THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỨC THU, CHẾ ĐỘ THU NỘP, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG PHÍ HOẠT ĐỘNG CHỨNG KHOÁN ÁP DỤNG TẠI CÁC SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN VÀ TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM.
BỘ TÀI CHÍNH - Số: 27/2010/TT-BTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 26 tháng 02 năm 2010 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỨC THU, CHẾ ĐỘ THU NỘP, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG PHÍ HOẠT ĐỘNG CHỨNG KHỐN ÁP DỤNG TẠI CÁC SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN VÀ TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHỐN VIỆT NAM Căn Luật Chứng khốn; Căn Pháp lệnh Phí Lệ phí; Căn Pháp lệnh Giá; Căn Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19 tháng 01 năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật chứng khoán; Căn Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 03 tháng năm 2002 Nghị định số 24/2006/NĐ-CP ngày 06/3/2006 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Phí Lệ phí; Căn Nghị định số 75/2008/NĐ-CP Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Giá; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Bộ Tài quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí hoạt động chứng khoán áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam sau: Điều Đối tượng áp dụng Phí hoạt động chứng khốn quy định Thơng tư áp dụng công việc liên quan đến triển khai hoạt động chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khốn Việt Nam Tổ chức thu phí hoạt động chứng khốn quy định Thơng tư Sở giao dịch chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh, Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam Điều Người nộp phí Người nộp phí tổ chức, cá nhân thực công việc liên quan đến nghiệp vụ thị trường giao dịch chứng khoán quy định Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư Điều Biểu thu phí Mức thu phí lĩnh vực chứng khoán áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khốn Việt Nam thực theo Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư Phí đăng ký niêm yết lần đầu thu chấp thuận niêm yết chứng khốn khơng thu trường hợp chuyển đăng ký niêm yết Sở giao dịch chứng khoán Phí quản lý thành viên giao dịch, thành viên lưu ký hàng năm tính cho năm đủ 12 tháng thời điểm bắt đầu tính từ ngày tháng sau tháng chấp thuận thành viên giao dịch, thành viên lưu ký Ví dụ: Tổ chức A đăng ký thành viên giao dịch thành viên lưu ký từ ngày 10/2/2009 phí quản lý thành viên giao dịch phí thành viên lưu ký hàng năm tính từ ngày 1/3/2009 Các cơng ty chứng khốn triển khai hoạt động giao dịch trực tuyến nộp phí kết nối lần đầu Sở giao dịch chứng khoán chấp thuận làm thành viên giao dịch trực tuyến Phí trì định kỳ hàng năm tính cho năm đủ 12 tháng thời điểm bắt đầu tính từ ngày tháng sau tháng kết nối Ví dụ: Tổ chức B đăng ký giao dịch trực tuyến từ ngày 10/2/2009 phí kết nối tính từ ngày 1/3/2009 Phí giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ (giao dịch repo) thu lần xác định giao dịch lần đầu Phí đăng ký niêm yết quy định điểm Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư khơng áp dụng trái phiếu Chính phủ Phí đăng ký chứng khốn quy định điểm Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư khơng áp dụng trái phiếu Chính phủ Giá trị giao dịch trường hợp chuyển quyền sở hữu chứng khoán quy định điểm 14 Biểu thu phí ban hành kèm theo Thơng tư xác định sau: - Đối với cổ phiếu niêm yết/đăng ký giao dịch: theo giá ghi hợp đồng chuyển nhượng không thấp mức giá tham chiếu cổ phiếu vào ngày Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam thực chuyển quyền sở hữu theo giá quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng Trường hợp biếu tặng cho, thừa kế hợp đồng khơng có giá chuyển nhượng lấy theo giá tham chiếu cổ phiếu vào ngày Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam thực chuyển quyền sở hữu nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng - Đối