Tài liệu tham khảo gồm báo cáo doanh thu sản xuất hàng hóa... Hy vọng tài liệu giúp cho những bạn yêu thích học quản trị kinh doanh, đặc biệt là những bạn chuẩn bị ra trường có một lượng kiến thức bổ ích để củng cố vốn kiến thức tự tin bước vào môi trường mới
ĐỀ BÀI Tài liệu DN Minh Phương có chức vừa sản xuất vừa kinh doanh hàng hóa sau: (đvt: 1.000 đ) Số dư đầu tháng 1/2010 TK 111 : 350.000 TK 131 : 40.000 + Toàn Thủy : 10.000 TK 112 : 75.000 + Ngọc Phương : 5.000 TK 141 : 3.000 + Minh Chánh : 5.000 + Tâm : 1.500 + Toàn Phương : 20.000 + Mai : 1.000 TK 242 : 6000 + Toàn : 500 (+ 1.000 : CCDC thuộc loại phân bổ 50% dùng phận bán hàng) (+ 4.000 : CCDC thuộc loại phân bổ 10 TK 1521 : 60.000 lần phân bổ lần dùng phận sản + VLA : 25.000 (số lượng : 50.000 kg) xuất) + VLB : 20.000 (số lượng : 50.000 kg) (+ 1.000 : CCDC thuộc loại phân bổ lần + VLC : 15.000 (số lượng : 50.000 kg) phân bổ lần dùng phận bán hàng) TK 153 : 7.000 ( số lượng: 1.000 cái) TK 154 : 1.500 ( CPNVLTT : 1.000, TK 331 : 120.000 CPNCTT 300, CPSXC:200) + Doanh nghiệp M : 20.000 + Doanh nghiệp N : 50.000 TK 155 : 40.000 ( chi tiết 8.000 SP) TK 157 : 10.000 (chi tiết 2.000 SP gởi đại lý + Doanh nghiệp T : 30.000 + Doanh nghiệp Q : 10.000 Thanh Tấn) + Doanh nghiệp P : 10.000 TK 156 : 80.000 + Hàng hóa H1 : 30.000 (số lượng : 5.000 cái) TK 211 : 150.000 TK 411 : 486.500 + Hàng hóa H2 : 50.000 (số lượng : 25.000 cái) TK 214 : 30.000 TK 414 : 16.000 TK 241 : 50.000 TK 353 : 20.000 TK 421 : 50.000 TK 441 : 150.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng : Ngày 1: PC số chi tạm ứng 20.000 cho A.Tâm CTM-KD PNK số ngày 2: Nhập kho VLA mua theo HĐ GTGT số ngày DN M giá mua chưa thuế 50.000 thuế 10%, số lượng nhập 100.000 kg Chi phí vận chuyển số VLA DN Q đảm trách, DN 0,05/kg thuế 5%, HĐ GTGT số 15 ngày DN Q Ngày 1: PC số chi tạm ứng 10.000 cho A.Mai PNK số ngày 3: Nhập kho hàng hóa H1 theo HĐ GTGT số ngày DN T, số lượng 40.000 cái, đơn giá chưa thuế 6,5 thuế 10% PXK số ngày 3: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng xuất 20.000 HĐGTGT số ngày 3: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang giá bán chưa thuế 4/cái thuế 10% PNK số ngày 3: Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 10 ngày DN P, số lượng 20.