Nghiệp vụ TTKDTM tại ABBANK PGDNTP

Nghiệp vụ TTKDTM tại ABBANK PGDNTP Nghiệp vụ TTKDTM tại ABBANK PGDNTP Nghiệp vụ TTKDTM tại ABBANK PGDNTP luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp

Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Ngân hàng thương mại việc tổ chức toán NHTM 1.1.1 Vài nét khái quát Ngân hàng thương mại (NHTM) Ngân Hàng (NH) hình thành phát triển trải qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xã hội khác Trong thời kỳ đầu vào khoản kỷ thứ XV đến kỷ thứ XVIII, NH hoạt động độc lập với Đó trung gian tín dụng, trung gian toán cho kinh tế phát hành giấy bạc cho NH Sang kỷ XVIII, lưu thơng hàng hóa ngày phát triển Việc NH thực chức phát hành giấy bạc NH làm cho lưu thơng có nhiều loại giấy bạc khác cản trở cho q trình lưu thơng hàng hóa phát triển kinh tế Chính điều dẫn đến phân hóa hệ thống NH Lúc hệ thống NH phân làm hai nhóm: thứ nhóm NH phép phát hành tiền, gọi NH phát hành sau đổi thành NHTW Thứ hai NH không phép phát hành tiền, làm trung gian tín dụng, trung gian tốn kinh tế gọi NH trung gian Đây mắt xích quan trọng nối NHTW với kinh tế, cầu nối để người có vốn người cần vốn gặp Thời kỳ đầu thực phân hóa hệ thống NH, NH trung gian thực tất hoạt động nhận tiền gửi, cho vay làm dịch vụ toán Ban đầu, NH chủ yếu nhận tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn ngắn cho vay ngắn hạn Về sau, thực cho vay trung hạn, dài hạn nguồn vốn trung hạn, dài hạn huy động tiền gửi trung hạn, dài hạn Hoạt động NH ngày phát triển với phát triển thị trường chứng khốn địi hỏi hình thành nên NH, trung gian tài chuyên hoạt động lĩnh vực đó, phân chia NH trung gian thành NH hoạt động lĩnh vực riêng: NHTM, NH đầu tư, NH phát triển … Đặc trưng NH thể rõ thông qua chức sau: - Chức làm thủ quỹ cho xã hội - Chức trung gian toán - Chức làm trung gian tín dụng SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải - Chức “tạo tiền” NH làm trung gian tốn thực tốn theo u cầu khách hàng như: Trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng, tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ NH thực chức trung gian toán sở thực chức làm thủ quỹ cho xã hội Việc nhận tiền gửi theo dõi khoản thu, chi tài khoản tiền gửi khách hàng tiền đề để NH thực vai trò trung gian toán Mặt khác, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế rủi ro phải vận chuyển tiền, chi phí tốn lớn, đặc biệt với khách hàng cách xa Chức trung gian tốn có ý nghĩa quan trọng với kinh tế Trước hết, TTKDTM qua NH góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt đảm bảo tốn an tồn Khả lựa chọn hình thức tốn thích hợp cho phép khách hàng thực tốn xác hiệu Điều góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thơng hàng hóa, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xã hội Mặt khác, việc cung ứng dịch vụ TTKDTM có chất lượng làm tăng uy tín cho NH tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiền gửi Chu chuyển tiền tệ chủ yếu thông qua hệ thống NHTM vậy, chức trung gian toán hồn thiện vai trị NHTM nâng cao với tư cách người thủ quỹ cho xã hội 1.1.2 Khái niệm, cần thiết ý nghĩa toán NHTM 1.1.2.1 Khái niệm Thanh toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng u cầu tốn hàng hóa, dịch vụ điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH 1.1.2.2 Sự cần thiết toán NH Hoạt động kinh tế ngày phát triển, theo phát triển toán tiền tệ nước quốc tế Mối quan hệ ngày đa dạng, điều khơng đòi SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải hỏi gia tăng hoạt động hệ thống NH nói chung mà cịn làm cho hoạt động