Nghiên cứu hoàn thiện quản lý tài chính trong công ty cổ phần, áp dụng cho công ty cổ phần in bắc sơn

bộ giáo dục đào tạo tr-ờng đại học mỏ - địa chất NGUYN NGC C NGHIấN CU HON THIN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN, ÁP DỤNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2011 bé giáo dục đào tạo tr-ờng đại học mỏ - ®Þa chÊt NGUYỄN NGỌC ĐỨC NGHIÊN CỨU HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN, ÁP DỤNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành : Kinh tế Công nghiệp Mã ngành : 60.31.09 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC 1.TS Nguyễn Thị Bích Ngọc HÀ NỘI – 2011 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội, ngày 05 tháng năm 2011 Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Đức LỜI CẢM ƠN Sau thời gian khảo sát, nghiên cứu thực tế Công ty Cổ phần in Bắc Sơn, Luận văn tốt nghiệp hồn thành hướng dẫn tận tình TS Nguyễn Thị Bích Ngọc, thầy giáo Khoa Kinh tế QTKD- Trường Đại học Mỏ - Địa chất, tập thể phịng ban cơng ty Cổ phần in Bắc Sơn nhiều ý kiến đóng góp PGS, TS, NCS nhiều nhà khoa học kinh tế khác Nhân dịp tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS.Nguyễn Thị Bích Ngọc, thầy cô giáo Khoa Kinh tế QTKD- Trường Đại học Mỏ - Địa chất, tập thể phòng ban công ty Cổ phần in Bắc Sơn giúp tác giả hồn thành luận văn Do trình độ, kinh nghiệm thời gian nghiên cứu hạn chế nên Luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến nhà chuyên môn Xin chân trọng cảm ơn ! Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Đức DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN - Doanh nghiệp HĐSXKD - Hoạt động sản xuất kinh doanh DT - Doanh thu CP - Chi phí LN - Lợi nhuận TS - Tài sản TSCĐ - Tài sản cố định TSLĐ - Tài sản lưu động TSNH - Tài sản ngắn hạn TSDH - Tài sản dài hạn VCĐ - Vốn cố định VLĐ - Vốn lưu động VKD - Vốn kinh doanh Vcsh - Vốn chủ sở hữu CBCNV - Cán cơng nhân viên BQ - Bình qn LCTT - Lưu chuyển tiền tệ BS - Bắc Sơn TƯĐ - Tương đối TĐ - Tuyệt đối DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 2.1 Phân tích tình hình biến động tài sản giai đoạn 2008-2010 42 Bảng 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn 52 Bảng 2.3 Phân tích tỷ lệ toán 53 Bảng 2.4 Phân tích tình hình tốn 54 Bảng 2.5 Phân tích tiêu tốn 55 Bảng 2.6 Phân tích tình hình tốn ngắn hạn 57 Bảng 2.7 Phân tích khả toán dài hạn 59 Bảng 2.8 Phân tích tình hình ln chuyển hàng tồn kho 61 Bảng 2.9 Phân tích tình hình luân chuyển vốn 63 Bảng 2.10 Phân tích khả sinh lời 66 Bảng 2.11 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 72 Bảng 2.12 Các tiêu phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 73 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Cơng ty Cổ Phần in Bắc Sơn vào thời điểm 31/12/2010 41 Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức Công ty Cổ Phần in Bắc Sơn sửa đổi 83 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ, hình vẽ MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.2.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.5 Quyết định đầu tư tài 25 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức quản lý tài doanh nghiệp 26 1.3.