nhiều cho công ty Mặc dù vậy, số ROE năm 2011 tăng so với năm 2010 37,75% 3.2.3 Phân tích khả khoản Khả khoản doanh nghiệp khả toán nợ Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 45 ngắn hạn Khả khoản tiêu quan trọng để đánh giá tình hình tài cơng ty Đây tiêu nhiều đối tượng quan tâm nàh cung cấp, tổ chức tín dụng… Nếu khả tốn đánh giá tốt chứng tỏ cơng ty có khả toán khoản nợ, đồng thời cungxcho thấy tình hình tài cơng ty ổn định lành mạnh Cịn ngược lại gây khó khăn cho công ty công việc với đối tác liên quan Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 46 Các số tốn Chỉ số Cơng thức Khả toán TSNH hành Nợ ngắn hạn Khả toán TSNH – HTK nhanh Nợ ngắn hạn Khả toán Tiền 2010 2011 Tăng / Giảm 1,21 0,6 -0,61 1,2 0,6 -0,6 0,12 0,09 -0,03 tức thời Nợ ngắn hạn Khản toán hành năm 2011 thấp so với năm 2010 Và hệ số năm 2011 nhỏ 1, chứng tỏ khả tốn hành cơng ty khơng tốt cơng ty khơng đủ khả tốn khoản Nợ ngắn hạn Khả toán nhanh công ty năn 2011 0,6 thấp so với năm trước Trong TSNH tiền có tính khoản cao Khả toán tức thời năm 2011 thấp so với năm 2010 lượng lớn tiền mặt công ty đầu tư Chỉ số thấp, việc dẫn đến rủi ro tài cho doanh nghiệp 3.2.4 Phân tích khả quản lý nợ Khả quản lý nợ tiêu quan trọng, đánh giá tình hình tài cơng ty Việc quản lý nợ tốt giúp cho công ty tạo hình ảnh tốt trước chủ nợ đảm bảo an tồn tài cho cơng ty Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 47 Bảng tiêu khả quản lý nợ Chỉ số Chỉ số nợ Công thức Tổng nợ 2010 0,62 2011 0,54 Tổng tài sản Chỉ số nợ công ty năm 2011 giảm so với năm 2010 năm 2011 công ty sử dụng vốn vay năm 2010 Chỉ sô nợ công ty thấp thể cơng ty đan sử dụng sách tài trợ an toàn, với tỷ trọng nợ thấp tổng tài sản Chính sách giúp đảm bảo hoạt động cơng ty cung làm giảm lợi nhuận cơng ty Chỉ số Chí số khả Cơng thức EBIT 2010 2011 -5,32 0,84 tốn lãi vay Lãi vay Chỉ số tăng so với năm 2010 lợi nhuận sau thuế năm 2011 tăng, phần chi phí lãi vay lại giảm them khoản 2.939.103.184 đồng PHẦN IV: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 48 4.1 Nhận xét đánh giá chung cơng tác kế tốn Bán hàng Công ty Sau thời gian thực tập phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Ngân Lợi, tìm hiểu, tiếp xúc với thực tế cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn Bán hàng xác định kết bán hàng Công ty, em nhận thấy công tác quản lý công tác kế toán tương đối hợp lý Song bên cạnh cịn số vấn đề chưa phù hợp Với mong muốn hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, em mạnh dạn nêu số nhận xét thân tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng sau Những ưu điểm Thứ nhất: Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn Cơng ty nhìn chung phù hợp với đặc điển tổ chức kinh doanh Công ty Công ty cổ phần Ngân Lợi cơng ty thương mại có quy mơ vừa phải Vì vậy, việc áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập chung hợp lý, đảm bảo hiệu hoạt động phịng kế tốn Các nhân viên kế tốn phân cơng việc khoa học, ln ln hồn thành tốt nhiện vụ Hình thức kế toán “ nhật ký chung ” đơn giản rễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế tốn Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với tình hình nhập xuất hàng hóa diễn thường xun, liên tục Công ty, tạo điều kiện thuân lợi cho cơng tác kế tốn bán hàng Hệ thống tài khoản thống giúp kế toán ghi chép, phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thứ hai: Hệ thống chứng từ kế toán dùng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến bán hàng sử dụng đầy đủ chế độ chứng từ kế tốn Nhà nước Trình tự ln chuyển chứng từ hợp lý tạo điều kiện hạch toán đúng, đủ, kịp thời q trình bán hàng Thứ ba: Cơng ty chủ yếu dùng vốn vay ngắn hạn Ngân hàng để mua hàng hóa Sở dĩ vậy, Cơng ty vay Ngân hàng với khối lượng Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 