Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh vận tải gia bảo

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO 2015 - 2017 Giảng viên hướng dẫn: Ths Trịnh Quốc Hùng Nhóm sinh viên thực hiện: STT Họ tên MSSV Lớp Nguyễn Vũ Thanh Thủy 15055711 DHKT11E Phan Hồng Trang 15073661 DHKT11E Nguyễn Thị Ngọc Thủy 15046371 DHKT11E TP HCM, THÁNG 1/2019 LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu thực chúng em, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày khóa luận hồn tồn hợp lệ có nguồn gốc rõ ràng Chúng em xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, dựa cố gắng nhiều thân chúng em, thiếu hỗ trợ thầy cô giáo, cô anh chị đơn vị thực tập Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới: Q thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Cơng nghiệp TP.HCM, đặc biệt thầy giáo hướng dẫn Th.S Trịnh Quốc Hùng tận tình hướng dẫn, giúp chúng em hồn thiện tốt khóa luận tốt nghiệp Ban giám đốc chú, anh chị phịng ban kế tốn cơng ty TNHH Vận tải Gia Bảo tận tình bảo, giúp đỡ chúng em việc thu thập phân tích số liệu phục vụ cho viết Chúng em xin chân thành cảm ơn gửi đến thầy cô, cô chú, anh chị lời chúc sức khỏe thành công cơng việc sống mình! Với kiến thức hạn chế thân cịn thiếu kinh nghiệm thực tiễn, chúng em khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q thầy cô anh chị quản lý nhân viên kế tốn cơng ty để đề tài em hoàn thiện Một lần chúng em xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng năm 2019 Sinh viên thực Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy MỤC LỤC GIỚI THIỆU .1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI KẾT CẤU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích hệ thống báo cáo tài 13 1.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 17 1.4 Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO 57 2.1 Giới thiệu khái quát công ty tnhh vận tải gia bảo 57 2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài cơng ty tnhh vận tải gia bảo 68 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, KIẾN NGHỊ, 98 GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 98 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu 98 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao lực tài cơng ty tnhh vận tải gia bảo 99 3.4 Đóng góp khóa luận 103 3.5 Những hạn chế khóa luận 104 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phụ lục 1.1 Báo cáo tài cơng ty tnhh vận tải gia bảo năm 2015 Phụ lục 1.2 Báo cáo tài cơng ty tnhh vận tải gia bảo năm 2016 Phụ lục 1.3 Báo cáo tài cơng ty tnhh vận tải gia bảo năm 2017 Phụ lục 2.1 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2015 - 2017 Phụ lục 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 – 2017 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Vận tải Gia Bảo Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn cơng ty TNHH Vận tải Gia Bảo Bảng 2.1 : Phân tích cấu nguồn vốn Bảng 2.2 : Các số đánh giá cấu trúc nguồn vốn Bảng 2.3 : Phân tích cấu tài sản Bảng 2.4: Các số đánh giá cấu trúc tài sản Bảng 2.5: Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Bảng 2.6: Phân tích nhu cầu khả tốn Bảng 2.7: Phân tích hiệu sử dụng tài sản Bảng 2.8: Phân tích hiệu sử dụng tài sản theo mơ hình tài Dupont Bảng 2.9: Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn chủ sở hữu Bảng 2.10: Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn chủ sở hữu - Theo mơ hình Dupont Bảng 2.11: Phân tích hiệu sử dụng chi phí Bảng 2.12: Phân tích rủi ro tài Bảng 2.13: Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn Bảng 2.14: Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài Bảng 2.15: Đánh giá khả tốn Bảng 2.16: Đánh giá khái quát khả sinh lợi doanh nghiệp Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp GIỚI THIỆU ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Ngày nay, kinh tế Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường, vấn đề đặt lên hàng đầu doanh nghiệp hiệu kinh doanh Có hiệu kinh doanh đứng vững thị trường, đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp khác, vừa có điều kiện tích luỹ mở rộng sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo đời sống cho người lao động làm tròn nghĩa vụ Nhà nước Để làm điều đó, doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ xác diễn biến kết hoạt động sản xuất kinh doanh, mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp mối quan hệ với mơi trường xung quanh Chính thế, nói phân tích hoạt động kinh doanh chiếm vị trí quan trọng q trình hoạt động doanh nghiệp Đó cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu mà doanh nghiệp sử dụng từ trước đến Mặt khác, qua phân tích kinh doanh giúp cho doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quản lý doanh nghiệp, nhằm huy động khả tiền vốn, lao động, đất đai… vào trình sản xuất kinh doanh, nâng cao kết kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, phân tích kinh doanh cịn quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, nhà quản trị đưa định chiến lược kinh doanh có hiệu Qua thời gian thực tập công ty TNHH Vận tải Gia Bảo, chúng em thấy năm qua, cơng ty chưa có hoạt động phân tích tình hình tài Khi nghiên cứu sơ báo cáo tài chính, cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty có lãi, tỷ suất lợi nhuận thu chưa cao, chưa tương xứng với tiềm nguồn lực có cơng