Bài viết phân tích các hình thức thanh toán ở khu vực kinh tế phi chính thức, nhận diện những khó khăn, thách thức trong việc kiểm soát và đề xuất một số giải pháp nhằm kiểm soát hiệu quả các hình thức thanh toán trong khu vực phi chính thức tại Việt Nam.
QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC KIỂM SỐT CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN TRONG KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC Ở VIỆT NAM LÊ THỊ MINH NGỌC Đối với nước phát triển, khu vực kinh tế phi thức chiếm quy mơ lớn đóng vai trị quan trọng việc tạo việc làm, hấp thụ số lượng lao động dơi dư lớn q trình chuyển đổi mơ hình kinh tế Số liệu Tổng cục Thống kê cho thấy, kinh tế phi thức chiếm 10 nghìn tỷ USD năm giao dịch ngồi sổ sách Nếu khơng kiểm sốt giao dịch dẫn đến tình trạng trốn thuế thất thu ngân sách nhà nước Bài viết phân tích hình thức tốn khu vực kinh tế phi thức, nhận diện khó khăn, thách thức việc kiểm soát đề xuất số giải pháp nhằm kiểm sốt hiệu hình thức tốn khu vực phi thức Việt Nam Từ khóa: Thanh tốn, khu vực kinh tế phi thức, kinh tế chưa quan sát CONTROLLING PAYMENT METHODS IN THE INFORMAL ECONOMIC SECTOR OF VIETNAM Le Thi Minh Ngoc For developing countries, the informal economic sector is large in scale and plays an important role in creating jobs and absorbing large amounts of surplus labor in the process of economic model transformation Data from the General Statistics Office shows that the informal economic sector accounts for more than $10 trillion per year in off-book transactions Failure to control these transactions would lead to tax evasion and loss of state budget revenue The paper analyzes payment methods in the informal sector, identifies difficulties and challenges in controlling and proposes some solutions to effectively control the payment methods in informal economic sector in Vietnam Keywords: Payment, informal economic sector, unobserved economy Ngày nhận bài: 5/7/2019 Ngày hoàn thiện biên tập: 29/7/2019 Ngày duyệt đăng: 5/8/2019 Các hình thức tốn khu vực phi thức Việt Nam Theo quan điểm đưa nghiên cứu 20 Tổng cục Thống kê, khu vực kinh tế phi thức xem nhóm hoạt động “nền kinh tế chưa quan sát” Nghiên cứu nhóm học giả Đại học Fulbright cho thấy, “nền kinh tế chưa quan sát” chiếm khoảng 25% 30% GDP Việt Nam Khu vực kinh tế phi thức bao gồm hoạt động kinh tế thoát khỏi phần hoàn toàn quy định Nhà nước, bao gồm: Các hộ kinh doanh cá thể, buôn bán vỉa hè, chủ tiệm tạp hóa Theo số liệu Tổng cục Thống kê, quy mô lao động phi thức Việt Nam tương đối lớn, khoảng 18 triệu người Các hình thức tốn thường sử dụng khu vực kinh tế phi thức gồm: - Thanh tốn tiền mặt: Đây phương thức toán đơn giản tiện dụng việc mua bán hàng hóa nên áp dụng phổ biến khu vực phi thức (phù hợp với giao dịch kinh tế có quy mơ nhỏ, giá trị thấp phạm vi hẹp) Tại Việt Nam nay, giao dịch tiền mặt chiếm khoảng 60% tổng phương thức toán Theo thống kê Ngân hàng Thế giới vào cuối năm 2018, Việt Nam có lượng giao dịch phi tiền mặt thấp khu vực đạt 4,9%, tỷ lệ Trung Quốc 26,1%, Thái Lan 59,7% Malaysia 89% Hiện tại, có tới 90% chi tiêu hàng ngày sử dụng tiền mặt 99% giao