Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại ngân hàng TMCP an bình chi nhánh an giang ABBANK

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN VĂN TỚI GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH - CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Long Xuyên, tháng 04 năm 2011 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH - CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SVTH: NGUYỄN VĂN TỚI LỚP: DH8KT; MSSV: DKT073165 GVHD: ThS TRÌNH QUỐC VIỆT Long Xuyên, tháng 04 năm 2011 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang CHUYÊN ĐỀ ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn: Ths Trình Quốc Việt Người chấm, nhận xét 1: …………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Người chấm, nhận xét 2: …………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Chuyên đề bảo vệ Hội đồng chấm chuyên đề Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh ngày… tháng… năm…… SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang i Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang LỜI CẢM ƠN -   - Những năm tháng giảng đường đại học năm tháng vô quý báu quan trọng thân em Ở đây, em nhận giảng dạy, dẫn tận tâm, nhiệt tình thầy cô, kiến thức mà thầy cô truyền đạt hành trang để em vững tin bước vào đời Sau khoảng thời gian miệt mài nghiên cứu, em hoàn thành xong chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang” Để hồn thành chuyên đề này, nỗ lực thân, em cịn nhận hướng dẫn tận tình thầy cô khoa Kinh tế - QTKD Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy Trình Quốc Việt, người tận tình hướng dẫn em cung cấp cho em nhiều kinh nghiệm quý báo suốt thời gian thực chuyên đề Qua thời gian thực tập Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang Đã giúp em tích lũy nhiều kiến thức, kinh nghiệm thực tế cơng tác kế tốn cho vay Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo Ngân hàng tận tịnh hướng dẫn, dạy chú, anh chị phịng kế tốn phóng tín dụng giúp em hồn thành chun đề Do hạn chế thời gian kiến thức vấn đề trình bày chuyên đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý q thầy chia bạn để tơi hoàn thành tốt chuyên đề Một lần nữa, xin gửi đến quý thầy cô, cô chú, anh chị Ngân hàng lời cảm ơn chân thành lời chúc sức khỏe, thành công hạnh phúc Xin chân thành cảm ơn!!! Long Xuyên, Ngày 05 tháng 04 năm 2011 SVTH: Nguyễn Văn Tới Lớp DH8KT SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang ii Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang PHẦN TĨM TẮT -   - Để đảm bảo an toàn hạn chế mức rủi ro thấp cho nguồn vốn tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ kế toán cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước cần phải có phù hợp nghiệp vụ công tác cho vay thu nợ để đạt mức tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng Nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang theo dõi chặt chẽ tài sản, nguồn vốn ngân hàng khách hàng đến giao dịch góp phần thực tốt chế độ kế tốn tài cơng tác sử dụng vốn ABBANK An Giang Ngân hàng thương mại giai đoạn phục vụ đầy đủ, kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh Kế tốn ngân hàng nói chung, kế tốn cho vay nói riêng hướng đến mục đích đảm bảo an tồn tài sản Ngân hàng giúp Ngân hàng ngày phát triển Nâng cao hiệu kế toán cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước để từ nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Từ lý thuyết đến vận dụng thực tế để phù hợp với tình hình kinh tế địa bàn tình hình hoạt động kinh doanh mình, ABBANK An Giang đã trọng đến việc cải tiến hồn thiện chế độ hạch tốn kế toán nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng thuận tiện cho việc quản lý ngân hàng Tuy nhiên, kế toán cho vay khâu phức tạp số vướng mắc, tồn chưa hồn thiện Chình thế, hệ thống Ngân hàng TMCP An Bình cần phải làm để hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay? Với mong muốn giải đáp câu hỏi có nhìn sâu hơn, tồn diện kế tốn cho vay Vì vậy, tơi định chọn đề tài: “Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang” để làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề gồm chương: - Chương chương giải thích lý chọn đề tài, mục tiêu nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu nêu lên ý nghĩa nghiên cứu - Chương chương khái quát công tác kế toán nghiệp vụ kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng chương xây dựng tảng lý luận cho việc phân tích đánh giá để đưa kết luận chương sau - Chương chương tổng quan Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang - Chuơng chương thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP ABBANK - chi nhánh An Giang Đây chương quan trọng chuyên đề, thông qua chương thấy rõ nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang - Chương chương giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang - Chương chương Kết luận - Kiến nghị SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang iii Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang MỤC LỤC -   - Nội dung Trang Phiếu nhận xét: i Lời cảm ơn: ii Phần tóm tắt: iii Mục lục: iv Danh mục sơ đồ, biểu đồ biểu bảng: vii Giải thích từ viết tắt: viii Chương I: Mở đầu 1.1 Cơ sở hình thành đề tài: 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 1.3 Phạm vi nghiên cứu: 1.4 Ý nghĩa nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.5.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu: 1.5.2 Phương pháp phân tích: Chương II: Khái quát cơng tác kế tốn nghiệp vụ kế tốn cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng 2.1 NHTM vai trò NHTM kinh tế thị trường: 2.1.1 Khái niệm NHTM: 2.1.2 Chức NHTM: 2.1.3 Vai trò NHTM: 2.2 Những vấn đề chung tín dụng: 2.2.1 Khái niệm tín dụng: 2.2.2 Phân loại tín dụng: 2.2.3 Vai trị tín dụng: 2.2.4 Chức tín dụng: 2.3 Vai trò nhiệm vụ kế tốn việc cấp tín dụng cho kinh tế: 2.3.1 Khái niệm, vai trị nhiệm vụ kế tốn ngân hàng: 2.3.2 Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán cho vay: 2.4 Các phương thức cho vay: 2.4.1 Phương thức cho vay lần: 2.4.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng: 10 2.4.3 Phương thức cho vay theo dự án đầu tư: 11 2.4.4 Cho vay hợp vốn: 11 SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang iv Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 2.4.5 Phương thức cho vay trả góp: 11 2.4.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phịng: 11 2.4.7 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng: 12 2.4.8 Phương thức cho vay khác: 12 2.5 Chứng từ tài khoản sử dụng kế toán cho vay: 12 2.5.1 Chứng từ kế toán cho vay: 12 2.5.2 Tài khoản sử dụng kế toán cho vay: 13 2.5.2.1 Tài khoản nội bảng: 13 2.5.2.2 Tài khoản ngoại bảng: 17 2.5.2.3 Phương pháp hạch toán: 18 2.6 Quy trình hạch tốn phương thức cho vay chủ yếu: 19 2.6.1 Hạch toán phương thức cho vay lần: 19 2.6.2 Hạch tốn phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng: 21 2.6.3 Hạch toán phương thức cho vay khác: 21 Chương III: Tổng quan Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang 22 3.1 Lịch sử hình thành phát triển: 22 3.2 Các sản phẩm chủ yếu ABBANK cung cấp: 25 3.2.1 Đối với khách hàng Doanh nghiệp: 25 3.2.2 Đối với khách hàng cá nhân: 25 3.2.3 Với khách hàng đầu tư: 25 3.3 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang: 25 3.3.1 Cơ cấu tổ chức: 25 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: 26 3.4 Tổ chức Bộ máy kế toán Ngân hàng: 27 3.4.1 Sơ đồ tổ chức: 27 3.4.2 Chức phận: 27 3.4.3 Chế độ kế tốn sách kế toán áp dụng ngân hàng: 28 3.5 Tình hình hoạt động kinh doanh ABBANK An Giang: 28 3.6 Thuận lợi khó khăn hoạt động ABBANK An Giang: 29 3.6.1 Thuận lợi: 29 3.6.2 Khó khăn: 30 3.7 Định hướng phát triển ABBANK: 30 Chương IV: Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP ABBANK - chi nhánh An Giang 31 4.1 Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang: 31 4.1.1 Quy trình cho vay ABBANK An Giang: 31 4.1.2 Điều kiện cho vay: 32 SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang v Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 4.1.3 Thời hạn cho vay: 33 4.1.4 Thủ tục hồ sơ cho vay ABBANK: 34 4.1.5 Lãi suất cho vay: 35 4.1.6 Các phương pháp tính lãi: 36 4.1.7 Quy trình hạch toán: 38 4.1.7.1 Kế toán giai đoạn cho vay: 38 4.1.7.2 Kế toán giai đoạn thu nợ: 38 4.1.7.3 Kế toán giai đoạn gia hạn nợ: 38 4.1.7.4 Kế toán chuyển nợ hạn: 39 4.1.7.5 Kế toán thu lãi cho vay: 40 4.1.7.6 Kế tốn trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng: 41 4.1.8 Vấn