với cổ phiếu chưa niêm yết: mệnh giá cổ phiếu nhân với số lượng cổ phiếu thực chuyển nhượng - Phí chuyển nhượng chứng khốn quy định điểm 14.1 Biểu mức thu áp dụng bên chuyển nhượng bên nhận chuyển nhượng - Phí chuyển quyền sở hữu chứng khoán quy định điểm 14.2 Biểu mức thu áp dụng bên nhận chuyển quyền sở hữu Điều Tổ chức thu, nộp, quản lý sử dụng Phí lĩnh vực chứng khốn quy định Thơng tư khoản thu khơng thuộc ngân sách nhà nước Đơn vị thu phí có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật số phí thu có quyền quản lý, sử dụng số tiền thu phí sau nộp thuế theo quy định pháp luật Số thu phí từ giao dịch chuyển nhượng chứng khốn quy định điểm 14.1 Biểu thu phí ban hành kèm theo Thông tư phân chia cho Sở giao dịch chứng khoán theo tỷ lệ 50% số thu phí Các quy định khác thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, công khai chế độ thu phí thực theo hướng dẫn Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007 Thông tư số 157/2009/TT-BTC ngày 06 tháng năm 2009 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 60/2007/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Phí hoạt động chứng khoán thu Đồng Việt Nam Trường hợp thu phí đấu thầu trái phiếu Chính phủ ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá thị trường ngoại tệ liên ngân hàng vào ngày phát hành cuối đợt phát hành; Phí giao dịch trái phiếu Chính phủ ngoại tệ tính đồng Việt Nam theo tỷ giá liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố vào ngày giao dịch Trường hợp phí đại lý tốn gốc, lãi trái phiếu Chính phủ ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình qn tháng có phát sinh toán gốc, lãi Điều Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký Bãi bỏ: Nội dung quy định phí hoạt động chứng khốn Thơng tư số 110/2002/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2002; Thông tư số 11/2006/TT-BTC ngày 21 tháng 02 năm 2006 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 110/2002/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2002 Bộ Tài hướng dẫn chế độ thu nộp, quản lý sử dụng phí lệ phí lĩnh vực ngân hàng, chứng khốn bảo hiểm; Quyết định số 1351/QĐ-BTC ngày 13 tháng năm 2008 Bộ trưởng Bộ Tài việc điều chỉnh giảm mức thu phí giao dịch cổ phiếu, chứng quỹ đầu tư hướng dẫn Bộ Tài phí phát hành giao dịch trái phiếu Chính phủ trái với quy định Thơng tư Trong q trình thực hiện, có vướng mắc đề nghị tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung./ Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Văn phòng BCĐ phòng chống tham nhũng trung ương; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ,cơ quan thuộc Chính phủ, - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân; - Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Công báo; - Cục kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ CST (CST5) BIỂU THU PHÍ HOẠT ĐỘNG CHỨNG KHOÁN ÁP DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN VÀ TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM (Ban hành kèm theo Thông tư số 27 /2010/TT-BTC ngày 26 /02/2010) STT TÊN PHÍ MỨC THU NGƯỜI NỘP I PHÍ ÁP DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN Phí quản lý thành viên giao dịch 1.1 Thành viên cơng ty chứng khốn 1.2 Thành viên ngân hàng thương mại Phí đăng ký niêm yết 2.1 Phí đăng ký niêm yết lần đầu 10 triệu đồng/cơng ty niêm Tổ chức đăng ký yết niêm yết 2.2 Phí đăng ký niêm yết bổ sung triệu đồng/1 lần niêm yết Tổ chức niêm yết bổ sung Phí quản lý niêm yết hàng năm 3.1 Đối với cổ phiếu (giá trị niêm 20 triệu đồng/năm 20 triệu đồng/năm Thành viên giao dịch Thành viên giao dịch tham gia thị trường trái phiếu Tổ chức niêm yết STT TÊN PHÍ MỨC THU NGƯỜI NỘP yết theo mệnh giá) a Giá trị niêm yết 100 tỷ đồng b Giá trị niêm yết từ 100 tỷ đến 20 triệu đồng 500 tỷ đồng c 20 triệu đồng + 0,001%/ Giá trị niêm yết từ 500 tỷ đồng giá trị niêm yết không vượt 50 triệu trở lên đồng 3.2 Đối với trái phiếu, chứng quỹ (giá trị niêm yết theo mệnh giá) a Giá trị niêm yết 80 tỷ đồng 15 triệu đồng b Giá trị niêm yết