Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp cho Công ty Amtech Systems Inc.doc

Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp cho Công ty Amtech Systems Inc

LỜI NÓI ĐẦU

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần cómột kế hoạch tài chính nhất định, bởi hệ thống kế hoạch tài chính đóng vai trò đặcbiệt quan trọng, then chốt trong việc lập kế hoạch và kiểm soát của doanh nghiệp.Hay nói cách khác, hoạch định tài chính là sơ sở của sự tồn tại, phát triển và sựsống còn của doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế thị trường như ngày nay thì nhu cầu về hoạch định tài chínhcho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và cấp bách hơn, vì một mặt doanhnghiệp phải đối mặt với sự biến động của thị trường cùng với sự cạnh tranh của cácdoanh nghiệp trong nước cũng như các bạn hàng nước ngoài Vì vậy, vấn đề đặt ralà các nhà quản trị phải lập ra các kế hoạch cho tương lai để phát triển, sử dụnghiệu quả nguồn lực chung của doanh nghiệp.

Xuất phát từ những vấn đề trên, nhóm chúng em đã chọn đề tài:

“Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Côngty Amtech Systems Inc”, nhóm đã tiến hành hoạch định tình hình tài chính choCông ty và đưa ra một số giải pháp nhằm phát huy những điểm mạnh và hạn chếnhững yếu điểm.

Đồ án gồm có 3 phần

Phần I Cơ sở lý luận về hoạch định tài chính

Phần II Sơ lược về Công ty và tình hình tài chính của Công ty AmtachSystems Inc

Phần III Đánh giá tình hình tài chính năm 2011 cho Công ty AmtechSystems Inc sau hoạch định

Trong quá trình làm đồ án, nhóm đã nhận được sự góp ý kiến hết sức quý báu củacô Ngô Hải Quỳnh, giảng viên môn Tài chính tín dụng, và từ các bạn trong lớp Tuyvậy, cũng không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót Rất mong nhận được sự đónggóp ý kiến của cô, các bạn trong lớp và bạn đọc để đồ án được hoàn thiện hơn.

Xin trân trọng cảm ơn!

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 6

1.1 Vai trò của hoạch định tài chính 6

1.2 Mục tiêu của hoạch định tài chính 7

1.3 Các kế hoạch tài chính 7

1.4 Các phương pháp lập kế hoạch tài chính 8

1.4.1 Phương pháp quy nạp 8

1.4.2 Phương pháp diễn giải 8

1.5 Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động 8

1.5.3.2 Ngân sách ngân quỹ 10

1.5.3.3 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11

1.5.3.4 Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng 12

1.5.4 Lập dự toán bảng cân đối kế toán 12

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY AMTECH SYSTEMS INC 13

2.1 Tổng quan về Công ty 13

2.1.1 Giới thiệu về Công ty 13

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 13

2.2 Tình hình tài chính 14

2.2.1 Bảng cân đối kế toán 14

2.2.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 16

2.3 Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc 17

2.4 Xây dựng các ngân sách tài chính 21

2.4.1 Ngân sách ngân quỹ 22

2.4.2 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 24

2.4.3 Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng 25

2.4.4 Dự toán bảng cân đối kế toán 27

CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SAU HOẠCH ĐỊNH 29

3.1 Thuận lợi và khó khăn của Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch định 303.1.1 Thuận lợi 30

3.1.2 Khó khăn 30

3.2 Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định 30

3.3 Giải pháp phát triển tình hình tài chính trong tương lai 31

KẾT LUẬN 32

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ 33

TÀI LIỆU THAM KHẢO 35

Bảng 1.1: Xác định các thay đổi tài chính để lập báo cáo nguồn và sử dụng

bảng dự toán 10

Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán 14

Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 15

Bảng 2.3 Ngân sách bán hàng 17

Bảng 2.4 Ngân sách sản xuất 18

Bảng 2.5 Ngân sách mua sắm 19

Bảng 2.6 Ngân sách quản lý doanh nghiệp 20

Bảng 2.7 Ngân sách ngân quỹ 21

Bảng 2.8 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 22

Bảng 2.9 Biến động của Công ty Amtech Systems Inc 23

Bảng 2.10 Dự đoán bảng cân đối kế toán 25

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH1.1 Vai trò của hoạch định tài chính

Hoạch định tài chính giúp cho nhà quán lý thấy trước được ảnh hưởng chiếnlược phát triển đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Do đó đề ra các biện pháp đốiphó thích hợp.

Hoạch định tài chính giúp doanh nghiệp chủ động hơn trước những biến cố củathị trường trong tương lai.

Hoạch định tài chính giúp nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy mối tương quan giữacác chiến lược đầu tư với chiến lược về vốn và tình hình doanh nghiệp một cách rõrang, cụ thể ở từng thời điểm.