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 26 1.3.2 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh 30 1.3.3 Môi trường kinh doanh 31 1.4 Tổng quan số cơng trình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 32 1.4.1 Một số quan điểm quản lý tài giới 32 1.4.2 Thực trạng quản lý tài Việt Nam 36 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN 38 2.1 Một số nét khái quát Công ty Cổ Phần in Bắc Sơn 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty 39 2.1.3 Công nghệ sản xuất công ty 39 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 40 2.2 Thực trạng quản lý tài công ty cổ phần in Bắc Sơn 43 2.2.1 Quản lý tài sản công ty cổ phần in Bắc Sơn 43 2.2.2 Quản lý nguồn vốn công ty cổ phần in Bắc Sơn 46 2.2.3 Phân tích tài cơng ty cổ phần in Bắc Sơn qua tiêu tài 50 2.2.4 Hình thức kiểm tra tài công ty cổ phần in Bắc Sơn 68 2.2.5 Một số định đầu tư tài công ty cổ phần in BS 73 CHƢƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN 78 3.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản công ty cổ phần in Bắc Sơn 78 3.1.1.Giải pháp quản lý tài sản ngắn hạn công ty cổ phần in BS 78 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần in Bắc Sơn 79 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra tài cơng ty cổ phần in Bắc Sơn 80 3.3.1.Giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra tài công ty cổ phần in Bắc Sơn 80 KẾT LUẬN 84 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xã hội ngày phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng, đa dạng, phức tạp nhu cầu thông tin ngày nâng cao thu hút quan tâm đông đảo người đã, hoạt động ngành kinh tế Đặc biệt cơng việc phân tích tài -kế tốn với chức thơng tin kiểm tra hoạt động kinh tế - tài tổ chức để phục vụ cho nhu cầu quản lý đối tượng bên bên tổ chức, có vai trị quan trọng cung cấp thơng tin kinh tế, tài cho nhà quản lý Với nguồn thơng tin hữu ích nhà quản lý đánh giá xác, trung thực, khách quan thực trạng tài chính, khả sinh lãi, hiệu kinh doanh, triển vọng rủi ro tương lai doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần phải tạo cho chỗ đứng vững thương trường uy tín, sức mạnh tài chính, chất lượng sản phẩm Trong đó, vấn đề tài quan trọng chi phối tất mặt lại doanh nghiệp Để biết tình hình tài thực tiễn tình hình sử dụng vốn, quản lý nguồn nhân lực, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tốn, khả xoay vịng vốn, địi hỏi doanh nghiệp phải sâu phân tích bảng số liệu, phân tích số tài cơng cụ khác để rút kết luận phù hợp với nhu cầu Từ kết phân tích kế tốn tài doanh nghiệp nhận ưu khuyết điểm mà định hướng, lập kế hoạch sản xuất quản lý nguồn vốn, nguồn nhân lực tương lai Là doanh nghiệp in công ty cổ phần Bắc Sơn thực nhiều hợp đồng lớn lĩnh vực in ấn nên việc tổ chức quản 75 * Về lợi nhuận sau thuế: Tổng lợi nhuận sau thuế doanh thu công ty tăng với tốc độ nhanh thể hiệu hoạt động ngày tốt Đây nỗ lực lớn công ty tình hình cạnh tranh gay gắt Điều chứng tỏ công ty tạo cho uy tín, chỗ đứng vững thương trường, gây niềm tin nơi khách hàng Chất lượng sản phẩm ngành in cải thiện rõ rệt ngày đa dạng đáp ứng nhu cầu phong phú khách hàng * Về tài sản dài hạn : Trong năm qua công ty liên tục dồn vốn để gia tăng giá trị tài sản cố dài hạn nhằm mở rộng quy mô Thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, máy móc thiết bị cải tiến theo đại công nghệ kỹ thuật tiên tiến giới, để giữ thị phần tạo nhiều sản phẩm phục vụ tốt cho khách hàng điều tất yếu cơng ty cần thay đổi thiết bị máy móc cũ kỹ, lạc hậu Hiểu xu thời đại, Ban Giám Đốc công ty không ngần ngại đầu tư thiết bị, nhà xưởng đào tạo thêm nhiều cơng nhân có tay nghề cao thích hợp cho dây chuyển sản xuất nhằm đạt mục tiêu thị phần