Báo cáo thực tập của công ty cổ phần in An dương là bài báo cáo chuyên ngành kế toán trường kinh tế giúp làm bài tập hiệu quả hơn, tính chất tham khảo cao, không bị trùng lặp với bất kỳ báo cáo nào trước đây
Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường nước ta nay, cạnh tranh đường mà đơn vị kinh doanh thuộc thành phần kinh tế phải lựa chọn để tồn Để đứng vững cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp phải tạo uy tín sản phẩm có chất lượng, mẫu mã, giá cả… tốt Để tồn ngành đầy đối thủ mạnh cạnh tranh ngày nay, Công ty Cổ phần In An Dương không ngừng cố gắng nâng cao trình độ, đại hóa dây chuyền sản xuất, cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm, tạo lòng tin vững với khách hàng để bước chinh phục thị trường Tổ chức máy kế tốn cơng việc cần thiết tất yếu doanh nghiệp hệ thống kế toán quản lý tài chính, có vai trị quan trọng quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy kế toán với nhiệm vụ thu thập, tổng hợp xử lý thơng tin từ đưa thơng tin hữu ích cho việc đưa định nhà quản lý công cụ quản lý vĩ mô nhà nước Với kiến thức thu nhà trường qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần In An Dương, giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, phận kế toán hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Tơ Phượng - trưởng mơn giảng viên khoa kế tốn giúp em hồn thành báo cáo thực tập mình: “Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương” Tuy có cố gắng kiến thức thời gian hạn hẹp nên báo cáo cịn nhiều khiếm khuyết, em mong thơng cảm nhận góp ý thầy giáo, anh chị phịng kế tốn để hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Đặng Huyền Trang Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương MỤC LỤC Lời nói đầu………………………………………………………………………………… Mục lục……………………………………………………………………………………….4 Chương 1: Giới thiệu Công ty Cổ phần In An Dương … ……………………… …5 1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần In An Dương…………………………………… 1.2 Quá trình hình thành, phát triển chức hoạt động doanh nghiệp………………………………………………………………………… Thông tin máy quản lý tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CP In An Dương…………………………………………………………………………… Thơng tin tổ chức cơng tác kế tốn……………………………………………12 1.3 1.4 Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh nghiệp……… …… ………………13 2.1 Số dư đầu kỳ tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/2016.… 13 2.1.1 Số dư đầu kỳ số tài khoản…………………………………….………13 2.1.2 Số dư chi tiết số tài khoản…………………………………….………14 2.1.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………… 17 Phụ lục : Chế độ lao động tiền lương………………………………….………28 Phụ lục 2: Hệ thống tài khoản kế toán…………………………………….……… 32 2.2 Xử lý số liệu kế toán……………………………………………………… …… 38 Chương 3: Một số kiến nghị cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần In An Dương… 39 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN IN AN DƯƠNG Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 1.1 - Tổng quan Công ty Cổ phần In An Dương Tên công ty: Công ty Cổ phần In An Dương Tên quốc tế: An Duong Printing Company Tên giao dịch: PAD.,JSC Mã số thuế: 0102286887 Trụ sở chính: Số 202, B3, Khu tập thể Giảng Võ, Phường Giảng Võ, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Ngày cấp giấy phép: 08/06/2007 Điện thoại: (04-3) 5190354 Fax: (04-3) 7668346 Website: http://inanduong.vn/ Email: inanduongsjc@gmail.com 1.2 Quá trình hình thành, phát triển chức hoạt động doanh nghiệp Tiền thân nhà máy in tư nhân, hình thành sở thành viên hội đồng quản trị có nhiều năm cơng tác ngành giấy Việt Nam có kinh nghiệm ngành giấy, am hiểu thị trường giấy khu vực Quốc tế Qua trình nghiên cứu nhận thấy ngành in ngành có triển vọng phát triển, Hội đồng quản trị công ty định thành lập Công ty Cổ phần In An Dương: Công ty