đề trả nợ gốc trước hạn cho vay lần: 43 4.1.9 Lưu giữ quản lý hồ sơ vay: 44 4.2 Tình hình hoạt động cho vay ABBANK An Giang: 44 4.2.1 Công tác sử dụng vốn: 44 4.2.2 Kết hoạt động cho vay: 46 Chương V: Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang 47 5.1 Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang: 47 5.1.1 Kết đạt được: 47 5.1.2 Những hạn chế tồn tại: 48 5.2 Định hướng phát triển công tác cho vay ABBANK An Giang: 49 5.2.1 Trong công tác cho vay: 50 5.2.2 Về cơng tác kế tốn cho vay: 50 5.3 Giải pháp nâng cao hiệu kế toán cho vay ABBANK An Giang: 50 5.3.1 Nhóm giải pháp chung: 50 5.2.2 Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay ABBANK An Giang: 51 Chương VI: Kết luận Kiến nghị 55 6.1 Kết luận: 55 6.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay ABBANK An Giang 55 6.2.1 Những kiến nghị chung: 55 6.2.2 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang 56 Tài liệu tham khảo: 57 Phụ lục: 58 SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang vi Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ VÀ BIẾU BẢNG -   -  Sơ đồ Trang Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức ABBANK 24 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức ABBANK An Giang 25 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ tổ chức Bộ máy kế toán ABBANK An Giang 27 Sơ đồ 4.1: Quy trình cho vay ABBANK An Giang 31  Biểu bảng Bảng 3.1: Bảng kết hoạt động kinh doanh ABBANK An Giang 29 Bảng 4.1: Lãi suất cho vay ABBANK An Giang 36 Bảng 4.2: Tình hình nợ hạn ABBANK An Giang 39 Bảng 4.3: Tình hình sử dụng vốn ABBANK An Giang 45 Bảng 4.4: Kết hoạt động cho vay ABBANK An Giang 46  Biểu đồ Biểu đồ 4.1: Doanh thu - Chi phí - Lợi nhuận ABBANK An Giang 47 SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang vii Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT -   - ABBANK Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình CKH Có kỳ hạn CN Chi nhánh DNNN Doanh nghiệp Nhà nước GTKT Giá trị khấu trừ KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng Thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch QLTD Quản lý tín dụng QLRR Quản lý rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản TNDN Thu nhập Doanh nghiệp USD United States Dollars VND Việt Nam Đồng SVTH: Nguyễn Văn Tới Trang viii Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro 2791 Dự phòng cụ thể 2792 Dự phòng chung Các khoản nợ chờ xử lý Các khoản nợ chờ xử lý có tài sản xiết nợ, gán nợ Các khoản nợ có tài sản chấp liên quan đến vụ án chờ xét xử lý Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm Nợ tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm khơng cịn đối tƣợng để thu nợ Nợ tồn đọng khơng có TSĐB nhƣng nợ tồn tại, hoạt động 2751 2752 2753 2754 2755 279 28 281 282 283 284 285 289 Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý 29 Nợ cho vay khoanh 291 Cho vay ngắn hạn 292 Cho vay trung hạn 293 Cho vay dài hạn 299 Dự phòng rủi ro nợ đƣợc khoanh Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác 30 Tài sản cố định 301 Tài sản cố định hữu hình 3012 Nhà cửa, vật kiến trúc 3013 Máy móc, thiết bị 3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3019 TSCĐ hữu hình khác 302 Tài sản cố định vơ hình 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm máy vi tính 3029 TSCĐ vơ hình khác 303 Tài sản cố định thuê tài 304 Bất động sản đầu tƣ 305 Hao mòn TSCĐ 3051 Hao mòn TSCĐ hữu hình 3052 Hao mịn TSCĐ vơ hình 3053 Hao mòn TSCĐ thuê 3054 Hao mòn bất động sản đầu tư 31 Tài sản khác SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 67 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 311 312 313 32 321 322 3221 3222 3223 3229 323 34 341 342 3421 3422 343 344 345 346 3461 3462 347 348 349 35 351 352 353 3531 3532 3535 3539 355 359 36 361 3612 3613 3614 Công cụ lao động dùng Giá trị CCLĐ dùng ghi vào chi phí Vật liệu Xây dựng bản, mua sắm TSCĐ Mua sắm TSCĐ Chi phí XDCB Chi phí cơng trình Vật liệu dùng cho XDCB Chi phí nhân cơng Chi phí khác Sửa chữa TSCĐ Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tƣ vào công ty đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tƣ vào công ty liên kết đồng Việt Nam Đầu tƣ dài hạn khác đồng Việt Nam Đầu tƣ vào công ty ngoại tệ Vốn góp liên doanh ngoại tệ Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tƣ vào công ty liên kết ngoại tệ Đầu tƣ dài hạn khác ngoại tệ Dự phòng giảm giá đầu tƣ dài hạn Các khoản phải thu bên Ký quỹ, chấp, cầm cố Các khoản tham ơ, lợi dụng Thanh tốn với Ngân sách Nhà nƣớc Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước Thuế giá trị gia tăng đầu vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước tốn Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ Các khoản khác phải thu Các khoản phải thu nội Tạm ứng phải thu nội đồng Việt nam Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ Tạm ứng tiền lương, cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên Tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 68 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 362 366 369 38 381 382 383 384 385 386 387 388 389 39 391 392 394 396 3615 Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên TCTD 3619 Các khoản phải thu khác Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ 3622 Tạm ứng cho văn phịng đại diện, chi nhánh nước ngồi 3623 Tạm ứng cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên 3629 Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ giao dịch nội 3661 Các khoản phải thu từ chi nhánh 3662 Các khoản phải thu từ Hội sở Các khoản phải thu khác 3692 Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ khai thác tài sản 3699 Các khoản phải thu khác Các tài sản Có khác Góp vốn đồng tài trợ đồng Việt Nam Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ Ủy thác đầu tƣ, cho vay đồng Việt Nam Ủy thác đầu tƣ, cho vay ngoại tệ Đầu tƣ đồng Việt nam vào thiết bị cho thuê tài Đầu tƣ ngoại tệ vào thiết bị cho thuê tài Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lý Chi phí chờ phân bổ Tài sản có khác Lãi phí phải thu Lãi phải thu từ tiền gửi 3911 Lãi phải thu từ tiền gửi đồng Việt Nam 3912 Lãi phải thu từ tiền gửi ngoại tệ Lãi phải thu từ đầu tƣ chứng khốn 3921 Lãi phải thu từ tín phiếu NHNN tín phiếu Kho bạc 3922 Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 3923 Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng 3941 Lãi phải thu từ cho vay đồng Việt Nam 3942 Lãi phải thu từ cho vay ngoại tệ vàng 3943 Lãi phải thu từ cho thuê tài 3944 Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng Lãi phải thu từ công cụ tài phái sinh 3961 Giao dịch hốn đổi 3962 Giao dịch kỳ hạn 3963 Giao dịch tương lai 3964 Giao dịch quyền chọn SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 69 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 397 Phí phải thu Loại 4: Các khoản phải trả 40 Các khoản Nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 401 Tiền gửi Kho bạc Nhà nƣớc đồng Việt nam 402 Tiền gửi Kho bạc Nhà nƣớc ngoại tệ 403 Vay Ngân hàng Nhà nƣớc đồng Việt nam 4031 Vay theo hồ sơ tín dụng 4032 Vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá 4033 Vay cầm cố giấy tờ có giá 4034 Vay tốn bù trừ 4035 Vay hỗ trợ đặc biệt 4038 Vay khác 4039 Nợ hạn 404 Vay Ngân hàng Nhà nƣớc ngoại tệ 4041 Nợ vay hạn 4049 Nợ hạn 41 Các khoản Nợ Tổ chức tín dụng khác 411 Tiền gửi TCTD nƣớc đồng Việt nam 4111 Tiền gửi không kỳ hạn 4112 Tiền gửi có kỳ hạn 412 Tiền gửi Tổ chức tín dụng nƣớc ngoại tệ 4121 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4122 Tiền gửi có kỳ hạn 413 Tiền gửi Ngân hàng nƣớc ngồi đồng Việt Nam 4131 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4132 Tiền gửi có kỳ hạn 414 Tiền gửi Ngân hàng nƣớc ngoại tệ 4141 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4142 Tiền gửi có kỳ hạn 415 Vay tổ chức tín dụng nƣớc đồng Việt Nam 4151 Nợ vay hạn 4159 Nợ hạn 416 Vay tổ chức tín dụng nƣớc ngoại tệ 4161 Nợ vay hạn 4169 Nợ hạn 417 Vay Ngân hàng nƣớc đồng Việt Nam 4171 Nợ vay hạn 4179 Nợ hạn 418 Vay Ngân hàng nƣớc ngoại tệ 4181 Nợ vay hạn SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 70 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 419 42 421 422 423 424 425 426 427 428 4189 Nợ hạn Vay chiết khấu, tái chiết khấu thƣơng phiếu giấy tờ có giá khác Tiền gửi khách hàng Tiền gửi khách hàng nƣớc đồng Việt nam 4211 Tiền gửi không kỳ hạn 4212 Tiền gửi có kỳ hạn 4214 Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nƣớc ngoại tệ 4221 Tiền gửi