chất lượng sản phẩm in * Về khả huy động vốn: Phần lớn tài sản cố định như: máy móc thiết bị, nhà xưởng,…đều cơng ty đầu tư từ nguồn vốn vay ngân hàng nguồn vốn huy động từ cán công nhân viên công ty Điều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh định hướng đầu tư cơng ty tạo lịng tin nhà đầu tư tập thể cán công nhân viên công ty 76 + Những hạn chế: Sau thời gian hoạt động tồn song song với thuận lợi đề cập tình hình tài cơng ty gặp số khó khăn cần giải quyết: * Tốc độ thu hồi cơng nợ cịn chậm: Trong thời gian qua doanh thu công ty không ngừng tăng lên kéo theo tình trạng khoản phải thu, đặc biệt phải thu từ phía khách hàng, tăng theo Nếu giải vấn đề cơng ty giảm khoản phải trả người bán gia tăng khả tốn Điều địi hỏi cơng ty phải có nhiều nỗ lực tìm biện pháp hữu hiệu để thu hồi cơng nợ tránh tình trạng bị chiếm dụng thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh * Khả tốn cịn thấp: Tình hình khả tốn thể qua tỷ số tài cịn thấp, điều cho thấy tình hình trang trải khoản nợ ngắn hạn dài hạn công ty hạn chế đặc biệt khả toán tiền mặt * Doanh thu liên tục giảm: Mặc dù tổng lợi nhuận cuối kỳ tăng qua năm tiêu doanh thu từ hoạt động kinh doanh lại liên tục giảm mang giá trị âm thể kết sản xuất kinh doanh ngành in thua lỗ có xu hướng giảm giá trị thấp thời gian tới * Lượng hàng tồn kho cao: Lượng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao dẫn đến tình trạng lượng vốn bị ứ đọng, gây thiếu hụt vốn trang trải cho hoạt động sản xuất * Hiệu sử dụng vốn thấp: Qua phân tích ta nhận thấy hiệu sử dụng vốn có tăng trưởng qua năm mặt số tuyệt đối cịn thấp Đây 77 vấn đề khó khăn cho q trình tái đầu tư sản xuất mà cơng ty cần tìm biện pháp hữu hiệu để cải thiện * Chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý cao: Trong kinh tế thị trường giá yếu tố quan trọng cạnh tranh Từ phân tích ta nhận thấy chi phí sản xuất cơng ty cao dẫn đến giá vốn hàng bán cao, đồng thời chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng nhanh qua năm 78 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN 3.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản công ty cổ phần in Bắc Sơn 3.1.1.Giải pháp quản lý tài sản ngắn hạn công ty cổ phần in Bắc Sơn Hiện công ty chuyên sản xuất theo đơn đặt hàng từ trước khách hàng Theo nguyên tắc đặt hàng khách hàng đặt cọc 50% tổng số tiền toán dứt điểm nhận đủ hàng Tuy nhiên quan hệ mua bán tránh khỏi khoản nợ lẫn Hàng bán nhiều doanh số lớn kéo theo phải thu khách hàng tăng cao Do cơng ty cần phải đẩy mạnh cơng tác đối chiếu cơng nợ thu hồi cơng nợ; thiết lập sách khen thưởng cho nhân viên thu hồi theo tỷ lệ công nợ thu hồi mà khoản chi phí điều tiết tỷ lệ thích hợp để đảm bảo nguồn vốn hoạt động Bên cạnh đó, cơng ty cần nghiên cứu đề sách thưởng hợp lý cho khách hàng toán sớm toán hạn theo tỷ lệ khuyến khích, nghĩa tốn sớm hưởng chiết khấu cao Điều quan trọng phần trích thưởng phải tính tốn cách cẩn thận hợp lý theo kế hoạch đề Khả ảnh hưởng lớn đến uy tín cơng ty thương trường, khả tốn q thấp làm giảm lòng tin khách hàng nhà tài trợ, nhà đầu tư nội cán công nhân viên cơng ty Hiện tỷ số tốn thấp cho thấy cơng ty khó có khả toán khoản nợ ngắn hạn Do tác giả đề xuất số biện pháp thích hợp để cải thiện tình hình như: định kỳ kiểm 79 tra lượng tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng, kết hợp so sánh thu chi kỳ trước lập kế hoạch tiền mặt để dự đoán trước lượng tiền cần sử dụng, đồng