tốn vốn NH ngày trở nên cần thiết Điều thể sau: Nền kinh tế ngày phát triển việc trao đổi hàng hóa dịch vụ khơng bó hẹp địa phương mà cịn mở rộng miền đất nước Hiện nay, nhiều hệ thống NHTM tổ chức tín dụng khác có mạng lưới chi nhánh tồn quốc Bên cạnh đó, khách hàng quyền lựa chọn NH để mở tài khoản cho Do đó, tốn tiền hàng hóa dịch vụ người mua người bán qua hai NH khác cần thiết Nó giúp cho việc toán khoản nợ tác nhân kinh tế cách dễ dàng, nhanh chóng, đem lại hiệu to lớn cho kinh tếxã hội Việc cấp chuyển vốn, kinh phí, chuyển tiền thực nghĩa vụ ngân sách diễn thường xuyên, liên tục địi hỏi phải có nghiệp vụ tốn NH để đáp ứng yêu cầu việc chuyển vốn kinh tế Ngân hàng, tổ chức tín dụng khơng nơi cung ứng dịch vụ tốn mà cịn chủ thể tổ chức tham gia vào hệ thống toán, thực việc tốn phạm vi nội hệ thống NH như: Điều chuyển vốn, cấp vốn, chuyển nhượng tài sản, nộp khấu hao, chuyển lãi lỗ đảm bảo cho việc quản lý sử dụng vốn khép kín tồn hệ thống NHTM Để làm tốt nghiệp vụ trên, toán NH đời tất yếu 1.1.2.3 Ý nghĩa Thanh toán NH hành lang cho TTKDTM phát triển Thanh tốn NH góp phần phục vụ sản xuất, lưu thơng hàng hóa phát triển, tổ chức tốt nghiệp vụ toán NH đảm bảo cho tốn nhanh, xác, an tồn Từ giúp cho doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh Thể chức tập trung vốn toán NH kinh tế quốc dân NH phát huy vai trò giám đốc kinh tế, nâng cao uy tín, góp phần tăng cường vai trị làm trung gian toán cho kinh tế Thực toán NH giúp cho NH TCTD thu hút lượng vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp, tầng lớp dân cư vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trưởng nguồn vốn cho NH Ngồi ra, thơng qua SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải dịch vụ tốn, NH tiết kiệm chi phí lưu thơng, chi phí bảo quản, hạn chế tham ô, lợi dụng, bảo vệ an toàn tài sản Trong q trình tốn, người mua khơng phải mang lượng tiền mặt lớn để toán cho người bán mà thực tốn thơng qua dịch vụ toán qua NH Thanh toán NH không tạo điều kiện cho NH tổ chức quản lý vốn điều hịa vốn có hiệu nước mà tạo điều kiện nối liền sở NH thành hệ thống chặt chẽ điều hòa vốn nội hệ thống NH Điều làm tăng tốc độ vịng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn, tránh tình trạng có NH thừa vốn mà phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng, lại có NH thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ hội kinh doanh thu nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn giữ khách hàng tiến hành hoạt động kinh doanh trơi chẩy, chi nhánh thừa vốn có thu nhập từ nguồn vốn thừa hưởng lãi suất điều hòa 1.1.3 Điều kiện toán NH Như ta biết, toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng yêu cầu tốn hàng hóa, dịch vụ điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Vì vậy, điều kiện toán NH là: Điều kiện pháp lý: Phải xây dựng hệ thống pháp lý ổn định tin cậy, thể lệ chế độ đồng bộ, tạo sở vững để tổ chức nghiệp vụ toán Hệ thống pháp lý chặt chẽ sở để giải tranh chấp nẩy sinh ngăn ngừa sai phạm toán Thực toán qua tài khoản tiền gửi mở NH khác phải có thỏa thuận văn hai NH chủ quản, đồng thời, phải theo nguyên tắc mở sử dụng tài khoản Thanh tốn kịp thời, cập nhật xác, an tồn tài sản, không chiếm dụng vốn lẫn Đối với ủy nhiệm chi hộ, thu hộ phải có văn thỏa thuận cam kết chặt chẽ hai NH bảo đảm tín nhiệm tốn Định kỳ, hai bên phải đối chiếu, tốn sịng phẳng với SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải Đối với toán bù trừ: Các NHTM, TCTD, Kho Bạc Nhà Nước muốn tham gia toán bù trừ phải có đơn xin tham gia tốn bù