Nghiên cứu kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tại sở giao dịch VPBank (tt)

i CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết Đề tài Việc trì kiểm sốt nội hiệu hoạt động quản lý tài sản bảo đảm biện pháp quan trọng nhằm hạn chế việc xảy mát vật chất ngân hàng th ương mại hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Qua trình tìm hiểu Luận văn Thạc sĩ Luận văn Tiến sĩ viết đề tài nghiên cứu yếu tố hệ thống kiểm sốt nội nói chung tồn ngân hàng mà chưa có nhiều đề tài nghiên cứu sâu vào nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động cụ thể mà quan trọng ngân hàng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng mà Tác giả Luận văn muốn nghiên cứu Luận văn Bên cạnh việc tìm hiểu đề tài Luận văn Thạc sĩ, Luận văn Tiến sĩ viết nội dung liên quan, Tác giả Luận văn cịn tìm hiểu viết báo, tạp chí viết nội dung liên quan tới tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại Các viết cho thấy ngày ngân hàng thương mại xem trọng yếu tố khả sinh lợi cao dự án xin cấp tín dụng mà khơng phải yếu tố giá trị tài sản có khách hàng để định cấp tín dụng cho khách hàng Trong mát đến với ngân hàng thương mại phần lớn không xử lý tài sản bảo đảm (nguồn thu nợ thứ hai) khách hàng để thu hồi khoản tín dụng cấp Vì vậy, với mong muốn nghiên cứu, trao đổi nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm nhằm hướng tới mục tiêu an toàn cho Ngân hàng tạo đà tăng trưởng tín dụng ổn định, Tác giả Luận văn lựa chọn Đề tài nghiên cứu: “Nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng” ii 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Luận văn hướng đến trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: Kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân (i) hàng thương mại nào? Thực trạng việc thiết kế thủ tục kiểm soát nội cơng tác kiểm (ii) sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm VPBank nào? (iii) Hoàn thiện việc thiết kế thủ tục kiểm sốt nội cơng tác kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm t rong VPBank nào? 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Luận văn nội dung liên quan đến kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại Phạm vi nghiên cứu Luận văn kiểm so át nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank 1.5 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Tác giả Luận văn sử dụng kỹ thuật thống kê – mô tả đặc điểm tài sản nhận làm tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank; mô tả văn quy định, hướng dẫn hiệu lực VPBank hoạt động quản lý tài sản bảo đảm VPBank ban hành; mô tả thực trạng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Trên sở mô tả này, Tác g iả Luận văn sử dụng phương pháp đánh giá tổng quát thực trạng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank để nhận diện vấn đề tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Sau nhận diện đượ c vấn đề tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank, Tác giả Luận văn sử dụng các kỹ thuật chọn mẫu, phân tích, so sánh liệu thu thập tổ chức, thiết kế thủ tục kiểm soát nội tài sản bả o đảm Sở giao dịch VPBank với liệu thứ cấp thu thập văn bản, iii quy định pháp luật, tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ liên quan ngân hàng khác kỹ thuật phân tích – tổng hợp rủi ro xảy tài sản nhận làm tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank nắm bắt nguyên nhân tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Dựa việc nắm bắt nguyên nhân tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm S giao dịch VPBank Tác giả Luận văn tiến hành thăm dò ý kiến cán trực tiếp tham gia hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank, vấn xin tư vấn Luật sư để có sở đưa phương hướng kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank 1.6 Kết cấu Luận văn Luận văn trình bày thành bốn chương: Chương – Tổng quan Đề tài nghiên cứu ; Chương – Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại; Chương – Thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chương – Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm so át nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng iv CHƯƠNG – CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Trong chương này, Tác giả Luận văn trình bày khái quát chất kiểm soát nội bộ, mục tiêu vai trị kiểm sốt nội bộ, yếu tố kiểm soát nội ngân hàng thương mại sở lý luận dánh giá kiểm sốt nội quan giám sát ngồi ngân hà ng thương mại Dựa sở lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại trình bày đặc điểm hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại, Tác giả Luận văn xây dựng lý luận kiểm soát nội cho hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại Điểm Luận văn việc thiết kế Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Bảng câu hỏi thiết kế dựa lý luận kiểm s