Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ LIC tại ngân hàng Đại Dương chi nhánh Sài Gòn

Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ LIC tại ngân hàng Đại Dương chi nhánh Sài Gòn Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ LIC tại ngân hàng Đại Dương chi nhánh Sài Gòn luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế tín dụng từ (L/C) Ngân Hàng Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn Ngành: Quản trị kinh doanh Chuyên ngành: Quản trị tài đầu tƣ chứng khốn Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Lê Đình Thái Sinh viên thực MSSV: 1045010561 : Đỗ Hoàng Phúc Lớp: 10DQTC01 TP Hồ Chí Minh, 2014 SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, có hỗ trợ từ Giáo viên hƣớng dẫn Th.S Lê Đình Thái Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, đề tài cịn sử dụng số nhận xét, đánh giá nhƣ số liệu tác giả, quan tổ chức khác, đƣợc thể phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng, nhƣ kết luận văn TP.HCM, ngày 28 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Đỗ Hoàng Phúc SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái iii LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp ngƣời khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đƣờng đại học đến nay, em nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cô, gia đình bạn bè Em xin chân thành cảm ơn Ths.Lê Đình Thái tận tâm hƣớng dẫn chúng em qua buổi thảo luận lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học Nếu khơng có lời hƣớng dẫn, dạy bảo thầy em nghĩ thu hoạch em khó hoàn thiện đƣợc Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy Khóa luận đƣợc thực khoảng thời gian gần 12 tuần Bƣớc đầu vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực sáng tạo Quản trị tài ngân hàng, kiến thức em cịn hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu thầy để kiến thức em lĩnh vực đƣợc hoàn thiện Sau cùng, em xin kính chúc q Thầy Cơ Khoa Quản trị kinh doanh thầy Ths Lê Đình Thái thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau TP.HCM, ngày 28 tháng 05 năm 2014 Trân trọng Sinh viên Đỗ Hoàng Phúc SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái iv TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM Khoa Quản Trị Kinh Doanh -NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN GVHD : Th.S Lê Đình Thái Sinh viên thực : Đỗ Hoàng Phúc Lớp : 10DQTC01 ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… Ký tên SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái v MỤC LỤC Lời nói đầu CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.2 Phƣơng thức tín dụng chứng từ: 1.2.1 Khái niệm tín dụng chứng từ 1.2.2 Nội dung thƣ tín dụng (L/C) 1.2.2.1 Số hiệu thƣ tín dụng: 1.2.2.2 Ðịa điểm ngày mở thƣ tín dụng: 1.2.2.3 Loại thƣ tín dụng: 1.2.2.4 Tên, địa ngƣời liên quan đến tín dụng chứng từ : 1.2.2.5 Số tiền thƣ tín dụng: 1.2.2.6 Thời hạn hiệu lực thƣ tín dụng 1.2.2.7 Thời hạn trả tiền thƣ tín dụng: 1.2.2.8 Thời hạn giao hàng: 1.2.2.9 Những nội dung liên quan tới hàng hoá: 1.2.2.10 Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: 1.2.2.11 Các chứng từ mà ngƣời hƣởng lợi phải xuất trình: 1.2.2.12 Sự cam kết ngân hàng mở thƣ tín dụng 1.2.3 Quy trình phƣơng thức tính dụng chứng từ 1.2.4 Đặc trƣng phƣơng thức tín dụng chứng từ 1.2.5 Ƣu – nhƣợc điểm toan quốc tế tín dụng chứng từ so với phƣơng thức toán khác 1.2.5.1 Ƣu điểm : 1.2.5.2 Nhƣợc điểm : 1.2.6 Tiêu chí đánh giá hiệu tốn quốc tế tín dụng chứng từ KẾT LUẬN CHƢƠNG 11 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÕN 12 2.1 Giới thiệu OceanBank chi nhánh Sài Gòn 12 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ocean bank: 12 2.1.2 Sơ lƣợc Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn: 14 2.1.2.1 Giới thiệu Chi nhánh: 14 SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái vi 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh 14 2.1.2.3 Tình hình Hoạt động Kinh doanh 17 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tốn phƣơng thức tín dụng OceanBank chi nhánh Sài Gòn 18 2.2.1 Những quy định chung mở L/C Oceanbank chi nhánh Sài Gòn: 