trừ, phải chấp hành nội quy toán như: Giới thiệu người giao dịch, mẫu chữ ký, chấp hành truyền nhận liệu hay phiên giao dịch Điều kiện tổ chức kỹ thuật: Thanh toán NH phải tổ chức cách khoa học, áp dụng kỹ thuật đại đảm bảo tốn xác, nhanh chóng, an tồn, chi phí thấp, phải có trung tâm xử lý thông tin nhanh, thông suốt theo chuẩn mực quy định NHNN nhằm đáp ứng phương thức tốn NH Thơng tin phải cập nhật lưu trữ, bảo quản cẩn trọng, đảm bảo tính bảo mật cao Phải bố trí người có trách nhiệm cao, trung thực thành thạo nghiệp vụ toán NH, đẩy nhanh tốc độ an tồn tốn Điều kiện vốn: Các NHTM thực toán NH phải có đủ khả cân đối nguồn sử dụng vốn, phải chuẩn bị đủ lượng vốn đảm bảo khả khoản, đáp ứng nhu cầu vốn toán Trường hợp làm khả toán phải chịu phạt theo quy định Các NHTM thực toán qua toán bù trừ phải ln trì tồn quỹ tiền mặt số dư tài khoản tiền gửi cần thiết NHNN để đảm bảo cho khả toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng Trường hợp thiếu vốn tốn vay NH chủ trì NH thành viên 1.2 Nội dung hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Theo nghị định 64/CP phủ định 226/2002/QĐ-NHNN thống đốc NHNN có hình thức tốn áp dụng tốn tiền hàng hố, dịch vụ là: + Hình thức tốn séc + Hình thức tốn uỷ nhiệm chi - Lệnh chi + Hình thức tốn uỷ nhiệm thu - Nhờ thu + Hình thức tốn thư tín dụng + Hình thức tốn thẻ Ngân hàng Mỗi hình thức có nội dung kinh tế cách thức toán khác SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải 1.2.1 Thanh toán Séc Séc lệnh trả tiền vô diều kiện người phát hành lập mẫu in sẵn NHNN Việt Nam quy định, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ tốn trích số tiền từ tài khoản tiển gửi để trả cho người thụ hưởng có tên ghi séc trả cho người cầm séc Séc cơng cụ lưu thơng tín dụng sử dụng rộng rãi( tổ chức cá nhân)  tất nước giới, quy tắc sử dụng séc chuẩn hóa luật thương mại quốc gia công ước quốc tế Nghị định 30/CP Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Thủ tướng Chính phủ ký ngày 09/05/1996 tiếp đến nghị định 159/CP quy định rõ Việt Nam phép lưu hành loại séc vô danh séc ký danh, séc vơ danh chuyển nhượng tự do, cịn séc ký danh phép chuyển nhượng thơng qua thủ tục ký hậu chuyển nhượng Trừ trường hợp người phát hành séc ghi cụm từ “không phép chuyển nhượng” tờ séc ghi “không tiếp tục chuyển nhượng” Nghị định 30/CP nghị định 159/CP đời đánh dấu bước chuyển biến có ý nghĩa kinh tế lớn việc sử dụng séc Việt Nam Theo Nghị định này, séc khơng cịn cơng cụ chuyển khoản đơn mà cịn phát huy vai trị cơng cụ lưu thơng Séc dùng để toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ người mua  (người chi trả) người bán (người thụ hưởng), nộp thuế trả nợ để rút tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Tất khách hàng mở tài khoản Ngân hàng có quyền sử dụng séc để tốn Trong hình thức tốn séc, việc trả tiền người trả tiền khởi xướng kết thúc viỻ�ng nộp vào, NH kiểm tra đối chiếu yếu tố, thời gian hiệu lực thư tín dụng (tối đa tháng), xử lý sau: - Ghi vào sổ theo dõi thư tín dụng đến toán - Hạch toán: Nợ 5211 Có 4211 - liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng kèm theo liên giấy mở thư tín dụng lưu trước làm chứng từ ghi Có TK 4211 - liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng làm giấy báo Có gửi bên thụ hưởng - Lập liên giấy báo nợ liên hàng, liên dùng để ghi Nợ TK 5211, liên kèm với liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng gửi cho NH phục vụ bên trả tiền  Tại NH phục vụ bên trả tiền nhận chứng từ kiểm tra đối chiếu xử lý: Nợ 4272 Có 5212 - Liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng dùng để ghi Nợ TK 4272 - Liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng làm giấy tất toán TK 4272 gửi đơn vị trả tiền - Giấy báo Nợ dùng làm chứng từ ghi Có TK 5212 Thư tín dụng tốn lần Do nế số tiền TK 4662 cịn NH lập phiếu chuyển khoản trả trở TK trước trích thông báo cho đơn vị biết Lưu ý: Khi NH thực toán theo ủy nhiệm khách hàng, có thu phí hạch tốn vào TK 712 Phần thuế GTGT tách riêng ghi vào TK 4531 3.5.5 Thanh toán Thẻ Các loại thẻ có NH: Tại NH có loại thẻ thẻ YOUCARD thẻ VISA tất điều thẻ debit  Thẻ youcard debit: Là thẻ ghi Nợ nội địa ABBank phát hành sử dụng SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 70 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải để tốn hàng hóa dịch vụ rút tiền mặt máy ATM toàn quốc Mạng lưới chấp nhận thẻ ghi nợ nội địa - YOUCARD debit hệ thống ATM & POS có biểu tượng :  BanknetVN  Smartlinh  ABBANK  Ưu điểm thẻ YOUcard Là sản phẩm thẻ ghi Nợ chấp nhận toán hệ thống 6000 ATM NH Việt Nam : Vietcombank, Vietinbank, Agribank,…và 10.000 điểm tốn chấp nhận thẻ Pos tồn quốc Các dịch vụ gia tăng thẻ Youcard: Ngoài tính rút tiền, chuyển khoản, xem số dư, in kê máy ATM, thẻ cịn có thêm tính sau:  Sản phẩm tối ưu cho dịch vụ trả lương qua tài khoản  Dịch vụ hoá đơn tiền điện kênh toán ABBank cung cấp: ATM, Pos  Mua mã thẻ điện thoại trả trước nhà cung cấp dịch vụ viễn thông: Viettel, Mobiphone, Vinaphone, HT Mobile, S-phone, EVN telecom hệ thống ATM ABBANK mạng toán Paynet Trên máy Pos khách hàng dùng thẻ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ, giao dịch mua thẻ trả trước, giao dịch đổi pin, truy vấn số dư, kê giao dịch, toán tiền điện  Thẻ VISA debit: Là thẻ toán quốc tế mang thương hiệu VISA ABBank phát hành theo thỏa thuận hợp tác với NH TMCP Kỹ Thương (Techcombank) sở tài khoản tiền gửi toán VND khách hàng mở ABBank  Ưu điểm thẻ VISA debit:  Kết nối toàn cầu lúc nơi với tài khoản tiền gửi mở ABBank  Thanh tốn hàng hóa, dịch vụ hàng triệu đơn vị chấp nhận thẻ Visa Việt Nam toàn giới  Thực dịch vụ Internet SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 71 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải  Có thể chi tiêu vượt số dư tài khoản với dịch vụ ứng trước tài khoản cá nhân  Dịch vụ truy vấn thông tin 24h/7 thông qua website www.youcard.vn , thư điện tử, điện thoại di động điện thoại cố định  Điều kiện sử dụng thẻ: + Là cá nhân người Việt Nam người nước ngồi Việt Nam có nhu cầu sử dụng thẻ + Có đầy đủ lực pháp luật, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo qui định pháp luật Việt Nam + Có CMND HC + Có tài khoản cá nhân mở ABBANK (đối với chủ thẻ chính) chủ thẻ cam kết đảm bảo tốn tồn khoản tiền toán phát sinh sử dụng thẻ (đối chủ thẻ phụ) + Chấp hành quy định phát hành, quản lý, sử dụng toán thẻ ghi nợ quốc tế VISA ABBANK  Thủ tục phát hành thẻ  Đối với khách hàng chưa có tài khoản NH: - Khách hàng đến đăng ký mở tài khoản sử dụng thẻ mẫu giấy ngân hàng cấp - Khách hàng điền đầy đủ thông tin theo mẫu kèm giấy CMNN photo sau nộp cho GDV - GDV nhận giấy đăng ký, kiểm tra lại sau nhập tất thông tin khách hàng vào máy tính, giao dịch viên ký tên chuyển chứng từ sang kiểm sốt viên kiểm tra, ký tên, sai giao dịch viên phải sửa lại cho đúng, giám đốc ký - Khách hàng phải nộp tiền vào tài khoản tối thiểu 50.000 đồng tài khoản thẻ - Phí phát hành thẻ 100.000 đồng phí trì thẻ hàng tháng 6.000 đồng - Sau hoàn tất thủ tục khách hàng nhận giấy hẹn để đến ngày đến nhận thẻ - Khi khách hàng đến nhận thẻ phải ký nhận nhận thẻ  Đối với