Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp cho Công ty Amtech Systems Inc.doc

Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp cho Công ty Amtech Systems Inc

Hoạch định tài chính LỜI NÓI ĐẦUĐể tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần có một kế hoạch tài chính nhất định, bởi hệ thống kế hoạch tài chính đóng vai trò đặc biệt quan trọng, then chốt trong việc lập kế hoạch và kiểm soát của doanh nghiệp. Hay nói cách khác, hoạch định tài chính là sơ sở của sự tồn tại, phát triển và sự sống còn của doanh nghiệp.Trong nền kinh tế thị trường như ngày nay thì nhu cầu về hoạch định tài chính cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và cấp bách hơn, vì một mặt doanh nghiệp phải đối mặt với sự biến động của thị trường cùng với sự cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nước cũng như các bạn hàng nước ngoài. Vì vậy, vấn đề đặt ra là các nhà quản trị phải lập ra các kế hoạch cho tương lai để phát triển, sử dụng hiệu quả nguồn lực chung của doanh nghiệp.Xuất phát từ những vấn đề trên, nhóm chúng em đã chọn đề tài:“Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc”, nhóm đã tiến hành hoạch định tình hình tài chính cho Công ty và đưa ra một số giải pháp nhằm phát huy những điểm mạnh và hạn chế những yếu điểm.Đồ án gồm có 3 phần• Phần I. Cơ sở lý luận về hoạch định tài chính• Phần II. Sơ lược về Công ty và tình hình tài chính của Công ty Amtach Systems Inc• Phần III. Đánh giá tình hình tài chính năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch địnhTrong quá trình làm đồ án, nhóm đã nhận được sự góp ý kiến hết sức quý báu của cô Ngô Hải Quỳnh, giảng viên môn Tài chính tín dụng, và từ các bạn trong lớp. Tuy vậy, cũng không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của cô, các bạn trong lớp và bạn đọc để đồ án được hoàn thiện hơn.Xin trân trọng cảm ơn!Nhóm 61 Hoạch định tài chính MỤC LỤCLỜI NÓI ĐẦU .1MỤC LỤC 2 3DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT 4DANH MỤC HÌNH VẼ 5DANH MỤC BẢNG BIỂU .6 .6PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH .81.1. Vai trò của hoạch định tài chính 81.2. Mục tiêu của hoạch định tài chính .81.3. Các kế hoạch tài chính .81.4. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính 91.4.1. Phương pháp quy nạp 91.4.2. Phương pháp diễn giải .91.5. Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động 101.5.1. Ngân sách bán hàng .101.5.2. Ngân sách sản xuất 101.5.2.1. Kế hoạch sản lượng 101.5.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu 101.5.3. Các ngân sách hoạt động khác 111.5.3.1. Ngân sách quản lý 111.5.3.2. Ngân sách ngân quỹ .111.5.3.4. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng 141.5.4. Lập dự toán bảng cân đối kế toán 14CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY AMTECH SYSTEMS INC 152.1. Tổng quan về Công ty 152.1.1. Giới thiệu về Công ty 152.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển 152.2. Tình hình tài chính .162.2.1. Bảng cân đối kế toán 16Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán 162.2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .18Bảng 2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .182.3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc .192.3.1. Ngân sách bán hàng .19Bảng 2.3. Ngân sách bán hàng 202.3.2. Ngân sách sản xuất 212.3.2.1. Kế hoạch sản lượng 21Bảng 2.4. Ngân sách sản xuất .222.3.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu 22Bảng 2.5. Ngân sách mua sắm 232.3.3. Ngân sách các hoạt động khác .23Bảng 2.6. Ngân sách quản lý doanh nghiệp 232.4. Xây dựng các ngân sách tài chính 23Nhóm 62 Hoạch định tài chính 2.4.1. Ngân sách ngân quỹ .23Bảng 2.7. Ngân sách ngân quỹ 24Bảng 2.8. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .262.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng .26Bảng 2.9. Biến động của Công ty Amtech Systems Inc .272.4.4. Dự toán bảng cân đối kế toán 28Bảng 2.10. Dự đoán bảng cân đối kế toán 28CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SAU HOẠCH ĐỊNH 313.1. Thuận lợi và khó khăn của Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch định. 313.1.1. Thuận lợi 313.1.2. Khó khăn 313.2. Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định 323.3. Giải pháp phát triển tình hình tài chính trong tương lai 32KẾT LUẬN 34BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ .35TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 Nhóm 63 Hoạch định tài chính DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT   CP : Chi phíNN : Nhà nướcTK : Tồn khoCK : Cuối kỳĐK : Đầu kỳNVL : Nguyên vật liệuSL : Sản lượngDS : Doanh sốBTD : Bán tín dụngTT : Trực tiếpNCC : Nhà cung cấpNH : Ngắn hạnKH : Khách hàngNhóm 64 Hoạch định tài chính TNDN : Thu nhập doanh nghiệpBH : Bán hàngSX : Sản xuấtDANH MỤC HÌNH VẼ   Hình 1.1. Tiến trình lập ngân sách ngân quỹNhóm 65 Hoạch định tài chính DANH MỤC BẢNG BIỂULỜI NÓI ĐẦU .1MỤC LỤC 2 3DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT 4DANH MỤC HÌNH VẼ 5DANH MỤC BẢNG BIỂU .6 .6PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH .81.1. Vai trò của hoạch định tài chính 81.2. Mục tiêu của hoạch định tài chính .81.3. Các kế hoạch tài chính .81.4. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính 91.4.1. Phương pháp quy nạp 91.4.2. Phương pháp diễn giải .91.5. Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động 101.5.1. Ngân sách bán hàng .101.5.2. Ngân sách sản xuất 101.5.2.1. Kế hoạch sản lượng 101.5.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu 101.5.3. Các ngân sách hoạt động khác 111.5.3.1. Ngân sách quản lý 111.5.3.2. Ngân sách ngân quỹ .111.5.3.4. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng 141.5.4. Lập dự toán bảng cân đối kế toán 14CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY AMTECH SYSTEMS INC 152.1. Tổng quan về Công ty 152.1.1. Giới thiệu về Công ty 152.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển 152.2. Tình hình tài chính .162.2.1. Bảng cân đối kế toán 16Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán 162.2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .18Bảng 2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .18Nhóm 66 Hoạch định tài chính 2.3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc .192.3.1. Ngân sách bán hàng .19Bảng 2.3. Ngân sách bán hàng 202.3.2. Ngân sách sản xuất 212.3.2.1. Kế hoạch sản lượng 21Bảng 2.4. Ngân sách sản xuất .222.3.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu 22Bảng 2.5. Ngân sách mua sắm 232.3.3. Ngân sách các hoạt động khác .23Bảng 2.6. Ngân sách quản lý doanh nghiệp 232.4. Xây dựng các ngân sách tài chính 232.4.1. Ngân sách ngân quỹ .23Bảng 2.7. Ngân sách ngân quỹ 24Bảng 2.8. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .262.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng .26Bảng 2.9. Biến động của Công ty Amtech Systems Inc .272.4.4. Dự toán bảng cân đối kế toán 28Bảng 2.10. Dự đoán bảng cân đối kế toán 28CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SAU HOẠCH ĐỊNH 313.1. Thuận lợi và khó khăn của Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch định. 313.1.1. Thuận lợi 313.1.2. Khó khăn 313.2. Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định 323.3. Giải pháp phát triển tình hình tài chính trong tương lai 32KẾT LUẬN 34BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ .35TÀI LIỆU THAM KHẢO 37Nhóm 67 Hoạch định tài chính PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH1.1. Vai trò của hoạch định tài chínhHoạch định tài chính giúp cho nhà quán lý thấy trước được ảnh hưởng chiến lược phát triển đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó đề ra các biện pháp đối phó thích hợp.Hoạch định tài chính giúp doanh nghiệp chủ động hơn trước những biến cố của thị trường trong tương lai.Hoạch định tài chính giúp nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy mối tương quan giữa các chiến lược đầu tư với chiến lược về vốn và tình hình doanh nghiệp một cách rõ rang, cụ thể ở từng thời điểm.1.2. Mục tiêu của hoạch định tài chính- Thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch- Cung cấp nguồn thông tin để cải thiện việc ra quyết định- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và quản lý nhân sự thông qua việc thiết lập tiêu chuẩn đánh giá hiệu suất.