Quyết định 1531/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Quyết định 1531/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy định về hạch toán nghiệp vụ đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước

văn phòng quốc hội sở liệu luật việt nam LAWDATA định thống đốc ngân hàng nhà n ớc số 1531/2004/QĐ-NHNN ngày 02 tháng 12 năm 2004 việc ban hành Quy định hạch toán nghiệp vụ đầu t xây dựng ngân hàng nhà nớc Thống đốc ngân hàng nhà n ớc - Căn Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày 17/6/2003; - Căn Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 5/1/2002 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ, quan ngang Bộ; - Căn Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 Chính phủ Quy chế quản lý đầu t xây dựng, Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000 Nghị định số 07/2003/NĐ-CP ngày 29/1/2003 Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999; - Theo đề nghị Vụ trởng Vụ Kế toán - Tài chính, Quyết định Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy định hạch toán nghiệp vụ đầu t xây dựng Ngân hàng Nhà nớc Điều Quyết định nµy cã hiƯu lùc sau 15 ngµy kĨ tõ ngµy đăng Công báo, thay Quyết định số 224/2000/QĐ-NHNN2 ngày 19/7/2000 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành Quy định hạch toán nghiệp vụ xây dựng Ngân hàng Nhà nớc Điều Chánh Văn phòng, Vụ trởng Vụ Kế toán - Tài chính, Thủ trởng đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nớc, Giám đốc Ngân hàng Nhà nớc Chi nhánh tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm thi hành Quyết định Quy định hạch toán nghiệp vụ đầu t xây dựng ngân hàng nhà nớc (Ban hành theo Quyết định số 1531/2004/QĐ-NHNN ngày 02 tháng 12 năm 2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc) Chơng I Những quy định chung Điều Phạm vi điều chỉnh đối tợng áp dụng Quy định quy định việc hạch toán kế toán nghiệp vụ đầu t xây dựng (XDCB) cho Ban Quản lý dự án (Ban QLDA) đầu t XDCB Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) đơn vị thuộc NHNN bao gồm: Cục Quản trị, Cục Công nghệ tin học Ngân hàng, Thời báo Ngân hàng, Tạp chí Ngân hàng, Trung tâm thông tin tín dụng, Văn phòng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố có dự án đầu t XDCB (dới gọi tắt đơn vị NHNN) Điều Quản lý dự án đầu t xây dựng Ngân hàng Nhà nớc thống quản lý dự án đầu t XDCB đơn vị NHNN Các đơn vị NHNN có dự án đầu t XDCB thành lập Ban QLDA phải có phận kế toán Ban QLDA để hạch toán nghiệp vụ đầu t XDCB Toàn chi phí liên quan đến dự án XDCB, Ban QLDA phải tổ chức hạch toán, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác vào tài khoản quy định Điều Quy định phải đợc thể Bảng Cân đối tài khoản kế toán Ban QLDA đơn vị NHNN có dự án đầu t XDCB phải tổng hợp số liệu vào Bảng Cân đối tài khoản kế toán theo Quyết định 425/1998/QĐ-NHNN2 ngày 17/12/1998 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc (từ khâu nhận vốn, sử dụng vốn đến toán vốn đầu t nhập tài sản) Các đơn vị NHNN có dự án đầu t XDCB phải làm đầy đủ thủ tục thực nghiêm túc theo quy định hành Nhà nớc quản lý đầu t xây dựng Điều Quan hệ Ban QLDA đơn vị NHNN Hàng tháng, vào Bảng Cân đối tài khoản kế toán Ban QLDA, đơn vị NHNN phải kiểm tra, đối chiếu lại số liệu tổng hợp số liệu Bảng Cân đối tài khoản kế toán Ban QLDA vào Bảng Cân đối tài khoản kế toán đơn vị để phản ánh việc nhận vốn sử dụng vốn Ban QLDA Bảng Cân đối tài khoản kế toán đơn vị Điều Thanh, toán công trình đầu t XDCB Ban QLDA đơn vị NHNN phải thực toán chi phí công trình theo hớng dẫn Bộ Tài Thông t số 45/2003/TT-BTC ngày 15/5/2003 việc hớng dẫn toán vốn đầu t văn khác có liên quan Ngân hàng Nhà nớc Bộ Tài Số liệu toán chủ đầu t phải lập đầy đủ, chi tiết, cụ thể xác sở hồ sơ số liệu toán bên B, số liệu kiểm toán, số liệu đề nghị duyệt toán Ban QLDA số liệu mà chủ đầu t chấp nhận toán trình cấp có thẩm quyền định xét duyệt toán Khi thanh, toán với bên B, chủ đầu t thực việc quản lý phí bảo hành công trình theo Quy chế quản lý đầu t xây dựng hành, tổ chức toán lý hợp đồng cách kịp thời đầy đủ theo quy định pháp luật Điều Nguồn vốn đầu t XDCB gồm: - Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp; - Vốn đầu t XDCB NHNN - LÃi tiền gửi vốn đầu t XDCB - Các khoản thu khác (nếu có) Điều Tài khoản, chứng từ sổ sách hạch toán Các tài khoản chủ yếu sử dụng kế toán đầu t XDCB NHNN: Số hiệu tài khoản TK cÊp II TK cÊp III TK chi tiÕt 103 1030 322 3221 3222 3223 3229 323 3232 3233 3239 Tên tài khoản tiểu khoản Tiền mặt đơn vị phụ thuộc Chi phí XDCB Chi phí công trình Vật liệu dùng cho XDCB Chi phí nhân công Chi phí khác Các khoản phải thu XDCB Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng mại Tạm ứng vốn XDCB cho bên B Các khoản phải thu khác 466 4661 4662 4662.1 4662.2 4663 4669 Các khoản phải trả XDCB Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án Vốn đầu t XDCB NHNN tạm cấp cho dự án LÃi tiền gửi vốn đầu t XDCB khoản thu khác trình XDCB Tiền bảo hành công trình XDCB, TSCĐ giữ lại cha đến hạn trả Các khoản phải trả khác - TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" đợc sử dụng Ban QLDA thuộc đơn vị có dự án XDCB - TK 3232 "Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng mại": Các Ban QLDA đợc mở tài khoản Ngân hàng thơng mại phải thông báo số hiệu tài khoản Ngân hàng nơi mở tài khoản cho Vụ Kế toán - Tài - TK 3222 dùng để phản ánh số vật liệu xây dựng, thiết bị phục vụ cho công trình XDCB Ban QLDA tự mua sắm, nhập kho sử dụng Ban QLDA đợc mua vật liệu, thiết bị phạm vi dự toán đợc duyệt Sau công trình XDCB hoàn thành, tài khoản phải xử lý hết số d - Hai tài khoản 1030 3222 hàng tháng, quý, năm phải đợc đối chiếu với biên kiểm kê vật theo quy định hành - Nếu đơn vị NHNN có nhiều dự án, công trình XDCB tài khoản chi tiết 4662.1 4662.2 đợc mở theo dự án, công trình XDCB (chi tiết thêm cấp) Chứng từ, tài liệu dùng kế toán đầu t XDCB: - Các chứng từ, tài liệu dùng kế toán đầu t XDCB: Quyết định đầu t, Quyết định duyệt tổng dự toán, dự toán chi tiết Quyết định duyệt toán, hợp đồng thi công, biên nghiệm thu khối lợng công trình, biên giao nhận tài sản, vật t, vật liệu, thiết bị, hóa đơn có thuế giá trị gia tăng, chứng từ chi, toán tiền chứng từ có liên quan khác - Tất chứng từ phải đợc lập theo quy định hành Nhà nớc NHNN, phải đảm bảo hợp lệ, hợp pháp theo quy định Sổ sách kế toán: Ban QLDA đơn vị NHNN phải mở đầy đủ sổ sách kế toán (từ sổ kế toán chi tiết đến sổ kế toán tổng hợp) để hạch toán, phản ánh đầy đủ hoạt động liên quan đến dự án đầu t XDCB theo quy định hành Khi dự án hoàn thành, toàn chứng từ, sổ sách hồ sơ kế toán Ban QLDA phải đợc bàn giao đơn vị có dự án đầu t để bảo quản theo dõi theo quy định hành Chơng II Những quy định cụ thể Mục I Hạch toán nghiệp vụ chủ yếu A Hạch toán số tiền ký quỹ đấu thầu: Điều Trờng hợp công trình XDCB thực phải đấu thầu: Khi tổ chức đấu thầu, đơn vị NHNN Ban QLDA đà đợc thành lập phải tổ chức mời