thời cố gắng trì lượng tiền hợp lý để toán khoản bất ngờ,…Song song với hoạt động cơng ty tìm cách gia tăng doanh số bán, thu nhiều lợi nhuận để bù đắp khoản thiếu hụt; định kỳ kiểm kê vốn toán để xác định vốn lưu động có cơng ty từ xác định nhu cầu vốn cần thiết để huy động kịp thời nguồn vốn bổ sung 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần in Bắc Sơn Ngành in ngành kinh doanh đặc thù có tính chất mùa vụ địi hỏi cơng ty phải dự trữ lượng hàng lớn để đáp ứng đơn đặt hàng từ trước tránh tình hình biến động giá đáp ứng khơng đủ lượng nguyên vật liệu cần thiết cho sản xuất Tuy nhiên sản xuất thường dồn vào ngày cuối năm nên cơng ty dự trữ nhiều vào đợt đắt hàng (quý 3) nhằm làm giảm lượng vốn bị ứ đọng Để đảm bảo đủ lượng nguyên vật liệu cần thiết cơng ty cần phải tiến hành nghiên cứu giá thị trường lập kế hoạch dự trữ thu mua nguyên vật liệu từ trước * Làm hình ảnh cơng ty thương trường Cần tạo dựng hình ảnh lực cơng ty thơng qua việc chứng minh cho nhà đầu tư khả quản lý, kỹ hoạt động, lực tài nhạy bén kinh doanh Bên cạnh cải thiện hệ số chuẩn mực tài cần áp dụng tiêu chuẩn quản lý chât lượng (chứng nhận tiêu chuẩn ISO.…) chúng biểu rõ ràng khả kinh doanh công ty mắt nhà đầu tư Tập trung vào nâng cao giá trị tài sản đảm bảo vay vốn, bên cạnh việc chứng minh tính hợp pháp tài sản cố định hữu hình, thời gian tới cần tập trung vào việc xác định tính 80 hợp pháp tài sản cố định vơ hình, giá trị thương hiệu, thị phần, kênh phân phối thông qua tổ chức chuyên nghiệp nhằm tăng khả huy động vốn công ty * Thay đổi tư nhận thức thị trường Trong thời gian tới, cần có chiến lượt cải thiện trình độ quản lý theo hướng động, can đảm đối đầu với thách thức.Có cơng ty hy vọng giành lấy hội hội nhập kinh tế quốc tế tạo tận dụng chúng cách có hiệu * Tập trung đầu tư vào chiến lượt kinh doanh dài hạn Trong thời gian tới công ty cần tập trung đầu tư vào chiến lượt kinh doanh dài hạn, trọng vào việc phát triển nguồn nhân lực, đổi cơng nghệ tìm kiếm dự án đầu tư * Đa dạng hóa kinh doanh Trong thời gian tới công ty cần tận dụng lợi nhờ quy mô cách liên tục đa dạng đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, đa dạng hóa dự án đầu tư Nhằm gia tăng đa dạng hóa cấu trúc vốn, giảm thiểu rủi ro kinh doanh rủi ro tài 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra tài cơng ty cổ phần in Bắc Sơn 3.3.1.Giải pháp xây dựng hoàn thiện máy quản lý tài cơng ty cổ phần in Bắc Sơn Tác giả xin đề xuất việc thay đổi cấu tổ chức máy hoạt động cơng ty nhắm tạo tính hiệu việc quản lý điều hành công ty Thay giám đốc điều hành phịng kinh tế kế hoạch mà thay vào ta bổ nhiệm phó giám đốc tài điều hành phịng kinh tế kế hoạch cơng ty 81 Phó giám đốc tài điều hành, tác nghiệp để tiến tới mức độ cao hơn, vận dụng cơng cụ tài nhằm thực tối đa hóa hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, sử dụng số liệu tài kế tốn cung cấp, dùng phương pháp phân tích định lượng, tốn tài chính, ma trận tối ưu chi phí, ma trận tối ưu doanh thu, xác suất kiện chi phí hay doanh thu, chiến lược tài chính, kiểm sốt tài chính, phân tích hợp báo cáo tài Bên phó giám đốc tài máy phịng kế hoạch tài đảm bảo cung cấp thơng tin cách thường xun, xác, kịp thời cho q trình điều hành hoạt động tài doanh nghiệp, báo cáo giám đốc để đưa định điều hành kịp thời, xác hiệu cho công ty Ban lãnh đạo Công ty cần sớm ban hành văn hướng dẫn cụ thể, chi tiết quy trình thực phân tích báo cáo