dịch sử dụng tiền mặt toán mặt hàng 100.000 đồng, tất giao dịch tiền mặt nằm ngồi tầm kiểm sốt Chính phủ Điều tạo mơi trường phát sinh kinh tế ngầm, TÀI CHÍNH - Tháng 08/2019 kinh tế phi thức tình trạng trốn thuế - Thanh toán qua hệ thống ngân hàng: Hệ thống ngân hàng Việt Nam khoảng 30 ngân hàng thương mại cổ phần nước, 60 ngân hàng nước ngoài, liên doanh cung cấp dịch vụ tốn đa dạng cho khách hàng thơng qua hình thức: chuyển khoản qua ngân hàng, sử dụng loại thẻ tốn (ATM, thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng…) Khu vực kinh tế phi thức có nhiều loại hình kinh doanh khác người tham gia lựa chọn hình thức tốn qua hệ thống ngân hàng Thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ sở để toán qua ngân hàng phát triển Theo kết điều tra Cục Thương mại điện tử Công nghệ thông tin (Bộ Công Thương), hình thức tốn chủ yếu người mua hàng trực tuyến thực hiện, có 48% người mua sử dụng phương thức chuyển khoản qua ngân hàng, 20% người tham gia khảo sát cho biết sử dụng loại thẻ toán Một số ngân hàng thương mại nghiên cứu, hợp tác đưa vào công nghệ đại hoạt động toán thiết bị di động với việc áp dụng sinh trắc học, vân tay, khn mặt, giọng nói, cơng nghệ mã hóa thẻ… nhằm mang lại tiện lợi cho người dùng, từ thúc đẩy gia tăng tốn khơng dùng tiền mặt người dân - Thanh toán qua ví điện tử, dịch vụ tốn di động: Với phát triển nhanh chóng cơng nghệ ngành tài chính, ví điện tử cơng cụ toán hữu hiệu người dân sử dụng giao dịch hàng ngày Ví điện tử loại tài khoản điện tử dùng để toán giao dịch trực tuyến Tính đến cuối năm 2018, Ngân hàng Nhà nước cấp phép cho 29 tổ chức ngân hàng cung ứng dịch vụ trung gian toán 41 ngân hàng cung ứng dịch vụ toán di động, tạo thêm lựa chọn cho người dân thực giao dịch toán trực tuyến Giao dịch thơng qua ví điện tử thường hoạt động mua-bán trực tuyến, lưu trữ tiền, nhận chuyển tiền qua mạng… Các loại ví điện tử phổ biến Việt Nam gồm: Momo, Ví Việt, Moca, VTC Pay, WePay, Payoo, ZaloPay… Nhiều ví điện tử phục vụ cho nội lượng khách hàng sử dụng sản phẩm họ Theo thống kê Ngân hàng Nhà nước, tính đến 31/12/2018, nước có 4,24 triệu ví điện tử xác thực, liên kết với tài khoản ngân hàng Mỗi năm qua ví điện tử đạt khoảng 60 triệu giao dịch với giá trị bình quân đạt 200.000 đồng/giao dịch Ngân hàng Nhà nước dự báo, số người sử dụng ví điện tử Việt Nam đạt 10 triệu người vào năm 2020 Ngồi ra, tốn qua di động hình thức tốn xây dựng mơ hình liên kết nhà cung cấp dịch vụ: Ngân hàng, nhà cung cấp viễn thông, hệ thống tiêu dùng, người tiêu dùng Với dịch vụ mua sắm, khách hàng không cần phải mang theo tiền mặt, thay vào tốn trực tuyến thông qua điện thoại di động thông minh với Mobile Banking - Các hình thức tốn khác: Ngồi hình thức tốn trên, cịn có giao dịch thực thông qua hệ thống chuyển tiền như: Qua Bưu điện, công ty vận tải, du lịch… Các hình thức phù hợp với giao dịch chuyển tiền giá trị nhỏ, đến khu vực mà hệ thống ngân hàng hình thức tốn điện tử chưa phát triển vùng nơng thôn, vùng sâu, vùng xa, hải đảo nước Khó khăn kiểm sốt giao dịch tốn khu vực kinh tế phi thức Đặc thù giao dịch kinh tế phi thức chủ yếu bán lẻ hàng hóa, dịch vụ, kinh doanh