thầu, chấm thầu thực công bố trúng thầu theo qui định Quy chế đấu thầu ban hành kèm theo Nghị định 88/1999/NĐ-CP ngày 1/9/1999 Chính phủ Nghị định 14/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000 Nghị định 66/2003/NĐ-CP ngày 12/6/2003 Chính phđ vỊ sưa ®ỉi bỉ sung mét sè ®iỊu cđa Quy chế đấu thầu ban hành kèm theo Nghị định số 88/1999/NĐ-CP ngày 1/9/1999 Trờng hợp đơn vị dự thầu nộp tiền ký quỹ đấu thầu tiền mặt chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi Ban QLDA Ngân hàng thơng mại, hạch toán nh sau: Nợ TK thích hợp (1030 3232) Có TK 4669 "Các khoản phải trả khác" (Mở tài khoản chi tiết: Tiền kỹ quỹ đấu thầu theo đơn vị đăng ký tham gia) Khi đà có kết đấu thầu, Ban QLDA phải hoàn trả toàn số tiền ký quỹ đấu thầu cho đơn vị tham gia đấu thầu, hạch toán: Nợ TK 4669 "Các khoản phải trả khác" (TK chi tiết nói trên) Có TK thích hợp B Hạch toán số vốn XDCB đ ợc Ngân sách Nhà n ớc phê duyệt Điều Tại Ban QLDA đơn vị NHNN có dự án đầu t: Căn vào kế hoạch Nhà nớc, sở danh mục công trình XDCB đợc Ngân sách Nhà nớc duyệt tổng số nguồn vốn đợc cấp Kho bạc Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc thông báo, Ban QLDA phải mở sổ theo dõi số kinh phí đợc thông báo số kinh phí đợc cấp phát Các nghiệp vụ cụ thể đợc hạch toán nh sau: Trờng hợp đà có khối lợng XDCB hoàn thành, đợc Kho bạc Nhà nớc đồng ý toán cho bên B: - Khi tạm ứng cho bên B đơn vị, cá nhân khác: tùy theo néi dung, tÝnh chÊt cđa nghiƯp vơ kinh tÕ phát sinh để hạch toán cho thích hợp nh sau: Nợ TK 3233 "Tạm ứng vốn XDCB cho bên B" Nợ TK 3239 "Các khoản phải thu khác" (Mở TK chi tiết theo đơn vị, cá nhân nhận tạm ứng) Có TK 4661 "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Có TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" - Khi toán tạm ứng, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" Nợ TK 3229 "Chi phí khác" Có TK 3233 "Tạm ứng cho bên B" Có TK 3239 "Các khoản khác phải thu" Khi rút tiền mặt Ban QLDA để chi hoạt động: Nợ TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" Có TK 4661 "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Khi Ban QLDA trùc tiÕp mua vËt liƯu, thiÕt bÞ vỊ nhập kho, hạch toán: Nợ TK 3222 "Vật liệu dùng cho XDCB" Có TK 4661 "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Có TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" - Khi xuất vật liệu, thiết bị phục vụ cho công trình, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" Có TK 3222 "Vật liƯu dïng cho XDCB" Khi cã ph¸t sinh chi tiêu hợp lý cho công trình, hạch toán: Nợ TK 3223 "Chi phí nhân công (Trờng hợp Ban QLDA trực tiếp trả chi phí nhân công) Nợ TK 3229 "Chi phí khác" Có TK 4661 "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Có TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" Trờng hợp khối lợng XDCB hoàn thành đợc Kho bạc Nhà nớc toán thẳng cho bên B, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" Có TK "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Khi công trình hoàn thành bớc vào giai đoạn toán, Ban QLDA làm thủ tục kết chuyển chi phí nhân công, chi phí XDCB khác vào tài khoản Chi phí công trình, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" Có TK 3223 "Chi phí nhân công" Có TK 3229 "Chi phí khác" Khi đợc NHNN phê duyệt toán, tất toán nguồn vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án, hạch toán: Nợ TK 4661 "Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cho dự án" Có TK 3221 "Chi phí công