Quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán Nam Việt AASCN

Quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán Nam Việt AASCN Quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán Nam Việt AASCN luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHẬT KÍ THỰC TẬP Ngành : KẾ TOÁN Chuyên Ngành : KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO Sinh viên thực hiện: BÙI THỊ THÚY HẰNG MSSV:1311180342 Lớp: 13DKKT06 TP Hồ Chí Minh, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHẬT KÍ THỰC TẬP Ngành : KẾ TOÁN Chuyên Ngành : KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO Sinh viên thực hiện: BÙI THỊ THÚY HẰNG MSSV:1311180342 Lớp: 13DKKT06 TP Hồ Chí Minh, 2017 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước hết em xin gửi đến q thầy,cơ giáo khoa Kế Tốn- Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Công Nghệ lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gởi đến cô ThS Thái Thị Nho người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phòng ban cơng ty Kiểm Tốn Nam Việt, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập cơng ty Cuối em xin cảm ơn anh chị phòng kinh doanh cơng ty Kiểm Tốn Nam Việt giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ q cơng ty TP.HCM, ngày 20 tháng 04 năm 2017 (SV Ký ghi rõ họ tên) i MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN NAM VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Giới thiệu phận kế toán/ phận kiểm tốn cơng ty 1.4.1.Cơ cấu tổ chức máy kế tốn/ kiểm tốn cơng ty 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh CHƯƠNG 2: PHỎNG VẤN NHÂN VIÊN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN NAM VIỆT ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Thông tin người vấn 2.1.1 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí 2.1.2 Thuận lợi/ khó khăn cơng việc 2.1.3 Những kiến thức kỹ phải hòan thiện sau tốt nghiệp 2.1.4 Nhận định phát triển ngành nghề 2.2 Thông tin người vấn 2.2.1 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí 2.2.2 Thuận lợi/ khó khăn cơng việc 2.2.3 Những kiến thức kỹ phải hòan thiện sau tốt nghiệp 2.2.4 Nhận định phát triển ngành nghề CHƯƠNG 3: MÔ TẢ THỰC TẾ CÔNG VIỆC TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NAM VIỆT ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3.2 Mô tả chi tiết công việc thực tập 3.3 Thu thập chứng từ/ sổ sách/ báo cáo liên quan ii 3.4 So sánh thực tế lý thuyết 3.5 Bài học kinh nghiệm rút sau đợt thực tập iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp KT Kiểm tốn BCTC Báo cáo tài iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức AASCN Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức kế tốn cơng ty AASCN v LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kì hội nhập nay, doanh nghiệp không ngừng cạnh tranh mặt, chất lượng sản phẩm, dịch vụ mà thơng tin, đặc biệt thơng tin tài Tuy nhiên thông tin đáng tin cậy Do đó, kiểm tốn BCTC đóng vai trị quan trọng việc giúp nhà đầu tư xác định thơng tin BCTC DN có đáng tin cậy hay không, nhằm đưa định kinh tế Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Dịch vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Kiểm Tốn Nam Việt, em nhận thấy kiểm toán phát huy hết tầm quan trọng doanh nghiệp kinh tế nước nhà vi CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế toán Kiểm toán Nam Việt (gọi tắt AASCN) thành lập sở nguồn nhân lực tách từ phịng kiểm tốn tư vấn cơng ty kiểm tốn AASC – Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh (trực thuộc Bộ Tài Chính) Ngày 11/9/2007, AASCN Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4102053725, Bộ Tài Chính cấp giấy phép hành nghề số 152 tháng 11 năm 2007 với tên thương mại sau: Tên Tiếng Việt: Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm toán Nam Việt Tên Tiếng Anh: Nam Viet Auditing and Accounting Financial Consultancy Service Co.Ltd Địa chỉ: Số 29 Hoàng Sa, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Chi nhánh Hà Nội: 15 Ngõ 640, Đường Láng, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa Điện thoại: (84-8) 39103 908 Fax: (84-8) 3910 4880 Email: vanphong@aascn.com.vn Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng) 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty  Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn Nam Việt hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan, trực, bảo vệ quyền lợi bí mật kinh doanh khách hàng quyền lợi thân sở tơn trọng tn thủ pháp luật, chuẩn mực kế toán kiểm toán Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành, chuẩn mực kiểm toán quốc tế chấp nhận chung  AASCN giúp cho doanh nghiệp, đơn vị kinh tế thực tốt cơng tác tài – kế tốn theo quy định pháp luật Nhà nước Việt Nam nguyên tắc chuẩn mực Quốc tế, đảm bảo số liệu kế tốn thực trạng q trình hoạt động sản xuất kết kinh doanh doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp kịp thời phát chấn chỉnh sai sót, phịng ngừa rủi ro thiệt hại xảy trình hoạt động kinh doanh  AASCN hỗ trợ doanh nghiệp nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, tổ chức hoạt động Việt Nam, hoạt động Thành phố Hồ Chí Minh nắm bắt kịp thời quy định pháp lệnh Nhà Nước Việt Nam Kế Tốn – Tài Chính – Thuế, Tin học kế toán quản lý, tổ chức tốt hệ thống kế toán doanh nghiệp, giúp cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có nhiều thuận lợi đạt hiệu cao, giúp nhà đầu tư mạnh dạn việc đầu tư vào Việt Nam 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức AASCN Ban giám đốc Bộ phận tư vấn đào tạo Bộ phận kiểm toán xây dựng Bộ phận kiểm toán Bộ phận tổ chức hành Nhóm kiểm tốn Nhóm kiểm toán Chủ nhiệm kiểm toán Chủ nhiệm kiểm toán Kiểm toán viên trợ lý kiểm toán Kiểm toán viên trợ lý kiểm tốn Nguồn: Trích từ www.aascn.com.vn 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Bộ phận dịch vụ kế tốn 27/03/2017 Đến cơng ty khách hàng Visiber làm Biết cách phân biệt hóa đơn quen chứng từ liên quan đến tiền liên 1,2,3 khoản tương đương tiền Tập xem hợp đồng tiền gửi, phiếu thu, phiếu chi So sánh sổ chứng từ 28/03/2017 Tiếp tục với Visiber, tập lên giấy làm Tập đưa số liệu công ty cung việc tiền (D100), thu thập cấp lên giấy làm việc D100 chứng kiểm toán liên quan đến tiền Thu thập vài hóa đơn chứng từ cần thiết cơng ty phần hành tiền 29/03/2017 Lên cơng ty hồn thành giấy làm Hoàn thành số liệu, lập sơ đồ việc D100 gửi cho chị KTV 30/03/2017 chữ T tốt Đến Khách hàng Sam Cường, lên Lập giấy làm việc D100, giấy làm việc D100, tập làm quen Xem cách lên giấy D600, học với chi phí trả trước(D600) hỏi cách tính lại phân bổ cơng cụ dụng cụ 31/03/2017 Xem chứng từ liên quan đến D100, Biết áp dụng sử dụng thu thập chứng kiểm toán liên máy photo để lấy chứng từ quan đến tiền, xem hóa đơn mua cần thiết photo giúp chị công cụ năm 01/04/2017 Nga Lên cơng ty hồn thành giấy làm Hồn thành tốt việc D100 D600 gửi cho chị Nga 10 03/04/2017 Đến Khách hàng Tân Châu, lên giấy Làm giấy làm việc D100 16 làm việc D100, chi phí trả D600, xem cách tính trước(D600) 11 04/04/2017 tính lại tỷ giá, so sánh Xem chứng từ liên quan đến D100, Biết tự xin chứng từ D600 thu thập chứng kiểm toán cần thiết cho phần hành tiền liên quan đến tiền, xem hóa đơn mua chi phí trả trước cơng cụ năm 12 05/04/2017 Lên cơng ty hồn thành giấy làm Chị Nga phát sai sót việc D100 D600 gửi cho chị KTV đánh giá lại tỉ giá, kịp thời sửa chữa 13 06/04/2017 Đến Khách hàng Hoang Mai, lên Tập lên giấy làm việc E400 giấy làm việc E400( lương) 14 07/04/2017 Xem chứng từ liên quan đến E400 Biết thêm loại chứng từ cần xin E400 15 08/04/2017 Lên công ty hoàn thành giấy làm Kiểm tra kĩ lại Working việc E400 gửi cho chị KTV 16 10/04/2017 paper Hoàn thành tốt Đến Khách hàng Tâm An , lên giấy Tập so sánh số liệu kiểm toán làm việc D100, chi phí trả năm trước số dư đầu năm trước(D600) 17 11/04/2017 công ty Xem chứng từ liên quan đến D100, Hiểu thêm cách thức kinh 17 D600 thu thập chứng kiểm toán doanh liên quan đến lĩnh vực liên quan đến tiền, xem hóa đơn mua y tế công cụ năm 18 12/04/2017 Lên cơng ty hồn thành giấy làm Hồn thành tốt việc D100 D600 gửi cho chị KTV 19 13/04/2017 Đến Khách