hộ gia đình, cá thể Ngồi ra, đối tượng lao động khu vực kinh tế thường có trình độ thấp so với mức chung lao động có việc làm lao động thức Do vậy, việc kiểm soát giao dịch toán khu vực phi thức cịn nhiều khó khăn, vì: Thứ nhất, thói quen sử dụng tiền mặt người dân chưa thay đổi: Mặc dù, có nhiều phương tiện tốn đại tiện ích (như chuyển khoản qua ngân hàng, thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, ví điện tử…) việc sử dụng tiền mặt chiếm đến 90% chi tiêu có 10% cịn lại dùng để tốn qua POS Sở dĩ người dân trì thói quen dùng tiền mặt, khu vực kinh tế phi thức nguyên nhân sau: Chưa quen với sử dụng cơng nghệ tốn mới, sợ tốn điện tử khơng an tồn, khơng kiểm sốt phí phát sinh thẻ tín dụng… Về phía người bán sản phẩm, dịch vụ, cửa hàng nhỏ khơng có thói quen khơng muốn áp dụng hình thức tốn điện tử Mặc dù, hình thức kinh doanh thương mại điện tử ngày phát triển phần lớn người mua hàng trực tuyến lựa chọn hình thức tốn tiền mặt nhận hàng Những giao dịch thực thiếu kiểm soát Nhà nước, dẫn đến tình trạng trốn thuế tránh bị quan kiểm tra phát 21 QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC HÌNH 1: CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN MỚI TRONG KỶ NGUYÊN SỐ Nguồn: TTXVN Báo cáo Tổng cục Thuế cho thấy, việc chống thất thu ngân sách với khu vực doanh nghiệp nhỏ, hộ cá nhân kinh doanh cịn nhiều khó khăn, mức thuế khoán hộ, cá nhân kinh doanh chưa phù hợp với thực tế, đặc biệt số lĩnh vực như: cho thuê nhà, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải Như vậy, việc thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt người dân tốn khó, khơng dễ thực ngắn hạn Thứ hai, việc phát triển hình thức tốn điện tử cịn gặp nhiều khó khăn: Phát triển hình thức tốn điện tử bước cần thiết nhằm giảm quy mô khu vực kinh tế phi thức, góp phần gia tăng nguồn thu ngân sách tăng trưởng GDP hàng năm cho quốc gia Tuy nhiên, hạ tầng sở trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho hoạt động toán điện tử Việt Nam hiệu Ở Việt Nam có khoảng 2.200 máy ATM, phân bổ chủ yếu thành phố lớn, khu công nghiệp (Lưu Phước Vẹn, 2019) Chi phí phát hành thẻ cao (khoảng USD/1 thẻ), khách hàng dùng thẻ ngân hàng rút tiền phải chịu phí, mạng lưới máy rút tiền tự động hay máy POS hạn chế, lắp đặt chủ yếu khu vực thành phố, tập trung siêu thị, trung tâm thương mại, nhà hàng, khách sạn; cịn khu vực nơng thơn, miền núi gần chưa có Hình thức tốn qua ví điện tử chưa đảm bảo tính bảo mật nên chưa số đông người dân tin tưởng sử dụng Việt Nam có nhiều ví điện tử lại chưa gắn với hệ sinh thái chưa có mạng lưới điểm chấp thuận 22 tốn rộng khắp để đáp ứng nhu cầu khách hàng Một nghiên cứu kinh tế phi thức thực A.T Kearney Giáo sư Friedrich Schneider xem xét mối quan hệ toán kỹ thuật số kinh tế phi thức giai đoạn 10 năm (2007 đến 2016) 60 quốc gia chiếm 94% sản lượng kinh tế toàn cầu cho thấy, kinh tế phi thức chiếm 23% GDP giới nay; Việc tăng toán kỹ thuật số thêm 10% năm năm liên tiếp nâng GDP tồn cầu lên tới 1,5 nghìn tỷ USD vào năm 2021 Như vậy, hình thức toán kỹ thuật số phát triển, bên liên quan từ quan công quyền, tổ chức tài chính, nhà cung cấp dịch vụ tốn, nhà