LỜI CẢM ƠN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC CÁC HÌNH
ĐẶT VẤN ĐỀ
Chương 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG VIỆC THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU
1.1. Những vấn đề chung về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan
1.1.1. Rủi ro hải quan
1.1.2. Quản lý rủi ro hải quan
1.1.2.1. Khái niệm, phạm vi áp dụng quản lý rủi ro hải quan
1.1.2.2. Lợi ích của việc áp dụng quản lý rủi ro
1.1.2.4. Quy trình áp dụng quản lý rủi ro
Bảng 1.1. Tần xuất rủi ro
Bảng 1.2. Mức độ hậu quả rủi ro
Bảng 1.3. Mức độ rủi ro
1.2. Những vấn đề cơ bản về áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục Hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu thương mại
1.2.1. Thủ tục Hải Quan điện tử
1.2.1.1. Khái niệm về thủ tục hải quan điện tử
1.2.2.1. Khái niệm áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử
1.2.2.2. Nội dung áp dụng quản lý rủi ro
a) Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan
Theo Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 của Bộ Tài chính [2] có hiệu lực từ thi hành ngày 01/11/2013 quy định chi tiết về địa điểm đăng ký tờ khai, điều kiện và thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, việc đăng ký tờ khai được thực hiện ngay sau k...
- Kiểm tra điều kiện để áp dụng biện pháp cưỡng chế, tạm dừng làm thủ tục hải quan
- Kiểm tra tính đầy đủ hợp lệ của các thông tin khai hải quan và các chứng từ thuộc hồ sơ hải quan
1.3. Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện TTHQĐT của các nước
1.3.1. Kinh nghiệm của Hải quan Trung Quốc
1.3.2. Kinh nghiệm của Hải quan Singapore
1.3.3. Kinh nghiệm của Hải quan Nga
1.3.4. Bài học cho Hải quan Việt Nam về áp dụng quản lý rủi ro trong quá trình hiện đại hóa Hải quan
1.4. Một số công trình nghiên cứu liên quan
- Đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro hải quan đến 2020” của tác giả Bùi Thái Quang đã đưa ra những vấn đề lý luận cơ bản về áp dụng quản lý rủi ro, từ đó đánh giá, phân tích thực trạng áp dụng công tác này của ngành Hải quan V...
- Đề tài: “Xây dựng chương trình quản lý danh mục thuộc bộ hồ sơ hải quan” của tác giả Võ Trí Tâm đã đưa ra nội dung căn bản trong nghiệp vụ quản lý rủi ro, đó là kiểm tra hồ sơ Hải quan điện tử. Hồ sơ Hải quan là một yếu tố quan trọng trong việc lập ...
- Đề tài: “Nghiên cứu phương pháp kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa XNK trong thông quan điện tử” của tác giả Văn Bá Tín đã triển khai các nội dung lý luận cơ bản về kiểm tra sau thông quan và thông quan điện tử hiện nay, phản ánh tình hình côn...
- Đề tài: “Phát triển quan hệ hợp tác Hải quan - Doanh nghiệp và các chương trình ứng dụng triển khai trên thực tế” của tác giả Cao Huy Tài đã cho biết mối quan hệ người quản lý và đối tượng chịu sự quản lý mà còn là mối quan hệ đối tác, cùng hợp tác ...
Chương 2
TÌNH HÌNH ĐẶC ĐIỂM CỦA CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI
VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát về Cục Hải Quan Hà Nội
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Ngày 10/9/1945, Chính phủ lâm thời đã ban hành Sắc lệnh số 27/SL thành phập Sở thuế quan và thuế gián thu, đồng thời thiết lập chủ quyền quan thế trên toàn lãnh thổ Việt Nam. Từ đó lực lượng Hải quan chính thức được khai sinh, được khẳng định là công ...
Sau chiến thắng lịch sử Điện Biên Phủ (7/5/1954), Ngành Hải quan tiếp tục được củng cố và ổn định tổ chức (Ngày 15/11/1954 Bộ Tài chính và Bộ Công thương ký Nghị định 121-TC/CT/NĐ chuyển ngành thuế XNK thuộc Bộ Tài chính sang Bộ Công thương. Ngày 14/1...
2.1.2. Nhiệm vụ Cục Hải Quan Hà Nội
2.1.3. Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Hà Nội
2.1.4. Cơ cấu lao động
2.2 Phương pháp nghiên cứu
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận về áp dụng quản lý rủi ro hải quan và tổng kết thực tiễn áp dụng quản lý rủi ro tại Cục Hải quan TP Hà Nội hiện nay, đồng thời sử dụng kết hợp các phương pháp logic, thống kê, so sánh, tổng hợp, diễn giải, phân tích.