trình" C Hạch toán số vốn XDCB Ngân hàng Nhà n ớc: Điều Hạch toán Vụ Kế toán - Tài Khi tạm ứng vốn XDCB cho đơn vị NHNN có dự án đầu t XDCB đợc NHNN phê duyệt, hạch toán: Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho c¸c dù ¸n" (më TK chi tiÕt cho tõng đơn vị NHNN nhận tạm ứng vốn) Có TK 5111 "Chuyển tiền năm Có TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" Khi nhận đợc "Bảng kê lÃi tiền gửi vốn đầu t XDCB khoản thu khác" Ban QLDA đơn vị NHNN có dự án đầu t gửi về, hạch toán: Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho dự án" Có TK 602 "Vốn đầu t XDCB mua sắm TSCĐ" Khi nhận đợc báo cáo đơn vị NHNN việc tạm ghi nhập công trình, hạng mục công trình XDCB đa vào sử dụng nhng cha đợc duyệt toán, Vụ Kế toán - tài có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc, chủ đầu t thực toán kịp thời, quy định, tránh để vốn tồn đọng XDCB Khi cấp vốn toán công trình XDCB hoàn thành sau duyệt toán: - Trờng hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị thiếu so với số đợc duyệt, NHNN (Vụ Kế toán - tài chính) cấp bổ sung số thiếu, hạch toán: Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho dự án" Có TK 5111 "Chuyển tiền năm nay" vốn thiếu Số Có TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" - Trờng hợp số vốn đà tạm ứng cho đơn vị thừa so với số vốn đợc duyệt: Vụ Kế toán - tài phải đôn đốc đơn vị NHNN chuyển nộp số vốn thừa, nhận đợc báo Có đơn vị chuyển nộp NHNN hạch toán: Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" Nợ TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" tiền đà tạm ứng thừa Số Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho dự án" Khi nhận đợc giấy báo đơn vị NHNN chuyển vốn XDCB hoàn thành NHNN, hạch toán: Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" Nợ TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" Toàn giá trị toán Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho dự án" Điều 10 Hạch toán đơn vị NHNN có dự án đầu t (Phòng Kế toán - toán) Khi nhận đợc vốn XDCB NHNN (Vụ Kế toán - tài chính) tạm ứng chuyển về, hạch toán: Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" Có TK 453 "Tiền gửi đồng Việt Nam" tài khoản thích hợp khác để chuyển tiền vào TK tiền gửi Ban QLDA Ngân hàng nơi mở tài khoản Khi công trình hạng mục công trình hoàn thành, đà đợc đa vào sử dụng, thời gian cha đợc duyệt toán, đơn vị NHNN phải xác định giá trị tạm tính công trình để hạch toán nhập tài sản cố định theo nguyên tắc: + Nếu giá dự toán thấp chi phí thực tế đầu t xây dựng công trình hạch toán theo gi¸ dù to¸n + NÕu gi¸ dù to¸n cao chi phí thực tế hạch toán theo chi phí thực tế Về hạch toán, ghi: Nợ TK 301 "Tài sản cố định hữu hình" (TK cấp III thích hợp) Có TK 468 "Các khoản chờ toán khác" (Mở tiểu khoản cho công trình XDCB tạm nhập cha đợc duyệt toán) Sau ghi tạm nhập giá trị công trình XDCB hoàn thành, đơn vị NHNN phải báo cáo văn Vụ Kế toán - tài (ghi rõ giá trị công trình, hạng mục công trình tạm nhập, nguồn vốn hình thành) thực trích khấu hao theo quy định hành tài sản cố định Khi toán công trình XDCB đợc NHNN phê duyệt, xử lý: - Nếu có chênh lệch số vốn XDCB đà đợc NHNN tạm ứng giá trị toán công trình đợc duyệt, xử lý: + Trờng hợp số vốn XDCB NHNN tạm ứng cho đơn vị nhỏ số đợc duyệt toán: NHNN bổ sung số vốn thiếu so với giá trị công trình đợc duyệt toán, nhận đợc Lệnh chuyển Có Vụ Kế toán - Tài hạch toán: Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm nay" (Số