1.2 Mục tiêu của hoạch định tài chính- Thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch

- Cung cấp nguồn thông tin để cải thiện việc ra quyết định

- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và quản lý nhân sự thông qua việc

thiết lập tiêu chuẩn đánh giá hiệu suất.

- Cải thiện vấn đề truyền thông và hợp tác.1.3 Các kế hoạch tài chính

Hoạch định tài chính là tiến trình xem xét tác động tổng thể các quyết đinh đầutư và tài trợ mà kết quả là các kế hoạch tài chính.

Lập kế hoạch tài chính là một tiến trình:

 Phân tích các quyết định đầu tư và tài trợ cho công ty

 Dự đoán những kết quả trong tương lai từ các quyết định hiện tại

 Quyết định những phương án thực hiện được đưa vào trong kế hoạchcuối cùng

 Đo lường các hiệu suất một cách liên tục so với các mục tiêu của kếhoạch tài chính

- Bao gồm:

o Kế hoạch dài hạn biểu hiện dưới dạng kế hoạch đầu tư và tài trợ: Kế hoạchđầu tư và tài trợ biểu hiện tổng hợp các nhu cầu đầu tư và thứ tự ưu tiên khai thác cácnguồn vốn qua từng năm tài khóa Kết cấu của kế hoạch gồm nhu cầu vốn và nguồnvốn.

 Nhu cầu vốn : Là sự tổng hợp tất cả các nhu cầu đầu tư vào các tài

sản của các chương trình kinh doanh, chương trình phát triển dài hạn(đt vào TSCD,tăng vốn luân chuyển ròng…)

 Nguồn vốn: Bao gồm các nguồn tài trợ dài hạn từ bên trong và bên

ngoài, và nguồn vốn được khai thác theo thứ tự ưu tiên.

o Ngân sách hằng năm gồm: ngân sách trang bị, ngân sách tài trợ, ngân sáchkinh doanh Trong đó, ngân sách kinh doanh là quan trọng nhất.

o Ngân sách về ngân quỹ là tổng hợp từ các luồng thu chi từ các ngân sáchtrên.

Căn cứ để xây dựng kế hoạch tài chính:

 Phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh của công ty.

 Mục tiêu đặt ra cho lĩnh vực tài chính và chính sách tài chính hiện tại. Điều kiện sản xuất, bán hàng và cung ứng của công ty.

 Các yếu tố tác động bên ngoài.

1.4 Các phương pháp lập kế hoạch tài chính

1.4.1 Phương pháp quy nạp

Kế hoạch tài chính là sự tổng hợp tất cả các chương trình hoạt động của từng bộphận, từng cấp trong công ty Việc lập kế hoạch tài chính được thực hiện từ dưới lên,trên cơ sở hệ thống các ngân sách bộ phận

1.4.2 Phương pháp diễn giải

Phương pháp này cho rằng kế hoạch tài chính là sự chuẩn bị những điều kiệncho việc thực hiện mục tiêu Xuất phát từ những mục tiêu tổng quát, ở cấp cao hay từyêu cầu của cổ đông, sau đó cụ thể hóa thành những ngân sách ở các bộ phận nhằmthực hiện mục tiêu.

1.5 Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động

1.5.2 Ngân sách sản xuất

Ngân sách sản xuất bao gồm năm ngân sách liên quan là kế hoạch sản lượng,ngân sách lao động trực tiếp, ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp, ngân sách chi phí sảnxuất chung.

1.5.2.2 Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu

Lượng nguyên vật liệu sản xuất trong ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp là cơsở để lập ngân sách mua sắm nguyên vật liệu Lượng NVL trực tiếp mua sắm được xácđịnh trên chính sách tồn kho của cty

* Khối = Lượng NVLTT + Hàng tồn kho NVLTT - Hàng tồn kho mua lượng sử dụng trong kỳ cần thiết cuối kỳ NVLTT đầu kỳ* Lượng NVL= NVL dùng + NVL tồn - Tồn kho NVL mua sắm trong kỳ kho trong kỳ kỳ trước

1.5.3.1 Ngân sách quản lý

Cũng như ngân sách nghiên cứu và phát triển và ngân sách Marketing, ngân schchi phí quản lý bao gồm chi phí dự đoán toàn bộ việc tổ chức và vận hành của doanhnghiệp Có ba nhân tố tác động đến nội dung của ngân sách quản lý là nội dung của

ngành, giai đoạn phát triển của công ty và cấu trúc tổ chức Hầu hết các chi phí quản lýđều cố định theo doanh thu Ngân sách này bao gồm lương, chi phí luật pháp và chiphí kiểm toán…

1.5.3.2 Ngân sách ngân quỹ

Ngân sách ngân quỹ là một kế hoạch chi tiết biểu diễn tất cả các dòng tiền vàovà các dòng tiền ra dự đoán của công ty trong một thời kỳ trên cơ sở tiền mặt.