tài Cơng ty làm sở vận dụng cho cán chuyên trách lĩnh vực Đặt việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phần bắt buộc quan trọng thực hàng quý Nếu thực điều mức độ xác đánh giá tình khả dự báo chiến lược tăng lên nhiều, nhờ chất lượng quản lý nâng cao, tạo lợi cạnh tranh đáng kể đơn vị thành viên Tổ chức khố học ngắn ngày phân tích dự báo tài Cơng ty cho cán quản lý Muốn Công ty cần thường xuyên tổ chức khoá học ngắn ngày để bổ sung kiến thức đại phương pháp phân tích báo cáo tài cho để họ có điều kiện thực nhiệm vụ cách có hệ thống hiệu 82 Nếu có điều kiện đây, Cơng ty thực cơng tác phân tích tài cách có hiệu quả, tăng tính hữu hiệu kết phân tích tài hoạt động quản lý hoạt động kinh doanh ty nói chung Từ tạo thêm điều kiện phát triển kinh doanh Công ty Đội ngũ cán quản lý tài phải có lực, chun mơn nghiệp vụ lĩnh vực quản lý tài Cơng ty phải có sách đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ quản lý Cơng ty phải coi trọng cơng tác lập báo cáo tài phân tích hoạt động tài thơng qua số liệu báo cáo tài Bao gồm báo cáo, bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Tổ chức ứng dụng loại kế tốn máy thống tồn thể Cơng ty tránh tình trạng chi nhánh không thống áp dụng chương trình kế tốn máy nên dẫn đến tình trạng khơng thống số khoản mục 83 Giám Đốc Phó Giám Đốc thường trực Phịng Quản Lý chất lượng Phòng KCS Phòng ISO Phòng Tổ chức hành Bộ phận Lao độngTiền lương Phó Giám Đốc sản xuất Phó Giám Đốc tài Bộ phận Tổ chứcHành Phịng Điều độ SX Phịng Kinh tế -Kế hoạch Phịng Kế tốn Phân xưởng Thành phẩm Phịng Vật Tư Phân xưởng Kéo lụa Phòng Kế hoạch Phân xưởng Máy in Offset Phân xưởng Monta phơi Sơ đồ 1.2 Bộ máy tổ chức Công ty Cổ Phần in Bắc Sơn sửa đổi Phân xưởng Vi tính phân màu 84 KẾT LUẬN Kết luận: Sau tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ Phần in Bắc Sơn giai đoạn 2008 - 2010 thông qua báo cáo tài chủ yếu tác giả có số kết luận sau: Trong năm qua, Công ty Cổ Phần in Bắc Sơn cơng ty có quy mơ thuộc loại lớn với tổng doanh thu, tổng lợi nhuận sau thuế tăng với tốc độ nhanh Cho thấy công ty hoạt động uy tín, giao hàng đầy đủ hợp đồng, chất lượng bảo đảm, phong cách làm việc khoa học,…nên ngày chiếm lòng tin khách hàng thường xuyên, thu hút nhiều khách hàng với hợp đồng có giá trị lớn Khơng cơng ty ln tìm cách mở rộng quy mơ mua sắm thêm nhiều tài sản cố định, xây dựng thêm xưởng sản xuất kẽm, đầu tư chất lượng in đa dạng hóa sản phẩm,…Đồng thời, Ban Giám Đốc công ty mạnh dạn định lý, chuyển nhượng trang thiết bị máy móc cũ kĩ lạc hậu, suất thấp cho nhà in khu vực để áp dụng thiết bị có kĩ thuật công nghệ tiên tiến, chất lượng cao, suất vượt trội, tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu công sức người lao động Mặc khác, với uy tín cơng ty huy động nhiều nguồn vốn từ bên nguồn vốn vay, vốn huy động cán công nhân viên công ty Điều cho thấy công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có định hướng đầu tư có hiệu quả, chiếm lịng tin nhà đầu tư tập thể cán công nhân viên công ty Tồn song song với thuận lợi cơng ty cịn tồn đọng số khó khăn : tốc độ thu hồi cơng nợ cịn chậm với khoản nợ lớn, lượng hàng tồn kho cao, hiệu sử dụng vốn thấp,…nên khoản tiền 85 mặt dự trữ công ty khơng nhiều Điều dẫn đến khả tốn cịn hạn chế, đặc biệt khả tốn tiền mặt thấp Một vấn đề khác có tầm quan trọng định đến kết hoạt động công ty khoản doanh thu qua năm liên tục giảm, chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý chiếm tỷ trọng cao Công ty cần phải xem lại khả để có định hướng định đắn thời gian tới Kiến nghị: Nhằm tạo điều kiện tốt cho hoạt động kinh doanh Công ty khắc phục số hạn chế tác giả xin kiến nghị vài ý kiến với mong muốn đưa cơng ty lên ngày vững mạnh * Kiến nghị ban lãnh đạo cấp trên: Nên kết cấu lại máy công ty chế hoạt động phận đồng thời phân định rõ ràng quyền hạn cho chức danh lạnh đạo Đào tạo đội ngũ cán kế cận trẻ có nhiệt huyết cống hiến lâu dài cho công ty * Kiến nghị Công ty : - Phối hợp chặt chẽ phòng nghiệp vụ, mở lớp tập huấn nghiệp vụ nhằm cập nhật kiến thức công nghệ, dịch vụ kịp thời cho cán công nhân viên Thực kế hoạch đào tạo năm 2011 đào tạo đại học, sau đại học bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên - Đưa sản phẩm in đến gần với người tiêu dùng cách phát triển marketting, tiếp thị tận nơi, tham gia quảng bá trưng bày kỳ hội chợ chất lượng sản phẩm in nhằm gia tăng khách hàng đến với công ty - Công ty cần đẩy mạnh phương án kinh doanh sở tiếp cận thị trường có sản phẩm, dịch vụ cơng ty có khả trì phát triển 86 - Để nâng cao công tác lựa chọn phương án kinh doanh hiệu công ty cần thành lập ban quản lý vốn, marketing để tìm hiểu thị trường để có thơng tin xác thị trường Trong đặc biệt phải biết sản phẩm công ty giai đoạn chu kỳ sản phẩm - Cơng ty cần tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu - Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thừa vốn, lúc thiếu vốn công ty cần xác định nhu cầu giai đoạn Nếu nguồn vốn huy động không đủ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu và làm chậm tiến độ hợp đồng kinh tế Còn ngược lãi gây tình trạng lãng phí việc sử dụng đồng vốn đồng thời phải trả khoản chi phí tài cho cơng ty Cùng với nguồn vốn huy động được, công ty phải xây dựng cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro tốn khách hàng mua chịu để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xuyên, có sách bán chịu hợp lý Tóm lại, cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả, sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho công ty, tăng nguồn thu nhập cho nhà đầu tư, cho cán CNV, đồng thời góp phần vào tăng trưởng kinh tế, đưa kinh tế phát triển theo xu th hi nhp Danh mục tài liệu tham khảo Nguyễn Thanh Bình (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, Tr-ờng Đại học Kinh doanh Công nghiệp Hà Nội Bộ tài (1999), Hệ thống chế độ quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Công ty cổ phần in Bắc Sơn (2008, 2009,2010), Báo cáo tài năm Công ty cổ phần in Bắc Sơn , Quy chế quản lý tài Vũ Văn Đào, L-u Thị H-ơng (2004), Tài doanh nghiệp, NXB Lao Động V-ơng Huy Hùng (2001), Quản trị sản xuất, Bài giảng dùng cho lớp cao học nghiên c-éu sinh chuyên ngành kinh tế quản lý kinh doanh, Tr-ờng Đại học Mỏ - Địa chất Bạch Đức Hiển (2008), Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xà hội Hà Nội Luật doanh nghiệp đ-ợc Quốc hội n-ớc CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 kỳ họp thứ 8, Quốc hội khoá 10 Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 Chính phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 11 Nghị định số 09/2009/NĐ-CP ngày 05/02/2009 Chính Phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 12 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến l-ợc, Tr-ờng Đại học Mỏ - Địa chất 13 Nhâm Văn Toán, Nguyễn Duy Lạc (2001), Quản trị hoạt động th-ơng mại doanh nghiệp công