tiền cấp bổ sung) Nợ TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" Có TK 453 "Tiền gửi đồng Việt Nam" tài khoản thích hợp khác để chuyển tiền vào TK tiền gửi Ban QLDA Ngân hàng nơi mở tài khoản + Trờng hợp số vốn XDCB NHNN tạm cấp cho dự án lớn số đợc duyệt toán, Phòng Kế toán - toán phải đôn đốc Ban QLDA hoàn trả số vốn XDCB tạm cấp thừa so với số đợc duyệt NHNN (Vụ Kế toán - Tài chính), hạch toán: Nợ TK 453 "Tiền gửi đồng Việt Nam" tài khoản thích hợp khác Có TK 5111 "Chuyển tiền năm nay" (Số tiền NHNN ứng thừa) Có TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" - Điều chỉnh lại giá trị công trình XDCB đà tạm nhập trớc cho với giá toán đợc duyệt: + Nếu giá trị toán thấp giá tạm tính, đơn vị NHNN điều chỉnh giảm giá trị công trình XDCB, số chênh lệch đợc hạch toán: Nợ TK 468 "Các khoản chờ toán khác" (Tiểu khoản nêu trên) Có TK 301 "Tài sản cố định hữu hình" (TK cấp III thích hợp) + Nếu giá trị toán cao giá tạm tính, đơn vị NHNN điều chỉnh tăng giá trị công trình XDCB, số chênh lệch đợc hạch toán: Nợ TK 301 "Tài sản cố định hữu hình" (TK cấp III thích hợp) Có TK 468 "Các khoản chờ toán khác" (Tiểu khoản nêu trên) - Sau đó, toán vốn XDCB với NHNN (Vụ Kế toán - Tài chính): Nợ TK 468 "Các khoản chờ toán khác" (Tiểu khoản nêu trên) Có TK 5111 "Chuyển tiền năm nay" Có TK 591 "Thanh toán khác đơn vị NHNN" 10 Đồng thời, đôn đốc Ban QLDA hạch toán tất toán chi phí XDCB kịp thời Lu ý: Tài khoản 591 "Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng Nhà nớc" sử dụng cho đơn vị Ngân hàng Nhà nớc không tham gia toán chuyển tiền điện tử Điều 11 Hạch toán Ban QLDA (Bộ phận kế toán) Khi nhận đợc giấy báo Ngân hàng thơng mại (nơi Ban QLDA mở tài khoản tiền gửi) thông báo số vốn đầu t XDCB NHNN tạm cấp chuyển vào tài khoản mình, hạch toán: Nợ TK 3232 "Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng mại" Có TK 4662.1 "Vốn đầu t XDCB NHNN tạm cấp cho dự án" Khi phát sinh chi phí cho công trình XDCB dùng nguồn vốn NHNN tạm cấp để trang trải: - Trờng hợp đơn vị tạm ứng trớc cho bên B đơn vị cá nhân khác, hạch toán: Nợ TK 3233 "Tạm ứng vốn XDCB cho bên B" Nợ TK 3239 "Các khoản phải thu khác" Có TK 3232 "Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng mại" có TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" - Khi có khối lợng hoàn thành, toán tạm ứng, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" Nợ TK 3223 "Chi phí nhân công" (Trờng hợp Ban QLDA trực tiếp trả phí nhân công) Nợ TK 3229 "Chi phí khác" Có TK 3233 "Tạm ứng vốn XDCB cho bên B" Có TK 3239 "Các khoản phải thu khác" - Khi rút tiền mặt phục vụ cho hoạt động Ban QLDA, hạch toán: Nợ TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" Có TK 3232 "Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng m¹i" - Khi Ban QLDA trùc tiÕp mua vËt liƯu, thiết bị nhập kho, hạch toán: Nợ TK 3222 "Vật liệu dùng cho XDCB" Có TK 3232 "Vốn đầu t XDCB gửi Ngân hàng thơng mại" Có TK 1030 "Tiền mặt đơn vị phụ thuộc" - Khi xuất vật liệu phục vụ cho công trình, hạch toán: Nợ TK 3221 "Chi phí công trình" 21 + Thay đổi hình thức lựa chọn nhà thầu so chủ trơng đợc duyệt Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự, thủ tục quản lý đầu t xây dựng Nhà nớc - Công tác quản lý tiền vốn, tài sản trình đầu t Kiến nghị: Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán Ban QLDA (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 22 Mẫu số 06/XDCB Ngân hàng nhà níc T Ø n h , T P Ban