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,52 thuế 10% PT số ngày 3: Rút TGNH quỹ TM 30.000 PNK số ngày 3: Nhập kho VLA mua theo HĐ GTGT số ngày DN M giá mua chưa thuế 60.000 thuế 10%, số lượng nhập 100.000 kg Chi phí vận chuyển số VLA DN Q đảm trách, DN 0,06/kg thuế 5%, HĐGTGT số ngày DN Q 10 PNK số ngày 3: Nhập kho hàng hóa H1 theo HĐ GTGT số 10 ngày DN T, số lượng 5.000 cái, đơn giá chưa thuế 6,3 thuế 10% 11 12 13 PXK số ngày 3: Xuất kho 8.000 SP bán cho DN Minh Trang HĐGTGT số ngày 3: Bán sản phẩm cho DN Minh Trang giá bán chưa thuế 8/cái , thuế 10% Ngày 3: PC số chi tạm ứng 20.000 cho A.Tâm 14 PXK số ngày : Xuất kho hàng hóa H1 bán cho DN Minh Chánh số lượng xuất 5.000 15 HĐGTGT số ngày 5: Bán hàng hóa H1 cho DN Minh Chánh giá chưa thuế 10/cái, thuế 10% 16 PNK số ngày : Nhập kho VLA mua theo HĐ GTGT số 15 ngày DN M giá mua chưa thuế 55.000 thuế 10%, số lượng nhập 100.000 kg 17 PNK số ngày : Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 11 ngày DN P, số lượng 20.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,55 thuế 10% 18 PT số ngày 6: Thu toàn số nợ DN Minh Chánh kỳ trước 19 GBC3 ngày 6: Thu nợ DN Minh Trang tiền bán hàng hóa H2 ngày 20 PNK số ngày 6: Nhập kho VLB số lượng 30.000 kg, đơn giá chưa thuế 0,5/kg thuế 10% theo HĐ GTGT số 157 ngày DN T 21 PNK số ngày 6: Nhập kho VLC số lượng 40.000 kg, đơn giá chưa thuế 0,35/kg thuế 10% theo HĐ GTGT số 200 ngày DN T 22 PNK số 10 ngày 6: Nhập kho hàng hóa H1 theo HĐ GTGT số 210 ngày DN T, số lượng 10.000 cái, đơn giá chưa thuế 6,4 thuế 10% 23 PXK số ngày 6: Xuất kho: a VLA: cho sản xuất SP 60.000 kg, cho QLPX 2.000 kg, QLDN 3.000 kg, cho BPBH 5.000 kg b VLB: cho sản xuất SP 50.000 kg, cho QLPX 10.000 kg, QLDN 5.000 kg, cho BPBH 3.000 kg c VLC: cho sản xuất SP 50.000 kg 24 Phân bổ CCDC xuất dùng kỳ trước cho phận sử dụng theo BPB số tháng 25 PNK số 11 ngày 10: Nhập kho hàng hóa H1 theo HĐ GTGT số 275 ngày DN T số lượng 5.000 cái, đơn giá chưa thuế 6,5 thuế 10% 26 PXK số ngày 10 : Xuất kho hàng hóa H1 bán cho DN Minh Chánh số lượng xuất 8.000 27 HĐGTGT số ngày 10: Bán hàng hóa H1 cho DN Minh Chánh giá chưa thuế 10,3/cái, thuế 10% 28 PNK số 12 ngày 10: Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 100 ngày 10 DN N số lượng 50.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,56 thuế 10% 29 PNK số 13 ngày 10: Nhập kho VLA số lượng 30.000 kg theo HĐ GTGT số 52 ngày 10 DN M, đơn giá chưa thuế 0,52/kg thuế 10% 30 PNK số 14 ngày 10: Nhập kho VLC số lượng 40.000 kg theo HĐ GTGT số 53 ngày 10 DN M đơn giá chưa thuế 0,35/kg, thuế 10% 31 GBC4 ngày 10: DN Minh Chánh trả tiền HĐ ngày 32 PT số ngày 10: Rút TGNH quỹ TM: 25.000 33 HĐGTGT số 75 ngày 12 DN Thanh Thanh bán TSCĐ cho DN Minh Phương giá chưa thuế 50.000 thuế 10% Theo biên bàn giao số ngày 12 34 PCsố ngày 12: tiền vận chuyển TSCĐ 5.500 thuế GTGT 5% theo HĐGTGTsố 95 ngày 12 35 GBC ngày 11: Thu nợ DN Minh Chánh tiền bán hàng hóa H1 ngày 10 36 PXK số ngày 12: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng xuất 40.000 37 HĐGTGT số ngày 12: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang giá bán chưa thuế 4,5/cái thuế 10% 38 PNK số 15 ngày 12: Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 15 ngày 12 DN P, số lượng 100.