Cổ phần In An Dương thành lập ngày 08/06/2007 với số vốn điều lệ 10.000.000.000 đồng Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh giấy dịch vụ liên quan đến ngành in Công ty chuyên cung cấp giấy in, giấy viết, giấy photo, văn phòng phẩm, dịch vụ thiết kế chế bản, in sách – tạp chí, bao bì nhãn mác, gia cơng sau in vật tư liên quan đến ngành in… phù hợp với nhiều đối tượng khách hang Sản phẩm Công ty CP In An Dương phân phối trở thành mặt hàng tương đối thân thuộc với khách hàng toàn quốc, sẵn sàng đáp ứng làm thỏa mãn yêu cầu khách hàng với phương châm: “Cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt với giá cạnh tranh” mục tiêu phát triển Công ty CP In An Dương Trong suốt thời gian hoạt động phát triển, Công ty đạt thành tựu cao lĩnh vực nêu đặc biệt lĩnh vực dịch vụ in ấn thương mại Với đội ngũ nhân viên đào tạo chuyên nghiệp, hệ thống động sẵn có, Cơng ty CP In An Dương tạo nhiều mối với khách hàng có nhu cầu cao in ấn, đại lý bán sản phẩm giấy, nhà máy in hệ thống thương hiệu có mặt thị trường Với cách tổ chức linh hoạt, chặt chẽ, gọn gang, Công ty CP In An Dương phát huy tốt tính hiệu quản lý, sản xuất kinh doanh Phương thức hoạt động giúp công ty nhận nhiều dự án, thiết lập mối quan hệ bền chặt với đối tác, thể rõ nét văn hóa đặc trưng cơng ty mà nhà lãnh đạo thực Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 1.3 Thông tin máy quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP In An Dương - Đại hội cổ đông : Là quan có quyền định cao Cơng ty, bao gồm tất cổ đơng có quyền biểu - Hội đồng quản trị : Là quan Đại hội đồng cổ đơng bầu có nhiệm vụ đề chủ trương đường lối định chiến lược phát triển cơng ty Hội đồng quản trị có tồn quyền nhân danh cơng ty để định liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm tập thể trước Đại hội đồng cổ đông mặt hoạt động Công ty Xem xét , phê duyệt quy chế bao gồm: Quy chế bổ nhiệm có thời hạn, nhiệm lại chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng quản trị theo điều lệ Công ty Phê duyệt kế hoạch tiền lương, định biên lao động hàng năm Ban giám đốc xây dựng Phê duyệt mơ hình tổ chức Cơng ty Quyết định việc tiến hành nghiên cứu, triển khai thực Dự án phát triển Công ty Xét duyệt kế hoạch xây dựng, mua sắm, trang bị tài sản cố định phương tiện làm việc hàng năm, nhu cầu mua sắm bổ sung phát sinh năm nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh theo đề nghị Giám đốc công ty Xét duyệt phương án lý tài sản cố định hư hỏng, mát khơng có nhu cầu sử dụng, chưa khấu hao hết theo đệ nghị Ban giám đốc Công ty Đề nghị Tổng Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỉ luật chức danh Ban Giám đốc Công ty Kế Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương tốn trưởng Cơng ty Trưởng Phòng, Ban người đại diện cho phần vốn góp Cơng ty tổ chức khác Hội đồng quản trị Công ty bao gồm thành viên - Ban kiểm soát : Do Đại hội đồng cổ đơng bầu ra, có trách nhiệm giám sát Hội đồng quản trị Ban Giám đốc việc quản lý, điều hành công ty Thẩm định báo cáo tài hàng năm Cơng ty, kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan tới quản lý, điều hành hoạt động Công ty xét thấy cần thiết theo điều lệ, quy định Đại hội đồng cổ đông đề Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đơng tính xác, trung thực, hợp pháp việc ghi chép, lưu trữ chứng từ lập sổ kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo khác Cơng ty, tính trung thực hợp pháp quản lý điều hành, hoạt động kinh doanh Công ty theo quy định hành Nhà nước Có quyền kiến nghị biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động Cơng ty Ban kiểm sốt có thành viên - Ban giám đốc : Là người đại diện pháp luật công ty, giúp Hội đồng quản trị điều hành công việc kinh doanh, quản lý sở vật chất nhà xưởng, máy móc, trang thiết bị, vật tư, kho