18 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán quốc tế tín dụng chứng từ OceanBank chi nhánh Sài Gịn 22 2.2.2.1 Quy trình L/C nhập : 22 2.2.2.2 Quy trình L/C Xuất : 29 2.2.2.3 Thực trạng hoạt động toán: 36 2.2.2.4 Thực trạng toán nhập theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 39 2.2.2.5 Thực trạng toán xuất theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 42 2.2.2.6 So sánh Doanh số Thanh toán quốc tế với ngân hàng khác 45 2.2.2.7 Những rủi ro gặp phải toán quốc tế L/C : 46 2.2.2.7.1 Rủi ro đạo đức 47 2.2.2.7.2 Rủi ro kỹ thuật 48 2.2.2.7.3 Rủi ro ngoại hối 49 2.3 Đánh giá hoạt động toán phƣơng thức tín dụng chứng từ Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn 50 2.3.1 Thành tựu 50 2.3.2 Khó khăn: 52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 55 CHƢƠNG : Giải pháp hoạt động tốn nhập thƣ từ tín dụng OceanBank chi nhánh Sài gòn số kiến nghị 56 3.1 Định hƣớng phát triển 56 3.1.1 Định hƣớng phát triển công ty năm 2010 - 2015 : 56 3.1.2 Định hƣớng phát triển hoạt động toán tín dụng thƣ 57 3.2 Giải pháp: 58 3.2.1 Giải pháp cho khó khăn thứ mặt nghiệp vụ: Phát triển nghiệp vụ nhân sự, đào tạo mở rộng phạm vi hoạt động: 58 3.2.2 Giải pháp cho khó khăn thứ hai kiểm tra kết toán: Cải tiến kỹ thuật cơng nghệ giao dịch tốn: 59 3.2.3 Giải pháp cho khó khăn thứ ba chƣa kịp thời hỗ trợ vốn cho Khách hàng: Đẩy mạnh tài trợ hoạt động xuất nhập lúc thời điểm: 61 SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái vii 3.2.4 Giải pháp cho khó khăn thứ tƣ Chƣa có phân khúc thị trƣờng hợp lý cho Doanh nghiệp nhập xuất khẩu: Xây dựng sách khách hàng phù hợp áp dụng Marketing vào hoạt động TTQT: 61 3.2.5 Giải pháp cho khó khăn thứ năm quản lý rủi ro: Tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro giám sát ngân hàng: 63 3.3 Một số kiến nghị 64 3.3.1 Đối với quan quản lý vĩ mô Nhà nƣớc 64 3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nƣớc 66 3.3.3 Đối với OceanBank chi nhánh Sài Gòn 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái viii Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt : a AWB: Air Waybill - Vận đơn hàng không b BCT : Bộ chứng từ c B/L : Bill of Lading – Vận đơn đƣờng biển d CN : Chi nhánh hệ thống OceanBank e TTQT: Thanh toán quốc tế f KTT: Khối Thanh tốn quốc tế g Phịng TF - KTT: Phịng Tài trợ thƣơng mại – Trung tâm h TTQT- KTT- Bộ phận nghiệp vụ Hội sở chính, trực tiếp xử lý nghiệp vụ tốn hình thức Thƣ tín dụng chứng từ quốc tế i CTQ : Cấp có thẩm quyền Đơn vị trực tiếp xử lý nghiêp vụ FCC gồm Kiểm soát viên, phụ trách Phòng TF-KTT /Bộ phận TTQT CN đƣợc phép trực tiếp xử lý giao dịch TTQT theo định TGĐ/ HĐQT, Phụ trách Trung tâm TTQT - Khối TTQT, lãnh đạo CN/ Khối TTQT j H.O : Hội sở k KH : Khách hàng l L/C : Thƣ tín dụng m NK : Nhập n OceanBank:Ngân hàng TMCP Đại Dƣơng o TK : Tài khoảnXK : Xuất khẩuSWIFT code: SWIFT Identifier Code - Mã nhận diện thành viên SWIF SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái ix Danh sách bảng sử dụng biểu đồ: BẢNG 1.1 SO SÁNH CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẢNG 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CHI NHÁNH OCEANBANK BẢNG 2.2 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA OJB CHI NHÁNH SÀI GỊN BẢNG 2.3 MƠ HÌNH THỰC HIỆN GIAO DỊCH L/C NK BẢNG 2.4 MƠ HÌNH THỰC HIỆN GIAO DỊCH L/C XK BẢNG 2.5: DOANH SỐ THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.6: GIÁ TRỊ L/C ĐƢỢC MỞ QUA CÁC NĂM 2011-2012-2013 BẢNG 2.7 DOANH SỐ L/C XK 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.8 TRỊ GIÁ ĐÒI TIỀN L/C XUẤT KHẨU QUA CÁC NĂM TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.9 DOANH SỐ TTQT CỦA VCB, OJB VÀ SCB NĂM 2013 BIỂU ĐỒ 2.1 DOANH SỐ TTQT 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BIỂU ĐỒ 2.2 TỶ TRỌNG THANH TOÁN L/C NHẬP KHẨU TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BIỂU ĐỒ 2.3 DOANH SỐ L/C NK THEO HÌNH THỨC TRẢ NGAY VÀ TRẢ CHẬM 2011-2013 BIỂU ĐỒ 2.4 GIÁ TRỊ L/C XK 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BIỂU ĐỒ 2.5 DOANH SỐ TTQT CỦA VCB, OJB VÀ SCB NĂM 2013 SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái Lời nói đầu Ngày nay, phát triển kinh tế gắn liền với hoạt động kinh tế - xã hội , thị trƣờng ngày mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế phát triển mối quan hệ kinh tế khu vực, đặc biệt phát triển mạnh mẽ hoạt động ngoại thƣơng Vì quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế không ngừng phát triển, kéo theo xuất nhiều phƣơng thức toán quốc tế, phải kể đén tốn tín dụng chứng từ Trong năm qua, hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ ngân hàng thƣơng mại Việt Nam có nhiều đổi mới, bƣớc gắn với yêu cầu hội nhập quốc tế Tuy nhiên, dù có tính ƣu việt nhƣng tốn tín dụng chứng từ cịn tồn tranh chấp phát sinh cá chủ thể tham gia giao dịch tín dụng chứng từ pháp luật quy định chƣa rõ ràng, khơng có kiến thức sâu tham gia áp dụng không đồng thông lệ quốc tế, pháp luật quốc gia Với 11 năm có mặt thị trƣờng, Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại dƣơng (OJB) trở nên gần gũi, gắn kết với khách hàng chiến lƣợc sản phẩm dịch vụ đa dạng, phong phú chất lƣợng phục vụ cao Trong đó, cần kể đến dịch vụ tốn quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ Xuất phát từ nhu cầu toán quốc tế, luận văn : “Nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế tín dụng từ (L/C) Ngân Hàng Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn” sâu vào nghiên cứu phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ để tìm giải pháp nằm nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại dƣơng chi nhánh Sài Gòn Kết cấu luận văn : CHƢƠNG I Cơ sở lý luận CHƢƠNG II Giới thiệu doanh nghiệp CHƢƠNG III Giải pháp hoạt động toán nhập thƣ từ tín dụng OceanBank chi nhánh Sài gịn số kiến nghị SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 55 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng giới thiệu OceanBank chi nhánh Sài Gòn lịch sử hình thành phát triển OceanBank, sơ lƣợc Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn, cấu tổ chức, tình hình hoạt động chi nhánh thực trạng tình hình tốn phƣơng thức tín dụng OceaBank chi nhánh Sài Gịn, nói rủi ro gặp phải toán quốc tế L/C Đồng thời đánh giá hoạt động toán phƣơng thức tín dụng chứng từ Ocean Bank chi nhánh Sài Gịn thành tựu, khó khăn mà OceanBank gặp phải q trình tốn L/C Vấn đề làm để tiếp tục nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ OceanBank chi nhánh Sài Gịn, đó, chƣơng giới thiệu biện pháp mà OceanBank chi nhánh Sài Gịn áp dụng để khắc phục phịng ngừa tối đa rủi ro xảy nâng cao hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ ngân hàng SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 56 CHƢƠNG : Giải pháp hoạt động toán nhập thƣ từ tín dụng OceanBank chi nhánh Sài gịn số kiến nghị 3.1 Định hƣớng phát triển 3.1.1 Định hƣớng phát triển công ty năm 2010 - 2015 : - Tiếp tục tăng vốn điều lệ lên từ 3.000 tỷ vnd tới 7.000 tỷ vnd - Phát triển đào tạo nguồn nhân lực có trình độ chun môn cao - Đảm bảo lợi nhuận tối đa cho khách hàng, ngân hàng cổ đông - Cùng đất nƣớc bƣớc qua khỏi khủng hoảng kinh tế - Tích cực đầu tƣ vào dự án, chƣơng trình quốc gia, tăng đầu tƣ, khuyến khích gửi tiết kiệm, có nhiều chƣơng trình khuyến mại,… để làm tăng doanh thu, tăng giá trị cổ phiếu công ty - Tiếp tục mở rộng ngân hàng, thành lập nhiều chi nhánh tỉnh tổ quốc: Đà nẵng chi nhánh, Quy nhơn chi nhánh, mở rộng sang nƣớc láng giềng : Campuchia, Lào, Thái lan, - Luôn phải cập nhật công nghệ thông tin đại Phát triển mạnh mẽ theo định hƣớng ngân hàng bán lẻ - Các sản phẩm,dịch vụ ƣu tiên triển khai tập trung vào sản phẩm cá nhân nhƣ huy động vốn tiết kiệm, tín dụng tiêu dùng, phát hành thẻ tài khoản cá nhân - Tiếp tục thực lộ trình tăng cƣờng lực tài nâng cao trình độ quản lý tài - Phấn đấu trở thành ngân hàng hàng đầu hệ thống ngân hàng TMCP - Có nhóm khách hàng đa dạng, rộng khắp lĩnh vực, vùng kinh tế với dịch vụ tài ngân hàng đa năng, đại hiệu - Phát triển đào tạo nguồn nhân lực có trình độ chun mơn cao SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 57 - Đảm bảo lợi nhuận tối đa cho khách hàng, ngân hàng cổ đông - Nhiệm vụ trọng tâm OceanBank năm 2010 - 2015 