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,56 thuế 10% 39 Quyết định số ngày 10: TSCĐ mua sắm đầu tư nguồn vốn ĐTXDCB: 50.000, lại (nếu thiếu) lấy từ quỹ phát triển (BBGN 01 ngày 13) 40 Thanh lý 01 TSCĐ dùng phận sản xuất, nguyên giá 10.000 hao mòn 9.000 theo định số ngày 12 41 PNK số 16 ngày 12: Nhập kho hàng hóa H1 theo HĐ GTGT số 312 ngày 12 DN T, số lượng 10.000 cái, đơn giá chưa thuế 6,6 thuế 10% 42 PC số ngày 12: Chi cho lý TSCĐ 550 thuế 10%(HĐGTGT số 195 ngày 12) 43 PNK số 17 ngày 12: Nhập kho phế liệu thu hồi 100 lý TSCĐ 44 HĐGTGT số ngày 12: Phế liệu thu hồi lý TSCĐ bán thu tiền mặt theo giá chưa thuế 150 thuế 10% (PT số ngày 12) 45 Hợp đồng liên doanh với DN Tân Hương, DN Minh Phương góp vốn liên doanh với Tân Hương 01 TSCĐ với nguyên giá 15.000 hao mòn 3.000 Theo biên đánh giá số ngày 12: Hội đồng định giá TSCĐ 16.000 46 PC số ngày 13: Chi vận chuyển TSCĐ đem góp vốn với Tân Hương 550 thuế 10%.theo HĐGTGT số 905 ngày 13 47 PXK số ngày 13: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng xuất 80.000 48 HĐGTGT số ngày 13: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang giá bán chưa thuế 4,8/cái thuế 10% 49 PXK số ngày 13: Xuất kho a VLA: cho sản xuất SP 20.000 kg, cho QLPX 1.000 kg, cho QLDN 3.000 kg b VLB: cho sản xuất SP 10.000 kg c VLC: cho sản xuất SP 30.000 kg 50 PC số ngày 15: Chi tạm ứng lương 2.000 51 PXK số ngày 15: Xuất kho hàng hóa H1 bán cho DN Minh Chánh số lượng 4.000 52 HĐGTGT số ngày 15: Bán hàng hóa H1 cho DN Minh Chánh đơn giá 11/cái thuế 10% 53 PNK số 18 ngày 16: Nhập kho VLA số lượng 40.000 kg theo HĐ GTGT số 58 ngày 16 DN M theo giá chưa thuế 0,55/kg thuế 10% 54 PNK số 19 ngày 16: Nhập kho CCDC số lượng 10.000 theo HĐ GTGT số 59 ngày 16 DN M theo đơn giá chưa thuế 0.55 thuế 10% 55 HĐGTGT số 15 ngày 16 DN vận chuyển Q tiền vận chuyển CCDC VLA theo đơn giá vận chuyển: VLA 0.02/kg; CCDC 0.01/cái thuế 10% 56 Nhận GBC ngân hàng số 572 ngày 15: Thu tiền bán hàng DN Minh Chánh theo HĐsố ngày 15 57 Theo báo cáo đại lý Thanh Tấn số hàng bán 2.000 SP/ngày 15 58 HĐGTGT số 10 ngày 16: Xuất 2.000 SP cho đại lý Thanh Tấn theo giá bán chưa thuế 8,5/SP thuế 10% 59 HĐ số ngày 16 đại lý Thanh Tấn phản ánh sổ hoa hồng phải trả cho đại lý 5% giá bán chưa thuế thuế suất GTGT 10% 60 GBC số 482 ngày 17: Đại lý trả tiền bán SP sau trừ hoa hồng đại lý 61 