Nghiên cứu giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty tnhh xây dựng và thương mại cao anh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT ĐÀO THỊ NGA NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CAO ANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT ĐÀO THỊ NGA NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CAO ANH Ngành: Quản lý Kinh Tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Nguyễn Anh Tuấn HÀ NỘI– 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Nghiên cứu giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu sử dụng luận văn trung thực Kết nghiên cứu luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày 29 tháng 03 năm 2014 Tác giả luận văn Đào Thị Nga LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo, giáo Trường Đại học Mỏ Địa Chất, luận văn thạc sĩ “Nghiên cứu giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh” hồn tất Với lịng biết ơn sâu sắc, tác giả xin cảm ơn chân thành đến TS Nguyễn Anh Tuấn, Trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc Gia người hướng dẫn khoa học luận văn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả mặt để hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo Phòng ban - Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh tạo điều kiện giúp đỡ tác giả thu thập tài liệu, lấy thơng tin hồn thành đề tài luận văn MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệmphân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.4 Nội dung phân tích tài 14 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng tới tài doanh nghiệp 25 1.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 25 1.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan 28 1.4 Một số kinh nghiệm cải thiện tình hình tài số doanh nghiệp xây dựng 31 1.5 Tổng quan nghiên cứu vấn đề cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Việt Nam 34 Kết luận chương 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CAO ANH 36 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 36 2.1.2.Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 37 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua 40 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 43 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua Bảng cân đối kế tốn 43 2.2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty qua hệ số tài đặc trưng 56 2.3 Nhận xét tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 71 2.3.1 Những thành tựu Công ty đạt 71 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 72 Kết luận chương 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CAO ANH 74 3.1 Những định hướng phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 74 3.1.1 Định hướng chung 74 3.1.2 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh 74 3.2 Các giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty 75 3.2.1 Giải pháp quản lý tài 75 3.2.2 Giải pháp sử dụng vốn ngắn hạn 78 3.2.3 Giải pháp sử dụng vốn cố định 81 3.2.4 Giải pháp huy động vốn lựu chọn đầu tư 83 3.3 Kiến nghị 85 3.3.1 Kiến nghị với Công ty 85 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Thống kê 85 3.3.3 Kiến nghị với Nhà nước 86 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Kết kinh doanh công ty giai đoạn từ năm 2011-2013 42 Bảng 2.2: Bảng phân tích so sánh tiêu Bảng cân đối kế toán 44 Bảng 2.3:Bảng phân tích cấu tài sản 45 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 50 Bảng 2.5: Bảng phân tích so sánh tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty 53 Bảng 2.6: Bảng hệ số khả toán tổng quát 56 Bảng 2.7: Bảng hệ số khả toán ngắn hạn 56 Bảng 2.8: Bảng hệ số khả toán nhanh 57 Bảng 2.9: Bảng hệ số khả toán tức thời 58 Bảng 2.10: Bảng hệ số cấu tài tình hình đầu tư 60 Bảng 2.11: Tỷ số hoạt động hàng tồn kho 61 Bảng 2.12: Kỳ thu tiền bình quân 62 Bảng 2.13: Bình quân giá trị khoản phải thu ngắn hạn 63 Bảng 2.14: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu - ROS 64 Bảng 2.15: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản ngắn hạn 65 Bảng 2.16: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 66 Bảng 2.17: Tác động khả sinh lời tổng tài sản 67 Bảng 2.18: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 68 Bảng 2.19: Nhân tố tác động khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 69 Bảng 2.20: Bảng tiêu lợi nhuận số công ty ngành xây dựng năm 2013 70 Bảng 2.21: Bảng tiêu lợi nhuận ngành xây dựng năm 2011 70 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Thứ tự Tên hình Trang Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý 38 Hình 2.2: Biểu đồ cấu tài sản qua năm 46 Hình 2.3: Tỷ trọng khoản phải thu tài sản ngắn hạn 47 Hình 2.4: Cơ cấu nguồn vốn 51 Hình 2.5: Hệ số khả toán 59 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khi Việt Nam mở cửa thị trường để hội nhập kinh tế theo nguyên tắc Tổ chức thương mại giới (WTO), theo cam kết khu vực mậu dịch tự ASEAN (AFTA)…thì việc cạnh tranh doanh nghiệp thị trường trở nên gay gắt liệt Bên cạnh đó, sản phẩm từ nhiều quốc gia giới xâm nhập vào thị trường