ty Không thế, ba năm 2015 2017 tình hình tốn cơng ty có dấu hiệu cân đối Do u cầu cơng ty TNHH Vận chuyển Gia Bảo phải sâu nghiên cứu để hiểu rõ tình hình tài cơng ty, từ đưa ngun nhân tổn biện pháp kịp thời để nâng cao hiệu tài hiệu hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn SVTH: Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp cần thiết Với kiến thức tích lũy thời gian học tập trường thời gian thực tập ba tháng Công ty TNHH Vận tải Gia Bảo, tiếp xúc với hoạt động kinh doanh thực tế công ty, em nhận thức tầm quan trọng việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Và sinh viên quan tâm đến lĩnh vực phân tích kinh doanh, chúng em định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Gia Bảo” làm đề tài luận văn tốt nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU a) Mục tiêu chung Phân tích đánh giá báo cáo tài nhằm tìm mặt mạnh mặt bất ổn, từ đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn b) Mục tiêu cụ thể - Đánh giá khái quát tình hình tài - Phân tích kết cấu tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích tình hình khả tốn cơng ty - Phân tích hiệu kinh doanh - Phân tích tỷ số tài thơng qua bảo cáo tài cơng ty - Phân tích hiệu sử dụng vốn, khả sinh lời vốn nguồn vốn CÂU HỎI NGHIÊN CỨU a) Các giả thiết cần kiểm định Giả thiết cho tình hình tài cơng ty TNHH Vận chuyển Gia Bảo hồn tồn ổn định có xu hướng phát triển Để kiểm chứng điều đó, đứng góc độ nhà phân tích tình hình tài chính, thực loạt phương pháp phân tích hệ thống báo cáo tài công ty b) Câu hỏi nghiên cứu Để phục vụ tốt cho việc phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Gia Bảo, em đưa số câu hỏi nghiên cứu sau: SVTH: Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp - Cơng ty hoạt động có hiệu quả? Trong năm gần đây, tình hình kinh doanh công ty nào? - Doanh thu qua năm có tăng? Tốc độ tăng nào? - Tình hình sử dụng chi phí cơng ty sao? Có phù hợp với tình hình kinh doanh công ty nay? - Lợi nhuận cơng ty có tăng qua năm? Lợi nhuận năm sau có cao năm trước? - Nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận? Nhân tố làm ảnh hưởng tích cực, tiêu cực đến lợi nhuận? - Sự biến động vốn nguồn vốn nào? - Cơ cấu vốn nguồn vốn có hợp lý hay khơng? - Nguồn vốn xuất phát từ đâu? - Cơng ty sử dụng có hợp lý chưa? - Hiệu kinh doanh doanh nghiệp nào? Khả tốn doanh nghiệp có mạnh không? Xu hướng tăng giảm tiêu tài tốt hay xấu? Những điểm mạnh điểm yếu tài cơng ty đâu? ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU a) Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty thơng qua việc phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận Bảng cân đối kế tốn Báo cáokết hoạt động kinh doanh Phân tích tiêu tài có liên quan đến việc phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Việc phân tích dựa vào báo cáo tài năm cơng ty qua năm 2015 - 2017, cụ thể dựa vào bảng: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Từ đó, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho công ty b) Không gian nghiên cứu Đề tài thực Công ty TNHH Vận Tải Gia Bảo, địa trụ sở nằm 61/16B Phạm Văn Chiêu, Phường 14, Quận Gị Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh SVTH: Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp c) Thời gian nghiên cứu - Luận văn thực thời gian thực tập từ 07/01/2019 đến 04/05/2019 - Số liệu sử dụng luận văn số liệu thực tế công ty từ năm 2015 đến 2017 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI Trong trình tìm hiểu đề tài:“Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Gia Bảo” , để đảm bảo thông tin thu thập nhanh chóng, xác, đáp ứng nhu cầu phân tích nghiên cứu đề tài, chúng em sử dụng chủ yếu hai phương pháp nghiên cứu: thu thập liệu phân tích liệu Số liệu sau thu thập công ty ( từ sổ chi tiết, BCTC, chứng từ tự lập khác) trải qua q trình phân tích để đưa kết cuối thực trạng vấn đề nghiên cứu ❖ Phương pháp thu thập liệu: Dữ liệu đề tài thu thập phương pháp: quan sát, nghiên cứu tài liệu điều tra vấn ❖ Phương pháp điều tra vấn: Thu thập số liệu việc hỏi trực tiếp nhân viên kế tốn nhà quản trị cơng ty, tập trung nhiều vào vấn chị Nguyễn Thị Trang- Trưởng phịng kế tốn cơng ty Các câu hỏi vấn chuẩn bị trước Nội dung câu hỏi tập trung vào tình hình tổ chức, thực cơng tác kế tốn nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng cơng ty Thời gian địa điểm vấn thỏa thuận trước Việc vấn tiến hành theo phương thức gặp mặt vấn trực tiếp Địa điểm vấ phòng kế tốn cơng ty Những người vấn trả lời câu hỏi với thái độ nhiệt tình, cởi mở Nội dung vấn nhằm tìm hiểu sâu tình hình kinh doanh, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng đơn vị Kết thu khả quan, số lượng thông tin thu nhiều, việc trao đổi trực tiếp giúp em làm sáng tỏ kịp thời vấn đề khúc mắc số liệu kế toán chứng từ sổ sách công ty Mặt khác, việc kết hợp hỏi đáp quan sát SVTH: Phan Hồng Trang Nguyễn Vũ Thanh Thủy Nguyễn Thị Ngọc Thủy Th.S Trịnh Quốc Hùng Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư khác vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Khóa Luận Tốt Nghiệp 242 250 0 0 251 252 0 0 253 254 0 0 255 260 0 0 261 262 263 0 0 0 268 270 3.002.124.627 3.059.481.860 300 310 1.453.869.579 47.675.579 1.436.458.000 311 312 313 0 47.675.579 0 314 315 316 317 0 0 0 0 318 319 320 321 322 323 324 0 0 0 0 0 0 0 330 1.406.194.000 