nghiệp, Tr-ờng Đại học Mỏ - Địa chất 14 Đỗ Hữu Tùng (2001), Quản trị tài chính, Tr-ờng Dại học Mỏ Địa chất 15 Thông tin từ trang Website hành nh-: www.thuvienebook.com; www.mof.gov.vn; www.mt.gov.vn; www.kiemtoan.com.vn Bảng 2.11: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ CHÊNH LỆCH 09/08 Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 CHÊNH LỆCH 10/09 Năm 2010 TUYỆT ĐỐI T Đ(%) TUYỆT ĐỐI TĐ(%) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu khác 43.033.769.933 67.785.575.219 84.830.328.897 24.751.805.286 57,52 17.044.753.678 25,15 -25.652.339.187 -32.872.879.549 -48.519.809.074 -7.220.540.362 28,15 -15.646.929.525 47,60 3.Tiền chi trả cho người lao động -4.715.131.246 -7.261.279.830 -8.975.490.561 -2.546.148.584 54,00 -1.714.210.731 23,61 4.Tiền chi trả lãi vay -3.876.448.278 -5.030.181.037 -3.791.373.852 -1.153.732.759 29,76 1.238.807.185 -24,63 5.Tiền chi nộp thuế TNDN nộp khác -998.078.105 -2.149.418.158 -4.245.416.534 -1.151.340.053 115,36 -2.095.998.376 97,51 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 5.048.648.406 11.020.012.549 27.605.852.875 5.971.364.143 118,28 16.585.840.326 150,51 -19.735.178.666 -15.321.176.761 -24.526.966.767 4.414.001.905 -22,37 -9.205.790.006 60,09 -6.894.757.143 16.170.652.433 22.377.124.984 23.065.409.576 334,54 6.206.472.551 38,38 -1.843.270.447 -1.552.629.931 -11.447.086.854 290.640.516 -15,77 -9.894.456.923 637,27 -81.666.667 -100,00 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 7.Tiền chi khác cho hoạt động KD Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi mua sắm,XDTSCĐ TS dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, TSDH khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 81.666.667 81.666.667 29.535.619 24.542.871 143.339.921 -4.992.748 -16,90 118.797.050 484,04 -1.813.734.828 -1.446.420.393 -11.303.746.933 367.314.435 -20,25 -9.857.326.540 681,50 -710.000.000 -100,00 1.830.000.000 -100,00 III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ p.hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 710.000.000 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận -1.830.000.000 -1.830.000.000 27.902.409.360 25.393.588.415 37.604.567.912 -2.508.820.945 -8,99 12.210.979.497 48,09 -18.748.359.799 -39.819.155.126 -46.883.258.973 -21.070.795.327 112,39 -7.064.103.847 17,74 Lưu chuyển từ hoạt động Tài 9.864.049.561 -16.255.566.711 -9.278.691.061 -26.119.616.272 -264,80 6.976.875.650 42,92 Lưu chuyển kỳ 1.155.557.590 -1.531.334.671 1.794.686.990 -2.686.892.261 -232,52 3.326.021.661 -217,20 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 1.263.178.366 2.418.735.956 887.401.285 1.155.557.590 91,48 -1.531.334.671 -63,31 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2.418.735.956 887.401.285 2.682.088.275 -1.531.334.671 -63,31 1.794.686.990 202,24 4.Tiền chi trả nợ gốc vay ... kiểm tra tài công ty cổ phần in Bắc Sơn 68 2.2.5 Một số định đầu tư tài công ty cổ phần in BS 73 CHƢƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN IN BẮC SƠN ... hoàn thiện quản lý tài cơng ty cổ phần, áp dụng cho công ty cổ phần in Bắc Sơn? ?? làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài xây dựng khoa học cho giải pháp góp phần. .. Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: + Thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần in Bắc Sơn Chương 3: Nghiên cứu số giải pháp hồn thiện quản lý tài công ty cổ phần in Bắc Sơn Kết