Tài liệu "Thuyết minh báo cáo tài chính" của Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam năm 2008 pdf

BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo THÔNG TIN CHUNG Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam (“Ngân hàng”) ngân hàng thương mại cổ phần thành lập nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam theo Giấy phép hoạt động số 006/NHGP ngày 25 tháng năm 1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (“NHNNVN”) cấp Giấy phép hoạt động có giá trị 99 năm kể từ ngày cấp Hoạt động Ngân hàng cung cấp dịch vụ ngân hàng dịch vụ tài có liên quan Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008, Ngân hàng có 2.465 nhân viên (tại 31/12/2007: 2.117 nhân viên) CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam áp dụng cho tổ chức tín dụng theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành vào ngày 29 tháng năm 2004 (và điều chỉnh); Chế độ báo cáo tài áp dụng cho tổ chức tín dụng theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành vào ngày 18 tháng năm 2007 Kỳ kế tốn Năm tài Ngân hàng ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế toán chủ yếu Ngân hàng áp dụng việc lập báo cáo tài 3.1 Ước tính kế tốn Việc lập báo cáo tài tn thủ theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam áp dụng cho tổ chức tín dụng theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành vào ngày 29/04/2004, Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ số tài khoản Hệ thống tài khoản kế tốn Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Chế độ báo cáo tài áp dụng cho tổ chức tín dụng theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành vào ngày 18/04/2007 yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo khoản công nợ, tài sản việc trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng ngày lập báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết thực tế khác với ước tính, giả định đặt 3.2 Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền mặt máy ATM, khoản tiền gửi không kỳ hạn, khoản đầu tư ngắn hạn, có tính khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành lượng tiền mặt xác định rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị 3.3 Ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh loại tiền tệ khác với VND chuyển đổi sang VND theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) 3.3 Ngoại tệ (tiếp theo) Số dư tài sản cơng nợ có gốc tiền tệ khác với VND ngày lập báo cáo tài chuyển đổi sang VND theo tỷ giá ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại tài khoản hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh Các cam kết mở theo hợp đồng ngoại hối kỳ hạn đánh giá lại theo tỷ giá kỳ hạn tương ứng ngày lập báo cáo tài Chênh lệch tỷ giá trình bày bảng cân đối kế tốn 3.4 Các khoản cho vay thu từ lãi Các khoản cho vay ghi nhận theo số nợ gốc trừ khoản nợ xóa dự phịng khoản phải thu khó địi Thu từ lãi ghi nhận dựa phương pháp dự thu khoản nợ xác định có khả thu hồi gốc, lãi thời hạn khơng phải trích dự phòng rủi ro cụ thể theo quy định hành Số lãi phải thu hạch toán thu nhập đến kỳ hạn trả nợ (gốc, lãi) khách hàng không trả hạn tổ chức tín dụng hạch tốn vào chi phí hoạt động kinh doanh theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu, thu hạch toán vào thu hoạt động kinh doanh Số lãi phải thu phát sinh năm khoản nợ cịn lại khơng phải hạch tốn thu nhập, tổ chức tín dụng theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu, thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh 3.5 Dự phòng khoản cho vay ứng trước, khoản cam kết Dự phòng cho vay ứng trước, khoản cam kết trích lập dựa ước tính Ban Giám đốc cho khoản cho vay, khoản cam kết khó có khả thu hồi phù hợp với quy định Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 22 tháng năm 2005 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 25 tháng năm 2007 sửa đổi bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Dự phịng cụ thể cho khoản cho vay ứng trước thời điểm kết thúc kỳ kế toán (ngày 31 tháng 12 năm 2008) xác định dựa việc sử dụng tỷ lệ dự phòng sau khoản cho vay ngày 30 tháng 11 năm 2008 sau trừ giá trị tài sản chấp định giá ngày này: Nhóm Tình trạng q hạn Tỷ lệ dự phịng Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Nợ cần ý 5% Nợ tiêu chuẩn 20% Nợ nghi ngờ 50% Nợ có khả vốn 100% Dự phòng chung cho khoản cho vay ứng trước, khoản cam kết Ngân hàng trích lập theo tỷ lệ 0,75% giá trị khoản Giá trị bao gồm giá trị khoản cho vay (sau trừ khoản cho vay lập dự phòng 100%), giá trị khoản cam kết ngày kết thúc niên độ kế toán Khoản dự phịng chung trích lập đủ vòng năm kể từ ngày Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực (ngày 05/05/2005) Dự phịng cho khoản cho vay ứng trước, khoản cam kết hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bao gồm khoản nợ xóa năm, thu từ khoản nợ khó địi xóa năm trước chi phí dự phịng năm BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) 3.5 Dự phòng cho khoản cho vay ứng trước, khoản cam kết (tiếp theo) Tính đến thời điểm 31/12/2008, Ngân hàng trích dự phòng chung với tỷ lệ 0,7% tổng dư Nợ cho vay ứng trước phân loại từ nhóm đến nhóm 0,7% số dư khoản bảo lãnh thư tín dụng cam kết cho vay khơng hủy ngang 3.6 Chứng khốn đầu tư Chứng khoán kinh doanh chứng khoán đầu tư bao gồm chứng khoán vốn niêm yết chứng khoán nợ Chính phủ, tổ chức tín dụng (TCTD) khác tổ chức kinh tế (TCKT) phát hành Các loại chứng khoán Ngân hàng nắm giữ nhằm mục đích thu lợi thời gian ngắn hạn phân loại công cụ kinh doanh, loại chứng khốn mà Ngân hàng có ý định khả nắm giữ đến ngày đáo hạn phân loại tài sản giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đầu tư khác phân loại chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán kinh doanh chứng khốn đầu tư trình bày theo giá gốc Dự phịng giảm giá cho chứng khốn niêm yết trích lập theo quy định Thơng tư số 13/2006/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2006 Bộ Tài ban hành Khi giá thị trường tăng lên, lợi nhuận bù trừ với, không vượt khoản dự phịng trích lập trước Phần chênh lệch không ghi nhận thu nhập chứng khoán bán Đối với trái phiếu khơng có giao dịch ngày 31/12/2008, Ngân hàng thực thu thập thông tin giao dịch số ngày trước sau ngày 31/12/2008 với việc xem xét xu hướng biến động thị trường, lãi suất Ngân hàng Nhà nước ban hành để đánh giá khả suy giảm giá trị Trái phiếu 3.7 Đầu tư dài hạn Đầu tư dài hạn bao gồm chứng khoán vốn chưa niêm yết khoản đầu tư vào Dự án dài hạn phản ánh theo giá gốc Dự phòng giảm giá cho khoản đầu tư trích lập theo quy định Thơng tư số 13/2006/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2006 Ngân hàng đánh giá tổn thất xảy hoạt động đầu tư Theo đó, khoản đầu tư dài hạn có dấu hiệu suy giảm giá trị, Ngân hàng thực thu thập thơng tin tài đến thời điểm phát hành báo cáo tài xác định giá trị tài sản rịng Cơng ty nhận đầu tư tương ứng với phần vốn góp Ngân hàng Cơng ty này, với xét đốn, đánh giá tổn thất xảy đến hết năm tài để làm sở trích lập dự phịng giảm giá khoản đầu tư Trong trường hợp khơng có thơng tin giá trị khoản đầu tư đến thời điểm 31/12/2008 Ngân hàng dựa vào thơng tin mà Ngân hàng thu thập để xem xét lập dự phòng 31/12/2008 Đối với khoản đầu tư mà Ngân hàng thu thập thông tin tài cần thiết để đánh giá khả suy giảm giá trị, trình bày theo giá gốc Trong trường hợp sau ngày phát hành báo cáo tài chính, có đầy đủ thơng tin đáng tin cậy liên quan tới giảm giá khoản đầu tư dài hạn ngày 31/12/2008, Ngân hàng đánh giá mức độ trọng yếu để có xử lý kế toán phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế tốn hành BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) 3.8 Tài sản cố định hữu hình hao mịn Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau tài sản cố định hữu hình đưa vào hoạt động chi phí sửa chữa, bảo dưỡng đại tu thường hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh thời điểm chi phí phát sinh Trường hợp chứng minh cách rõ ràng chi phí làm tăng lợi ích kinh tế tương lai dự tính thu từ việc sử dụng tài sản cố định hữu hình vượt mức hoạt động tiêu chuẩn đánh giá ban đầu chi phí vốn hóa khoản nguyên