không kỳ hạn 4222 Tiền gửi có kỳ hạn 4224 Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi tiết kiệm đồng Việt nam 4231 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 4232 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4238 Tiền gửi tiết kiệm khác Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng 4241 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 4242 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi khách hàng nƣớc đồng Việt nam 4251 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4252 Tiền gửi có kỳ hạn 4254 Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nƣớc ngồi ngoại tệ 4261 Tiền gửi khơng kỳ hạn 4262 Tiền gửi có kỳ hạn 4264 Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền ký quỹ đồng Việt Nam 4271 Tiền gửi để bảo đảm toán Séc 4272 Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) 4273 Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ 4274 Ký quỹ bảo lãnh 4277 Ký quỹ đảm bảo thuê tài 4279 Bảo đảm khoản toán khác Tiền ký quỹ ngoại tệ 4281 Tiền gửi để bảo đảm tốn Séc 4282 Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) 4283 Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ 4284 Ký quỹ bảo lãnh 4287 Ký quỹ đảm bảo thuê tài 4289 Bảo đảm khoản toán khác SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 71 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 43 431 432 433 434 435 436 44 441 4411 4412 4413 442 4421 4422 4423 45 451 452 4521 4523 453 4531 4534 4535 4538 4539 454 455 458 459 4591 4599 46 461 462 466 4661 4662 467 Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam Chiết khấu giấy tờ có giá đồng Việt Nam Phụ trội giấy tờ có giá đồng Việt Nam Mệnh giá giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Chiết khấu giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Phụ trội giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay đồng Việt nam Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước ngồi Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay ngoại tệ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước ngồi Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Các khoản phải trả cho bên Các khoản phải trả XDCB, mua sắm TSCĐ Tiền giữ hộ đợi toán Tiền giữ hộ đợi toán Thanh toán với khách hàng tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Các loại thuế khác Các khoản phải nộp khác Chuyển tiền phải trả đồng Việt nam Chuyển tiền phải trả ngoại tệ Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý Các khoản chờ toán khác Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác TSĐB nợ Các khoản chờ toán khác Các khoản phải trả nội Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên Tổ chức tín dụng Các khoản phải trả từ giao dịch nội hệ thống TCTD Các khoản phải trả chi nhánh Các khoản phải trả Hội sở Giá trị khoản nợ nhận NHTM để quản lý khai thác SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 72 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 469 471 4711 4712 473 4731 4732 474 4741 4742 475 4751 4752 476 4761 4762 478 48 481 482 483 484 485 486 4861 4862 4863 4864 487 488 489 4891 4892 4895 4899 49 491 4911 4912 Các khoản phải trả khác Các giao dịch ngoại hối Mua bán ngoại tệ kinh doanh Mua bán ngoại tệ kinh doanh Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh Giao dịch hoán đổi (SWAP) Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ Giá trị giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giao dịch tƣơng lai (FUTURES) Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Giá trị giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Cam kết giao dịch quyền chọn tiền tệ Giá trị giao dịch quyền chọn tiền tệ Tiêu thụ vàng bạc, đá quý Các tài sản Nợ khác Nhận vốn vay đồng tài trợ đồng Việt nam Nhận vốn vay đồng tài trợ ngoại tệ Nhận tiền ủy thác đầu tƣ, cho vay đồng Việt Nam Nhận tiền ủy thác đầu tƣ, cho vay ngoại tệ Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Thanh tốn cơng cụ tài phái sinh Thanh tốn giao dịch hoán đổi (SWAP) Thanh toán giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Thanh toán giao dịch tương lai (FUTURES) Thanh toán giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Cấu phần nợ Cổ phiếu ƣu đãi Doanh thu chờ phân bổ Dự phòng rủi ro khác