- Phương pháp kế thừa: kế thừa tài liệu có sẵn như tài liệu về chính sách, tài liệu căn bản của Cục, giáo trình, internet, các báo cáo về việc áp dụng quản lý rủi ro của các năm. Việc tham khảo những kết quả nghiên cứu trước, dẫn giải cho đề tài giúp ...
- Phương pháp chuyên gia: là phương pháp thu thập thông tin gián tiếp qua những người trung gian khi không thể trực tiếp thu thập thông tin trên đối tượng khảo sát. Nhằm tập hợp đầy đủ, khách quan thông tin, số liệu cho đề tài nghiên cứu, phương pháp ...
Kết quả thu thập thông tin tồn tại dưới hai dạng: thông tin định tính và thông tin định lượng. Các thông tin này cần được xử lý để phục vụ mục đích, đưa ra kết luận, nhận định, đánh giá đối tượng nghiên cứu. Trong luận văn này, tác giả áp dụng hai phư...
Một là, xử lý logic đối với thông tin định tính, đưa ra những lập luận từ thông tin có sẵn để phán đoán, nhận định, dẫn dắt, suy luận, nhận xét bản chất vấn đề, mà ở đây là công tác áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại C...
Hai là, xử lý toán học đối với các thông tin định lượng. Thông tin định luợng thu thập được từ các tài liệu thống kê hoặc kết quả quan sát, thực nghiệm. Tác giả sắp xếp chúng để làm bộc lộ ra các mối liên hệ và xu thế của sự vật, trình bày số liệu the...
2.2.3 Phương pháp phân tích:
* Thống kê mô tả:
- Khái niệm: Nói đến thống kê mô tả là nói đến việc mô tả dữ liệu bằng các phép tính và chỉ số thống kê thông thường như số trung bình, trung vị, tỷ lệ, tổng số … Trình bày các kết quả dựa trên các bảng biểu và đồ thị. Cùng với phân tích đồ họa đơn gi...
- Mục đích sử dụng trong đề tài: Thống kê mô tả được sử dụng để mô tả những đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập được từ nghiên cứu thực nghiệm như tình hình hoạt động xuất nhập khẩu, số thu thuế cũng như phân luồng tờ khai. Từ đó làm cơ sở, tạo thuận...
* Thống kê so sánh:
- Khái niệm: Thống kê so sánh là phương pháp thống kê theo các tiêu chí nhằm so sánh điểm giống và khác nhau của các đối tượng hoặc của một đối tượng theo các mốc thời gian khác nhau đêt phục vụ mục đích nghiên cứu.
- Mục đích sử dụng trong đề tài: Phương pháp này được sử dụng để so sánh, đánh giá sự tương quan của các tờ khai đã phân luồng theo các năm, tỷ lệ vi phạm, lượng hàng hóa xuất nhập khẩu cũng như số thu thuế để từ đó đưa ra những nhận định chính xác vớ...
* Phân tích thống kê:
- Đây là phương pháp dựa vào kết quả của thống kê mô tả và thống kê so sánh, đưa ra những suy luận, phân tích về đối tượng, chủ thể nghiên cứu. Để dựa vào những phân tích đó, người viết đưa ra những kết luận, đánh giá đối tượng cho phù hợp, chuẩn xác.
- Mục đích sử dụng trong đề tài: phương pháp này giúp xử lý những con số, dữ liệu tổng hợp được về tình hình xuất nhập khẩu, tỷ lệ phân luồng, chuyển luồng, tỷ lệ vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan,… biến những số liệu đó thành công cụ đắc lực...
* Phân tích cơ cấu:
- Khái niệm: Phân tích cơ cấu là phương pháp phân tích sự cấu thành của chủ thể nghiên cứu, đánh giá tỷ lệ các nhân tố tạo nên chủ thể hoàn chỉnh. Để căn cứ vào đó có thể nắm được nguồn gốc, bản chất cũng như xu hướng của đối tượng.
- Mục đích sử dụng trong đề tài: tác giả sử dụng phương pháp này đối với số liệu về tình hình phân luồng xanh, vàng, đỏ trong tổng số lượng tờ khai, cơ cấu tờ khai xuất, nhập khẩu trong tổng số tờ khai làm thủ tục tại Cục,… từ đó thêm cơ sở đánh giá c...
3.1.1.1.Quy trình thủ tục hải quan điện tử
- Người khai hải quan được khai và truyền số liệu khai hải quan bằng phương tiện điện tử đến cơ quan hải quan thông qua hệ thống thông quan điện tử truyền nhận chứng từ điện tử (người khai hải quan không phải đến cơ quan hải quan để nộp đăng ký tờ kha...
Hình 3.1: Trình tự thủ tục hải quan điện tử
3.1.2 Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục Hải quan điện tử
3.1.3 Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan
Bảng 3.1: Tình hình hoạt động Xuất - Nhập khẩu
Các tờ khai nộp vào được các công chức kiểm tra tính đầy đủ hợp lệ của các thông tin khai hải quan và các chứng từ thuộc hồ sơ hải quan, và kiểm tra việc tuân thủ chế độ, chính sách quản lý và chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Do ...