1.436.458.000 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 0 0 0 998.704.000 407.490.000 0 0 0 0 600.000.000 836.458.000 0 Th.S Trịnh Quốc Hùng 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Khóa Luận Tốt Nghiệp 342 343 0 0 400 1.548.255.048 1.623.023.860 410 1.548.255.048 1.623.023.860 411 1.800.000.000 1.800.000.000 411a 1.800.000.000 1.800.000.000 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 0 0 0 0 0 (251.744.952) 0 0 0 0 0 (176.976.140) 421a (176.976.140) (176.976.140) 421b 422 430 (74.768.812) 0 0 431 432 440 0 3.002.124.627 0 3.059.481.860 Lập, ngày 31 tháng 12 Người lập biểu Kế toán trưởng năm 2017 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Bá Duy Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp PHỤ LỤC Mẫu số: B 02 – DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 [01] Kỳ tính thuế: Năm 2017 Bộ Tài chính) [02] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO [03] Mã số thuế: 0310066628 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu Người lập biểu (Ký, họ tên) Mã số 01 Thuyết minh 02 10 Năm Năm trước 5.477.244.102 6.239.908.189 0 5.477.244.102 6.239.908.189 11 20 4.924.296.041 552.948.061 21 22 23 25 26 30 224.753 228.596 62.153.380 74.597.334 0 40.336.567 6.795.545 525.451.679 384.609.188 (74.768.812) (186.147.355) 31 32 40 50 0 0 0 (74.768.812) (186.147.355) 51 52 60 0 0 (74.768.812) (186.147.355) 70 71 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 5.960.282.073 279.626.116 0 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Bá Duy 0 Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2017 [02] Tên người nộp thuế: CƠNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO [03] Mã số thuế: 0310066628 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Mã số 01 02 Thuyết minh Năm Năm trước 5.833.002.500 6.518.434.000 (5.102.953.132) (5.700.077.111) 03 04 05 06 (516.754.000) (62.153.380) 224.753 (601.008.000) (74.597.334) (111.186.310) 228.596 07 (183.513.499) 20 (32.146.758) 31.793.841 21 (605.860.001) 22 0 23 0 24 0 25 0 26 0 27 0 30 (605.860.001) 31 0 Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền thu từ vay 4.Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) 32 0 33 34 35 36 400.000.000 (428.968.000) 0 900.000.000 (272.742.000) 0 40 (28.968.000) 627.258.000 50 (61.114.758) 53.191.840 60 61 175.376.146 122.184.306 70 114.261.388 175.376.146 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Bá Duy Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp PHỤ LỤC 2.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIAI ĐOẠN 2015 - 2017 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số 2015 2016 2017 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 944.921.328 1.129.329.422 1.414.059.492 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 122.184.306 175.376.146 114.261.388 Tiền 111 122.184.306 175.376.146 114.261.388 Các khoản tương đương tiền 112 - - - II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 - - - Chứng khoán kinh doanh 121 - - - Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 - - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 50.740.000 896.205.000 1.088.171.000 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 550.740.000 896.205.000 1.088.171.000 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 - - - Phải thu nội ngắn hạn 133 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - - Phải thu cho vay ngắn hạn 135 - - - Phải thu ngắn hạn khác 136 - - - Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 - - - Tài sản thiếu chờ xử lý 139 - - - IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 - - - Hàng tồn kho 141 - - - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - - V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 271.997.022 57.748.276 211.627.104 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - 107.883.738 209.377.959 Thuế GTGT khấu trừ 152 13.758.876 (50.135.462) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 - - 2.249.145 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 - - - Tài sản ngắn hạn khác 155 258.238.146 - - B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 1.674.079.20 1.930.152.438 1.588.065.135 Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 - - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - - Trả trước cho người bán dài hạn 212 - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 - - - Phải thu nội dài hạn 214 - - - Phải thu cho vay dài hạn 215 - - - Phải thu dài hạn khác 216 - - - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 - - - II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 1.674.079.20 1.930.152.438 1.588.065.135 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 1.674.079.20 1.930.152.438 1.588.065.135 - Nguyên giá 222 2.449.412.99 3.055.273.000 3.055.273.