Nghiên cứu một số giải pháp tăng cường quản lý tài chính tại công ty xây dựng mỏ hầm lò 2 vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT TRỊNH HẢI NINH NGHIÊN CỨU MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ - VINACOMIN Chuyên ngành : Kinh tế công nghiệp Mã số : 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Đức Thung HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình trước Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2013 Tác giả Trịnh Hải Ninh LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình TS Trần Đức Thung, thầy cô giáo Khoa Kinh tế QTKD - Trường đại học Mỏ - Địa chất, tập thể lãnh đạo phòng ban, phân xưởng Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lị – Vinacomin, đặc biệt cán phịng Tài kế tốn Cơng ty nhiều ý kiến đóng góp thầy cô nhiều nhà khoa học kinh tế khác Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo q trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa học hồn thành luận văn Do trình độ, kinh nghiệm thời gian nghiên cứu hạn chế nên Luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến q vị Luận văn hồn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường đại học Mỏ - địa chất MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị Mở đầu .1 Chương 1: Tổng quan lý thuyết thực tiễn tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .5 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu, ý nghĩa quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3.2 Kiểm tra tài 10 1.2.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 27 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 28 1.3.1 Những nhân tố khách quan 28 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 32 1.4 Tổng quan giải pháp tăng cường quản lý tài doanh nghiệp 34 1.5 Thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp nước ta .35 1.6 Quan điểm việc tăng cường cơng tác quản lý tài doanh nghiệp .37 Kết luận chương I 40 Chương 2: Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lò – Vinacomin giai đoạn 2009 - 2011 41 2.1 Khái quát chung Công ty Xây dựng mỏ Hầm Lò - Vinacomin .41 2.1.1 Giới thiệu q trình hình thành phát triển Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò – Vinacomin .41 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty .42 2.1.3 Công nghệ sản xuất Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lị - Vinacomin.43 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lí công ty 44 2.1.5 Tình hình tổ chức lao động Cơng ty xây dựng mỏ hầm lò 2Vinacomin .48 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò – Vinacomin 50 2.2.1 Công tác hoạch định tài 50 2.2.2 Cơng tác kiểm tra tài 51 2.2.3 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò - Vinacomin 53 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 56 2.2.5 Công tác quản lý nguồn vốn Công ty 60 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò - Vinacomin .67 2.3 Đánh giá tổng qt cơng tác quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò - Vinacomin .78 2.3.1 Những mặt làm công tác quản lý tài Cơng ty 78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân công tác quản lý tài cơng ty 79 Kết luận chương 83 Chương 3: Giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lò - Vinacomin 84 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển Công ty 84 3.1.1 Định hướng chung phát triển Công ty 84 3.1.2 Một số mục tiêu chủ yếu công ty đến 2015 85 3.2 Xây dựng quan điểm tăng cường quản lý tài doanh nghiệp .86 3.2.1 Quan điểm chung 86 3.2.2 Những xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài DN 87 3.3 Xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò – Vinacomin 88 3.3.1 Nhóm giải pháp liên quan đến hoàn thiện nội quy, quy chế công ty .88 3.3.2 Xây dựng kế hoạch huy động vốn 89 3.3.3 Mở rộng hình thức huy động vốn 92 3.3.4 Nâng cao lực quản lý tài cơng ty 96 3.3.5 Giải pháp nâng cao vòng quay vốn ngắn hạn cho Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lị - Vinacomin 99 3.3.6 Cần đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn 106 3.3.7 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài kiểm tra kiểm soát .108 3.3.8 Giải pháp giảm tỷ lệ nợ phải trả/vốn chủ sở hữu 109 3.3.9 Giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định 110 Kết luận kiến nghị 114 Tài liệu tham khảo 117 Phụ lục Phụ lục Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp NLSX Năng lực sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định