giá tăng thêm tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản, chi tiết sau: Thời gian hữu dụng ước tính Loại tài sản Nhà cửa, vật kiến trúc Thiết bị văn phòng Phương tiện vận chuyển Tài sản khác 3.9 25 năm - năm năm năm Tài sản cố định vơ hình hao mịn Tài sản cố định vơ hình thể giá trị quyền sử dụng đất phần mềm máy tính Quyền sử dụng đất bao gồm chi phí phát sinh để mua quyền sử dụng đất thức Nguyên giá quyền sử dụng đất ghi nhận sở chi phí phát sinh giá trị đất Nhà nước phê duyệt thời điểm mua Quyền sử dụng đất không thời hạn không khấu hao Quyền sử dụng đất với thời hạn xác định khấu hao theo phương pháp đường thẳng suốt thời hạn sử dụng Phần mềm máy tính ghi nhận theo giá mua phần mềm máy tính mới, mà phần mềm khơng phải phận khơng thể tách rời phần cứng có liên quan Phần mềm máy tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng - năm 3.10 Thuê hoạt động Các khoản thuê mà chất tất quyền lợi rủi ro quyền sở hữu tài sản thuộc bên cho th hạch tốn th hoạt động Chi phí thuê hoạt động ghi nhận vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng dựa vào thời hạn hợp đồng thuê phát sinh suốt thời gian thuê 3.11 Doanh thu Doanh thu ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo phương pháp dồn tích 3.12 Chi phí vay Chi phí vay ghi nhận dựa phương pháp dự chi chi phí thực tế phát sinh 3.13 Thuế Thu nhập chịu thuế tính dựa kết hoạt động năm điều chỉnh cho khoản chi phí khơng khấu trừ khơng chấp thuận chi phí hợp lý, hợp lệ để tính thuế khoản lỗ từ năm trước mang sang, có Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đến 31/12/2008 tạm tính sở thu nhập chịu thuế năm 2008 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) 3.13 Thuế (tiếp theo) Thuế thu nhập hoãn lại số thuế thu nhập Ngân hàng phải nộp hồn lại tương lai tính khoản chênh lệch giá trị ghi sổ khoản mục tài sản nợ phải trả bảng cân đối kế tốn sở tính thuế thu nhập khoản mục này, ghi nhận theo phương pháp bảng cân đối kế tốn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phải ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế; tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để sử dụng khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại tính theo thuế suất áp dụng năm tài sản thuế thu nhập hoãn lại sử dụng hay thuế thu nhập hỗn lại phải trả tất tốn Thuế hoãn lại ghi nhận vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh ghi trực tiếp vào vốn chủ sở hữu khoản thuế có liên quan đến khoản mục ghi trực tiếp vào vốn chủ sở hữu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả bù trừ Ngân hàng có quyền hợp pháp để bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải trả tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế Ngân hàng có dự định toán thuế thu nhập hành sở Khơng có thuế thu nhập hỗn lại phải trả hay tài sản thuế thu nhập hỗn lại khơng có chênh lệch tạm thời đáng kể giá trị ghi sổ khoản mục tài sản nợ phải trả bảng cân đối kế toán sở tính thuế thu nhập khoản mục Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập hoãn lại Ngân hàng vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 3.14 Các hợp đồng ngoại hối Ngân hàng ký kết hợp đồng ngoại hối kỳ hạn hợp đồng hoán đổi nhằm tạo điều kiện cho khách hàng chuyển, điều chỉnh giảm rủi ro hối đoái rủi ro thị trường khác đồng thời phục vụ mục đích kinh doanh Ngân hàng Các hợp đồng ngoại hối kỳ hạn cam kết mua bán loại tiền tệ định ngày cụ thể xác định tương lai theo tỷ giá xác định trước toán tương lai theo tỷ giá 3.15 Các cam kết bảo lãnh ngồi bảng cân đối kế tốn Trong trình hoạt động kinh doanh, thời điểm Ngân hàng ln có khoản cam kết tín dụng chưa thực Các khoản cam kết dạng khoản cho vay thấu chi phê duyệt Ngân hàng cung cấp khoản bảo lãnh tài thư tín dụng để bảo lãnh việc thực hợp đồng khách hàng bên thứ ba Các giao dịch ghi nhận vào báo cáo tài thực hay khoản phí liên quan phát sinh thu Nhiều khoản cam kết nợ tiềm ẩn đáo hạn không phát sinh phần hay tồn khoản tạm ứng Do đó, khoản cam kết khoản nợ không phản ánh luồng tiền lưu chuyển tiền tệ dự kiến tương lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo TIỀN MẶT, VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ Tiền mặt VND Tiền mặt ngoại tệ Kim loại quý, đá quý khác 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 193.647 241.875 26 163.243 219.795 - 435.548 383.038 TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc tài khoản vãng lai Theo quy định Ngân hàng Nhà nước dự trữ bắt buộc, Ngân hàng phép trì số dư thả tài khoản dự trữ bắt buộc Cụ thể: Theo Quyết định số 2951/QĐ-NHNN ngày tháng 12 năm 2008: Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi đồng Việt Nam áp dụng cho tổ chức tín dụng là: − − Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn 12 tháng đồng Việt Nam 6% (tại ngày 31 tháng 12 năm 2007: 10%); Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi từ 12 tháng trở lên đồng Việt Nam 2% (tại ngày 31 tháng 12 năm 2007: 4%) Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi ngoại tệ áp dụng cho tổ chức tín dụng là: Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn 12 tháng ngoại tệ 7% (tại ngày 31 tháng 12 năm 2007: 10%) − Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi từ 12 tháng trở lên ngoại tệ 3% (tại ngày 31 tháng 12 năm 2007: 4%) − Tiền gửi toán Ngân hàng Nhà nước 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 1.138.214 1.211.629 1.138.214 1.211.629 TIỀN, VÀNG GỬI TẠI CÁC TCTD KHÁC VÀ CHO VAY CÁC TCTD KHÁC Tiền, vàng gửi tổ chức tín dụng khác Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Cho vay tổ chức tín dụng khác - Bằng VND - Dự phịng rủi ro cho vay tổ chức tín dụng k hác Tổng tiền, vàng gửi tổ chức tín dụng khác cho vay tổ chức tín dụng khác 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 111.346 28.921 82.425 7.361.154 6.605.000 756.154 7.472.500 158.250 39.675 118.575 12.189.155 11.948.000 241.155 12.347.405 - 500.000 (779) 499.221 7.472.500 12.846.626 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CHO VAY KHÁCH HÀNG Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá Cho vay vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay tổ chức, cá nhân nước Nợ cho vay khoanh nợ chờ xử lý 31/12/2008 Triệu VND 19.566.048 31/12/2007 Triệu VND 16.465.165 14.689 109.000 89.010 104.482 280 155.476 14.609 - 19.774.509 16.744.250 31/12/2008 Triệu VND 19.129.732 280.220 111.554 110.335 142.668 31/12/2007 Triệu VND 16.414.950 120.903 54.396 44.992 109.009 19.774.509 16.744.250 31/12/2008 Triệu VND 11.608.814 3.700.602 4.465.093 31/12/2007 Triệu VND 10.024.899 4.084.354 2.634.997 19.774.509 16.744.250 31/12/2008 Triệu VND 14.803.183 4.971.326 31/12/2007 Triệu VND 11.306.242 5.438.008 19.774.509 16.744.250 Phân tích chất lượng nợ cho vay Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Phân tích dư nợ theo thời gian Nợ ngắn hạn Nợ trung hạn Nợ dài hạn Phân tích dư nợ theo đơn vị tiền tệ Cho vay VND Cho vay ngoại tệ, vàng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo DỰ PHÒNG RỦI RO CHO VAY KHÁCH HÀNG Năm Số dư đầu kỳ Dự phịng rủi ro trích lập kỳ/(Hồn nhập dự phịng kỳ) Dự phịng giảm xử lý khoản nợ khó thu hồi nguồn dự phòng Số dư cuối kỳ Năm trước Số dư đầu kỳ Dự phịng rủi ro trích lập kỳ/(Hồn nhập dự phịng kỳ) Dự phịng giảm xử lý khoản nợ khó thu hồi nguồn dự phòng Số dư cuối kỳ Dự phòng chung Triệu VND Dự phòng cụ thể Triệu VND 95.738 37.236 36.733 48.811 - (31.865) 132.974 53.679 43.436 52.302 35.493 1.603 - (363) 95.738 36.733 CHỨNG KHỐN ĐẦU TƯ Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán Nợ - Chứng khốn Chính phủ - Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành - Chứng khoán Nợ TCKT nước phát hành Chứng khoán Vốn - Chứng khoán Vốn TCKT nước phát hành Dự phịng giảm giá chứng khốn sẵn sàng để bán Chi tiết chứng khoán Nợ Trái phiếu kho bạc (i) Trái phiếu phát triển đô thị (ii) Trái phiếu Quỹ hỗ trợ phát triển Trái phiếu công ty (iii) Cơng trái giáo dục Giấy tờ có giá ngân hàng khác phát hành (iv) Các trái phiếu khác (v) 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 4.755.426 2.745.426 1.510.000 6.632.150 3.071.950 2.910.010 500.000 650.190 