hàng Hưng Thịnh, lên Lập giấy làm việc D100, giấy làm việc D100, chi phí trả D600 trước(D600) Biết sử dụng pivot table để lập chữ T 20 14/04/2017 Xem chứng từ liên quan đến D100, Biết cách lập bảng tổng D600 thu thập chứng kiểm toán hợp thu, chi tiền theo liên quan đến tiền, xem hóa đơn mua tháng, xem tháng biến công cụ năm, xem hợp động nhiều đồng kí quỹ 21 15/04/2017 Lên cơng ty hoàn thành giấy làm Học hỏi bước hoàn việc D100 D600 gửi cho chị KTV thiện giấy tờ thủ tục kiểm toán 22 17/04/2017 Đến Khách hàng IDco , lên giấy làm Tự giác làm hai phần hành việc D100, chi phí trước(D600) trả giao hoàn thành chúng, lập bảng tổng hợp thu chi tiền theo tháng Rút kết luận, ý kiến kiểm toán 23 18/04/2017 Xem chứng từ liên quan đến D100, Photo chứng kiểm toán, D600 thu thập chứng kiểm toán tham gia buổi vấn liên quan đến tiền, xem hóa đơn mua KTV với kế tốn cơng ty IDco 18 cơng cụ năm 24 19/04/2017 Lên cơng ty hồn thành giấy làm Lưu tài liệu hôm trước xin việc D100 D600 gửi cho chị KTV vào file kiểm toán công ty Idco Nghe nhận xét cách đưa ý kiến KTV, rút kinh nghiệm 25 20/04/2017 Lên công ty giúp nhóm trưởng lên Trau dồi thêm tiếng anh cho báo cáo KT thân Phụ giúp dịch vài câu sang tiếng Anh 26 21/04/2017 In báo cáo kiểm tốn, đóng thành Học tập thực tế cuốn, xin dấu giúp trưởng nhóm 27 22/04/2017 báo cáo KT In báo cáo kiểm tốn, đóng thành Hồn thành tốt cuốn, xin dấu giúp trưởng nhóm 28 24/04/2017 Lên cơng ty xin giấy xác nhận thực Hồn thành tốt tập, trả chìa khóa phịng Xác nhận cán hướng Sinh viên thực tập dẫn công ty 19 3.3 Thu thập chứng từ/ sổ sách/ báo cáo liên quan Nằm phần phụ lục 3.4 So sánh thực tế lý thuyết Giống nhau: Lí thuyế t là nề n tảng cho thực tiễn và thực tiễn cũng là kế t quả của viê ̣c áp du ̣ng nhuầ n nhuyễn lý thuyế t, dựa nguyên tắc chuẩn mực quy định sẵn để học tập làm việc Khác nhau: Thứ nhất, thực tế quy trình kiểm tốn đơn giản chủ yếu phát bất thường sổ sách báo cáo tài Nhưng lý thuyết quy trình rắc rối, phức tạp Thứ hai, thứ học lý thuyết không sử dụng toàn vào thực tế Chỉ sử dụng thứ khả quan sát, so sánh phát thân dựa chuẩn mực kiểm toán 3.5 Bài học kinh nghiệm rút sau đợt thực tập Sau đợt thực tập em nhận thấy số điều sau: Đầu tiên kiến thức, cần bổ sung cho thân thêm kiến thức liên tục, thơng tư, định kế tốn kiểm tốn thay đổi bổ sung liên tục, không thường xuyên cập nhật theo Đồng thời không quên ôn lại kiến thức cũ Tiếp theo kĩ sử dụng máy tính, phải luyện tập cho thông thạo cách dùng word excel Về tác phong cần nghiêm túc, ln ln việc, tránh ảnh hưởng đến người khác 20 Về phong cách ăn mặc công sở, cần tập làm quen với việc hàng ngày áo sơ mi, quần tây, giày cao gót Vừa tơn trọng thân mà cịn tôn trọng đồng nghiệp khách hàng 21 KẾT LUẬN Trải qua tháng thực tập công ty TNHH Kế toán & Kiểm toán Nam Việt Em học hỏi nhiều điều bổ ích Tích lũy vốn kiến thức cần thiết cho cơng việc kiểm tốn sau Đồng thời học hỏi phương pháp làm việc, kỹ mềm cần thiết Qua báo cáo thực tập em học hỏi nhiều điều từ giảng viên hướng dẫn ThS Thái Thị Nho Tạo tiền đề cho khóa luận tới 22 PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN & KIỂM TỐN NAM VIỆT Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Tư Vấn Thiết Kế Cơng Nghiệp và Dân Dụng (ID Co) Ngày khóa sổ: 31/12/2016 Nội dung: BẢNG THUYẾT MINH SỐ LIỆU-TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Nội dung Tiền mặt 1.1 Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi NH 2.1 Tiền Việt Nam Tiền gửi VND- ngân hàng Công Thương Tiền gửi VND- Ngân hàng Ngoại Thương Tiền gửi VND- Ngân hàng dầu tư phát triển - Cty Tiền gửi VND - NH PGBANK Tiền gửi VND- Ngân hàng đầu tư phát triển- CT Cái Mép Tiền gửi VND- Ngân hàng đầu tư phát triển( TK có kì hạn) Ngân hàng Quốc Tế- Chi nhánh Quận 2.2 Tiền gởi ngân hàng ngoại tệ + USD Tiền gửi NH - Tiền USD Ngoại tệ Năm Tỷ giá Tên Người thực Người soát xét Người soát xét Ngoại tệ 104,356,836 104,356,836 1,991,442,162 173,210,399 37,645,550 1,950,861 100,929,632 24,630,768 888,214 $ 965.63 $ 23,561.57 Các khoản tương đương tiền (gửi VND kỳ hạn