khai thác di động, doanh nghiệp, hộ kinh doanh người dân đóng vai trị việc giảm quy mơ kinh tế phi thức Thứ ba, sách quản lý khu vực kinh tế phi thức cịn nhiều hạn chế: Khơng Việt Nam, nhiều quốc gia giới, khu vực phi thức cịn khu vực bỏ ngỏ, thiếu kiểm soát, thất thu thuế ngân sách nhà nước Do vậy, thời gian tới, Việt Nam cần thực sách khuyến khích hộ kinh doanh cá thể nâng lên thành doanh nghiệp, hướng đến mục tiêu đạt triệu doanh nghiệp hoạt động năm 2020 Chính phủ Bên cạnh đó, cần tiếp tục hồn thiện hành lang pháp lý tốn khơng dùng tiền mặt, đáp ứng u cầu thực tiễn mới; làm sở cho việc xây dựng, triển khai quy trình nghiệp vụ, đổi mơ hình kinh doanh theo hướng ứng dụng cơng nghệ; tiếp tục triển khai có hiệu Đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016-2020 Chính phủ Để kiểm sốt hình thức tốn khu vực phi thức Để góp phần kiểm sốt hiệu hình thức tốn khu vực kinh tế phi thức, hướng đến mục tiêu giảm tỷ trọng giao dịch tiền mặt tổng phương tiện tốn, tăng cường tính minh bạch kinh tế, nâng cao kiểm soát Nhà nước giao dịch cần có phối hợp chặt chẽ bên như: Chính phủ, quan quản lý nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tài cung cấp dịch vụ toán, người kinh doanh người tiêu dùng, để bước thu hẹp quy mô kinh tế phi thức Về phía Chính phủ quan quản lý nhà nước Nhận thức rõ vai trị, tầm quan trọng TÀI CHÍNH - Tháng 08/2019 tốn khơng dùng tiền mặt, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 2545/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016-2020 nhằm tạo chuyển biến rõ rệt tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Trên sở đó, Ngân hàng Nhà nước ban hành văn số 10/VBHN-NHNN ngày 22/ 2/2019 hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt, bao gồm: Mở sử dụng tài khoản toán; dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt; dịch vụ trung gian toán; tổ chức, quản lý giám sát hệ thống toán Một giải pháp để thực mục tiêu nghiên cứu triển khai số biện pháp hành kết hợp với biện pháp khuyến khích lợi ích kinh tế nhằm phát triển toán điện tử Cần khuyến khích để người dân sử dụng phương tiện tốn phi tiền mặt qua việc miễn thuế, phí; Đồng thời, cần có chế tài bắt buộc áp dụng tốn phi tiền mặt nơi cần thiết; khuyến khích sở bán lẻ hàng hóa, dịch vụ chấp nhận sử dụng phương tiện toán điện tử Cùng với nội dung trên, cần ban hành chế, sách thích hợp phí dịch vụ tốn để khuyến khích tổ chức, cá nhân thực tốn khơng dùng tiền mặt; quy định mức phí tốn chuyển khoản mức phí nộp, rút tiền mặt tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi theo hướng tăng mức phí giao dịch tiền mặt giảm phí tốn khơng dùng tiền mặt Bên cạnh đó, tăng cường kiểm sốt tốn, phát hành hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chống thất thu thuế; ban hành văn quy định tính pháp lý chứng từ điện tử, hướng dẫn sử dụng, lưu trữ chứng từ điện tử Rà soát, bổ sung, sửa đổi văn quy định mở sử dụng tài khoản toán; xem xét bổ sung quy định tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh phải mở tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán để thực giao dịch toán khơng dùng tiền mặt Về phía tổ chức cung cấp dịch vụ toán