116.222 116.222 116.069 116.069 (52.714) - 4.818.934 6.748.219 889.959 90.200 500.000 1.510.000 1.765.267 1.186.248 137.200 50.000 650.190 300 1.410.010 3.198.202 4.755.426 6.632.150 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CHỨNG KHOÁN ĐẦU TƯ (TIẾP THEO) (i) Trái phiếu kho bạc có kỳ hạn năm VND Kho bạc Nhà nước phát hành Các Trái phiếu có mức lãi suất hàng năm từ 8,00% đến 9,25%/năm Lãi trả hàng năm (ii) Trái phiếu phát triển đô thị có kỳ hạn năm 15 năm VND Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh phát hành có mức lãi suất từ 8,7% đến 9,55%/năm Lãi suất trả tháng/lần trả đáo hạn (iii) Trái phiếu công ty bao gồm trái phiếu Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam có kỳ hạn năm, lãi suất 9,6%/năm, trái phiếu Tập đồn Than Khống Sản Việt Nam có kỳ hạn 10 năm, lãi suất 9,5%/năm; trái phiếu Cơng ty cổ phần Thủy sản Minh Phú có kỳ hạn năm, có lãi suất 9,98%/năm (iv) Giấy tờ có giá khác bao gồm trái phiếu kỳ hạn 3-15 năm VND Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam phát hành có lãi suất từ 9,5% đến 10,2%/năm, lãi trả hàng năm trái phiếu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có kỳ hạn năm VND, có lãi suất từ 7,5%/năm đến 7,75%/năm Chi tiết chứng khoán Vốn 31/12/2008 Tỷ lệ Giá gốc nắm giữ (Triệu VND) (% ) Chứng khoán niêm yết Công ty Cổ phần Thủy điện Vĩnh Sơn Sông Hinh Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại Tổng công ty Xây dựng Điện Việt Nam Công ty Cổ phần Viễn thông (VTC) Công ty Cổ phần đại lý liên hiệp vận chuyển Gamedept (GMD) Công ty Cổ phần Công nghệ FPT Công ty Cổ phần Cáp Vật liệu Viễn thông (SAM) Công ty cổ phần Kinh Đô ( KDC) Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) Tổng Cơng ty Tài cổ phần dầu khí Việt Nam ( PVFC) 10.925 0,7500 11.137 0,89 19.860 0,6300 20.400 0,66 11.890 4,2800 12.145 3,80 696 3,6700 600 2,48 3.555 0,0500 3.555 0,66 1.245 0,0100 1.220 0,13 294 0,0300 12 0,003 259 498 0,0100 0,0022 - - 67.000 1,3400 67.000 1,34 116.222 31/12/2007 Tỷ lệ Giá gốc nắm giữ (Triệu VND) (% ) 116.069 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 10 GĨP VỐN, ĐẦU TƯ DÀI HẠN Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư Vốn góp liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 26.085 207.197 (16.857) 11.100 132.706 - 216.425 143.806 Chi tiết khoản vốn góp liên doanh đầu tư dài hạn khác 31/12/2008 Tỷ lệ Giá gốc nắm giữ (Triệu VND) (% ) Vốn góp liên doanh Cơng ty TNHH VIBANK - Ngô Gia Tự (*) 26.085 26.085 Đầu tư dài hạn khác Công ty Cổ phần Bảo Hiểm Bưu Điện (PTI) Quỹ thành viên VIETCOMBANK Công ty Cổ phần Chứng khốn Quốc Tế Việt Nam Cơng ty TNHH đào tạo nghiệp vụ Ngân hàng (BTC) Công ty cổ phần thương mại dịch vụ công thương (ITRACO) Công ty Bia Quảng Ngãi Công ty Cổ phần Dịch vụ thẻ Smartlink 207.197 16.743 10.000 15.573 272 63 16.666 2.000 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển (PVI) Cơng ty Đầu tư PVFC Invest Cơng ty Dầu khí IDICO Long Sơn Công ty Cổ phần Vận tải sản phẩm khí quốc tế Cơng ty Cổ phần Petechim Servimex 12.000 50.000 36.000 10.000 2.500 Công ty Cổ phần Bảo hiểm Hàng Không Công ty Cổ phần Đầu tư PCB Quỹ đầu tư Chứng khoán Y tế Bản Việt 5.000 380 30.000 233.282 (*) 31/12/2007 Tỷ lệ Giá gốc nắm giữ (Triệu VND) (% ) 9,41 11.100 11.100 14,73 4,16 132.706 3.920 3,73 5,00 7,79 10.000 15.573 5,00 7,79 5,15 150 5,15 1,93 63 1,93 3,70 5,00 3.000 2.000 1,50 5,00 8,00 12.000 8,00 10,00 3,00 0,83 50.000 36.000 - 10,00 3,00 - 5,00 1,00 - - 1,90 6,00 - - 143.806 Khoản đầu tư vào Công ty TNHH VIBank - Ngô Gia Tự theo hợp đồng liên doanh ký ngày 19 tháng năm 2004 Công ty Cơ khí Ngơ Gia Tự Ngân hàng, Ngân hàng góp 81.969.000.000 đồng, tương ứng 55% vốn điều lệ cơng ty liên doanh Ngân hàng Nhà nước có Công văn chấp thuận số 1423/NHNN-CNH ngày 09 tháng 12 năm 2004 10 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ 01/01/2008 đến 30/06/2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 11 TÀI SẢN CỔ ĐỊNH HỮU HÌNH Nhà cửa vật kiến trúc Triệu VND Máy móc thiết bị Triệu VND Phương tiện vận tải Triệu VND Dụng cụ quản lý Triệu