Việc theo dõi dòng ngân quỹ vô cùng quan trọng trong quản lý một doanhnghiệp.Thực tế, có nhiều công ty thành công trong hoạt động sản xuất và tiêu thụ sảnphẩm nhưng lại dễ thất bại vì những vấn đề liên quan đến dòng tiền vào và dòng tiềnra Khi biết thời gian có thể xảy ra tình trạng thiếu hụt hay dư thừa tiền mặt, nhà quảntrị có thể lập kế hoạch vay tiền khi cần và trả nợ trong thời kỳ dư thừa tiền mặt Ngoàira, trong điều kiện cần thiết và nếu được sự chấp nhận của công ty, các nhân viên ngânhàng sử dụng ngân sách ngân quỹ để kiểm soát nhu cầu tiền mặt cũng như khả năngtrả nợ của công ty Vì dòng ngân quỹ như là huyết mạch của tổ chức nên ngân sáchngân quỹ là một trong những ngân sách quan trọng nhất của bộ tài chính.

Mỗi tổ chức phải cung cấp ngân quỹ cần thiết trong ngắn hạn và dài hạn đểđảm bảo cho công ty hoạt động suông sẻ và có đủ ngân quỹ để đáp ứng các khoản nợbằng tiền ở hiện tại và trong tương lai.

Hình 1.1 Tiến trình lập ngân sách ngân quỹ

1.5.3.3 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bảng tóm tắt về doanh thuvà tổng chi phí dự kiến của một thời kỳ trong tương lai, dự toán kết thúc với thông tinvề tình hình lời lỗ trong thời kỳ đó Các nhà phân tích phải sử dụng thông tin từ ngânsách bán hàng để xác định doanh thu, thông tin từ các ngân sách sản xuất để xác địnhgiá vốn hàng bán và thông tin từ các ngân sách hoạt động để xác định chi phí cho dựtoán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Giá vốn = Chi phí + Chi phí – Chi phí hàng bán NVLTT NCTT QLSX

Bảng 1.1: Xác định các thay đổi tài chính để lập báo cáo nguồn và sử dụng bảng dự toán

Phải thu khách hang

Doanh thu tín dụng – thu từ bán tín dụng

Hàng tồn kho Chi phí sản xuất trực tiếp – giá vốn hàng bán

Ngân sách kinh doanhNgân sách đầu tư

Báo cáo thu nhậpKế hoạch ngân quỹ

Báo cáo luân chuyển tiền tệ

Bảng tổng kết tài sản cuối kỳ Bảng tổng kết

tài sản đầu kỳ

Báo cáo nguồn và

sử dụng vốn luân chuyểnĐầu tư

chính

Hoàn vốnChi KD

Các khoản phải trả Tổng chi phí phải trả trong kỳ - Thanh toán trong kỳ

Nợ ngắn hạn Vay trong kỳ - trả nợ trong kỳ +Nợ dài hạn Vay trong kỳ - trả nợ trong kỳ +

Khấu hao (Từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)

+

1.5.3.4 Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng

Trước khi lập bảng cân đối kế toán, chúng ta cần rà soát và tổng hợp toàn bộcác thay đổi trong một báo cáo nguồn và sử dụng ngân quỹ Điều này rất thuận lợi choviệc kiểm soát các dòng dịch chuyển tiền tệ của thời kỳ kế hoạch và nhận thức rõ ảnhhưởng của mỗi quyết định tài chính Dự đoán bảng cân đối kế toán phản ánh vị thể tàichính dự đoán của công ty và thực hiện 3 mục tiêu chính sau:

- Đưa ra định hướng hoạt động của công ty với vốn đầu tư thấp nhất

- Cung cấp một lớp đệm tài chính để giúp công ty vượt qua các thời kỳsuy giảm kinh tế.

- Đảm bảo khả năng khai thác các cơ hội không dự đoán trước trong tương

Chênh lệch hàng = Chi phí mua sắm – Chi phí NVL trực

1.5.4 Lập dự toán bảng cân đối kế toán

Với thông tin từ dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ngân quỹ kết hợp với bảngcân đối kế toán đầu kỳ, ta xây dựng dự toán bảng cân đối kế toán cho thời kỳ lập kếhoạch.