khách hàng có tài khoản NH: SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 72 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải - Khách hàng muốn sử dụng thẻ việc ghi giấy đăng ký sử dụng thẻ - Khách hàng điền đầy đủ thông tin theo mẫu nộp cho giao dịch viên kèm giấy CMND - Khách hàng nộp chứng từ cho GDV, GDV nhận chứng từ lưu vào máy, ký tên chyển qua cho kiểm soát viên kiểm tra ký tên, giám đốc ký tên - Sau hoàn tất thủ tục khách hàng nhận giấy hẹn để đến ngày đến nhận thẻ - Khi khách hàng đến nhận thẻ phải ký nhận nhận thẻ Thủ tục tốn thẻ: - Vì thẻ ghi nợ nên khách hàng phải nộp tiền vào tài khoản thẻ để rút tiền máy ATM hay để toán tiền hàng hóa hay dịch vụ, số tiền mà khách hàng tốn khơng vượt q số dư thẻ, tài khoản thẻ tối thiểu số dư 50000 đồng - Khách hàng nộp tiền vào tài khoản thẻ kế toán hoạch toán: Nợ TK: Tiền mặt NH Có TK: Thẻ khách hàng - Khách hàng sau có thẻ khách hàng nhận tiền máy ATM ABBank máy NH Vietcombank, sau rút tiền tài khoản thẻ khách hàng bị trừ số tiền mà khách hàng rút - Nếu có bị vấn đề xảy khách hàng đến NH phát hành thẻ để kiểm tra  Nghiệp vụ phát sinh tiêu biểu Nghiệp vụ kế toán toán thẻ thực chất liên quan đến đơn vị NH phát hành thẻ NH toán thẻ (NH đại lý) Ngày 25/03/2011, khách hàng Hoàng Minh Tuấn có TK tiền gửi tốn số 024.100.240.0003 NH An Bình PGD-NTP, mang theo thẻ ATM để rút tiền trực tiếp quầy với số tiền 1.000.000 đồng Kế toán kiểm tra CMND đối chiếu chữ ký phiếu rút tiền mặt với mẫu chữ ký thông tin khách hàng, sau tiến hành nhập liệu vào phần mềm T24 Sau hoàn tất nhập liệu, kế toán tiến hành in giấy rút tiền mặt với mã giao dịch hệ thống quy định TT1108.40.3268 chuyển qua phận Ngân quỹ để chi tiền cho khách hàng, đồng thời hạch toán: SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 73 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải Nợ TK 4211 (024.100.240.0003) (khách hàng Hồng Minh Tuấn): 1.000.000 đồng Có TK 1011 (024.100.019.9999): 1.000.000 đồng  Nghiệp vụ phát sinh tiêu biểu: Ngày 18/03/2011, khách hàng Lâm Ngọc Trân đến NH An Bình PGD-NTP nộp số tiền 1.600.000 đồng vào TK khách hàng Trần Thị Nữ có TK tiền gửi tốn số 069.1000.167.4008 NH An Bình khơng phải PGD-NTP Kế tốn kiểm tra tên số TK người nhận tiền trùng khớp với yêu cầu khách hàng, sau tiến hành nhập liệu in giấy rút tiền mặt với mã giao dịch hệ thống quy định TT1107.07.0851 Kế toán chuyển qua phận ngân quỹ, đồng thời hạch tốn: Nợ TK 1011 (024.100.019.9999): 1.600.000 đồng Có TK (069.100.167.4008) (KH Trần Thị Nữ): 1.600.000 đồng Bảng 8: Tình hình tốn thẻ thời gian qua ABBank PGD - NTP Đơn vị tính: Triệu Đồng Chỉ tiêu TT thẻ 2009 2010 Chênh lệch Khối lượng Tỷ trọng Khối lượng Tỷ trọng Chênh lệch 1,963 2.3% 3,136 2.2% 159.8 100% 142,456 100% 167.0% TT không dùng 85,344 TM (Nguồn: Báo cáo nghiệp vụ toán) SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 74 ...ở rộng dịch vụ TTKDTM khách hàng Khi phần lớn hoạt động TTKDTM chấp nhận rộng rãi việc đầu tư trang thiết bị phục vụ cho cơng việc tốn SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 80 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NT...M (Nguồn: Báo cáo nghiệp vụ toán) SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 74 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải Biểu đồ 7: Biểu đồ phản ánh tình hình tốn theo thời gian qua ABBank PGD - NT...c dịch vụ Internet SVTH: Võ Thị Ánh Hằng Trang 71 Nghiệp vụ TTKDTM ABBANK PGD-NTP GVHD:ThS Phạm Thanh Hải  Có thể chi tiêu vượt số dư tài khoản với dịch vụ ứng trước tài khoản cá nhân  Dịch vụ tru