VND TSCĐ khác Triệu VND Tổng cộng Triệu VND 4.785 703 465 826 5.127 131.275 75.363 26.383 648 23.813 208.560 33.557 21.002 2.923 659 3.852 52.971 1.543 997 39 1.239 1.340 5.613 8.134 2.676 2.930 13.493 176.773 106.199 32.486 1.307 32.660 281.491 214 278 169 459 202 36.990 37.497 3.209 642 7.084 69.970 7.696 6.163 6.032 564 674 18.653 439 333 303 820 255 1.843 2.271 1.764 3.358 2.520 47.182 46.542 11.477 1.206 12.395 91.600 Tại ngày 31/12/2008 4.925 138.590 34.318 1.085 10.973 189.891 Tại ngày 31/12/2007 4.571 94.285 25.861 1.104 3.770 129.591 Nguyên giá Tại ngày 01/01/2008 Mua kỳ Tăng khác Thanh lý Giảm khác Tại ngày 31/12/2008 Giá trị hao mòn lũy kế Tại ngày 01/01/2008 Khấu hao kỳ Tăng khác Thanh lý, nhượng bán Giảm khác Tại ngày 31/12/2008 Giá trị cịn lại 11 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 12 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH Quyền sử dụng đất Triệu VND Phần mềm vi tính Triệu VND TSCĐ vơ hình khác Triệu VND Tổng cộng Triệu VND 31.835 31.835 63.626 10.945 74.571 4.674 4.674 95.461 15.619 111.080 - 12.316 10.165 17 22.498 526 526 12.316 10.691 17 23.024 - Tại ngày 31/12/2008 31.835 52.073 4.148 88.056 Tại ngày 31/12/2007 31.835 51.310 - 83.145 Nguyên giá Tại ngày 01/01/2008 Mua kỳ Tại ngày 31/12/2008 Giá trị hao mòn lũy kế Tại ngày 01/01/2008 Khấu hao kỳ Tăng khác Tại ngày 31/12/2008 Giá trị lại 13 CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ TÀI SẢN CĨ KHÁC Các khoản phải thu - Chi phí xây dựng dở dang - Các khoản phải thu bên (*) - Các khoản phải thu nội Các tài sản Có khác Chi phí xây dựng dở dang - Mua sắm tài sản cố định - Chi phí xây dựng dở dang Các tài sản Có khác Vật liệu Chi phí chờ phân bổ Giao dịch hốn đổi Các tài sản Có khác (*) 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 264.883 67.891 195.677 1.315 106.403 670.638 36.795 632.675 1.168 39.593 371.286 710.231 67.891 4.724 63.167 36.795 4.373 32.422 106.403 13.875 60.063 29.757 2.708 39.593 3.306 34.716 1.571 - Các khoản phải thu bên bao gồm khoản ký quỹ Ngân hàng Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Quốc tế Việt Nam để đảm bảo nghĩa vụ thực Hợp đồng môi giới chứng mua chứng khoán số 2606/MGM.CK/08 ngày 24/06/2008 Thời gian thực hợp đồng từ ngày 24/6/2008 đến ngày 24/6/2009 Trong thời gian thực hợp đồng, Ngân hàng hưởng khoản lãi 21% giá trị khoản đặt cọc tính số ngày Cơng ty Cổ phần Chứng khoán Quốc tế Việt Nam nắm giữ số tiền đặt cọc thực tế 12 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 14 TIỀN GỬI VÀ VAY CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG KHÁC Tiền, vàng gửi tổ chức tín dụng khác Tiền, vàng gửi khơng kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Vay tổ chức tín dụng khác - Bằng VND (*) Tổng tiền, vàng gửi vay tổ chức tín dụng khác (*) 15 31/12/2007 Triệu VND 11.041 9.714 1.327 7.813.184 6.140.400 1.672.784 7.824.225 21.996 21.203 793 11.786.724 10.662.000 1.124.724 11.808.720 66.140 66.140 210.000 210.000 7.890.365 12.018.720 Số dư cho vay tổ chức tín dụng khác ngày 31/12/2008 giá trị Hợp đồng mua bán trái phiếu có kỳ hạn (Repo) Ngân hàng Cơng ty TNHH Chứng khốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Mã trái phiếu: QH071714) Thời gian mua lại ngày 04/7/2009 TIỀN GỬI CỦA KHÁCH HÀNG Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bằng VND - Bằng ngoại tệ, vàng Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi ký quỹ 16 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 2.957.405 2.440.250 517.155 20.582.206 16.243.379 4.338.827 5.650 360.033 2.901.783 2.666.456 235.327 14.381.825 10.200.960 4.180.865 269 402.884 23.905.294 17.686.761 VỐN TÀI TRỢ, ỦY THÁC ĐẦU TƯ, CHO VAY TỔ CHỨC TÍN DỤNG CHỊU RỦI RO Bằng VND Bằng ngoại tệ, vàng 13 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 27.442 54 67.612 28.026 27.496 95.638 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 17 PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ Bằng VND Bằng ngoại tệ, vàng 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 1.672 51.163 957.399 581.340 52.835 