Tuy nhiên số liệu cũng cho thấy, tỷ lệ tờ khai không được chấp thuận giảm dần theo từng năm, cụ thể: năm 2011, số tờ sai, bất hợp pháp là 1.081 tờ, chiếm 0,2% tổng số tờ khai xuất nhập khẩu. Nhưng đến năm 2012, con số này tăng tới 1.137 tờ, tuy nhiên,...
3.1.4 Kiểm tra hồ sơ hải quan điện tử
Bảng 3.2: Tình hình phân luồng và kiểm tra thực tế hàng hóa
Bảng 3.3: Tình hình vi phạm hành chính theo các luồng
Bảng 3.4: Tình hình chuyển luồng tại cục
3.1.6. Dừng thông quan đột xuất
Bảng 3.5: Tình hình lô hàng dừng thông quan đột xuất
3.1.7. Kiểm tra sau thông quan
Bảng 3.6: Công tác kiểm tra sau thông quan
3.2. Kết quả đạt được
Bảng 3.7: Số liệu tình hình hoạt động Xuất - Nhập khẩu
Bảng 3.8: Bảng số liệu số thuế thu nộp Ngân sách
(Giai đoạn 2009- 2013)
Trong 5 năm trở lại đây, số thuế thu nộp ngân sách của Cục Hải quan Hà Nội luôn đạt ổn định trên 10.000 tỷ đồng. Đặc biệt năm 2012, với việc đẩy mạnh công tác kiểm tra, giám sát Hải quan, Cục Hải quan đã thu được 18.378 tỷ đồng cho ngân sách nhà nướ...
Bảng 3.9: Đánh giá kết quả phân luồng
3.3. Các nhân tố ảnh hưởng và nguyên nhân tồn tại của công tác QLRR tại Cục Hải quan TP Hà Nội
3.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng
Hình 3.2: Biểu đồ số thuế thu nộp ngân sách (giai đoạn 2009 -2013) Nguồn: Cục Hải quan thành phố Hà Nội
3.3.1.1. Các nhân tố chủ quan
Tuy vậy, một nguyên nhân chủ quan, có thể nói là chủ yếu, đó là sự nhìn nhận chưa đầy đủ, đúng mức về áp dụng quản lý rủi ro ở các cấp, đơn vị Hải quan. Điều này được thể hiện ở việc bố trí sắp xếp về nhân sự, quan tâm chỉ đạo triển khai thực hiện côn...
3.3.1.2. Các nhân tố khách quan
3.3.2. Những tồn tại của việc áp dụng quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện hải quan điện tử tại Cục
3.4 Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh áp dụng quản lý rủi ro trong việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội và kiến nghị lên các cơ quan quản lý cấp trên
3.4.1. Mục tiêu, định hướng áp dụng quản lý rủi ro của Cục Hải quan Hà Nội trong thời gian tới
3.4.2. Giải pháp đẩy mạnh áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại cục hải quan TP. Hà Nội và kiến nghị lên các cơ quan quản lý cấp trên
Mỗi loại hình doanh nghiệp có quy mô, cách thức sản xuất kinh doanh khác nhau do vậy nguy cơ tiềm ẩn các rủi ro trong lĩnh vực Hải quan cũng khác nhau, mặt khác, Tổng cục hải quan đã xây dựng được bộ tiêu chí áp dụng quản lý rủi ro song còn chưa thực...
Đặc biệt xuất phát từ tồn tại tính điểm phân luồng hàng hóa và xếp loại doanh nghiệp, Cục hải quan nên có những đề xuất, kiến nghị điều chỉnh và thay đổi một số tiêu chí như tiêu chí tính điểm rủi ro, bao gồm tiêu chí tính điểm rủi ro cho doanh nghiệ...
3.4.2.2. Xây dựng quy trình thủ tục hải quan hiện đại
3.4.2.3. Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa
3.4.2.4. Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc hiện đại
3.4.2.5. Nâng cao hiệu quả kiểm tra sau thông quan
3.4.2.6. Hoàn thiện cơ sở dữ liệu, tăng chất lượng thông tin thu thập và thông tin tình báo hải quan phục vụ áp dụng quản lý rủi ro
3.4.2.7. Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ pháp luật Hải quan cho cộng đồng doanh nghiệp
- Xây dựng, trình Bộ ban hành Thông tư về quy định, hướng dẫn áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan, trong đó quy định cụ thể các tiêu chuẩn về áp dụng quản lý rủi ro, tiêu chí áp dụng quản lý rủi ro, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp...
3.4.2.11. Tăng cường, nâng cao hiệu quả sự phối hợp giữa các đơn vị trong và ngoài ngành, tăng cường hợp tác quốc tế
TÀI LIỆU THAM KHẢO