Dự phòng cho dịch vụ tốn khác Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng chung cam kết đưa Dự phòng rủi ro khác Lãi phí phải trả Lãi phải trả cho tiền gửi Lãi phải trả cho tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền gửi ngoại tệ SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 73 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 4913 Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam 4914 Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ 492 Lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá 4921 Lãi phải trả cho giấy tờ có giá đồng Việt Nam 4922 Lãi phải trả cho giấy tờ có giá ngoại tệ 493 Lãi phải trả cho tiền vay 4931 Lãi phải trả cho tiền vay đồng Việt Nam 4932 Lãi phải trả cho tiền vay ngoại tệ 494 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay 4941 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư đồng Việt Nam 4942 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư ngoại tệ 496 Lãi phải trả cho cơng cụ tài phái sinh 4961 Giao dịch hốn đổi 4962 Giao dịch kỳ hạn 4963 Giao dịch tương lai 4964 Giao dịch quyền chọn 497 Phí phải trả Loại 5: Hoạt động toán 50 Thanh toán Tổ chức tín dụng 501 Thanh tốn bù trừ Ngân hàng 5011 Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì 5012 Thanh tốn bù trừ Ngân hàng thành viên 502 Thu, chi hộ Tổ chức tín dụng 509 Thanh tốn khác Tổ chức tín dụng 51 Thanh tốn chuyển tiền 511 Chuyển tiền năm đơn vị chuyển tiền 5111 Chuyển tiền năm 5112 Chuyển tiền đến năm 5113 Chuyển tiền đến năm chờ xử lý 512 Chuyển tiền năm trƣớc đơn vị chuyển tiền 5121 Chuyển tiền năm trước 5122 Chuyển tiền đến năm trước 5123 Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý 513 Thanh toán chuyển tiền năm Trung tâm toán 5131 Thanh toán chuyển tiền năm 5132 Thanh toán chuyển tiền đến năm 5133 Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lý 514 Thanh toán chuyển tiền năm trƣớc Trung tâm toán 5141 Thanh toán chuyển tiền năm trước 5142 Thanh toán chuyển tiền đến năm trước SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 74 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 519 52 521 522 523 524 56 5143 Thanh toán chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng 5191 Điều chuyển vốn 5192 Thu hộ, chi hộ 5199 Thanh toán khác Thanh toán liên hàng Thanh tốn liên hàng năm tồn hệ thống Ngân hàng 5211 Liên hàng năm 5212 Liên hàng đến năm 5213 Liên hàng đến năm đối chiếu 5214 Liên hàng đến năm đợi đối chiếu 5215 Liên hàng đến năm cịn sai lầm Thanh tốn liên hàng năm trƣớc toàn hệ thống NH 5221 Liên hàng năm trước 5222 Liên hàng đến năm trước 5223 Liên hàng đến năm trước đối chiếu 5224 Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu 5225 Liên hàng đến năm trước sai lầm 5226 Chuyển tiền liên hàng năm trước 5227 Chuyển tiền liên hàng đến năm trước Thanh toán liên hàng năm tỉnh, thành phố 5231 Liên hàng năm tỉnh, thành phố 5232 Liên hàng đến năm tỉnh, thành phố 5233 Liên hàng đến năm đối chiếu tỉnh, thành phố 5234 Liên hàng đến năm đợi đối chiếu tỉnh, thành phố 5235 Liên hàng đến năm sai lầm tỉnh, thành phố Thanh toán liên hàng năm trƣớc tỉnh, thành phố 5241 Liên hàng năm trước tỉnh, thành phố 5242 Liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố 5243 Liên hàng đến năm trước đối chiếu tỉnh, thành phố 5244 Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu tỉnh, thành phố 5245 Liên hàng đến năm trước sai lầm tỉnh, thành phố 5247 Chuyển tiền liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố Thanh toán với Ngân hàng nước ngồi 562 Thanh tốn song biên 563 Thanh tốn đa biên 569 Các khoản toán khác Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu 60 Vốn Tổ chức tín dụng 601 Vốn điều lệ SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 75 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 602 603 604 609 61 611 612 6121 6122 613 619 62 621 622 623 63 631 6311 6312 6313 632 633 6331 6332 6333 6334 6338 64 641 642 65 69 691 692 Loại 7: Thu nhập 70 701 702 703 705 Vốn đầu tƣ XDCB, mua sắm TSCĐ Thặng dƣ vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Vốn khác Quỹ Tổ chức tín dụng Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học đào tạo Quỹ dự phịng tài Quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành tài sản cố định Chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Chênh lệch tỷ giá hối đối từ chuyển đổi báo cáo tài Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh Giao dịch hoán đổi Giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền chọn tiền tệ Công cụ phái sinh khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Cổ phiếu ưu đãi Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm Lợi nhuận năm trƣớc Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gửi Thu lãi cho vay Thu lãi từ đầu tƣ chứng khoán Thu lãi cho thuê tài SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 76 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang Thu khác từ hoạt động tín dụng Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ Thu từ dịch vụ toán Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lý Thu từ dịch vụ tƣ vấn Thu từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm Thu phí nghiệp vụ chiết khấu Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ két Thu khác Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh vàng Thu từ cơng cụ tài phái sinh tiền tệ Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Thu kinh doanh chứng khoán Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ Thu từ cơng cụ tài phái sinh khác Thu hoạt động kinh doanh khác Thu nhập góp vốn, mua cổ phần Thu nhập khác 709 71 711 712 713 714 715 716 717 718 719 72 721 722 723 74 741 742 748 749 78 79 Loại 8: Chi phí 80 801 802 803 805 809 81 811 812 813 8131 8132 8133 8139 814 815 816 Chi phí hoạt động tín dụng Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Trả lãi phát hành giấy tờ có giá Trả lãi tiền thuê tài Chi phí khác Chi phí hoạt động dịch vụ Chi dịch vụ tốn Cƣớc phí bƣu điện mạng viễn thông Chi ngân quỹ Vận chuyển, bốc xếp tiền Kiểm đếm, phân loại đóng gói tiền Bảo vệ tiền Chi khác Chi nghiệp vụ ủy thác đại lý Chi dịch vụ tƣ vấn Chi phí hoa hồng mơi giới SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 77 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 819 82 821 822 823 83 831 832 833 8331 8332 84 841 842 848 849 85 851 8511 852 853 8531 8532 8533 8534 8539 854 8541 8542 8549 855 856 86 861 8611 8612 8613 8614 8619 862 Chi khác Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối Chi kinh doanh ngoại tệ Chi kinh doanh vàng Chi công cụ tài phái sinh tiền tệ Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi nộp thuế Chi nộp khoản phí, lệ phí Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí hoạt động kinh doanh khác Chi kinh doanh chứng khốn Chi phí liên quan nghiệp vụ cho th tài Chi cơng cụ tài phái sinh khác Chi hoạt động kinh doanh khác Chi phí cho nhân viên Lƣơng phụ cấp Lương phụ cấp lương Chi trang phục giao dịch Phƣơng tiện bảo hộ lao động Các khoản chi để đóng góp theo lƣơng Nộp bảo hiểm xã hội Nộp bảo hiểm y tế Nộp bảo hiểm lao động Nộp kinh phí cơng đồn Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ Chi trợ cấp Trợ cấp khó khăn Trợ cấp việc Chi trợ cấp khác Chi công tác xã hội Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên TCTD Chi cho hoạt động quản lý công vụ Chi vật liệu giấy tờ in Vật liệu văn phòng Giấy tờ in Vật mang tin Xăng dầu Vật liệu khác Cơng tác phí SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 78 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 863 864 865 866 867 868 869 Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ Chi nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến Chi bƣu phí điện thoại Chi xuất tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Chi mua tài liệu, sách báo Chi hoạt động đồn thể Tổ chức tín dụng Các khoản chi phí quản lý khác 8691 Điện, nước, vệ sinh quan 8692 Chi y tế quan 8693 Hội nghị 8694 Lễ tân, khánh tiết Chi phí cho việc kiểm tốn, tra, kiểm tra hoạt động Tổ chức tín dụng Chi thuê chuyên gia ngồi nước Chi phí phịng cháy, chữa cháy Các khoản chi khác 87 Chi tài sản 871 Khấu hao tài sản cố định 872 Bảo dƣỡng sửa chữa tài sản 874 Mua sắm công cụ lao động 875 Chi bảo hiểm tài sản 876 Chi th tài sản 88 Chi phí dự phịng, bảo tồn bảo hiểm tiền gửi khách hàng 882 Chi dự phòng 8821 Chi dự phòng giảm giá vàng 8822 Chi dự phịng Nợ phải thu khó địi 8823 Chi dự phịng giảm giá chứng khốn 8824 Chi