Quản lý dự án Các văn pháp lý có liên quan STT Tên văn Ký hiệu văn bản; ngày tháng năm ban hành văn 1 Quyết định đầu t Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật Quyết định phê duyệt tổng dự toán Quyết định điều chỉnh thiết kế kỹ thuật tổng dự toán 3 Ngêi lËp biÓu (Ký, ghi râ hä tên) Cơ quan ban hành Kế toán Ban QLDA (Ký, ghi rõ họ tên) Tổng giá trị đợc duyệt (nếu có) Ghi ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 23 Mẫu số 07/XDCB Ngân hàng nhµ níc T Ø n h , T P Tình hình thực đầu t qua năm STT Năm A B Tổng cộng Kế hoạch Ngời lËp biĨu (Ký, ghi râ hä tªn) Tỉng sè Vốn đầu t thực Chia Xây lắp Thiết bị Chi phí khác Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 24 Mẫu số 08/XDCB Ngân hàng nhà níc T Ø n h , T P Ban Quản lý dự án Quyết toán chi phí đầu t đề nghị toán theo công trình, hạng mục hoàn thành Đơn vị tính: đồng Tên công trình Dự toán Chi phí đầu t đề nghị (hạng mục công đợc toán trình) duyệt Tổng Gồm số Xây Thiết bị Chi phí lắp khác Tỉng sè - C«ng trình (HMCT) - Công trình (HMCT) Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi ngày tháng năm Trởng Ban QLDA (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 25 Mẫu số 09/XDCB Ngân hàng nhà nớc T Ø n h , T P Tµi sản cố định tăng Tên Đơn Số l- Giá Thành ký vị ợng đơn Tổng hiệu tính vị nguyên TSCĐ giá tiền Ngày, Nguồn Nơi Ghi tháng, vốn sử Trong năm đa đầu t dụng giá mua TSCĐ vào sử dụng thiÕt bÞ 10 Tỉng sè Ngêi lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 26 Mẫu số 10/XDCB Ngân hàng nhà níc T Ø n h , T P Tài sản lu động bàn giao Đơn vị tính: đồng Số TT Danh mục Tổng số Đơn vị tÝnh Ngêi lËp biĨu (Ký, ghi râ hä tªn) Số lợng Giá đơn Giá trị Đơn vị tiếp nhận vị sử dụng Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 27 Mẫu số 11/XDCB Ngân hàng nhà níc T Ø n h , T P Tình hình toán công nợ dự án (Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo toán) Số TT Tên cá Nội Giá trị Đà chi Công Nợ tồn đến Ghi nhân, dung thực trả ngày khóa sổ lập đơn vị công đợc A-B báo cáo thực việc, hợp chấp nhận toán đồng toán Phải Phải thu thực trả Tổng số Đơn vị A Đơn vị B - Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 28 Mẫu số 12/XDCB Ngân hàng nhà nớc T ỉ n h , T P Bảng đối chiếu số liệu cấp vốn, toán vốn đầu t Nguồn: Tên dự án Chủ đầu t Cơ quan cấp chủ đầu t Ngày, tháng, năm khởi công hoàn thành Quyết định đầu t Dự toán đợc duyệt T×nh h×nh cÊp vèn A T × n h h × n h c Ê p v è n , c h o v ay, t h a n h t o ¸ n : Sè TT I II III ChØ tiªu Số liệu chủ đầu t Lũy kế số vốn toán từ khởi công Chi tiết số vốn toán hàng năm Số liệu quan KBNN Lũy kế số vốn toán từ khởi công Số vốn toán năm Chênh lệch (I.1-II.1) Tổng số Xây lắp Chia Thiết bị Giải thích nguyên nhân chênh lệch (tăng? giảm?) B Nhận xét đánh giá kiến nghị Nhận xét: Chi phí khác Ghi 29 - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu t xây dựng - Chấp hành chế độ quản lý tài đầu t Kết kiểm soát qua trình cấp vốn, cho vay, toán vốn đầu t thực dự án Kiến nghị: nguồn vốn đầu t chi phí đầu t đề nghị toán thuộc phạm vi quản lý Ngày tháng năm Ngày tháng năm Chủ đầu t Cơ quan toán, cho vay Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ (Ký, ®ãng dÊu, ghi (Ký, ghi râ hä (Ký, ®ãng dÊu, tªn) râ hä tªn) tªn) ghi râ hä tªn) 30 Mẫu số 13/XDCB Ngân hàng nhà nớc T ỉ n h , T P Bảng đối chiếu số liệu cấp vốn, toán vốn đầu t Nguồn: Tên dự án Chủ đầu t Cơ quan cấp chủ đầu t Ngày, tháng, năm khởi công hoàn thành Quyết định