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (775.333.792 (1.125.120.562) ) (1.467.207.865) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - - - - Nguyên giá 225 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - - Tài sản cố định 227 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá 228 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - - - III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 - - - - Nguyên giá 231 - - - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 - - - IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 - - - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 - - - Chi phí xây dựng dở dang 242 - - - V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 - - - Đầu tư vào công ty 251 - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - - Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 - - - Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 - - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - - - V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp Chi phí trả trước dài hạn 261 - - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - - Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 - - - Tài sản dài hạn khác 268 - - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 2.619.000.53 3.059.481.860 3.002.124.627 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 809.200.000 1.436.458.000 1.453.869.579 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 - - 47.675.579 Phải trả người bán ngắn hạn 311 - - - Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 - - - Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 - - 47.675.579 Phải trả người lao động 314 - - - Chi phí phải trả ngắn hạn 315 - - - Phải trả nội ngắn hạn 316 - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 - - - Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 - - - NGUỒN VỐN Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp Phải trả ngắn hạn khác 319 - - - 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 - - - 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 - - - 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - - - 13 Quỹ bình ổn giá 323 - - - 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 - - - II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 809.200.000 1.436.458.000 1.406.194.000 Phải trả người bán dài hạn 331 809.200.000 - - Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - - - Chi phí phải trả dài hạn 333 - - - Phải trả nội vốn kinh doanh 334 - - - Phải trả nội dài hạn 335 - - - Doanh thu chưa thực dài hạn 336 - - - Phải trả dài hạn khác 337 - 600.000.000 998.704.000 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - 836.458.000 407.490.000 Trái phiếu chuyển đổi 339 - - - 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 - - - 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 - - - D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 1.809.800.53 1.623.023.860 1.548.255.048 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 1.809.800.53 1.623.023.860 1.548.255.048 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 1.800.000.00 1.800.000.000 1.800.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a - - 1.800.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b - - - Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 - - - Vốn khác chủ sở hữu 414 - - - Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 9.800.535 - - Quỹ đầu tư phát triển 418 - - - Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - - 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 - (176.976.140) (251.744.952) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - (176.976.140) (176.976.140) - LNST chưa phân phối kỳ 421b - - (74.768.812) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 - - - Nguồn kinh phí 431 - - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 - - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 2.619.000.53 3.059.481.860 3.002.124.627 Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp PHỤ LỤC 2.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 Đơn vị tính: đồng 2015 Chỉ tiêu 2016 2017 Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 6.224.994.328 6.239.908.189 5.477.244.102 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 6.224.994.328 6.239.908.189 5.477.244.102 Giá vốn hàng bán 11 5.914.117.035 5.960.282.073 4.924.296.041 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 310.877.293 279.626.116 552.948.061 Doanh thu hoạt động tài 21 276.416 228.596 224.753 Chi phí tài 22 50.570.168 74.597.334 62.153.380 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - - - Chi phí bán hàng 25 332.544.627 6.795.545 40.336.567 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 - 384.609.188 525.451.679 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) (25 + 26)} 30 (71.961.086) (186.147.355) (74.768.812) 11 Thu nhập khác 31 - - - 12 Chi phí khác 32 - - - 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 - - - Th.S Trịnh Quốc Hùng Khóa Luận Tốt Nghiệp 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (71.961.086) (186.147.355) (74.768.812) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 - - - 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 (71.961.086) (186.147.355) (74.768.812) 18 Lãi cổ phiếu 70 - - - 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 - - - ... BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI GIA BẢO 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh. .. kinh doanh Và sinh viên quan tâm đến lĩnh vực phân tích kinh doanh, chúng em định chọn đề tài ? ?Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH. .. qt tình hình tài - Phân tích kết cấu tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích tình hình khả tốn cơng ty - Phân tích hiệu kinh doanh - Phân tích tỷ số tài thơng qua bảo cáo