Việt Nam làm cho thị trường nước sôi động Để đứng vững phát triển môi trường cạnh tranh khốc liệt chế thị trường đòi hỏi đơn vị phải nghiên cứu áp dụng biện pháp hữu hiệu nhằm tận dụng tối đa nguồn nhân – tài – vật lực có tiềm tương lai Trong đó, tài nhân tố đóng vai trị định Đối với doanh nghiệp nhỏ vừa khả huy động tài thường gặp nhiều khó khăn nên cơng tác quản lý tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn cho sản xuất kinh doanh đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển điều cần thiết điều lại cần thiết với doanh nghiệp xây dựng bối cảnh thị trường bất động sản đóng băng Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng tình hình tài tăng trưởng kinh tế nói chung ngành Xây dựng nói riêng giai đoạn thực nghiệp cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước, tác giả lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu giải phápcải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh” làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu Mục đích đề tài sở lý thuyết tài phân tích tài chính, luận văn tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh từ rút điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị Từ cơng tác phân tích đó, đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng tyTNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản Mã B.TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200=210+220+230+240+250+270) I.Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi 219 II.Tài sản cố định 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 _ Nguyên giá 222 _Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định thuê tài 224 _ Nguyên giá 225 _ Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 228 _ Ngun giá 229 _ Giá trị hao mòn lũy kế 230 III Bất động sản đầu tư 240 _ Nguyên giá 241 _ Giá trị hao mòn lũy kế 230 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, kinh doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TÔNG CỘNG TÀI SẢN(100+200) 270 Thuy ết minh Cuối năm Đầu năm 12.862.637.447 13.437.430.868 V.06 V.07 V.08 12.862.637.447 12.862.637.447 20.753.919.628 (7.891.282.181) 13.437.430.868 13.437.430.868 19.037.695.642 (5.600.264.773) V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 67.176.027.739 59.227.217.162 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGUỒN VỐN Mã A.NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) I Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II.Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải tra Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải tra dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cố phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hổi đối 7.Quỹ đầu tư phát triển 8.Quỹ dự phịng tài Thuyết minh 300 310 311 V.15 312 313 314 V.16 315 316 V.17 317 Cuối năm Đầu năm 48.987.817.614 43.324.003.975 48.987.817.614 43.324.003.975 7.929.089.055 7.416.109.521 26.147.665.954 25.030.725.286 12.163.320.224 9.887.512.720 1.947.704 1.603.992 2.745.794.678 988.052.456 18.188.210.125 18.188.210.125 6.000.000.000 15.903.213.188 15.903.213.188 4.302.508.777 2.126.636.192 4.302.508.777 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 V.18 V.19 V.20 V.21 339 400 410 V.22 411 412 413 414 415 416 417 418 6.000.000.000 766.452.638 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGUỒN VỐN Mã Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 421 TỔNG NGUỒN VỐN(300+400) 440 Thuyết minh Cuối năm Đầu năm 5.759.065.156 4.834.251.773 V.23 67.176.027.739 59.227.217.162 Công ty TNHH XD & TM Cao Anh MẪU SỐ B01- DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5.Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Thuế khoản phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 5.Tài sản ngắn hạn khác Mã Thuyế t minh Cuối năm Đầu năm 45.789.786.294 37.157.580.222 547.849.326 547.849.326 326.100.789 326.100.789 23.985.502.895 16.865.511.917 6.072.216.978 18.726.835.154 16.470.226.481 2.108.408.673 134 135 V.03 1.047.774.000 148.200.000 139 140 141 V.04 21.256.434.074 21.256.434.074 16.275.983.211 16.275.983.211 100 110 111 V.01 112 120 V.02 121 129 130 131 132 133 149 150 151 152 547.849.326 516.882.615 154 V.05 547.849.326 982.445 157 158 1.828.661.068 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản Mã B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+270) 200 I.Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 II.Tài sản cố định 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 _ Ngun giá 222 _Giá trị hao mịn lũy kế 223 Tài sản cố định thuê tài 224 _ Nguyên giá 225 _ Giá trị hao mịn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 228 _ Nguyên giá 229 _ Giá trị hao mòn lũy kế 230 III Bất động sản đầu tư 240 _ Nguyên giá 241 _ Giá trị hao mòn lũy kế 230 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, kinh doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạ n 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TÔNG CỘNG TÀI SẢN(100+200) 270 Thuyết minh Cuối năm 13.437.430.868 Đầu năm 10.376.125.080 V.06 V.07 V.08 13.437.430.868 10.376.125.080 13.437.430.868 10.376.125.080 19.037.695.642 23.103.999.565 (5.600.264.773) (12.727.874.485) V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 59.227.217.162 47.533.705.302 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ NGUỒN VỐN Mã A.NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) 300 I.Nợ ngắn hạn 310 1.Vay nợ ngắn hạn 311 2.Phải trả người bán 312 3.Người mua trả tiền trước 313 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5.Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 II.Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 4.Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải tra 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải tra dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 400 I.Vốn chủ sở hữu 410 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cố phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hổi đoái 416 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 8.Quỹ dự phịng tài 418 Thuyết minh V.15 V.16 Cuối năm Đầu năm 43.324.003.975 43.324.003.975 7.416.109.521 25.030.725.286 9.887.512.720 1.603.992 31.828.042.934 30.661.346.745 3.438.456.005 17.805.216.317 7.729.832.000 5.278.542 133.892.320 988.052.456 1.548.671.561 1.166.696.189 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 1.166.696.189 15.903.213.188 15.903.213.188 6.000.000.000 15.705.662.368 15.705.662.368 6.000.000.000 4.302.508.777 766.452.638 4.302.508.777 1.199.456.397 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 NGUỒN VỐN Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Mã Thuyết minh Đơn vị tính: VNĐ Cuối năm Đầu năm 419 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4.834.251.773 4.203.697.194 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 V.23 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 421 TỔNG NGUỒN VỐN(300+400) 440 59.227.217.162 47.533.705.302 Công ty TNHH XD & TM Cao Anh MẪU SỐ B01- DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5.Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Thuế khoản phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 5.Tài sản ngắn hạn khác Mã Thuyết minh 120 121 V.01 326.100.789 326.100.789 586.981.420 586.981.420 18.726.835.154 16.229.370.569 16.470.226.481 16.229.370.569 2.108.408.673 2.849.200.909 134 135 V.03 139 140 141 V.04 149 150 151 152 157 158 V.02 129 130 131 132 133 154 Đầu năm 37.157.580.222 34.316.330.848 100 110 111 112 Cuối năm V.05 148.200.000 64.155.844 16.275.983.211 14.756.987.230 16.275.983.211 14.756.987.230 1.828.661.068 2.742.991.629 516.882.615 894.206.924 982.445 26.778.254 1.310.796.008 1.822.006.451 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tài sản Mã B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+270 ) I.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình _ Nguyên giá _Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài _ Nguyên giá _ Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình _ Ngun giá _ Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư _ Nguyên giá _ Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, kinh doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hỗn lại Tài sản dài hạn khác TƠNG CỘNG TÀI SẢN(100+200) Thuyết minh 200 210 211 Cuối năm Đầu năm 10.376.125.080 8.646.770.900 10.376.125.080 10.376.125.080 23.103.999.565 (12.727.874.485) 8.508.422.566 8.508.422.566 19.638.399.630 (11.129.977.065) 47.533.705.302 42.963.101.748 212 213 V.06 218 V.07 219 220 221 222 223 224 225 226 228 229 230 240 241 230 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 250 251 252 258 V.13 259 260 261 V.14 262 V.21 268 270 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 NGUỒN VỐN Mã A.NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) 300 I.Nợ ngắn hạn 310 1.Vay nợ ngắn hạn 311 2.Phải trả người bán 312 3.Người mua trả tiền trước 313 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5.Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 II.Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 4.Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải tra 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải tra dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 400 I.Vốn chủ sở hữu 410 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cố phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hổi đoái 416 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 8.Quỹ dự phịng tài 418 Thuyết minh V.15 V.16 Cuối năm Đầu năm 31.828.042.934 30.661.346.745 3.438.456.005 17.805.216.317 7.729.832.000 5.278.542 133.892.320 27.457.648.858 26.916.301.826 2.922.305.104 15.935.668.604 6.493.058.880 5.442.115 119.562.572 1.548.671.561 1.166.696.189 1.440.264.552 541.347.032 1.166.696.189 541.347.032 15.705.662.368 15.705.662.368 6.000.000.000 15.505.452.890 15.505.452.890 6.000.000.000 4.302.508.777 1.199.456.397 3.404.994.727 671.695.582 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 NGUỒN VỐN Mã A.NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) 300 I.Nợ ngắn hạn 310 1.Vay nợ ngắn hạn 311 2.Phải trả người bán 312 3.Người mua trả tiền trước 313 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5.Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 II.Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 4.Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải tra 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải tra dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 400 I.Vốn chủ sở hữu 410 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cố phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hổi đoái 416 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 8.Quỹ dự phịng tài 418 Thuyết minh V.15 V.16 Cuối năm Đầu năm 31.828.042.934 27.457.648.858 30.661.346.745 26.916.301.826 3.438.456.005 2.922.305.104 17.805.216.317 15.935.668.604 7.729.832.000 6.493.058.880 5.278.542 133.892.320 5.442.115 119.562.572 1.548.671.561 1.166.696.189 1.440.264.552 541.347.032 1.166.696.189 541.347.032 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 15.705.662.368 15.505.452.890 15.705.662.368 15.505.452.890 6.000.000.000 6.000.000.000 4.302.508.777 1.199.456.397 3.404.994.727 671.695.582 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 NGUỒN VỐN Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Mã Thuyết minh Cuối năm Đầu năm 419 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4.203.697.194 5.428.762.581 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 V.23 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 421 TỔNG NGUỒN VỐN(300+400) 440 47.533.705.302 42.963.101.748 Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh MẪU SỐ: B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp DV(10=01-02) Mã Thuyết số minh Cuối năm Đầu năm 01 VI.25 02 113.823.680.233 87.394.685.101 10 113.823.680.233 87.394.685.101 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV(20=10-11) 11 VI.27 98.023.482.834 73.753.682.062 20 18.997.517.582 13.641.003.039 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 289.501.644 63.370.176 Chi phí tài 22 VI.28 6.206.121.402 1.947.767.332 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 23 24 6.206.121.402 1.947.767.332 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30=20+(21-22)-(24-25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 25 5.402.144.283 5.310.936.851 30 31 32 40 7.678.753.542 6.445.669.031 50 7.678.753.542 6.445.669.031 51 VI.30 52 VI.31 1.919.688.385 1.611.417.258 60 5.759.065.156 4.834.251.773 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=51-52-53) Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh MẪU SỐ: B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp DV(10=01-02) Mã Thuyết số minh 01 VI.25 02 10 Đầu năm 87.394.685.101 87.394.685.101 105.294.801.326 87.394.685.101 95.784.002.678 73.753.682.062 9.510.798.648 13.641.003.039 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV(20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 66.705.448 63.370.176 Chi phí tài 22 VI.28 1.909.575.816 1.947.767.332 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 23 24 1.909.575.816 1.947.767.332 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30=20+(21-22)-(24-25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 25 2.062.998.688 5.310.936.851 30 31 32 40 5.604.929.592 6.445.669.031 50 5.604.929.592 6.445.669.031 51 VI.30 52 VI.31 1.401.232.398 1.611.417.258 60 4.203.697.194 4.834.251.773 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=51-5253) 11 VI.27 Cuối năm Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh MẪU SỐ: B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Mã Thuyết Chỉ tiêu số minh Doanh thu bán hàng cung cấp 01 VI.25 dịch vụ Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng 10 cung cấp DV(10=01-02) Cuối năm Đầu năm 105.294.801.326 100.030.061.260 105.294.801.326 100.030.061.260 95.784.002.678 89.316.775.065 9.510.798.648 10.713.286.195 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV(20=10-11) 11 VI.27 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 66.705.448 55.365.522 Chi phí tài 22 VI.28 1.909.575.816 1.508.564.895 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 23 24 1.909.575.816 1.508.564.895 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30=20+(21-22)-(2425) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 25 2.062.998.688 2.021.738.714 30 31 32 40 5.604.929.592 7.238.350.107 50 5.604.929.592 7.238.350.107 51 VI.30 52 VI.31 1.401.232.398 1.809.587.527 60 4.203.697.194 5.428.762.581 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=5152-53) 20 ... tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh thời gian qua 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CAO ANH 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây dựng. .. quan tài phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh. .. giá tình hình tài cơng ty Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Cao Anh giải pháp cải thiện tình hình tài công ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu lý thuyết tài phân tích tài doanh