từ 80 tỷ đến 200 tỷ đồng 20 triệu đồng c 20 triệu đồng + 0,001%/ Giá trị niêm yết từ 200 tỷ đồng giá trị niêm yết không vượt 50 triệu trở lên đồng Phí giao dịch 4.1 Chứng khốn niêm yết a Cổ phiếu, chứng quỹ đầu tư 0,03%/giá trị giao dịch b Trái phiếu 0,0075%/giá trị giao dịch 4.2 Chứng khoán chưa niêm yết (UPCOM) a Cổ phiếu 0,02%/giá trị giao dịch b Trái phiếu 0,0075%/giá trị giao dịch 4.3 Trái phiếu Chính phủ a Phí giao dịch mua bán lại 0,005%/giá trị giao dịch (giao dịch repo) trái phiếu kỳ 15 triệu đồng Tổ chức niêm yết; Cơng ty quản lý quỹ có chứng quỹ đại chúng niêm yết Thành viên giao dịch STT TÊN PHÍ MỨC THU NGƯỜI NỘP hạn đến tuần b Phí giao dịch mua bán lại (giao dịch repo) trái phiếu kỳ 0,0075%/giá trị giao dịch hạn tuần c Phí giao dịch thơng thường (giao dịch outright) Phí kết nối trực tuyến 5.1 Phí kết nối lần đầu 150 triệu đồng/thành viên 5.2 Phí trì định kỳ hàng năm 50 triệu đồng/thành viên/năm Phí sử dụng thiết bị đầu cuối 20 triệu đồng/thiết bị/năm Thành viên giao dịch Phí đấu thầu trái phiếu Chính 0,15% tổng giá trị trái phủ phiếu trúng thầu II PHÍ ÁP DỤNG TẠI TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN Phí quản lý thành viên lưu ký 40 triệu đồng/ năm Thành viên lưu ký Phí đăng ký chứng khốn Tổ chức phát hành 9.1 Phí đăng ký chứng khoán lần đầu a Giá trị đăng ký chứng khoán 80 tỷ đồng b Giá trị đăng ký chứng khoán 15 triệu đồng từ 80 tỷ đến 200 tỷ đồng c Giá trị đăng ký chứng khoán từ 200 tỷ đồng trở lên 20 triệu đồng 9.2 Phí đăng ký chứng khoán bổ sung triệu đồng/1 lần đăng ký bổ sung 10 Phí lưu ký chứng khốn 10.1 Cổ phiếu, chứng quỹ 0,0075%/giá trị giao dịch Thành viên giao dịch Tổ chức phát hành 10 triệu đồng Thành viên Trung tâm lưu ký 0,5 đồng/cổ phiếu, chứng STT TÊN PHÍ MỨC THU NGƯỜI NỘP quỹ/tháng 10.2 Trái phiếu 11 0,2 đồng/trái phiếu/tháng Phí chuyển khoản chứng khoán Thành viên Trung tâm lưu ký 0,5 đồng/chứng khốn/1 lần chuyển khoản/1 mã Phí chuyển khoản phát sinh 11.1 chứng khốn (tối đa khơng nhà đầu tư tất toán tài khoản 500.000 đồng/1 lần/1 mã chứng khoán) 0,5 đồng/chứng khoán/1 lần chuyển khoản/1 mã Phí chuyển khoản phát sinh để (tối đa khơng q 500.000 11.2 thực toán đồng/1 lần/1 mã chứng khốn 12 Phí thực quyền 12.1 Dưới 500 cổ đông Tổ chức phát hành triệu đồng/1 lần thực quyền 12.2 Từ 500 cổ đông đến 1.000 cổ đông 10 triệu đồng/1 lần thực quyền 12.3 Từ 1.000 cổ đông đến 5.000 cổ đông 15 triệu đồng/1 lần thực quyền 12.4 Trên 5.000 cổ đông 20 triệu đồng/1 lần thực quyền 13 Phí sửa lỗi sau giao dịch 500.000 đồng/1 giao dịch Thành viên sửa lỗi Trung tâm lưu ký 14 Phí chuyển quyền sở hữu chứng khốn khơng qua hệ thống giao dịch Sở giao dịch chứng khoán Thành viên Trung tâm lưu ký 14.1 Chuyển nhượng chứng khoán a Cổ đông sáng lập thời gian hạn chế chuyển nhượng theo quy định pháp luật 0,1%/ giá trị giao dịch STT b TÊN PHÍ Các trường hợp chuyển nhượng quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận MỨC THU 0,1%/ giá trị giao dịch Biếu, tặng, cho, thừa kế chứng khoán, trừ trường hợp biếu, tặng, cho, thừa kế vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi, cha 14.2 0,1%/ giá trị giao dịch chồng, mẹ chồng với dâu, cha vợ, mẹ vợ với rể, ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại, anh, chị, em ruột với 15 NGƯỜI NỘP Trường hợp thừa kế chứng khoán chưa lưu ký, người nhận thừa kế nộp phí cho Trung tâm Lưu ký Chứng khốn thơng qua Tổ chức phát hành Phí đại lý tốn lãi vốn 0,1%/số tiền gốc, lãi thực Tổ chức phát hành gốc trái phiếu Chính phủ tốn ... năm 2008 Bộ trưởng Bộ Tài việc điều chỉnh giảm mức thu phí giao dịch cổ phiếu, chứng quỹ đầu tư hướng dẫn Bộ Tài phí phát hành giao dịch trái phiếu Chính phủ trái với quy định Thông tư Trong... - Công báo; - Cục kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ CST (CST5) BIỂU... hướng dẫn Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007 Thông tư số 157/2009/TT-BTC ngày 06 tháng năm 2009 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 60/2007/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật