Phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần vận tải dầu khí việt nam

Phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần vận tải dầu khí việt nam Phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần vận tải dầu khí việt nam Phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần vận tải dầu khí việt nam luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp

GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh LỜI MỞ ĐẦU   Lý chọn đề tài: Trong tình hình nay, kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường việc đạt mục tiêu cuối tồn lâu dài, phát triển kinh doanh có lãi mục tiêu hàng đầu tổ chức, đơn vị kinh tế ngồi quốc doanh Chính vậy, tổ chức, đơn vị dù thuộc lĩnh vực sản xuất hay dịch vụ phải có lượng tài sản nguồn vốn định bao gồm: máy móc, thiết bị, hàng hóa, nhà xưởng…Do mà doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài tín dụng chấp hành pháp luật Vì vậy, doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả, hạn chế rủi ro, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh đồng thời định hướng hoạt động kinh doanh thời gian tới để đưa chiến lược phù hợp Chính thế, việc doanh nghiệp thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp thấy tình hình tài tại, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ có giảp pháp cụ thể để ổn định tăng cường tình hình tài Chính lý mà tơi chọn đề tài “Tình hình tài cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam” nhằm tìm hiểu đưa giải pháp phù hợp giúp công ty có định hướng phát triển tương lai  Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài công ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam  Mục tiêu nội dung nghiên cứu: Mục tiêu đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty Chính thế, q trình phân tích chủ yếu dựa vào biến động Trang GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh báo cáo tài để thực nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty, phân tích biến động khoản mục bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phân tích tỷ số tài chính… để đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty  Phương pháp nghiên cứu: Thu thập thông tin tài liệu từ nguồn tài liệu nội công ty phương pháp so sánh liên hệ cân đối  Phạm vi giới hạn đề tài: Do trình tiếp xúc chưa nhiều, thời gian thực tập hạn chế nên chưa thể kết hợp chặt chẽ vấn đề tài với yếu tố thị trường xu hướng phát triển công ty Với hai phương pháp so sánh liên hệ cân đối nên đề tài giới hạn việc phân tích tình hình tài công ty riêng lẽ chưa kết hợp với cơng ty khác ngành nghề Do việc phân tích, đánh giá tình hình cơng ty cách tồn diện xác thực điều khó khăn Với kiến thức hạn hẹp, tơi xin tìm hiểu tình hình tài cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam giới hạn khả Trang GVHD: Ths Ngơ Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh PHẦN NỘI DUNG  CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài chính: 1.1.1 Khái niệm: Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ Tình hình tài đơn vị với tiêu trung bình ngành, thơng qua nhà phân tích thấy thực trạng tài dự đoán cho tương lai 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài chính: - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng chức quản trị hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 1.2 Vai trị, mục đích nội dung phân tích tài chính: 1.2.1 Vai trị: Tài doanh nghiệp hệ thống liên hệ kinh tế gắn với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Trang GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh doanh nghiệp Vì việc phân tích tình hình tài cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghệp Chính sở này, doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu với chiến lược kinh doanh có hiệu Phân tích tình hình tài cịn cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Chính tầm quan trọng mà doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục đích phân tích tài chính: Phân tích tài giúp nhà phân tích đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, tiềm năng, hiệu hoạt động kinh doanh, đánh giá triển vọng rủi ro tương lai doanh nghiệp để từ đưa định cho phù hợp 1.2.3 Nội dung phân tích tài chính: Nội dung chủ yếu phân tích tài từ khái quát đến cụ thể, bao gồm nội dung sau: - Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản, nguồn vốn - Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp - Phân tích tình hình ln chuyển vốn - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh - Phân tích khả sinh lời 1.3 Phương pháp phân tích tài liệu phân tích: 1.3.1 Phương pháp phân tích: Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng phân tích tài Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc Khi sử dụng phương pháp so sánh phải ý nguyên tắc sau: Trang GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh  Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn so sánh tiêu chọn làm so sánh gọi gốc so sánh Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh cho thích hợp, gốc so sánh là: - Tài liệu năm trước (kỳ trước) nhằm đánh giá, phát triển tiêu - Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự tốn, định mức - Các tiêu trung bình ngành nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp so với đơn vị khác ngành - Các tiêu kỳ so sánh kỳ gốc (gốc so sánh) gọi tiêu kết doanh nghiệp đạt  Điều kiện so sánh được: - Các tiêu kinh tế phải hình thành khoảng thời gian - Các tiêu kinh tế phải thống nội dung phương pháp tính tốn - Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường  Kỹ thuật so sánh:  So sánh số tuyệt đối: phản ánh tổng hợp số lượng, quy mô tiêu kinh tế, đề tính số khác Y = Y1- Y0 Y : trị số so sánh Y1 : trị số phân tích Y0 : trị số gốc  So sánh số tương đối: trị số nói lên kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế Số tương đối có nhiều loại tùy thuộc vào nội dung phân tích mà sử dụng cho thích hợp Trang GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh - Số tương đối kế hoạch: phản ánh tỷ lệ %, tiêu mức độ mà doanh nghiệp phải thực - Số tương đối phản ánh tình hình thực kế hoạch: có cách tính:  Tính tỷ lệ % hồnh thành kế hoạch xác định bằng: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch Chỉ tiêu thực * 100% = Chỉ tiêu kế hoạch  Tính theo hệ số tính chuyển: Số tăng (+), giảm (-) tương đối = Chỉ tiêu thực tế - (Chỉ tiêu kế hoạch * hệ số tính chuyển) - Số tương đối động thái: biểu biến động mức độ tiêu kinh tế qua thời gian Có thể chọn số liệu thời gian làm gốc, lấy số liệu thời gian sau so với thời gian gốc - Số tương đối kết cấu: phản ánh tỷ trọng phận chiếm tổng số - Số tương đối hiệu suất: kết so sánh hai tổng thể khác nhằm đánh giá tổng quát chất lượng kinh doanh doanh nghiệp Tổng thể chất lượng Số tương đối hiệu suất = Tổng thể số lượng  So sánh số bình quân: số bình quân biểu đặc trưng chung mặt số lượng, san chênh lệch số đơn vị để phản ánh đặc điểm tình hình phận hay tổng thể có tính chất, qua so sánh số bình qn đánh giá tình hình biến động chung mặt số lượng, chất lượng, phương hướng phát triển vị trí doanh nghiệp Khi sử dụng so sánh số bình qn phải ý đến tính chất chặt chẽ số bình qn Trang GVHD: Ths Ngơ Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh  So sánh theo chiều dọc: so sánh để thấy tỷ trọng loại tổng thể bảng báo cáo  So sánh theo chiều ngang: trình so sánh để thấy biến đổi số tương đối số tuyệt đối tiêu qua kỳ liên tiếp 1.3.2 Tài liệu phân tích: Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh tài liệu chủ yếu sử dụng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.3.2.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế toán chia thành phần: phần tài sản phần nguồn vốn  Phần tài sản: tiêu phần tài sản phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia sau: A – Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B – Tài sản cố định đầu tư dài hạn  Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành phần: A – Nợ phải trả B – Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng 1.1 – Bảng cân đối kế toán (Trang 99)  Phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn: Tình hình tài cơng ty tiêu liên quan mật thiết đến công ty Nó thể hiệu kinh doanh cơng ty thơng qua số liệu tài Trang GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Để phân tích khái qt tình hình tài chính, ta xem xét trước hết thay đổi bảng cân đối kế toán, tức tăng giảm mặt tổng số tài sản nguồn vốn Sự thay đổi nói lên thay đổi mặt quy mô hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, cần lưu ý tăng giảm đơn thay đổi số lượng, chưa thể giải thích hiệu tài Tiếp đến, dùng phương pháp liên hệ cân đối, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thay đổi hai mặt: tài sản nguồn vốn Bằng cách đó, mức độ tác động khác khoản mục đến thay đổi bảng cân đối kế toán 1.3.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác Một đơn vị kinh doanh có loại hoạt động, đó: - Hoạt động chức (hoạt động kinh doanh chính) bao gồm: hoạt động sản xuất tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đơn vị sản xuất, hoạt động mua bán hàng hóa đơn vị thương mại hoạt động tài Kết hoạt động xác định sau: Lợi nhuận = Doanh thu + Doanh thu tài – Chi phí Doanh thu = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ Chi phí = = Chiết khấu thương mại Giá vốn hàng bán + + Giảm giá hàng bán Chi phí tài + + Hàng bán bị + trả lại Thuế Chi phí bán + hàng Chi phí QLDN - Hoạt động khác liên quan đến kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường đơn vị Kết hoạt động xác định sau: Lợi nhuận hoạt động khác = Thu nhập khác Trang - Chi phí khác GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Bảng 1.2 – Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Trang 102)  Phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với vận động yếu tố tiền tệ, quan hệ kinh tế thường có mối liên hệ chặt chẽ với quan hệ tài Lợi nhuận tiêu quan tâm mục tiêu cuối doanh nghiệp kinh doanh Nó phản ánh đầy đủ kết việc sử dụng yếu tố đầu vào trình sản xuất trình sản xuất: nguyên vật liệu, nhân công, trang thiết bị, … cách đầy đủ số lượng lẫn chất lượng Lợi nhuận hiệu số doanh thu thu chi phí bỏ Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí 1.4 Phân tích tỷ số tài chính: 1.4.1 Tỷ số khả toán: 1.4.1.1 Tỷ số toán thời (CR): Tỷ số thước đo khả trả nợ doanh nghiệp khoản nợ đến hạn Nó phạm vi, quy mơ mà yêu cầu chủ nợ trang trải tài sản lưu động chuyển đổi thành tiền thời kỳ phù hợp với thời hạn trả nợ Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Tỷ số toán = thời Nợ ngắn hạn Ngồi tỷ số tốn thời doanh nghiệp sử dụng để đánh giá khả hoàn trả nợ ngắn hạn đáo hạn Các nhà phân tích cịn lưu ý đến tiêu tài sản lưu động ròng hay vốn lưu động xác định sau: Tài sản lưu động ròng = Tài sản lưu động Trang – Nợ ngắn hạn GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Hệ số cao chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Tuy nhiên giá trị hệ số cao điều lại khơng tốt phản ánh doanh nghiệp đầu tư mức vào tài sản lưu động so với nhu cầu doanh nghiệp Tài sản lưu động dư thừa không tạo thêm doanh thu 1.4.1.2 Tỷ số toán nhanh (QR): Hệ số toán nhanh thể quan hệ loại tài sản lưu động có khả chuyển nhanh thành tiền để toán khoản nợ cần chi trả nhanh thời điểm Hàng tồn kho tài sản khó hốn chuyển thành tiền nên hàng tồn kho không xếp vào loại tài sản lưu động có khả chuyển nhanh thành tiền Hệ số toán nhanh Tài sản lưu động - Tồn kho = Nợ ngắn hạn Tỷ lệ thơng thường lớn tình hình toán doanh nghiệp tương đối khả quan, doanh nghiệp đáp ứng u cầu tốn nhanh Tuy nhiên, hệ số lớn gây tình trạng cân đối vốn lưu động 1.4.2 Tỷ số đòn cân nợ: Phản ánh mức độ mà doanh nghiệp dùng nợ vay để sinh lời hay phản ánh mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Trong phân tích tài chính, cấu tài dùng để đo lường góp vốn chủ sở hữu doanh nghiệp so với số nợ vay 1.4.2.1 Tỷ số nợ: Tỷ số nợ Tổng nợ = Tổng tài sản Các chủ nợ thường thích tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ thấp nợ đảm bảo trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Ngược lại, chủ sở hữu doanh nghiệp thường muốn có tỷ số nợ cao họ muốn gia tăng lợi nhuận nhanh việc tăng thêm vốn tự có làm giảm quyền điều khiển hay kiểm soát doanh nghiệp Trang 10 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Lê Thị Thanh Hà (Chủ biên) (2005), Trần Thị Kỳ, Nguyễn Quỳnh Hoa, Lý Hoàng Anh; “Lý Thuyết Kế Toán”; Đại học Ngân Hàng Tp.HCM Nguyễn Văn Thuận (2006); “Quản Trị Tài Chính”; Nhà xuất Thống Kê Tài liệu, số liệu cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam cung cấp PHỤ LỤC  Phụ lục – Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN MÃ SỐ THUYẾT MINH Trang 99 Số cuối năm Số đầu năm GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh A TÀI SÀN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải trả nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giam giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 Trang 100 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giám giá chứng khốn đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B VỐN CHỦ SỠ HỮU I Vốn chủ sở hữu MÃ SỐ 300 310 311 312 313 314 THUYẾT MINH 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 