đầu t Dự toán đợc duyệt T×nh h×nh cÊp vèn A T × n h h × n h c Ê p v è n , c h o v ay, t h a n h t o ¸ n : Sè TT ChØ tiªu I Sè liƯu cđa chđ đầu t Lũy kế số vốn toán từ khởi công Chi tiết số vốn toán hàng năm II Số liệu Ngân hàng thơng mại Lũy kế số vốn toán từ khởi công Số vốn toán năm III Chênh lệch (I.1-II.1) Tổng Chia số Xây Thiết Chi phí lắp bị khác Giải thích nguyên nhân chênh lệch (tăng? giảm?) B Nhận xét đánh giá kiến nghị NhËn xÐt: Ghi chó 31 - ChÊp hµnh trình tự thủ tục quản lý đầu t xây dựng - Chấp hành chế độ quản lý tài đầu t Kết kiểm soát qua trình cấp vốn, cho vay, toán vốn đầu t thực dự án Kiến nghị: nguồn vốn đầu t chi phí đầu t đề nghị toán thuộc phạm vi quản lý Ngày tháng năm Ngày tháng năm Chủ đầu t Cơ quan toán, cho vay Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ (Ký, ®ãng dÊu, ghi (Ký, ghi râ hä (Ký, ®ãng dÊu, tªn) râ hä tªn) tªn) ghi râ hä tªn) 32 Mẫu số 14/XDCB Ngân hàng nhà nớc T ỉ n h , T P B¸o c¸o quyÕt toán vốn đầu t hoàn thành - Tên dự án - Địa điểm xây dựng - Công suất - Tổng mức đầu t: - Thời gian khởi công hoàn thành: - Phê duyệt: từ đến - Thực hiện: từ đến - Cơ quan nhận thầu I Văn pháp lý liên quan đến dự án Số TT Tên văn Ký hiệu văn Tên bản: ngày quan tháng năm ban duyệt hành văn Tổng giá Ghi trị phê duyệt (nếu có) Chủ trơng phê duyệt kế hoạch đầu t XDCB Văn phê duyệt dự án đầu t XDCB Văn phê duyệt dự toán chi phí Quyết định phê duyệt hủy bỏ dự án II Thực đầu t Nguồn vốn đầu t Đơn vị tính: đồng Nguồn vốn đầu t Đợc duyệt Thùc hiƯn Ghi chó 33 Tỉng sè - Vèn ngân sách - Vốn ngân hàng - Tổng cộng Chi phí đầu t đề nghị toán Tăng (+) Giảm (-) Vốn đầu t đề nghị toán Nội dung chi phí Tổng dự toán đợc duyệt Tổng số Số lợng, giá trị TSCĐ tăng tài sản lu động hình thành qua đầu t, chi tiết nhóm, loại tài sản, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nÕu cã) III ThuyÕt minh b¸o c¸o quyÕt to¸n Tình hình thực - Thuận lợi, khó khăn - Những thay đổi nội dung dự án so với chủ trơng đợc duyệt Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu t xây dựng Nhà nớc - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu t Kiến nghị: - Kiến nghị việc giải vớng mắc, tồn dự án - Kiến nghị khác Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 34 35 Mẫu số 15/XDCB Ngân hàng nhà níc ViƯt Nam C h i n h ¸ n h Céng hßa x· héi chđ nghÜa ViƯt nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: Ngày tháng năm Tờ t r ì n h n g â n h n g n h µ n í c t r u n g n g phê duyệt toán Dự án (công trình) Thuộc dự án đầu t xây dựng Cơ quan lập toán: Giá trị toán lập: Chi nhánh đà kiểm tra (hoặc thuê kiểm toán), sau kiểm tra toán Lý tăng, giảm so với toán lập: Diễn giải chi tiết lý Quyết toán Chi nhánh trình Ngân hàng trung ơng phê duyệt số b»ng ch÷ b»ng KÕ to¸n trëng (Ký, ghi rõ họ tên) Nơi nhận: - Vụ KTTC Trởng ban quản lý dự án (Ký, đóng dấu, ghi râ hä tªn) ...2 Quy định hạch toán nghiệp vụ đầu t xây dựng ngân hàng nhà nớc (Ban hành theo Quyết định số 1531/2004/QĐ-NHNN ngày 02 tháng 12 năm 2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc) Chơng I Những quy định chung... trị, Cục Công nghệ tin học Ngân hàng, Thời báo Ngân hàng, Tạp chí Ngân hàng, Trung tâm thông tin tín dụng, Văn phòng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố có... khác đơn vị Ngân hàng Nhà nớc" sử dụng cho đơn vị Ngân hàng Nhà nớc không tham gia toán chuyển tiền điện tử Điều 11 Hạch toán Ban QLDA (Bộ phận kế toán) Khi nhận đợc giấy báo Ngân hàng thơng mại