1.538.739 Tại thời điểm 31/12/2008, tồn giấy tờ có giá ngân hàng phát hành có kỳ hạn 12 tháng 18 CÁC KHOẢN NỢ KHÁC Các khoản phải trả công nợ khác - Các khoản phải trả nội - Các khoản phải trả bên (*) - Các tài sản Nợ khác - Phải trả hoạt động toán Dự phòng rủi ro khác - Dự phòng cam kết đưa (*) 19 31/12/2008 Triệu VND 31/12/2007 Triệu VND 84.283 25.418 56.206 2.659 11.536 11.536 5.308.041 58.102 5.143.794 94.664 11.481 23.329 23.329 95.819 5.331.370 Tại thời điểm 31/12/2007, khoản phải trả bên bao gồm: 5.000.000 triệu đồng số tiền góp vốn thành lập Ngân hàng TMCP Hồng Việt cổ đông chuyển vào tài khoản tiền gửi Ban trù bị Thành lập Ngân hàng TMCP Hồng Việt Trong năm 2008, Ngân hàng chuyển trả toàn khoản tiền cho Ban trù bị thành lập Ngân hàng Hồng Việt VỐN CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG Thặng dư vốn cổ phần Triệu VND Vốn điều lệ Triệu VND Số dư đầu kỳ Tăng Giảm Số dư cuối kỳ (*) 2.000.000 2.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) Triệu VND Cộng Triệu VND (23.334) -23.334 2.065.142 (23.334) 2.041.808 65.142 65.142 Trong năm 2008, Ngân hàng thực việc mua lại 1.413.226 cổ phiếu quỹ với mức giá bình quân 16.470 đồng/cổ phiếu thơng qua Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Quốc tế Ngân hàng có báo cáo kết mua lại cổ phiếu quỹ gửi Ủy ban Chứng khoán LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU Lợi nhuận để tính lãi cổ phiếu Đơn vị Năm Triệu VND 168.844 308.822 200.000.000 200.000.000 100.000.000 100.000.000 123.013.699 844 2.510 Số cổ phiếu đầu kỳ Số cổ phiếu phát hành thêm Số cố phiếu phổ thơng lưu hành bình qn kỳ VND Lãi cổ phiếu 14 Năm trước BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 20 CÁC QUỸ Quỹ đầu tư phát triển Triệu VND Quỹ dự phịng tài Triệu VND Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Triệu VND Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Triệu VND Cộng Triệu VND Số dư đầu kỳ Tăng Giảm 99 - 28.520 29.338 - 424 15.441 - 3.097 8.073 3.107 32.140 52.852 3.107 Số dư cuối kỳ 99 57.858 15.865 8.063 81.885 Theo Nghị định số 146/2005/NĐ-CP ngày 23 tháng 11 năm 2005 Chính phủ, tổ chức tín dụng phải thực việc trích lập quỹ truớc phân phối lợi nhuận: a Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ trích 5% thu nhập sau thuế năm không vượt vốn điều lệ Ngân hàng; b Quỹ dự phịng tài trích 10% thu nhập sau thuế năm sau lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, trừ khoản lỗ năm trước khoản chi phí khơng khấu trừ khác Số dư quỹ không vượt 25% vốn Điều lệ Ngân hàng Quỹ dự phịng tài dùng để bù đắp cho khoản lỗ phát sinh trình kinh doanh; c Quỹ Phát triển nghiệp vụ, tối thiếu 50% lợi nhuận lại dựa Quyết định Hội đồng Quản trị Ngân hàng Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ dùng để tài trợ đầu tư để mở rộng quy mô hoạt động, đổi công nghệ trang thiết bị; Các quỹ dự trữ, dự phịng phát triển nghiệp vụ khơng dùng để phân chia d Quỹ khen thưởng phúc lợi trích lập dựa nghị Hội đồng Quản trị Nghị Đại hội đồng cổ đông VIB - Phiên họp thứ 12 số 12/2008/NQ-DHDCD ngày 21/05/2008 thông qua phương án phân phối lợi nhuận trích lập quỹ năm 2007 21 THU NHẬP TỪ LÃI VÀ CÁC KHOẢN THU NHẬP TƯƠNG TỰ Thu nhập lãi tiền gửi Thu nhập lãi cho vay khách hàng Thu lãi từ kinh doanh, đầu tư chứng khoán Nợ - Thu lãi từ chứng khoán đầu tư Thu khác từ hoạt động tín dụng 15 Năm Triệu VND Năm trước Triệu VND 694.524 2.847.687 538.886 538.886 17.170 276.247 1.356.104 316.646 316.646 748 4.098.267 1.949.745 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 22 CHI PHÍ LÃI VÀ CÁC KHOẢN CHI PHÍ TƯƠNG TỰ LÃI Năm Triệu VND Năm trước Triệu VND 2.780.606 136.663 362.224 1.222.778 10.877 6.908 3.279.493 1.240.563 Năm Triệu VND Năm trước Triệu VND 69.365 12.471 3.227 562 47.269 12.643 145.539 60.078 16.573 1.374 779 143 12.831 91.785 23.252 4.065 30 176 535 8.311 36.369 13.335 3.324 58 11 26 6.860 23.614 109.170 68.171 Năm Triệu VND Năm trước Triệu VND Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối - Thu từ k inh doanh ngoại tệ giao (*) - Thu từ cơng cụ tài phái sinh tiền tệ 