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀICHÍNH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

AMTECH SYSTEMS INC2.1 Tổng quan về Công ty

2.1.1 Giới thiệu về Công ty

 Tên công ty: Amtech Systems Inc

 Địa điểm: 131 Phía Nam Clark Drive Tempe, AZ 85281 Hoa Kỳ  Điện thoại: 480-967-5146

 Fax: 480-968-3763

 Website: http://www.amtechsystems.com Chỉ số thành viên: N/A

 Lĩnh vực kinh doanh: Công nghệ

 Công nghiệp: Thiết bị và vật liệu bán dẫn

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Amtech được thành lập vào tháng 10 năm 1981 dưới tên ban đầu làCông ty vật liệu và cơ khí Quartz , Inc Năm 1984 Amtech mua bằng sáng chếATMOSCAN ® của Intel để phát triển các kênh tiếp thị trên toàn thế giới của mình Năm 1992 Công ty phát triển và bán sản phẩm tự động hóa đầu tiên và năm 1994 bắt

đầu hoạt động ở châu Âu với việc thành lập hệ thống Tempress Systems, đó là lòkhuếch tán chất lượng

Năm 2004, Amtech có được Bruce Technologies, một công ty chuyên sản xuấtlò luyện khuyếch tán theo chiều ngang và cho ngành công nghiệp bán dẫn Với việcmua lại Bruce Technologies, Amtech trở thành nhà lãnh đạo trong các lò khuếch tánngang

Trong năm 2007 Công ty mua lại công ty R2D Ingenrie, để hỗ trợ phát triểnkinh doanh năng lượng mặt trời Từ năm 2008 đến hết năm 2009 Amtech mở rộngdanh mục sản phẩm năng lượng mặt trời của nó để bao gồm PECVD và PSG khô-Etchcông cụ, ngoài lò phổ biến năng lượng mặt trời của nó Ngày nay Amtech là một trongnhững nhà lãnh đạo thị trường phổ biến trong ngành năng lượng mặt trời và nhanhchóng trở thành một nhà cung cấp chìa khóa trao tay công nghệ cho sự khuếch tán,PSG, và PECVD trên thị trường

2.2 Tình hình tài chính.

Năm 2009 là năm đầy sóng gió và khó khăn đối với nền kinh tế, tuy nhiêntình hình tài chính của Công ty Amtech Systems Inc vẫn có giữ được sự ổn định vàcó bước tiến triển nhanh chóng vào năm 2010.

Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp ta kháiquát được tình hình tài chính của Công ty năm 2009, 2010.

2.2.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán

Tiền và các khoảntương đương tiền

Các khoản phảithu ngắn hạn

Tài sản ngắn hạnkhác

Tài sản dài hạn1214817441

Tài sản cố địnhhữu hình

Tài sản cố định vôhình

Bất động sản đầutư

Nguồn kinh phí vàquỹ khác

Nhận xét: Số lượng hàng tồn kho tăng lên với một số lượng lớn so với năm

2009 và tổng tài sản cũng tăng lên nhiều hơn năm 2009 Bên cạnh đó, vốn chủ sởhữu dao động nhẹ nhưng nợ phải trả thì nhiều Điều đó cũng phần nào gây khókhăn cho tình hình tài chính của Công ty.

Tuy nhiên, nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản của Công ty ở mứctăng hơn năm trước Đây là một dấu hiệu biểu hiện sự đầu tư của các cổ đông bênngoài và thu hút các nhà đầu tư khác.

2.2.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Chi phí thuế thu nhậpdoanh nghiệp

Nhận xét: Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của năm 2010 (120019 USD) tăng

44,14% vượt trội hơn so với năm 2009 (52973 USD) Từ đó dẫn đến các khoản giảm trừ doanh thu năm 2010 nhiều hơn so với năm 2009.

Chi phí cho hoạt động bán hàng năm 2010 tăng 61,3% so với năm 2009 và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 47,9% so với năm 2009 Điều này cho thấy năm 2010 Công ty hoạt động hiệu quả khi doanh thu tăng 2,26 lần so với năm 2009

Tổng doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng đáng kể, từ 590 USD năm 2009 lên đến 1413 USD năm 2010.

2.3 Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Côngty Amtech Systems Inc

Khi nói đến ngân sách của công ty là nói đến kế hoạch tài chính, kế hoạchtài chính là một kế hoạch cụ thể tổng hợp từ nhiều ngân sách hoạt động và ngânsách bộ phận.

Ngân sách hoạt động liên quan đến các hoạt động tạo ra thu nhập cho côngty như như bán hàng, sản xuất, mua sắm… là cơ sở để dự toán báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh và bảng cân đối kế toán cuối năm.

Ngoài ra, ngân sách còn thể hiện chi phí cho hoạt động bán hàng như: lươngnhân viên, chi phí vận chuyển…