Vinacomin Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam VLĐ Vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng TC Tài DANH MỤC CÁC BẢNG TT Nội dung Trang Bảng 2.1: Bảng số lượng cán công nhân viên Cơng ty Xây dựng mỏ hầm lị 2-Vinacomin 48 Bảng 2.2 Kết thực số tiêu kế hoạch tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò - Vinacomin 50 Bảng 2.3 Tổng hợp kết kinh doanh Công ty Xây dựng mỏ hầm lò Vinacomin 54 Bảng 2.4 Tình hình quản lý tài sản Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II Vinacomin 58 Bảng 2.5 Tình hình cấu nguồn vốn Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò Vinacomin 62 Bảng 2.6 : Số vòng quay tổng tài sản 67 Bảng 2.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Xây dựng mỏ hầm lò - Vinacomin 68 Bảng 2.8 Phân tích khả tốn Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò II Vinanmin 73 Bảng 2.9 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - Vinacomin 74 Bảng 2.10: Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lị – Vinacomin .75 Bảng 3.1: Tính tốn số tiền gốc lãi phải trả hàng năm thuê tài tài sản 95 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ TT Nội dung Trang Hình 2.1: Sơ đồ cơng nghệ đào lị đá, vận tải goòng tàu điện ắc qui cỡ đường 900mm 43 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty xây dựng Mỏ hầm lị 2Vinacomin 47 Biểu đồ 2.1 : Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 64 Biểu đồ 2.2 : Số vòng quay khoản phải thu 69 Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty .107 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam có bước phát triển đa dạng đồng Các chế, sách quản lý tài doanh nghiệp đổi nhằm tạo điều kiện thuận lợi tài kinh doanh, đặc biệt việc chuyển đổi theo hướng đa dạng hố hình thức sở hữu doanh nghiệp nhằm sử dụng có hiệu nguồn lực giải pháp có tính hữu dụng thiết thực, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng cơng đổi kinh tế nước ta Với mở rộng chế, sách, doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền tự chủ cao việc quản lý, khai thác, sử dụng nguồn lực phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, chế mới, phải đối mặt với khó khăn, thử thách thị trường mang lại, doanh nghiệp cổ phần phải tự tìm cho hướng đắn, hết cần phải quản lý sử dụng nguồn lực tài cách an tồn, hiệu nhằm đứng vững phát triển thị trường có cạnh tranh liệt Khơng cịn chỗ dựa Nhà nước, doanh nghiệp phải tự đứng đôi chân mình, việc phát huy nội lực, sử dụng địn bảy tài ln đảm bảo tình hình tài lành mạnh điều kiện tiên để doanh nghiệp hoạt động cách đồng đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Tất yếu tố dẫn đến việc tất yếu phải có hoạt động quản lý tài phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Việt Nam Đối với Công ty Xây dựng mỏ hầm lị 2- Vinacomin, cơng tác quản lý tài cịn nhiều bất cập, doanh nghiệp xây dựng mỏ thành lập, gặp nhiều lúng túng với điều kiện chế mới, hiệu cơng tác tài cịn chưa tương xứng với tiềm lực lợi sẵn có Chính vậy, việc xác định đắn đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp đưa giải pháp quản lý chặt chẽ, có hiệu nguồn lực tài doanh nghiệp vấn đề cấp thiết 113 TSCĐ sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo an tồn tài Công ty Tác giả nhận thấy việc tăng cường cơng tác quản lý tài phụ thuộc vào chủ động linh hoạt Công ty việc tận dụng tối đa nguồn lực tài thơng qua đa dạng hoá sản xuất kinh doanh gắn liền với phát triển kinh tế - xã hội, du lịch, quốc phịng, an ninh bảo vệ mơi trường sinh thái địa bàn Tỉnh Quảng Ninh phát triển bền vững Công ty Xây dựng mỏ Hầm lị – Vinacomin Các tính tốn ra, hiệu việc sử dụng vốn hoàn tồn nâng cao cách giám sát chặt chẽ đưa định kịp thời việc huy động vốn, xác định lượng vật tư cung ứng hợp lý Chẳng hạn, vớiv ài ví dụ nhỏ luận văn Cơng ty tiết kiện tỷ đồng năm 2011 114 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Tăng cường công tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trò quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lị - Vinacomin Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế cơng tác quản lý tài cơng ty thời gian qua Cơng ty có khả đa dạng hóa nguồn vốn huy động, tuân thủ hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Tuy nhiên, công tác quản lý khoản phải thu, hiệu suất sử dụng TSCĐ thấp tốc độ hàng tồn kho chậm nên làm giảm khả sinh lời tài sản, đồng thời tạo nguy đối mặt với rủi ro tài