dự phịng cho dịch vụ tốn 8825 Chi dự phịng giảm giá hàng tồn kho 8826 Chi dự phòng giảm giá khoản đầu tư, mua cổ phần 8829 Chi dự phịng rủi ro khác 883 Chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng 89 Chi phí khác Loại 9: Các tài khoản bảng cân đối kế tốn 90 Tiền khơng có giá trị lưu hành 901 Tiền khơng có giá trị lƣu hành 9011 Tiền mẫu 9012 Tiền lưu niệm 9019 Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý 91 Ngoại tệ chứng từ có giá trị ngoại tệ 911 Ngoại tệ 8695 8696 8697 8699 SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 79 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 912 92 921 923 925 929 93 931 932 933 934 938 939 94 9113 Ngoại tệ khách hàng gửi nước nhờ thu 9114 Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý Chứng từ có giá trị ngoại tệ 9121 Chứng từ có giá trị ngoại tệ dùng làm mẫu 9122 Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận giữ hộ thu hộ 9123 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nước ngồi nhờ thu 9124 Chứng từ có giá trị ngoại tệ nước ngồi gửi đến đợi tốn Các văn bản, chứng từ cam kết đưa Cam kết bảo lãnh cho khách hàng 9211 Bảo lãnh vay vốn 9212 Bảo lãnh toán 9213 Bảo lãnh thực hợp đồng 9214 Bảo lãnh dự thầu 9215 Cam kết nghiệp vụ L/C trả chậm 9216 Cam kết nghiệp vụ L/C trả 9219 Cam kết bảo lãnh khác Các cam kết giao dịch hối đoái 9231 Cam kết Mua ngoại tệ trao 9232 Cam kết Bán ngoại tệ trao 9233 Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn 9234 Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn 9235 Cam kết giao dịch hốn đổi tiền tệ 9236 Cam kết giao dịch quyền chọn Mua tiền tệ 9237 Cam kết giao dịch quyền chọn Bán tiền tệ 9238 Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Cam kết tài trợ cho khách hàng Các cam kết khác 9291 Hợp đồng hoán đổi lãi suất 9293 Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá 9299 Cam kết khác Các cam kết nhận Các cam kết bảo lãnh nhận từ Tổ chức tín dụng khác 9311 Vay vốn 9319 Các bảo lãnh khác Bảo lãnh nhận từ quan Chính phủ Bảo lãnh nhận từ công ty bảo hiểm Bảo lãnh nhận từ tổ chức Quốc tế Các văn bản, chứng từ cam kết khác nhận đƣợc Các bảo lãnh khác nhận đƣợc Lãicho vay phí phải thu chưa thu SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 80 Giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang 941 942 943 944 95 951 952 96 961 962 97 971 9711 9712 972 98 981 9811 9812 9813 9814 9815 982 9821 9822 9823 9824 9825 983 989 99 991 992 993 994 995 996 997 999 Lãi cho vay chƣa thu đƣợc đồng Việt nam Lãi cho vay chƣa thu đƣợc ngoại tệ Lãi cho thuê tài chƣa thu đƣợc Phí phải thu chƣa thu đƣợc Tài sản dùng thuê tài Tài sản dùng thuê tài quản lý cơng ty Tài sản dùng th tài giao cho khách hàng thuê Các giấy tờ có giá Tổ chức tín dụng phát hành Các giấy tờ có giá mẫu Các giấy tờ có giá Tổ chức tín dụng Nợ khó địi xử lý Nợ bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ gốc bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ lãi bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ tổn thất hoạt động toán Nghiệp vụ ủy thác đại lý Cho vay, đầu tƣ theo hợp đồng nhận ủy thác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay theo hợp đồng đồng tài trợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chứng khốn lƣu ký Các nghiệp vụ ủy thác đại lý khác Tài sản chứng từ khác Kim loại quý, đá quý giữ hộ Tài sản khác giữ hộ Tài sản thuê Tài sản chấp, cầm cố khách hàng Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý Các giấy tờ có giá khách hàng đƣa cầm cố Tài sản nhận NHTM nhận từ việc mua lại nợ Các chứng từ có giá trị khác bảo quản SVTH: Nguyễn Văn Tới - DH8KT Trang 81 ... trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang - Khuyến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay Ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh An Giang 1.3... trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP ABBANK - chi nhánh An Giang 31 4.1 Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay ABBANK An Giang: 31 4.1.1 Quy trình cho vay ABBANK An Giang: ... DH8KT Trang 30 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay NH TMCP An Bình - CN An Giang CHƢƠNG IV THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH - CHI NHÁNH AN GIANG 4.1