- Cải thiện vấn đề truyền thông và hợp tác.1.3. Các kế hoạch tài chínhHoạch định tài chính là tiến trình xem xét tác động tổng thể các quyết đinh đầu tư và tài trợ mà kết quả là các kế hoạch tài chính.Lập kế hoạch tài chính là một tiến trình: Phân tích các quyết định đầu tư và tài trợ cho công ty Dự đoán những kết quả trong tương lai từ các quyết định hiện tại  Quyết định những phương án thực hiện được đưa vào trong kế hoạch cuối cùngNhóm 68 Hoạch định tài chính  Đo lường các hiệu suất một cách liên tục so với các mục tiêu của kế hoạch tài chính- Bao gồm: o Kế hoạch dài hạn biểu hiện dưới dạng kế hoạch đầu tư và tài trợ: Kế hoạch đầu tư và tài trợ biểu hiện tổng hợp các nhu cầu đầu tư và thứ tự ưu tiên khai thác các nguồn vốn qua từng năm tài khóa. Kết cấu của kế hoạch gồm nhu cầu vốn và nguồn vốn. Nhu cầu vốn : Là sự tổng hợp tất cả các nhu cầu đầu tư vào các tài sản của các chương trình kinh doanh, chương trình phát triển dài hạn(đt vào TSCD, tăng vốn luân chuyển ròng…) Nguồn vốn: Bao gồm các nguồn tài trợ dài hạn từ bên trong và bên ngoài, và nguồn vốn được khai thác theo thứ tự ưu tiên.o Ngân sách hằng năm gồm: ngân sách trang bị, ngân sách tài trợ, ngân sách kinh doanh. Trong đó, ngân sách kinh doanh là quan trọng nhất.o Ngân sách về ngân quỹ là tổng hợp từ các luồng thu chi từ các ngân sách trên.Căn cứ để xây dựng kế hoạch tài chính:  Phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh của công ty. Mục tiêu đặt ra cho lĩnh vực tài chính và chính sách tài chính hiện tại. Điều kiện sản xuất, bán hàng và cung ứng của công ty. Các yếu tố tác động bên ngoài.1.4. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính1.4.1. Phương pháp quy nạpKế hoạch tài chính là sự tổng hợp tất cả các chương trình hoạt động của từng bộ phận, từng cấp trong công ty. Việc lập kế hoạch tài chính được thực hiện từ dưới lên, trên cơ sở hệ thống các ngân sách bộ phận1.4.2. Phương pháp diễn giảiNhóm 69 Hoạch định tài chính Phương pháp này cho rằng kế hoạch tài chính là sự chuẩn bị những điều kiện cho việc thực hiện mục tiêu. Xuất phát từ những mục tiêu tổng quát, ở cấp cao hay từ yêu cầu của cổ đông, sau đó cụ thể hóa thành những ngân sách ở các bộ phận nhằm thực hiện mục tiêu.1.5. Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động1.5.1. Ngân sách bán hàngNgân sách bán hàng là dự đoán do hội đồng ngân sách duyệt, mô tả doanh thu dự đoán cho từng sản phẩm theo đơn vị sản phẩm và đơn vị tiền tệ.Phân loại ns doanh thu: sản phẩm hàng hóa, khu vực địa lý, khách hàng, kênh phân phối…Doanh thu = sản lượng * giá bán1.5.2. Ngân sách sản xuấtNgân sách sản xuất bao gồm năm ngân sách liên quan là kế hoạch sản lượng, ngân sách lao động trực tiếp, ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp, ngân sách chi phí sản xuất chung.1.5.2.1. Kế hoạch sản lượngĐể xác định số lượng cần sản xuất trong kỳ, chúng ta phải biết cả lượng bán, số lượng tồn kho sản phẩm hoàn thành đầu kỳ cũng như mức tồn kho dự kiến cuối kỳ.Số đơn vị = Lượng bán + Hàng tồn kho – Hàng tồn kho cuối kỳ dự kiến đầu kỳ1.5.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệuLượng nguyên vật liệu sản xuất trong ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp là cơ sở để lập ngân sách mua sắm nguyên vật liệu. Lượng NVL trực tiếp mua sắm được xác định trên chính sách tồn kho của cty* Khối = Lượng NVLTT + Hàng tồn kho NVLTT - Hàng tồn kho mua lượng sử dụng trong kỳ cần thiết cuối kỳ NVLTT đầu kỳ* Lượng NVL = NVL dùng + NVL tồn - Tồn kho NVLNhóm 610 [...]