oát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại bao gồm 28 câu hỏi đánh giá yếu tố kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại: 05 câu hỏi đánh giá Sự giám sát nhà quản lý văn hóa làm việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại, 06 câu hỏi đánh giá Nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại , 07 câu hỏi đánh giá Kiểm soát hoạt động phân tách nhiệm vụ hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại , 05 câu hỏi đánh giá Thông tin truyền tải thông tin hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại 05 câu hỏi đánh giá Giám sát hoạt động sửa chữa sai sót hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại Ưu điểm Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm là: Dựa vào câu trả lời Không cho câu hỏi Tác giả xác định điểm cần tập trung quan tâm phân tích chi tiết nhằm xác định tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng v thương mại Bên cạnh đó, người đánh giá cần sử dụng kỹ thuật đơn giản như: quan sát, vấn để trả lời câu hỏi dạng câu trả lời Có, Chưa rõ, Không Nhược điểm việc sử dụng Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm : để có kết luận xác vấn đề tồn n guyên nhân vấn đề hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ngân hàng, người đánh giá cần phải sử dụng thêm kỹ thuật phân tích khác như: quan sát, chọn mẫu, vấn vi CHƯƠNG – THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Căn vào phương pháp nghiên cứu trình bày, Tác giả Luận văn tiến hành thu thập liệu cho nghiên cứu Để thực phân tích cho kiểm so át nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank, Tác giả Luận văn sử dụng kỹ thuật mô tả lại đặc điểm t ài sản bảo đảm Sở giao dịch, kỹ thuật phân tích định tính nhằm đánh giá rủi ro tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank sừ dụng Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm để đánh giá tổng quát, xác định hướng sử dụng phân tích chi tiết kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Các kỹ thuật phân tích chi tiết Tác giả Luận văn sử dụng để phân tích thêm bao gồm: kỹ thuật chọn mẫu ngẫu nhiên số hồ sơ tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank, kỹ thuật kiểm kê kho quỹ điều kiện thuận lợi công vi ệc tham gia với cán an toàn kho quỹ để kiểm tra định kỳ việc nhập kho tài sản bảo đảm nhằm kiểm tra tính tuân thủ quy định nhập kho tài sản bảo đảm VPBank, kỹ thuật quan sát công tác tiếp nhận đào tạo quy trình nghiệp vụ đối v ới nhân viên tín dụng tân tuyển quy trình định giá tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Kết đạt việc vận dụng đánh giá tổng quát kỹ thuật phân tích chi tiết hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank xác định vấn đề tồn nguyên nhân vấn đề sau: Vấn đề từ giám sát nhà quản lý văn hóa làm việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ nhất, VPBank chưa sử dụng “Bản mô tả công việc” quy định rõ khâu công việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm vii Thứ hai, ngân hàng đề mục tiêu tổng thể hoạt động quản lý tài sản bảo đảm chi tiết quản lý loại tài sản bảo đảm Tuy nhiên, mục tiêu tổng thể chi tiết lại chưa thống rõ ràng tất văn quy định, hướng dẫn nội VPBank Vấn đề từ việc nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ nhất, ngân hàng không ban hành văn quy định việc kiểm tra kiến thức nghiệp vụ, cập nhật hiểu biết nhân viên văn quy định, hướng dẫn nội Thứ hai, ngân hàng chưa thiết kế văn quy định chế tài xử phạt cá nhân không tuân thủ văn b an hành Thứ ba, ngân hàng chưa có văn quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo nhân viên ban Quản lý tín dụng Thứ tư, ngân hàng chưa có sách khuyến khích cá nhân đóng góp ý kiến vấn đề cịn vướng mắc tro ng q trình quản lý tài sản bảo đảm, ý kiến nhằm hạn chế rủi ro quản lý tài sản bảo đảm Thứ năm, ngân hàng chưa có quy định đánh giá mức độ rủi ro cụ thể tài sản bảo đảm cụ thể Vấn đề từ kiểm soát hoạt động phân tách nhiệm vụ hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ nhất, ngân hàng không lưu giữ chứng dạng văn tạo điều kiện phân định rõ ràng phần thực công việc với phần giám sát thời điểm nào, kể việc xác định cá nh ân có tránh nhiệm sai phạm xảy hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ hai, ngân hàng chưa thực luân chuyển nhiệm vụ cá nhân phận, đơn vị để tránh trường hợp cá nhân xử lý vấn đề xảy theo ý kiến chủ quan viii Thứ ba, việc nhân viên tín dụng kiểm sốt phịng Tín dụng chuyển đổi chức truy cập phần mềm gắn liền với việc chuyển đổi mơ hình quản lý VPBank chưa thực cách triệt để Vấn đề từ truyền tải thông tin hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ nhất, nhà quản lý VPBank thiết kế, xây dựng ban hành quy định nhằm hướng dẫn, quy định nội dung quy trình nghiệp vụ VPBank Tuy nhiên, để kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy định, hướng dẫn có đạt