tiếp tục hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả, mở rộng hệ thống đơn vị kinh doanh nâng cao chất lƣợng dịch vụ đồng thời hoàn thành dự án cơng nghệ đại hố ngân hàng 3.1.2 Định hƣớng phát triển hoạt động tốn tín dụng thƣ - Nhận thức đƣợc thời thách thức, quán triệt chủ trƣơng đƣờng lối Đảng Chính phủ, OceanBank chi nhánh Sài Gịn đề định hƣớng phát triển hoạt động Thanh toán quốc tế giai đoạn tới nhƣ sau: + Thứ nhất, mặt củng cố mở rộng nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ, mặt khác phát triển đồng phƣơng thức toán khác nhƣ phƣơng thức nhờ thu, phƣơng thức chuyển tiền, toán mậu biên … đáp ứng nhanh chóng xác nhu cầu giao dịch tốn khách hàng + Thứ hai, hoàn thiện nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, đáp ứng đủ nhu cầu ngoại tệ cho khách hàng toán hàng hoá XNK + Thứ ba, mở rộng có hiệu mạng lƣới ngân hàng đại lý cấu tiền gửi hợp lý Đây nhiệm vụ chiến lƣợc việc phát triển mở rộng nghiệp vụ Thanh toán quốc tế ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng cần phải cân đối nguồn ngoại tệ dự trữ hoạt động Thanh toán quốc tế đạt hiệu cao + Thứ tƣ đại hố cơng nghệ toán ngân hàng theo hƣớng hội nhập với cộng đồng giới + Thứ năm, phối hợp tác nghiệp phịng nghiệp vụ chun mơn để phục vụ tốt cho nhu cầu Thanh toán quốc tế + Thứ sáu,tiếp tục đào tạo trình độ nghiệp vụ cán làm cơng tác Thanh tốn quốc tế, nâng cao tinh thần trách nhiệm thái độ văn minh giao dịch với khách hàng + Thứ bảy, tổ chức toán quốc tế chi nhánh ngân hàng quận SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 58 3.2 Giải pháp: 3.2.1 Giải pháp cho khó khăn thứ mặt nghiệp vụ: Phát triển nghiệp vụ nhân sự, đào tạo mở rộng phạm vi hoạt động: - Cơ sở khoa học : Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc khai thác sử dụng có hiệu nguồn lực: vốn, sở vật chất, tiến khoa học kỹ thuật, ngƣời lao động, yếu tố có mối quan hệ mật thiết với tác động lại với Những yếu tố nhƣ: máy móc thiết bị, cải vật chất, cơng nghệ kỹ thuật mua đƣợc, học hỏi đƣợc, chép đƣợc, nhƣng ngƣời khơng thể Vì khẳng định quản trị nhân có vai trị thiết yếu tồn phát triển doanh nghiệp - Giải Pháp: Để quy trình tốn hàng hố XNK theo phƣơng thức tín dụng chứng từ đƣợc nhanh chóng, có hiệu tránh đƣợc nhiều rủi ro, tốn viên phải có khả xử lý nghiệp vụ cách thục, xác, phù hợp với thơng lệ quốc tế Muốn tốn viên khơng có trình độ cơng tác Thanh tốn quốc tế mà cịn cần kiến thức chun sâu lĩnh vực ngoại thƣơng thị trƣờng mà phụ trách Do đó, OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần tiêu chuẩn hố đội ngũ cán biện pháp sau: + Đối với đào tạo phát triển: Thƣờng xuyên tổ chức buổi thảo luận, học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao trình độ hiểu biết nghiệp vụ ngoại thƣơng Đồng thời, đào tạo cho nhân viên toán nắm rõ pháp luật xuất nhập hiều vận dụng đƣợc UCP 600, mời chuyên gia giỏi chia kinh nghiệm nghiệp vụ, cải thiện trình độ ngoại ngữ toán viên Lý thuyết thực hành nghề nghiệp phải song song với số đối tƣợng nhân viên nhằm nâng cao hiệu hoạt động OceanBank phải coi đào tạo tự đào tạo nhân viên tân tuyển quy chế bắt buộc để triển khai hoạt động toán quốc tế hiệu OceanBank nên bƣớc xây dựng tiêu chuẩn nghề nghiệp ứng với chức danh, vị trí cơng tác cho nhân viên SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 59 + Tăng cƣờng hợp tác với hãng tàu bên có trách nhiệm phát hành Bill of lading để tránh sai sót khâu kiểm tra chứng từ Phải khuyến khích nhân viên liên kết với Khách hàng để trình bày lỗi thƣờng mắc phải làm tốn L/C mục đích giúp Khách hàng liên hệ với Đối tác để làm Chứng từ phù hợp theo quy định L/C từ giảm thời gian chỉnh sửa đẩy nhanh tiến trình tốn + Ngồi ra, OceanBank cần có chế độ khen thƣởng hợp lý: Chế độ phải giúp đỡ cho nhân viên bận tâm mặt chi tiêu cá nhân làm cho nhân viên có cảm giác thồi mái để toàn tâm toàn ý cống hiến cho phát triển Chi nhánh Hiện OceanBank trả lƣơng theo lực sở kết đánh giá hàng q Theo đó, kết chấm điểm cơng việc cộng với đánh giá định tính lãnh đạo sở để xác định mức thu nhập, khen thƣởng nhân viên - Dự kiến kết đạt đƣợc: Khi có nguồn nhân lực vững chắt việc phát triển tốn quốc tế có triển vọng Thứ chun mơn, tốn viên có kinh nghiệm quy trình ngoại thƣơng, đặt vào vị trí nhà xuất nhập việc làm L/C tránh đƣợc nhiều sai sót nội dung L/C Thứ 2, mức lƣơng phù hợp tránh giảm phần lo lắng chi tiêu gia đình cá nhân, lúc toán viên dốc hết tâm ý suy nghĩ cho việc phát triển nghiệp vụ ngày tốt hơn, từ tạo nên trách nhiệm cơng việc tồn Chi nhánh 3.2.2 Giải pháp cho khó khăn thứ hai kiểm tra kết tốn: Cải tiến kỹ thuật cơng nghệ giao dịch toán: - Cơ sở khoa học: Với việc tự hóa chế quản lý, cơng nghệ phƣơng tiện giúp ngân hàng đánh bại đối thủ cạnh tranh Đối với ngân hàng, ứng dụng công nghệ hoạt động ngân hàng tạo hội giảm thiểu giấy tờ nhân Sự đổi công nghệ hoạt động ngân hàng trƣớc hết thể hệ thống chuyển tiền điện tử Có thể SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 60 nói cơng nghệ ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc cải thiện lực cạnh tranh tăng khả chiếm thị phần ngân hàng - Giải pháp: Trƣớc hết OceanBank chi nhánh Sài Gòn cần sử dụng hiệu mạng toán SWIFT Việc ngân hàng tham gia mạng SWIFT nhằm phục vụ nhu cầu phát triển nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế Do đó, chi nhánh cần giải tốt vấn đề luân chuyển chứng từ Đi-Đến nội ngân hàng cách phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, tự động hoá giao dịch nƣớc, chuẩn hoá nghiệp vụ - Hơn nữa, chi nhánh cần cải tiến đầu tƣ kỹ thuật trang thiết bị công nghệ phục vụ toán Trong năm tới, chi nhánh cần tiếp tục đầu tƣ trang thiết bị máy tính có cơng suất lớn, đọc xử lý chứng từ cách tự động, phải cải thiện chƣơng trình kiểm tra kết qua sau tốn, lập chƣơng trình tự động thơng báo cho Khách hàng việc toán đƣợc toán vào ngày cụ thể đầu bên nhận đƣợc tiền vào ngày - Dự kiến kết đạt đƣợc: Nhƣ nêu có nhân viên trực tiếp rà sốt chỉnh sửa L/C Nếu công nghệ Ngân hàng phát triển tự động rà sốt lỗi sai phạm L/C so với Bill of loading ngƣợc lại thơng báo lỗi sai cho tốn viên nhƣ giảm bớt thời gian tu sửa L/C Việc toán tự động giao dịch đỡ thời gian Khơng cần tốn viên phải rà soát tài khoản xác nhận số tiền, nhận lệnh Khách hàng, hệ thống tự động làm thủ tục toán, chuyển khoản nhƣ giảm bớt thời gian để tốn viên tâm cho việc tìm kiếm khách hàng phát triển sản phẩm Việc thông báo cho Khách hàng từ lúc toán kết tiền đƣợc chuyển vào đầu bên giúp cho Khách hàng an tâm tin tƣởng khả làm việc chuyên nghiệp Chi nhánh SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 61 3.2.3 Giải pháp cho khó khăn thứ ba chƣa kịp thời hỗ trợ vốn cho Khách hàng: Đẩy mạnh tài trợ hoạt động xuất nhập lúc thời điểm: - Cơ sở khoa học: Hiệu hoạt động tốn hàng hố phƣơng thức tín dụng chứng từ phụ thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá Xuất nhập Nếu doanh nghiệp đƣợc tài trợ nguồn vốn kinh doanh có hiệu quả, có uy tín từ giúp đẩy mạnh họat động tốn Xuất nhập - Giải pháp: Thực trạng OceanBank chi nhánh Sài Gịn mảng tốn L/C xuất nhập cịn chƣa phát huy mạnh Bằng chứng số L/C giá trị L/C cịn Điều cho thấy giải pháp hữu hiệu Ngân hàng cần cân đối hoạt động tài trợ cho doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá xuất nhập Đẩy mạnh việc tìm hiều khó khăn tài Khách hàng xem xét để đƣa kết cần hỗ trợ vốn cho Khách hàng lúc với chƣơng trình ƣu đãi hấp dẫn, giúp Khách hàng đẩy mạnh việc phát triển Kinh doanh Xuất nhập Nhanh chóng hỗ trợ Khách hàng việc tốn Khách hàng có đối tác - Dự kiến kết đạt đƣợc : Có giúp đỡ hỗ trợ liên tục nhanh chóng Chi nhánh Doanh nghiệp có tiếp tục xúc tiến Xuất nhập để có nhiều khách hàng việc tốn tín dụng thƣ nhanh chóng đƣợc cải thiện 3.2.4 Giải pháp cho khó khăn thứ tƣ Chƣa có phân khúc thị trƣờng hợp lý cho Doanh nghiệp nhập xuất khẩu: Xây dựng sách khách hàng phù hợp áp dụng Marketing vào hoạt động TTQT: - Cơ sở khoa học : Marketing ngân hàng đƣợc hiểu hệ thống tổ chức quản lý ngân hàng để đạt đƣợc mục tiêu thỏa mãn tối đa nhu cầu vốn nhƣ sản phẩm dịch vụ khác Ngân hàng hay nhiều nhóm khách hàng mục tiêu đƣợc lựa chọn thông qua sách nhằm hƣớng tới mục tiêu cuối cao tối đa hóa lợi nhuận Làm SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 62 thể để thực thành công Marketing ngân hàng vấn đề đặt ngân hàng - Giải pháp: OceanBank chi nhánh Sài Gòn thƣờng xuyên tổ chức hội nghị khách hàng nhằm củng cố mối quan hệ tốt giữ khách hàng chi nhánh, đồng thời qua phổ biến thơng tin hoạt động chi nhánh, nghĩa vụ quyền lợi chi nhánh khách hàng hoạt động tốn L/C - OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần tăng cƣờng chuyển tải thông tin đến đông đảo khách hàng nhằm giúp khách hàng có đƣợc thơng tin cập nhật, lợi ích sản phẩm cách thức sử dụng L/C xuất OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần hồn thiện, tổ chức đào tạo cho nhân viên tƣ vấn khách hàng chuyên nghiệp theo hƣớng : chi nhánh có sản phẩm dịch vụ gì, cho đối tƣợng nào, chủ động tìm khách hàng, xác định đƣợc nhu cầu khách hàng Chi nhánh cần phát triển phận chăm sóc để kịp thời nắm bắt đƣợc khách hàng có nhu cầu giao dịch xuất để giúp khách hàng thúc đẩy tiến trình giao dịch họ Tạo hội cho khách hàng gặp để giúp khách hàng có đối tác để tiếp tục phát triển quy trình tốn L/C - Điều khó khăn Marketing lĩnh vực toán quốc tế L/C bên giao thƣơng khách hàng ln ngƣời Vì chiến dịch sản phẩm khơng phải hƣớng cho khác hàng giao thƣơng với khách hàng cũ mà hỗ trợ giao dịch khách hàng với khác hàng với bƣớc đầu gầy dựng tin tƣởng với - Dự kiến kết đạt đƣợc: Khi chiến dịch Marketing phù hợp tất nhiên sản phẩm đƣợc khách hàng tin tƣởng sử dụng Điều làm tăng mực độ giao dịch toán quốc tế nói chung giao dịch tín dụng thƣ nói riêng, Doanh số tốn tín dụng thƣ có tiến triển lợi nhuận Chi nhánh ổn định phát triển năm sau SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 63 3.2.5 Giải pháp cho khó khăn thứ năm quản lý rủi ro: Tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro giám sát ngân hàng: - Cơ sở khoa học : Quản lý rủi ro ngân hàng hiểu : + Bảo vệ ngân hàng khỏi thất bại, tổn thất thiệt hại dự kiến, lƣờng trƣớc biến động bất lợi, tăng ƣu cạnh tranh, có kinh nghiệm đánh giá rủi ro nắm bắt hội phát triển + Cần thống nhận thức cần thiết tầm quan trọng việc xây dựng hệ thống quản lý rủi ro + Phối hợp san sẻ thông tin, sử dụng cơng cụ tài chính, xác định đo lƣờng rủi ro cách khoa học + Đẩy mạnh tốc độ đại hóa cơng nghệ ngân hàng, tăng cƣờng trang thiết bị đại, hệ thống thơng tin, phịng ngừa rủi ro cần đƣợc nâng cấp để hoạt động hiệu trở thành thông tin chuẩn xác thống - Giải pháp: OceanBank cần nâng cao kiểm soát nội để phát tiềm ẩn rủi ro có biện pháp ngăn ngừa kịp thời nhƣ : + Để đảm bảo hoạt động Thanh toán quốc tế đặc biệt hoạt động toán hàng hoá XNK theo phƣơng thức tín dụng chứng từ định hƣớng phát triển theo hành lang pháp lý Nhà nƣớc, OceanBank chi nhánh Sài Gòn tăng cƣờng cơng tác kiểm tra kiểm sốt + Chi nhánh cần lựa chọn cán tham gia kiểm tra kiểm sốt ngƣời cơng tƣ phân minh, thiết tha với nghiệp phát triển chi nhánh Các cán kiểm tra, kiểm soát phải phát hiện, uốn nắn kịp thời nâng cao nhận thức toàn diện cho nhân viên Hơn thời gian tới, chi nhánh cần đẩy mạnh cơng tác kiểm tốn nội cho lĩnh vực nhƣ: kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tra hành chính, … + Bất kinh doanh lĩnh vực đáp ứng đƣợc nhu cầu khách hàng chìa khóa để chủ thể kinh tế bƣớc qua cánh cửa lợi nhuận Vì vậy, việc phát triển mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng ngân hàng vô quan trọng Tuy nhiên, ngân hàng SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 64 cần thận rủi ro phát sinh từ sai sót hành vi gian lận khách hàng Để hạn chế loại rủi ro Thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ, OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần: Tìm hiểu kỹ mặt mạnh, yếu doanh nghiệp, tình hình vốn, tham gia tƣ vấn cho khách hàng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tránh đƣợc rủi ro kinh doanh nhƣ toán quốc tế bên cạnh việc chủ động tìm đến khách hàng Phân loại khách hàng để có sách hợp lý tiện việc theo dõi kịp thời thông báo mở thơng báo L/C Bên cạnh đó, OceanBank chi nhánh Sài Gòn nên cứng rằn việc thực thi điều khoản phạt đối tác có hành vi gian lận - Dự kiến kết đạt đƣợc: Một rủi ro đƣợc kiểm soát chặt chẽ Chi nhánh giảm phần chi phí Rủi ro gây ra, đồng thời giúp cho Doanh nghiệp an tâm khả tốn đối tác Chi nhánh kịp thời phát rủi ro xảy có biện pháp khắc phục hợp lý Điều góp phần tạo nên tin tƣởng Khách hàng chất lƣợng phục vụ Chi nhánh Mặt khác chi phí hao hụt Rủi ro gây đƣợc đƣa vào phát triển nguồn lực ngân hàng nói chung nghiệp vụ tốn quốc tế nói riêng Từ cơng việc phận ngày hiệu đem lại lợi nhuận cho Chi nhánh 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với quan quản lý vĩ mô Nhà nƣớc - Cùng với phát triển kinh tế thị trƣờng có quản lý vĩ mơ nhà nƣớc, theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, vai trò điều khiển vĩ mô Nhà nƣớc ngày đƣợc khẳng định Hơn nữa, xu quốc tế hoá kinh tế giới đem lại cho quốc gia hội đồng thời thách thức lớn Lúc này, cần phải có bàn tay định hƣớng Nhà nƣớc để đƣa đất nƣớc mục tiêu - Đối với hoạt động Thanh tốn quốc tế nói chung hoạt động tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ nói riêng thời kỳ cần đến lãnh đạo định hƣớng phủ để ngày mở rộng phát SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 65 triển, đồng thời tránh rủi ro xảy cho ngân hàng nhƣ doanh nghiệp kinh doanh XNK - Nhƣ vậy, với thực trạng hệ thống pháp luật chƣa đồng nhƣ nƣớc ta nay, Nhà nƣớc cần sớm ban hành văn pháp luật cho giao dịch toán XNK, nhƣ văn luật, dƣới luật quy định hƣớng dẫn giao dịch toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ, quy định rõ quyền lợi nghĩa vụ ngƣời mua ngƣời bán hợp đồng ngoại thƣơng nhƣ quyền lợi ích ngân hàng tham gia giao dịch tốn tín dụng chứng từ - Hiệu hoạt động tốn hàng hố phƣơng thức tín dụng chứng từ chịu ảnh hƣởng chất lƣợng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp XNK Do đó, tăng cƣờng vai trị quản lý Nhà nƣớc sách tiền tệ để khuyến khích thúc đẩy hoạt động XNK - Mặt khác, để đẩy mạnh hoạt động XNK, Nhà nƣớc cần có sách đẩy mạnh công tác đối ngoại, đặc biệt công tác thƣơng mại với thị trƣờng nhƣ Nhật Bản, Mỹ, nƣớc khối ASEAN…, tham gia tổ chức thƣơng mại giới WTO - Ngoài ra, Nhà nƣớc cần củng cố phát triển Hiệp hội ngân hàng VN, tạo điều kiện cho ngân hàng thƣơng mại VN hợp tác tìm hiểu khách hàng đối tác, giúp đỡ tƣơng trƣơng trợ lẫn trình hoà nhập vào cộng đồng giới, nghiên cứu trao đổi, hạn chế bớt rủi ro - Hơn nữa, cần cải cách mạnh mẽ thủ tục hành chín quản lý XNK, tinh giảm thủ tục hải quan Tăng cƣờng công tác chống buôn lậu quản lý thị trƣờng nội địa nhằm tăng thu ngân sách, bảo hộ sản xuất nƣớc, tăng cƣờng ngoại tệ toán qua ngân hàng - Hiện nay, tỷ giá đồng VND, USD, EURO liên tục biến động tác động tới tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK Vì vây, ngân hàng cân có sách điều tiết tỷ giá thích hợp theo hƣớng tự hố với SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 66 bƣớc thích hợp nhằm kích thích xuất bảo hộ nhập nƣớc 3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nƣớc - Thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng thị trƣờng nhằm giải quan hệ trao đổi, cung cấp ngoại tệ NHNN với ngân hàng thƣơng mại ngân hàng thƣơng mại với - Vì vậy, để OceanBank chi nhánh Sài Gịn mở rộng quan hệ toán quốc tế, phục vụ tốt cho hoạt động XNK hàng hố việc phát triển thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng cần thiết - Trong thời gian tới, để hoàn thiện phát triển thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng, ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc đối tƣợng có liên quan cần thực công việc sau: + Thứ nhất, cần giám sát buộc NHTM phải xử lý trạng thái ngoại hối việc mua bán ngoại tệ thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng + Thứ hai, mở rộng đối tƣợng tham gia vào thị truờng + Thứ ba, phát triển nghiệp vụ vay mƣợn ngoại tệ, nghiệp vụ đầu hình thức mua bán ngoại tệ nhƣ mua bán kỳ hạn, hợp đồng tƣơng lai… - NHNN với vai trị tham mƣu cho Chính Phủ đƣa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trƣờng ngoại tệ, tạo môi trƣờng thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.3.3 Đối với OceanBank chi nhánh Sài Gòn - OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần trọng tới cơng tác đào tạo tái đào tạo toán viên, tạo hội cho họ cập nhật kiến thức lĩnh vực Thanh toán quốc tế Hơn nữa, ngân hàng nên thành lập quỹ đào tạo, liên hệ với ngân hàng đại lý cử cán học hỏi kinh nghiệm thực tế nƣớc SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 67 - Mặt khác, đội ngũ cán toán viên ngân hàng thiếu, đặc biệt chi nhánh Một cán phải kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau, giải công việc bị chồng chéo Do đó, OceanBank chi nhánh Sài Gịn cần bổ sung nhân lực cho PGD, cán có kiến thức chun mơn, giỏi ngoại ngữ am hiểu tin học - Bên cạnh chi nhánh nên đa dạng hố hình thức cho vay trợ, nâng cao mức chiết khấu chứng từ có sách cho vay ƣu đãi khách hàng có uy tín, có nguồn trả nợ bảo đảm KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua nghiên cứu sở lý luận Chƣơng thực trạng toán quốc tế tín dụng chứng từ OceanBank chi nhánh Sài Gòn, Chƣơng nêu số giải pháp cho OceanBank chi nhánh Sài Gòn hạn chế rủi ro toán quốc tế nâng cao hiệu tốn quốc tế tín dụng chứng từ Bên cạnh đó, Chƣơng đƣa giải pháp hỗ trợ Chính Phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc Từ việc phòng ngừa hạn chế rủi ro đến cơng tác tổ chức, kiểm tra kiểm sốt,… đến đề xuất cho Chính Phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc, đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng OceanBank chi nhánh Sài Gịn SV:Đỗ Hồng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 68 KẾT LUẬN Việt Nam bƣớc vào kinh tế thị trƣờng hội nhập vào kinh tế mậu dịch giới từ cuối thập niên 80 Hoạt động thƣơng mại Ngân hàng ngày sơi động phát triển, có diện nhà đầu tƣ nƣớc ngoài, đặc biệt chi nhánh Ngân hàng nƣớc Hoạt động tốn hàng hố xuất nhập khơng tăng lên kim ngạch mà tăng lên quy mô chất lƣợng Cùng với phát triển đó, hoạt động Ngân hàng thƣơng mại nƣớc ngày đƣợc mở rộng Tuy nhiên, hoạt động vấp phải nhiều khó khăn cạnh tranh gay gắt với Ngân hàng liên doanh, chi nhánh Ngân hàng nƣớc OceanBank chi nhánh Sài Gòn số Ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta đứng trƣớc thực trạng Để đứng vững trì phát triển uy tín thị trƣờng quốc tế việc nâng cao chất lƣợng toán hàng hoá theo phƣơng thức tín dụng chứng từ yêu cầu thiết với Ngân hàng Em hy vọng với chừng mực đó, nghiên cứu giải pháp nêu giúp ích cơng việc cán tốn quốc tế, góp phần mở rộng hoạt động tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ OceanBank chi nhánh Sài Gòn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hƣớng dẫn nhiệt tình giảng viên Th.S Lê Đình Thái anh chị phịng Thanh tốn quốc tế - OceanBank chi nhánh Sài Gịn để em hồn thành chun đề Em xin chân thành cảm ơn! SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO OceanBank Chi nhánh Sài Gòn, Báo cáo cơng tác Thanh tốn quốc tế OceanBank Chi nhánh Sài Gịn, Báo cáo cơng tác Thanh tốn quốc tế tín dụng thư OceanBank Chi nhánh Sài Gịn, Báo cáo thường niên năm 2011, 2012, 2013 OceanBank Chi nhánh Sài Gịn, Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013 OceanBank Chi nhánh Sài Gịn, Quy trình tốn L/C Phịng thương mại quốc tế (ICC), UCP 600 Giáo Sƣ Tiến sĩ Võ Thanh Thu (2011), Kỹ thuật Kinh Doanh Xuất nhập Tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến (2009), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng Trang thông tin điện tử: - http://s.cafef.vn/ - http://finance.vietstock.vn - http://oceanbank.vn/ SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái ... vụ cao Trong đó, cần kể đến dịch vụ toán quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ Xuất phát từ nhu cầu toán quốc tế, luận văn : ? ?Nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế tín dụng từ (L/C) Ngân Hàng Đại. .. Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn? ?? sâu vào nghiên cứu phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ để tìm giải pháp nằm nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phƣơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng thƣơng... tốn quốc tế: phản ánh đóng góp hoạt động tốn tín dụng chứng từ vào hoạt động toán quốc tế - Doanh thu từ hoạt động tốn tín dụng chứng từ : thực toán quốc tế, ngân hàng thu đƣợc khoản phí SV:Đỗ