chính, tiềm ẩn sử dụng hệ số nợ cao - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Một số kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm tăng cường công tác quản 115 lý tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: a, Đối với Tập đồn than Khống sản Việt Nam - Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản trị tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Để tăng cường cơng tác quản lý tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản lý tài có trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm đáp ứng cơng tác phân tích tài Đề nghị Tập đồn thường xuyên bồi dưỡng chuyên môn vê công tác tài cho cán bộ, nhân viên Cơng ty Tập đoàn - Đề nghị tập đoàn Vinacomin kiểm tra rà soát lực sản xuất thực tế cơng ty xây dựng tập đồn, tránh tượng đơn vị ngành nhà thầu nước tiến hành ký kết hợp đồng đào chống lị với Cơng ty khai thác than Cơng ty Xây dựng Tập đồn hồn tồn có đủ khả đảm nhận, đồng thời phân phối điều tiết số lượng cho phù hợp với lực sản xuất đơn vị - Đề nghị tập đoàn Vinacomin tăng thêm vốn chủ sở hữu cho doanh nghiệp để doanh nghiệp tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Đề nghị tập đoàn Vinacomin giao việc nhận thầu cơng trình đào chống lị XDCB, CBSX Cơng ty Tập đồn cho Công ty, đặc biệt dự án khu vực miền Tây Quảng Ninh, vừa tận dụng hết lực sản xuất, vừa tạo công ăn việc làm cho CBCNV, hạn chế việc b, Đối với công ty - Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty.Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Cơng ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực Công ty Muốn làm phải nâng cao tính xác hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có nghĩa nâng cao trình độ cán công nhân viên cải thiện hệ thống thơng tin tài kế tốn Cơng ty 116 - Để công tác quản lý tài đạt hiệu cần cần có phối hợp hiệp tác phận Cơng ty cơng tác quản lý tài có phạm rộng lớn, bao trùm có ảnh hưởng lớn tới hoạt động Cơng ty.Để làm địi hỏi kênh thông tin công ty phải xây dựng, không kênh mà phải xây dựng hệ thống kênh thông tin Đồng thời, tạo mối quan hệ liên kết chặt chẽ phận Công ty mơi trường bầu khơng khí làm việc thân mật, chan hồ - Hệ thống thơng tin quản lý phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lượng cao Mặt khác, nhà quản lý cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thơng tin - Hồn thiện hệ thống kiểm tốn nội hoạt động tài kế tốn Công ty thông qua việc tăng cường phối hợp phịng, tổ kiểm tốn nội với phịng, ban tài với khác Cơng ty; nâng cao lực kiểm toán viên 117 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Kim Cương, Phạm Văn Được (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệ, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 10 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 11 Nhâm Văn Tốn (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ Địa chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 13 Vũ Cơng Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục Công ty Xây dựng mỏ Hầm lị - Vinacomin BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Giai đoạn 2009- 2011 TÀI SẢN Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 218.812.375.258 167.053.526.755 148.981.037.076 I Tiền khoản tương đương tiền 110 29.297.527.098 32.084.989.383 30.520.555.198 Tiền 111 29.297.527.098 32.084.989.383 30.520.555.198 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá CK đầu tư NH 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 111.642.256.894 86.226.814.355 89.445.838.129 Phải thu khách hàng 131 108.864.632.782 83.446.631.977 88.317.861.818 Trả trước cho người bán 132 86.450.088 40.000.000 164.185.829 TÀI SẢN Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 1.171.989.855 Phải thu nội 133 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng XD 134 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 77.177.428.281 48.073.468.899 27.713.092.889 Hàng tồn kho 141 77.177.428.281 48.073.468.899 27.713.092.889 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 154 166.112.685 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 1.519.184.169 2.740.182.378 1.360.823.600 (397.033.118) 695.162.985 668.254.118 1.301.550.860 529.050.300 668.254.118 1.301.550.860 167.192.390.102 134.120.906.735 53.796.138.296 TÀI SẢN Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu nội dài hạn 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 164.095.433.060 131.666.246.144 50.022.506.225 Tài sản cố định hữu hình 221 164.095.433.060 131.666.246.144 49.013.943.979 - Nguyên giá 222 256.267.589.790 195.081.048.297 87.066.700.402 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (92.172.156.730) (63.414.802.153) (38.052.756.423) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 TÀI SẢN Mã số Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 1.008.562.246 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 3.096.957.042 2.454.660.591 3.773.632.071 Chi phí trả trước dài hạn 261 3.096.957.042 2.454.660.591 3.773.632.071 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 386.004.765.360 301.174.433.490 202.777.175.372 A NỢ PHẢI TRẢ 300 334.485.567.162 249.655.235.292 181.518.017.592 TÀI SẢN Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 I Nợ ngắn hạn 310 239.563.456.137 180.606.466.390 145.201.819.142 Vay nợ ngắn hạn 311 106.617.113.486 53.994.497.100 34.051.042.028 Phải trả người bán 312 74.870.263.044 73.497.730.103 75.896.503.584 Người mua trả tiền trước 313 407.320.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 448.604.473 3.839.430.948 3.851.464.565 Phải trả người lao động 315 46.493.128.732 37.481.374.017 21.010.026.102 Chi phí phải trả 316 1.473.387.294 1.937.806.067 - Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 317 5.354.609.598 1.398.669.862 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 8.353.107.818 3.735.922.055 7.783.310.625 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 QuÜ khen thëng quỹ phúc lợi 323 900.531.290 765.096.502 1.210.802.376 II N dài hạn 330 94.922.111.025 69.048.768.902 36.316.198.450 Phải trả dài hạn người bán 331 318 TÀI SẢN Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 91.730.075.435 66.995.217.286 35.244.742.912 3.192.035.590 2.053.551.616 1.071.455.538 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 51.519.198.198 51.519.198.198 21.259.157.780 I Vốn chủ sở hữu 410 51.519.198.198 51.519.198.198 21.259.157.780 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 51.519.198.198 51.519.198.198 21.519.198.198 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 (260.040.418) TÀI SẢN Mã số Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 430 Năm 2011 386.004.765.360 Năm 2010 301.174.433.490 Năm 2009 202.777.175.372 Phụ lục Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lị – Vinacomin BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Giai đoạn 2009- 2011 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 483.500.581.174 349.411.309.093 297.589.894.293 Các khoản giảm trừ 03 - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 483.500.581.174 349.411.309.093 297.589.894.293 Giá vốn hàng bán 11 417.508.879.045 297.043.859.736 261.599.516.951 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 65.991.702.129 52.367.449.357 35.990.377.342 Doanh thu hoạt động tài 21 488.674.553 1.245.248.116 267.773.316 Chi phí tài 22 16.099.211.187 9.253.701.501 3.878.518.137 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 10.745.902.795 8.383.022.765 3.878.518.137 Chi phí bán hàng 24 - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 56.390.568.884 42.208.169.389 31.467.756.420 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (6.009.403.389) 2.150.826.583 911.876.101 11 Thu nhập khác 31 10.850.648.655 3.266.364.098 2.490.369.208 12 Chi phí khác 32 3.180.303.886 1.625.612.759 1.921.245.309 Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 13 Lợi nhuận khác 40 7.670.344.769 1.640.751.339 569.123.899 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 1.660.941.380 3.791.577.922 1.481.000.000 15 CP thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 415.235.345 947.894.481 370.250.000 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 1.245.706.035 2.843.683.442 1.110.750.000 18 Lãi cổ phiếu 70 ... hình tài Cơng ty Xây dựng mỏ Hầm lò - Vinacomin 53 2. 2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 56 2. 2.5 Công tác quản lý nguồn vốn Công ty 60 2. 2.6 Phân tích hiệu sử dụng tài. .. dựng quan điểm tăng cường quản lý tài doanh nghiệp .86 3 .2. 1 Quan điểm chung 86 3 .2. 2 Những xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài DN 87 3.3 Xây dựng giải pháp tăng cường quản lý. .. Công ty Xây dựng mỏ hầm lò Vinacomin 54 Bảng 2. 4 Tình hình quản lý tài sản Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II Vinacomin 58 Bảng 2. 5 Tình hình cấu nguồn vốn Công ty Xây dựng mỏ