mong muốn thiết lập ban hành quy định, hướng dẫn khơng địi hỏi nhà quản lý phải có luồng thơng tin phản hồi lại kết tuân thủ hướng dẫn, quy định Thứ hai, nhà quản lý VPBank thiết lập hệ thống truyền thông với hai hệ thốn g truyền thông cho cá nhân VPBank cập nhật kịp thời hiểu nội dung sách, quy trình ban hành mà không kiểm tra, giám sát lại nội dung sách, quy trình ban hành cập nhật hiểu hay không Vấn đề từ giám sát hoạt động sửa chữa sai sót hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Thứ nhất, kết chọn mẫu 40 đầu mục hồ sơ kiểm tra nêu tồn 28 đầu hồ sơ chưa nhập kho đầy đủ hồ sơ chứng nhận việc thực đăng ký giao dịch bảo đảm quan Nhà nước có thẩm quyền Thứ hai, việc thực kiểm tra định giá lại tài sản định kỳ thực số tài sản bảo đảm chứng khoán số tài sản bảo đảm nhà đất có yêu cầu bắt buộc Ban Giám đốc mà không cán tín dụng thực theo định kỳ tất tài sản bảo đảm dẫn tới việc tồn 15 đầu mục hồ sơ thiếu hồ sơ kiểm tra định kỳ tài sản bảo đảm tổng số 40 đầu mục hồ sơ chọn m ẫu nêu Thứ ba, kết kiểm tra nhập kho tài sản bảo đảm ngày 01/07/2011 cho thấy có 29 hồ sơ nhập kho tài sản bảo đảm chưa thực ký niêm phong ix Thứ tư, việc cán tín dụng người đề nghị phịng định giá tài sản thẩm định định giá tài sản bảo đảm đồng thời người nhận kết định giá tài sản bảo đảm kết chuyển cho ban quản lý tín dụng dạng cứng phơ tơ khơng có sở tin cậy, độc lập để ban quản lý tín dụn g thực chức kiểm soát Thứ năm, việc xây dựng c ác tiêu đánh giá mức độ rủi ro tài sản cụ thể lại không thực Thứ sáu, chưa thiết kế, xây dựng ban hành sách, quy trình nghiệp vụ hướng dẫn quản lý tài sản bảo đảm tàu biển x CHƯƠNG – MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Trên sở phân tích thực trạng kiểm soát nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Tác giả Luận văn sử dụng thêm kỹ thuật vấn Luật sư để tạo sở để đưa đề xuất hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Bao gồm: Một số đề xuất hoàn thiện giám sát nhà quản lý văn hóa làm việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Đề xuất Xây dựng “Bản mô tả công việc” quy định rõ khâu công việc hoạt động quản lý tài sản bảo đảm chung Sở giao dịch VPBank Đề xuất thiết kế văn quy định, hướng dẫn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tàu biển Một số đề xuất hoàn thiện việc nhận diện đánh giá rủi ro hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Đề xuất định kỳ đánh giá nhân viên tân tuyển Sở giao dịch VPBank Đề xuất tổ chức hội thảo nhóm lấy ý kiến vấn đề cịn vướng mắc q trình quản lý tài sản bảo đảm, ý kiến nhằm hạn chế rủi ro quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Đề xuất sử dụng bảng chấm điểm rủi ro tài sản đượ c nhận làm tài sản bảo đảm Một số đề xuất hồn thiện kiểm sốt hoạt động phân tách nhiệm vụ hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Đề xuất quy định việc lưu giữ chứng dạng văn nội dung luân chuyển khâu công việc phậ n Sở giao dịch VPBank với xi Đề xuất quy định luân chuyển nhiệm vụ cá nhân phận, đơn vị để tránh trường hợp cá nhân xử lý vấn đề xảy theo ý kiến chủ quan Đề xuất rà soát lại việc chức truy cập phần mềm tất nhân viên Sở giao dịch VPBank Một số đề xuất hoàn thiện truyền tải thông tin hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Đề xuất thiết kế hệ thống kênh thông tin cập nhật truyền đạt nội dung sách, thủ tục kiểm sốt nội đảm bảo nhân viên Ngân hàng cập nhật nội dung sách, thủ tục kiểm sốt nội nói chung tài sản bảo đảm nói riêng Một số đề xuất hoàn thiện giám sát hoạt động sửa chữa sai sót hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Đề xuất quy định việc thực thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm quan Nhà nước có thẩm quyền Đề xuất ban hành quy định trách nhiệm kiểm tra định giá lại tài sản bảo đảm theo định kỳ có biến động bất thường từ thị trường giao dịch tài sản có thông tin xấu nguồn trả nợ khách hàng, quy định trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ việc thực ký niêm phong tài sản bảo đảm theo quy định, quy định trách nhiệm gửi hồ sơ đề nghị thẩ m định định giá tài sản bảo đảm lên phòng Định giá phịng Tín dụng trả kết thẩm định định giá tài sản bảo đảm cho phịng Tín dụng trả kết thẩm định định giá tài sản bảo đảm cho ban Quản lý tín dụng  ... thiện kiểm so át nội hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng iv CHƯƠNG – CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM... xảy tài sản nhận làm tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank nắm bắt nguyên nhân tồn hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank Dựa việc nắm bắt nguyên nhân tồn hoạt động quản lý tài sản. .. làm tài sản bảo đảm Sở giao dịch VPBank; mô tả văn quy định, hướng dẫn hiệu lực VPBank hoạt động quản lý tài sản bảo đảm VPBank ban hành; mô tả thực trạng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm Sở giao