49 lớn công ty làm ăn có hiệu tạo uy tín với Ngân hàng Thứ tư: Các chứng từ kế toán liên quan đến hàng xuất ủy thác theo chế độ kế toán, số ngày chứng từ, bên tham gia mua bán, số lượng, phẩm chất hàng xuất giá,… Thứ năm: Cơng tác kế tốn xác định kết bán hàng công ty dễ thực thi, cách tính đơn giản tổng kết tính tốn cách xác, giúp cho ban lãnh đạo cơng ty thấy xu hướng kinh doanh thời gian tới, để đầu tư vào thị trường nào, mặt hàng nào, có cần thay đổi phương thức bán hàng khơng Nhược điểm - Hệ thống danh điểm hàng tồn kho: Tuy thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hóa công ty chưa xây dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống tồn cơng ty Hàng hóa Cơng ty đa dạng, phong phú chủng loại, quy cách nguồn gốc,…mà thủ kho phân chia loại hàng hóa thành Khi đối chiếu loại hàng nhóm, thủ kho kế toán phải đối chiếu tên hàng, chủng loại quy cách, nguồn gốc thời gian công sức Vậy xây dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống tồn cơng ty xẽ giảm khối lượng cơng việc cho thủ kho, kế tốn, cơng việc quản lý hàng tồn kho xẽ đạt hiệu cao 4.2 Hướng đề tài tốt nghiệp Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp phải lỗ lực lực Muốn đạt điều cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn bán hàng nói riêng phải củng cố hoàn thiện để công tác thực trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Sau thời gian làm việc tìm hiểu thực trạng hoạt động phân phối công ty Cổ Phần Ngân Lợi, em nhận thấy hoạt động phân phối Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 50 hoạt động quan trọng tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp nhập kinh doanh cơng ty Ngân Lợi Bên cạnh vấn đề thuộc chuyên môn mà em học nhà trường thực tế công việc em cơng tác Vì em chọn: “Phân tích đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty CP Ngân Lợi ” làm đề tài tốt nghiệp Đề cương sơ đề tài tốt nghiệp: Phần 1: Những vấn đề tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài cơng ty CP Ngân Lợi Phần 3: Đề xuất số phương án nhằm cải thiện thình hình tài cơng ty Phần 4: Kết Luận KẾT LUẬN Trong bối cảnh tình hình kinh tế khó khăn, phức tạp mơi trường Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 51 cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp phải nỗ lực lực Muốn đạt điều cơng tác nghiên cứu phát triển thị trường góp phần khơng nhỏ vào thành công chung công ty Bên cạnh cơng ty phải khơng ngừng phát triển hoạt động phân phối sản phẩm quảng bá Việt Nam Trong thời gian tới với quy mô ngày mở rộng, hy vọng công ty khắc phục khó khăn để phát triển mạnh mẽ Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới thầy giáo: Th.s Nguyễn Minh Đức tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hồn thành báo cáo em muốn cám ơn anh chị phịng Kế Tốn, Xuất Nhập Khẩu Phịng Kinh Doanh công ty Cổ Phần Ngân Lợi nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do thời gian thực tập có hạn, chưa có kinh nghiệm nhiều thực tế, nên chuyên đề thực tập cuối khoá em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo tận tình thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn.! Hà Nội ngày 25 tháng 11 năm 2012 Sinh viên Vũ Văn Hà Sinh viên: Vũ Văn Hà MSV: DTP 07 – 17010 Lớp: QTTC – Khoá ... – Khoá Thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Ngân Lợi Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Ngân Lợi Tên... Theo dõi, thực biện pháp thu hồi khoản phải thu công ty - Lập báo cáo tổng hợp khoản thu, phải trả công ty - Đối chiếu công nợ với công ty * Thuế thống kê - Lập báo cáo thuế - Lập báo cáo thống... minh báo cáo tài lấy số liệu từ sổ kế toán kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo, báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ báo cáo, thuyết minh báo cáo