... đối kế toán cho thời kỳ lập kế hoạch Nhóm 6 14 Hoạch định tài chính CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY AMTECH SYSTEMS INC 2.1 Tổng quan về Công ty 2.1.1 Giới thiệu về Công ty  Tên công ty: Amtech Systems Inc  Địa điểm: 131 Phía Nam Clark Drive Tempe, AZ 85281 Hoa Kỳ  Điện thoại: 480-967-5146  Fax: 480-968-3763  Website: http://www.amtechsystems.com... doanh thu tăng 2,26 lần so với năm 2009 Tổng doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng đáng kể, từ 590 USD năm 2009 lên đến 1413 USD năm 2010 2.3 Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc Khi nói đến ngân sách của công ty là nói đến kế hoạch tài chính, kế hoạch tài chính là một kế hoạch cụ thể tổng hợp từ nhiều ngân sách hoạt động và ngân sách bộ... tài chính sau hoạch định 3.1 Thuận lợi và khó khăn của Công ty sau hoạch định Chương II: Thực trạng 2.2.1 Bảng cân đối kế toán 2.3.2.1 Kế hoạch sản lượng 2.4.1 Ngân sách ngân quỹ 2.4.4 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Chương III: Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định 3.2 Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định Tham gia 100% Chương I: Cơ sở lý luận 1.2 Mục tiêu của hoạch định tài. .. chính là phạm vi hoạt động rộng của Công ty và công việc kinh doanh đa dạng Cùng với tăng doanh số, chi phí cho các hoạt động cũng tăng theo Tuy nhiên, tỷ lệ lợi nhuận trên doanh số là 35,6%, tăng rất cao so với năm 2010 Nhóm 6 30 Hoạch định tài chính CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SAU HOẠCH ĐỊNH 3.1 Thuận lợi và khó khăn của Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch định 3.1.1 Thuận lợi Với việc... quỹ Điều này rất thuận lợi cho việc kiểm soát các dòng dịch chuyển tiền tệ của thời kỳ kế hoạch và nhận thức rõ ảnh hưởng của mỗi quy t định tài chính Dự đoán bảng cân đối kế toán phản ánh vị thể tài chính dự đoán của công ty và thực hiện 3 mục tiêu chính sau: - Đưa ra định hướng hoạt động của công ty với vốn đầu tư thấp nhất - Cung cấp một lớp đệm tài chính để giúp công ty vượt qua các thời kỳ suy... Tham gia 100% Chương I: Cơ sở lý luận 1.2 Mục tiêu của hoạch định tài chính 1.4 Các phương pháp lập kế hoạch tài chính 100% 100% 100% 35 Hoạch định tài chính 5 Trịnh Khánh Ly Nhóm 6 1.5.3 Các ngân sách hoạt động khác 1.5.4 Lập dự toán bảng báo cáo kế toán Chương I: Cơ sở lý luận 1.1.Vai trò của hoạch định tài chính 1.3 Các kế hoạch tài chính 1.5.1 Ngân sách bán hàng 1.5.2 Ngân sách sản xuất 1.5.3 Ngân... kinh doanh: Công nghệ  Công nghiệp: Thiết bị và vật liệu bán dẫn 2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Amtech được thành lập vào tháng 10 năm 1981 dưới tên ban đầu là Công ty vật liệu và cơ khí Quartz , Inc Năm 1984 Amtech mua bằng sáng chế Nhóm 6 15 Hoạch định tài chính ATMOSCAN ® của Intel để phát triển các kênh tiếp thị trên toàn thế giới của mình Năm 1992 Công ty phát triển... 92526 quy khác TỔNG NGUỒN VỐN Nhận xét: Số lượng hàng tồn kho tăng lên với một số lượng lớn so với năm 2009 và tổng tài sản cũng tăng lên nhiều hơn năm 2009 Bên cạnh đó, vốn chủ sở Nhóm 6 17 Hoạch định tài chính hữu dao động nhẹ nhưng nợ phải trả thì nhiều Điều đó cũng phần nào gây khó khăn cho tình hình tài chính của Công ty Tuy nhiên, nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản của Công ty ở mức... đối với nền kinh tế, tuy nhiên tình hình tài chính của Công ty Amtech Systems Inc vẫn có giữ được sự ổn định và có bước tiến triển nhanh chóng vào năm 2010 Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp ta khái quát được tình hình tài chính của Công ty năm 2009, 2010 2.2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán ĐVT: USD TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 2010 119089 2009 75085... của Công ty Thông số nợ trên vốn chủ của Công ty Quý I năm 2011 (0,42) thấp hơn so với năm 2010 (0,62) nên mức tài trợ của cổ đông càng cao Mặt khác, tỷ lệ nợ trên vốn chủ sẽ thay đổi theo bản chất kinh doanh và khả năng biến động của dòng ngân quỹ Tỷ lệ nợ trên tài sản nhấn mạnh tầm quan trọng của vốn vay bằng cách biểu diễn bằng tỷ lệ phần trăm phần tài sản được tài trợ bằng vốn vay Với Công ty Amtech . tài: Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp Quy I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems Inc , nhóm đã tiến hành hoạch định tình hình tài chính cho Công ty. kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty Amtech Systems IncKhi nói đến ngân sách của công ty là nói đến kế hoạch tài chính,