400 410 Trang 101 Số cuối năm Số đầu năm GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đáng giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400) 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 430 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN THUYẾT MINH CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có Trang 102 Số cuối năm Số đầu năm GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Phụ lục – Bảng báo cáo kết kinh doanh Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 24 Các khoản giảm trừ 03 24 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 24 Giá vốn hàng bán 11 25 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 24 Chi phí tài 22 26 - Trong đó: chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)(24+25)) 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 28 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 28 CHỈ TIÊU Trang 103 Năm Năm trước GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Phụ lục - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2007-2009 Đơn vị tính: ngàn đồng TÀI SẢN MÃ SỐ THUYẾT MINH 2009 2008 2007 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Chênh lệch 2008-2009 Chênh lệch 2007-2008 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140 +150) 100 353,825,560,838 346,751,828,759 760,805,044,274 7,073,732,079 102.04 -414,053,215,515 45.58 I Tiền khoản tương đương tiền 110 41,613,939,690 31,136,283,694 251,801,974,020 10,477,655,996 133.65 -220,665,690,326 12.37 Tiền 111 41,374,646,331 31,136,283,694 251,801,974,020 10,238,362,637 132.88 -220,665,690,326 12.37 Các khoản tương đương tiền 112 239,293,359 0 239,293,359 - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 7,771,200,000 45,397,258,002 164,973,594,000 -37,626,058,002 17.12 -119,576,335,998 27.52 Đầu tư ngắn hạn 121 15,068,350,000 76,409,023,478 167,905,782,000 -61,340,673,478 19.72 -91,496,758,522 45.51 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn 129 -7,297,150,000 -31,011,765,476 -2,932,188,000 23,714,615,476 23.53 -28,079,577,476 1,057.63 III Các khoản phải thu 130 187,009,963,589 171,454,420,282 252,786,229,857 15,555,543,307 109.07 -81,331,809,575 67.83 Phải thu khách hàng 131 30,897,363,278 32,857,406,627 37,062,793,916 -1,960,043,349 94.03 -4,205,387,289 88.65 Trang 104 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Trả trước cho người bán 132 45,051,406,161 33,967,863,703 188,998,255,656 11,083,542,458 132.63 -155,030,391,953 17.97 Phải trả nội 133 0 0 - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xâydựng 134 0 0 - - Các khoản phải thu khác 138 111,061,194,150 104,629,149,952 26,725,180,285 6,432,044,198 106.15 77,903,969,667 391.50 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 0 0 - - IV Hàng tồn kho 140 49,095,735,635 40,112,325,286 13,826,630,558 8,983,410,349 122.40 26,285,694,728 290.11 Hàng tồn kho 141 49,095,735,635 40,112,325,286 13,826,630,558 8,983,410,349 122.40 26,285,694,728 290.11 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 0 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 68,334,721,924 58,651,541,495 77,416,615,839 9,683,180,429 116.51 -18,765,074,344 75.76 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 10,129,714,328 8,549,090,325 8,582,200,160 1,580,624,003 118.49 -33,109,835 99.61 Các khoản thuế phải thu 152 35,750,794,130 22,168,424,915 31,358,580,329 13,582,369,215 161.27 -9,190,155,414 70.69 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 219,422,451 3,114,618,169 -219,422,451 0.00 -2,895,195,718 7.04 Tài sản ngắn hạn khác 158 22,454,213,466 27,714,603,804 34,361,217,181 -5,260,390,338 81.02 -6,646,613,377 80.66 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+ 250+260) 200 2,366,569,137,071 2,433,373,588,952 1,457,906,609,959 -66,804,451,881 97.25 975,466,978,993 166.91 Trang 105 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 0 - - Phải thu nội dài hạn 212 0 0 - - Phải thu dài hạn khác 213 0 0 - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 0 0 - - II Tài sản cố định 220 2,224,876,951,966 2,289,153,709,052 1,399,037,409,580 -64,276,757,086 97.19 890,116,299,472 163.62 Tài sản cố định hữu hình 221 2,201,014,093,959 2,271,212,629,560 1,134,375,269,368 -70,198,535,601 96.91 - Nguyên giá 222 2,632,921,214,024 2,681,622,525,278 1,306,470,230,946 -48,701,311,254 98.18 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 -431,907,120,065 -410,409,895,718 -172,094,961,578 -21,497,224,347 105.24 -238,314,934,140 238.48 Tài sản cố định thuê tài 224 0 0 - - - Nguyên giá 225 0 0 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 0 0 - - Tài sản cố định vơ hình 227 114,344,065 168,800,000 -54,455,935 67.74 168,800,000 - - Nguyên giá 228 297,674,400 253,200,000 44,474,400 117.56 253,200,000 - - Giá trị hao mòn lũy kế 229 -183,330,335 -84,400,000 -98,930,335 217.22 -84,400,000 - Chi phí xây dựng dở dang 230 23,748,513,942 17,772,279,492 264,662,140,212 5,976,234,450 133.63 -246,889,860,720 6.72 III Bất động sản đầu tư 240 0 0 - - Trang 106 1,136,837,360,19 1,375,152,294,33 200.22 205.26 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh - Nguyên giá 241 0 0 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 242 0 0 - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 79,138,556,244 140,626,207,965 51,623,343,468 -61,487,651,721 56.28 89,002,864,497 272.41 Đầu tư vào công ty 251 19,718,250,542 34,475,000,000 -19,718,250,542 0.00 -14,756,749,458 57.20 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 41,464,756,244 77,098,657,423 17,148,343,468 -35,633,901,179 53.78 59,950,313,955 449.60 Đầu tư dài hạn khác 258 37,673,800,000 43,809,300,000 -6,135,500,000 85.99 43,809,300,000 - Dự phịng giám giá chứng khốn đầu tư dài hạn 259 0 0 - - V Tài sản dài hạn khác 260 62,553,628,861 3,593,671,935 7,245,856,911 58,959,956,926 1,740.66 -3,652,184,976 49.60 Chi phí trả trước dài hạn 261 59,728,995,355 36,000,000 5,688,459,740 59,692,995,355 165,913.88 -5,652,459,740 0.63 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 0 - - Tài sản dài hạn khác 268 2,824,633,506 3,557,671,935 1,557,397,171 -733,038,429 79.40 2,000,274,764 228.44 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 2,720,394,697,909 2,780,125,417,711 2,218,711,654,233 -59,730,719,802 97.85 561,413,763,478 125.30 NGUỒN VỐN MÃ SỐ 2009 2008 2007 300 2,584,389,212,719 2,628,948,140,635 2,096,714,976,301 -44,558,927,916 98.31 532,233,164,334 125.38 310 896,993,448,756 392,760,968,850 237,887,951,986 859,451,153,408 275,310,402,864 188,025,530,770 972,998,512,724 370,294,057,940 174,198,741,260 37,542,295,348 117,450,565,986 49,862,421,216 104.37 142.66 126.52 -113,547,359,316 -94,983,655,076 13,826,789,510 88.33 74.35 107.94 A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán 311 312 THUYẾT MINH Trang 107 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh 313 18,219,219,802 39,943,129,750 55,428,546,409 -21,723,909,948 45.61 -15,485,416,659 72.06 314 12,912,969,863 6,331,690,639 28,865,637,009 6,581,279,224 203.94 -22,533,946,370 21.94 315 317 5,387,161,116 147,064,863,381 7,362,549,132 207,758,330,488 31,932,660,140 62,145,972,357 -1,975,388,016 -60,693,467,107 73.17 70.79 - -24,570,111,008 145,612,358,131 23.06 334.31 - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 0 0 - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 82,760,313,758 134,719,519,765 250,132,897,609 -51,959,206,007 61.43 -115,413,377,844 53.86 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 0 - - II Nợ dài hạn 330 1,687,395,763,963 1,769,496,987,227 1,123,716,463,577 -82,101,223,264 95.36 645,780,523,650 157.47 Phải trả dài hạn người bán 331 0 0 - - Phải trả dài hạn nội 332 0 0 - - Phải trả dài hạn khác 333 0 0 - - Vay nợ dài hạn 334 1,687,307,382,448 1,769,354,473,394 1,123,549,813,717 -82,047,090,946 95.36 645,804,659,677 157.48 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 0 0 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 88,381,515 142,513,833 166,649,860 -54,132,318 62.02 -24,136,027 85.52 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 0 - - B VỐN CHỦ SỠ HỮU 400 136,005,485,190 151,177,277,076 121,996,677,932 -15,171,791,886 89.96 29,180,599,144 123.92 I Vốn chủ sở hữu 410 133,841,678,126 149,591,744,235 120,308,371,120 -15,750,066,109 89.47 29,283,373,115 124.34 316 Trang 108 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 100,000,000,000 100,000,000,000 80,000,000,000 100.00 20,000,000,000 125.00 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 0 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 0 0 - - Cổ phiếu ngân quỹ 414 0 0 - - 415 0 0 - - 416 -14,042,926,764 0 -14,042,926,764 - - Quỹ đầu tư phát triển 417 20,763,901,103 11,151,871,333 9,612,029,770 186.19 11,151,871,333 - Quỹ dự phịng tài 418 5,917,334,274 3,445,669,476 578,045,419 2,471,664,798 171.73 2,867,624,057 596.09 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 3,069,644,428 1,633,812,029 1,435,832,399 187.88 1,633,812,029 - 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 18,133,725,085 33,360,391,397 39,730,325,701 -15,226,666,312 54.36 -6,369,934,304 83.97 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 0 0 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 2,163,807,064 1,585,532,841 1,688,306,812 578,274,223 136.47 -102,773,971 93.91 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 2,163,807,064 1,585,532,841 1,688,306,812 578,274,223 136.47 -102,773,971 93.91 Nguồn kinh phí 432 0 0 - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 0 0 - Chênh lệch đáng giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Trang 109 - GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh 2,720,394,697,909 2,780,125,417,711 2,218,711,654,233 -59,730,719,802 97.85 561,413,763,478 125.30 (Nguồn: Số liệu công ty cung cấp) Phụ lục - BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2007-2009 Trang 110 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu 2007 2008 Chênh lệch 2007-2008 2009 Tuyệt đối Chênh lệch 2008-2009 Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Doanh thu bán hàng 993,953,364,347 1,813,729,502,976 801,795,263,791 819,776,138,629 182.48 -1,011,934,239,185 44.21 Các khoản giảm trừ 26,481,867,327 46,587,541,975 20,718,528,343 20,105,674,648 175.92 -25,869,013,632 44.47 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 967,471,497,020 1,767,141,961,001 781,076,735,448 799,670,463,981 182.66 -986,065,225,553 44.20 Giá vốn hàng bán 853,216,101,797 1,349,248,353,626 627,658,808,053 496,032,251,829 158.14 -721,589,545,573 46.52 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 114,255,395,223 417,893,607,375 153,417,927,395 303,638,212,152 365.75 -264,475,679,980 36.71 Doanh thu hoạt động tài 11,796,335,870 6,297,650,577 79,656,453,239 -5,498,685,293 53.39 73,358,802,662 1,264.86 Chi phí tài 50,037,859,954 297,833,845,086 178,433,986,100 247,795,985,132 595.22 -119,399,858,986 59.91 Trong đó: chi phí lãi vay 43,106,734,373 163,609,198,329 137,982,891,297 120,502,463,956 379.54 -25,626,307,032 84.34 Chi phí bán hàng 0 0 - - 61,201,875,256 96,156,711,025 54,253,382,959 34,954,835,769 157.11 -41,903,328,066 56.42 cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý doanh nghiệp Trang 111 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14,811,995,883 30,200,701,841 387,011,575 15,388,705,958 203.89 -29,813,690,266 1.28 11 Thu nhập khác 45,475,910,173 51,404,579,951 25,212,971,187 5,928,669,778 113.04 -26,191,608,764 49.05 12 Chi phí khác 20,459,794,150 46,912,604,043 24,249,469,716 26,452,809,893 229.29 -22,663,134,327 51.69 13 Lợi nhuận khác 25,016,116,023 4,491,975,908 963,501,471 -20,524,140,115 17.96 -3,528,474,437 21.45 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 39,828,111,906 34,692,677,749 1,350,513,046 -5,135,434,157 87.11 -33,342,164,703 3.89 15 Chi phí thuế TNDN hành 0 252,558,812 - 252,558,812 - 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 0 0 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 39,828,111,906 34,692,677,749 1,097,954,234 -5,135,434,157 87.11 -33,594,723,515 3.16 18 Lãi cổ phiếu 3,585 3,689 110 104 102.90 -3,579 2.98 Doanh thu 1,024,743,743,063 1,824,844,191,529 885,946,159,874 800,100,448,466 178.08 -938,898,031,655 48.55 Chi Phí 131,699,529,360 440,903,160,154 257,189,397,587 309,203,630,794 334.78 -183,713,762,567 58.33 Lợi Nhuận 39,828,111,906 34,692,677,749 1,097,954,234 -5,135,434,157 87.11 -33,594,723,515 3.16 Trang 112 GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Nguyễn Thị Phương Thanh Trang 113 ... TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam: Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty cung cấp tổng qt tình. .. THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẨN VẬN TẢI DẦU KHÍ VIỆT NAM 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam:  Tên công ty : Công ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam  Tên giao... Liên kết với công ty dịch vụ hàng hải khác 2.2.3 Mục tiêu công ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam thời gian tới: - Trở thành Công ty Vận tải biển hàng đầu Việt Nam - Trở thành Công ty kinh doanh