Các ngân hàng thương mại tổ chức tài cần tiếp tục đầu tư, phát triển hạ tầng tốn; tăng cường cơng tác an ninh, bảo mật, đảm bảm quyền lợi khách hàng, triển khai ứng dụng thành tựu Cách mạng Công nghiệp 4.0 cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, cơng ty Fintech, ngân hàng thương mại đơn vị kinh doanh cần có liên kết triển khai toán qua ứng dụng thông minh thiết bị di động, đặt biệt smartphone, iPad, laptop Nghiên cứu, áp dụng cơng nghệ tốn đại với chi phí hợp lý, tốc độ tốn nhanh, đơn giản, tiện dụng chất lượng cao; khuyến khích phát triển loại thẻ đa dụng, đa năng, thẻ phi vật lý, thẻ không tiếp xúc… Đẩy mạnh phát triển, ứng dụng phương tiện mơ hình tốn/chuyển tiền đại, dễ sử dụng phù hợp với điều kiện nông thôn, nhằm đẩy nhanh phát triển tốn khơng dùng tiền mặt khu vực nơng thơn, vùng sâu, vùng xa, hải đảo Về phía người cung cấp dịch vụ bán hàng người tiêu dùng Trước hết cần nâng cao kiến thức, kỹ tài – ngân hàng, tăng cường cơng tác truyền thông người cung cấp dịch vụ bán hàng người tiêu dùng khu vực kinh tế phi thức tiện ích vượt trội hình thức tốn điện tử Với người tiêu dùng, tốn điện tử đem lại tiện ích vượt trội như: tiết kiệm thời gian, chi phí độ an toàn cao Với đơn vị bán hàng hóa, dịch vụ, tốn điện tử giúp triển khai, cung ứng dịch vụ nhanh chóng; đánh giá, phân loại mở rộng thị phần nhờ khai thác liệu điện tử; nâng cao hiệu hoạt động giảm thiểu rủi ro chi phí cho việc bảo quản, luân chuyển, xử lý tiền mặt… Khi nhận thức đầy đủ lợi ích hình thức tốn điện tử dần thay đổi thói quen không dùng tiền mặt, bước tăng cường khả tiếp cận sử dụng dịch vụ ngân hàng - tài tới người dân. Tài liệu tham khảo: Ngân hàng Nhà nước (2019), Văn số 10/VBHN-NHNN ngày 22/2/2019; Cấn Văn Lực Nhóm đồng tác giả, "Báo cáo tóm tắt kinh nghiệm giới đánh giá khu vực kinh tế chưa quan sát số gợi ý với Việt Nam”, Viện Đào tạo Nghiên cứu BIDV; Dương Đăng Khoa (2006), Hoạt động khu vực kinh tế khơng thức Việt Nam: Các hình thái tác động, Tạp chí Phát triển kinh tế; Đinh Thị Luyện (2018), Kinh tế phi thức Việt Nam số khuyến nghị, Tạp chí Tài chính; Lưu Phước Vẹn (2019), Phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam nay, Tạp chí Tài chính; Một số website: https://www.sbv.gov.vn; https://www.gso.gov.vn; http:// cafef.vn; http://www.gdt.gov.vn; A.T Kearney and Friedrich Schneider (2018), Digital Payments and the Global Informal Economy Thông tin tác giả: TS Lê Thị Minh Ngọc Khoa Tài - Học viện Ngân hàng Email: leminhngochvnh@gmail.com 23 ... giảm quy mơ kinh tế phi thức Thứ ba, sách quản lý khu vực kinh tế phi thức cịn nhiều hạn chế: Khơng Việt Nam, nhiều quốc gia giới, khu vực phi thức cịn khu vực bỏ ngỏ, thiếu kiểm soát, thất thu... dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016-2020 Chính phủ Để kiểm sốt hình thức tốn khu vực phi thức Để góp phần kiểm sốt hiệu hình thức tốn khu vực kinh tế phi thức, hướng đến mục tiêu giảm tỷ trọng... thực thiếu kiểm soát Nhà nước, dẫn đến tình trạng trốn thuế tránh bị quan kiểm tra phát 21 QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC HÌNH 1: CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN MỚI TRONG KỶ