PXK số 10 ngày 17: Xuất kho hàng hóa H1 bán cho DN Minh Chánh số lượng xuất 10.000 62 HĐGTGT số 11 ngày 17: Bán hàng hóa cho DN Minh Chánh đơn giá 11/cái, thuế 10% 63 PNK số 20 ngày 17: Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 19 ngày 17 DN P, số lượng 200.000 cái, đơn giá 0,58 thuế 10% 64 Bảng toán lương tháng : Tiền lương phải trả CNSX SP : 100.000; Bộ phận QLPX: 20.000; Bộ phận bán hàng : 15.000; Bộ phận QLDN: 25.000 65 Tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định biết lương phận sản xuất: 60.000; QLDN: 20.000; QLPX: 20.000; Bán hàng: 20.000 66 67 Bảng toán tiền BHXH, tiền BHXH phải trả tháng 2.000 đó: CNSX : 1.400 NV QLPX : 600 Bảng toan tiền thưởng: Tiền thưởng phải trả cho : CNSX : 4.000; Nhân viên BH: 1.000; Nhân viên QLDN :1.500 68 PNK số 21 ngày 20: Nhập kho 20.000 SP hoàn thành 69 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, số trích khấu hao tháng 40.000, đó: a Dùng phận sản xuất : 20.000 b Bộ phận bán hàng: 10.000 c Bộ phận quản lý DN : 10.000 70 PXK số 11 ngày 23: Xuất kho 20.000 SP bán cho DN Toàn Thủy 71 HĐGTGT số 12 ngày 23: bán SP cho DN Toàn Thủy, đơn giá bán 15/SP, thuế 10% 72 Nhận GBC số 7895 ngày 25 ngân hàng báo số tiền bán SP DN Toàn Thủy ngày 23 73 PXK số 12 ngày 23: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng 100.000 74 HĐGTGT số 13 ngày 23: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang đơn giá 5/cái thuế 10% 75 HĐ GTGT số 957 ngày 28 DN Điện lực Thành phố, số tiền phải trả 10.000 thuế 10% Trong phân bổ cho phận SX: 5.000, phận QLDN: 4.000, phận bán hàng: 1.000 76 HĐGTGT số 720 ngày 28 DN cấp nước Thành phố, số tiền nước phải trả 8.000 thuế 5% Trong phân bổ cho phận SX: 7.000, phận QLDN: 1.000 77 PNK số 22 ngày 28 : Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 30 ngày 28 DN P, số lượng 20.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,53và thuế 10% 78 Chi phí tiếp khách theo: a HĐGTGT số ngày 21 DN Q: Giá chưa thuế 3.000 thuế 10% b HĐ bán hàng số ngày 20 DN XL: Giá toán 4.000 79 PNK số 23 ngày 28: Nhập kho 5.000 SP 80 PNK số 24 ngày 28: Nhập kho CCDC theo HĐ GTGT số 32 ngày 28 DN P, số lượng 1.000 cái, đơn giá chưa thuế thuế 10% 81 PXK số 13 ngày 29: Xuất kho CCDC 5.000 thuộc loại phân bổ lần, Bảng phân bổ số dùng cho phận bán hàng 2.000 , phận sản xuất 3.000 82 PXK số 14 ngày 29: Xuất 5.000 SP bán cho DN Toàn Thủy 83 HĐ GTGT số 14 ngày 29: Bán SP cho DN Toàn Thủy, đơn giá bán chưa thuế 16/SP, thuế 10% 84 PXK số 15 ngày 29: Xuất hàng hóa H2 số lượng 50.000 bán cho DN Ngọc Phương 85 HĐ GTGT số 15 ngày 29: Bán hàng hóa H2 cho DN Ngọc Phương, đơn giá 6/cái thuế