12.803.084 12.769.856 33.228 2.648.041 2.648.041 - Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối - Chi k inh doanh ngoại tệ giao (*) - Chi k inh doanh vàng - Chi cơng cụ tài phái sinh tiền tệ 12.733.695 12.729.924 301 3.470 2.634.327 2.634.327 - 69.389 13.714 Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi phí hoạt động tín dụng khác 23 LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ Thu từ dịch vụ toán Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ nghiệp vụ uỷ thác đại lý Thu từ dịch vụ tư vấn Thu từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm Thu khác Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi dịch vụ toán Chi ngân quỹ Chi nghiệp vụ uỷ thác đại lý Chi dịch vụ tư vấn Chi hoa hồng, mơi giới Chi khác Chi phí từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động dịch vụ 24 LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HỐI Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối (*) Bao gồm khoản đánh giá chênh lệch tỷ giá tăng/giảm phát sinh từ giao dịch mua bán ngoại tệ Ngân hàng khách hàng đơn vị kinh doanh nội Ngân hàng hạch toán theo loại tiền tệ 16 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 25 LÃI/(LỖ) THUẦN TỪ MUA BÁN CHỨNG KHOÁN ĐẦU TƯ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN KHÁC Năm Triệu VND Năm trước Triệu VND 10.665 (19.395) (69.572) 81.418 (776) - Thu nhập từ mua bán chứng khốn đầu tư Chi phí mua bán chứng khốn đầu tư Chi phí dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư đầu tư dài hạn khác (Lỗ)/Lãi từ hoạt động mua bán chứng khoán đầu tư 26 (78.302) CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi phí cho nhân viên Trong đó: - Chi lương phụ cấp - Chi trang phục giao dịch phương tiện bảo hộ lao động - Các k hoản chi đóng góp theo lương - Chi trợ cấp - Chi công tác xã hội - Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên TCTD Chi tài sản Trong đó: Khấu hao Tài sản cố định Chi cho hoạt động quản lý công vụ Trong đó: - Cơng tác phí - Chi hoạt động đồn thể tổ chức tín dụng Chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng 27 80.642 Năm Triệu VND Năm trước 26.838 253.515 15.418 174.368 218.487 6.984 155.409 2.646 15.600 2.484 14 9.946 170.394 57.234 7.833 1.113 7.363 100.868 33.175 141.269 88.626 10.908 92 7.000 155 14.062 8.677 606.078 387.957 CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH Năm Triệu VND Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản mục điều chỉnh: Trừ: Thu nhập miễn thuế TNDN - Thu từ góp vốn liên doanh mua cổ phần - Thu lãi công trái giáo dục Cộng: Chi phí khơng khấu trừ xác định lợi nhuận tính thuế Thu nhập chịu thuế Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế 17 Năm trước Triệu VND 230.445 425.699 10.443 10.395 48 - 8.281 7.373 908 - 220.002 61.601 417.418 116.877 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 28 THƠNG TIN VỀ CÁC BÊN LIÊN QUAN Trong trình hoạt động kinh doanh, Ngân hàng tham gia thực giao dịch với bên liên quan (các cổ đông, công ty nhận vốn đầu tư từ Ngân hàng, Giám đốc nhân viên Ngân hàng, gia đình công ty họ làm chủ) khách hàng Ngân hàng năm Các điều khoản giao dịch Ban giám đốc Ngân hàng phê duyệt Tuy nhiên, Ngân hàng không thuyết minh bên liên quan giao dịch với bên liên quan giao dịch không trọng yếu với báo cáo tài Ngân hàng 29 SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KHĨA SỔ Khơng có kiện quan trọng khác cần điều chỉnh thuyết minh Báo cáo tài cho kỳ hoạt động 30 SỐ LIỆU SO SÁNH Một số số liệu bảng cân đối kế toán năm trước phân loại lại để phù hợp với việc so sánh với ssố liệu kỳ kế toán 18 ... ngoại tệ Ngân hàng khách hàng đơn vị kinh doanh nội Ngân hàng hạch toán theo loại tiền tệ 16 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận... VND Lãi cổ phiếu 14 Năm trước BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kiêt2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 20 CÁC... 12.846.626 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12 /2008 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo CHO VAY KHÁCH HÀNG