suất 10% 86 PT số ngày 29: Rút TGNH quỹ tiền mặt: 20.000 87 PC số ngày 29: Chi tiền thưởng tiền BHXH tháng 88 Biên kiểm kê số lượng sản phẩm dở dang 5.000 (trong mức độ hồn thành 30% 2.000 cịn lại có mức độ hồn thành 50%) DN đánh giá SPDD theo phương pháp ước lượng SP hồn thành tương đương 89 Báo cáo tốn tạm ứng anh Tâm: Chi tiếp khách 18.000, thuế GTGT 1.000 (theo HĐ GTGT số 75 ngày 28) 90 PNK số 25 ngày 29: Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 35 ngày 29 DN P, số lượng 50.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,56 thuế 10% 91 PXK số 16 ngày 29: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng 150.000 92 HĐ GTGT số 16 ngày 29: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang đơn giá 5/cái thuế 10% 93 PNK số 26 ngày 29 : Nhập kho hàng hóa H2 theo HĐ GTGT số 40 ngày 29 DN P, số lượng 200.000 cái, đơn giá chưa thuế 0,55 thuế 10%.HĐGTGT số 100 ngày 29 DN Q vận chuyển số hàng hoá với đơn giá 0,05/cái thuế GTGT 10% 94 GBC9 ngày 30: Thu hết số nợ DN Minh Trang 95 Phiếu tính lãi ngân hàng kèm theo GBC số 9879 ngân hàng: lãi tiền gởi 1.100 96 PXK số 17 ngày 30 : Xuất kho hàng hóa H1 bán cho DN Minh Chánh số lượng 28.000 97 98 99 HĐ GTGT số 17 ngày 30 : Bán hàng hóa H1 cho DN Minh Chánh đơn giá 10,5/cái, thuế 10% PT số 10 ngày 30: Thu lãi góp vốn liên doanh với DN Tân Hương 500 PXK số 18 ngày 30: Xuất kho hàng hóa H2 bán cho DN Minh Trang số lượng 150.000 100 HĐGTGT số 18 ngày 30: Bán hàng hóa H2 cho DN Minh Trang giá bán chưa thuế 5/cái thuế 10% 101 PT số 11 ngày 30: Nhận 20.000 góp vốn đối tác 102 PC số ngày 31: Chi lương tháng cho CNV 103 Tính chi phí thuế TNDN hành với Thuế suất thuế TNDN 25% 104 Xác định kết kinh doanh kỳ 105 Tạm phân phối lãi tháng ( có): a Bổ sung Quỹ phát triển kinh doanh: 60% b Quỹ khen thưởng phúc lợi: 20% quỹ 10%; c Quỹ dự phịng tài chính:20% 106 PC số 10 ngày 31: Tạm nộp thuế TNDN tháng 1.000 107 PC số 11 ngày 31: Chi lãi cho bên góp vốn năm trước 1.000 108 Thanh toán bù trừ doanh nghiệp với (tuỳ chọn) ... cho sản xuất SP 20.000 kg, cho QLPX 1.000 kg, cho QLDN 3.000 kg b VLB: cho sản xuất SP 10.000 kg c VLC: cho sản xuất SP 30.000 kg 50 PC số ngày 15: Chi tạm ứng lương 2.000 51 PXK số ngày 15: Xuất. .. chưa thuế 6,4 thuế 10% 23 PXK số ngày 6: Xuất kho: a VLA: cho sản xuất SP 60.000 kg, cho QLPX 2.000 kg, QLDN 3.000 kg, cho BPBH 5.000 kg b VLB: cho sản xuất SP 50.000 kg, cho QLPX 10.000 kg, QLDN... thuế 10% 81 PXK số 13 ngày 29: Xuất kho CCDC 5.000 thuộc loại phân bổ lần, Bảng phân bổ số dùng cho phận bán hàng 2.000 , phận sản xuất 3.000 82 PXK số 14 ngày 29: Xuất 5.000 SP bán cho DN Toàn