bãi, quản lý người lao động công ty, quan hệ với quan hữu quan, giải vướng mắc khách hàng - Các phòng ban chức : Được tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, tham mưucho Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc điều hành công ty theo chức nhiệm vụ quy định Điều lệ cơng ty Hiện nay, cơng ty có phịng ban phân xưởng bao gồm Phòng tổ chức hành : Tham mưu cho Ban giám đốc công tác tổ chức, đào tạo cán bộ, công tác lao động, tiền lương, công tác thi đua khen thưởng, kỉ luật hoạt động văn hóa xã hội Thực chế độ sách cho người lao động, tuyển dụng, đào tạo, phát triển nhân lực, nâng cao trình độ lực chun mơn nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên cơng ty, có trách nhiệm thường trực tiếp khách, tiếp nhận hồ sơ chuyển chuyển đến công ty, chuyển giao văn bản, giấy tờ, cơng văn đến phịng ban nghiệp vụ công ty kịp thời đầy đủ Phịng kế hoạch vật tư : Có chức nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trình Giám đốc duyệt Xem xét hợp đồng kinh tế có kế hoạch sản xuất mua sắm, cấp phát vật tư, nguyên vật liệu cho phân xưởng sản xuất Khi nhận hợp đồng, mẫu khách hàng, phịng kế hoạch tính tốn lập lệnh sản giao cho phân xưởng thực Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Cơng ty Cổ phần In An Dương Phịng kế tốn tài vụ : Tham mưu cho Ban giám đốc vấn đề lĩnh vực tài – kế tốn Có nhiệm vụ tổng hợp phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh q trình sản xuất kinh doanh công ty cách kịp thời, đầy đủ, xác theo nguyên tắc chuẩn mực Thu thập phân loại, xử lý tổng hợp số liệu thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài cung cấp thơng tin tài với Ban giám đốc, kiểm tra giám sát việc thực chế độ, quy định nhà nước lĩnh vực kế tốn lĩnh vực tài Cơng ty Phịng kĩ thuật : Chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến kỹ thuật, có phương án xử lí gặp cố sản phẩm nhằm đảm bảo uy tín Trợ giúp kĩ thuật cho phòng ban phân xưởng sản xuất Giám sát quy trình cơng nghệ, giám sát kĩ thuật bán sản phẩm tờ in Đảm bảo cung cấp nguồn điện động lực, sửa chữa thiết bị từ photo đến in Phòng điện : Chịu trách nhiệm quản lý, bảo dưỡng máy móc thiết bị Phân xưởng chế : Thực khâu trước in, làm market, lên khuôn mẫu, in giấy can, phim, làm kẽm Phân xưởng máy : Thực khâu in: lấy kẽm thử PX chế lên khuôn in sản phẩm Phân xưởng sách : Thực khâu sau in, hoàn thiện sau in : lấy sp in px máy sau đo gấp, bắt đóng vào bìa, cắt tạo thành phẩm 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Công ty CP In An Dương để quản lý giám sát cách có hiệu q trình sản xuất kinh doanh đơn vị máy kế toán phải thiết kế cách phù hợp để đáp ứng yêu cầu quản lý công ty không trái với chế độ hành An Dương lựa chọn mơ hình tổ chức máy kế tốn vừa mang tính tập trung, vừa mang tính phân tán Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức thành Phịng Kế Tốn, đứng đầu kế tốn trưởng Phịng Kế Tốn có chức quản lý tồn hoạt động kế tốn tài cơng ty Để phù hợp vớí nhu cầu quản lý, máy kế tốn cơng ty phân thành phần hành riêng biệt, phần hành đảm nhiệm chức nhiệm vụ riêng, vừa hoạt động chịu trách nhiệm độc lập, vừa phối hợp liên kết tạo thành mắt xích vận hành “guồng máy kế tốn” Mơ hình tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty In An Dương minh hoạ qua sơ đồ sau: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật Kế toán tư ngân hàng Kế toán TSCĐ XDCB Kế toán Kế toán Kế tốn tốn tiền lương cơng nợ Kế tốn Thủ quỹ đơn vị trực thuộc Trong đó: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc cấp công tác kế tốn đơn vị Tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn, phân cơng, bố trí cơng việc cho nhân viên kế tốn Cơng ty, đồng thời làm việc với kế tốn trưởng Cơng ty con, chi nhánh nhà máy, kiểm sốt cơng tác kế toán đơn vị thành viên - Kế toán tổng hợp: Chức tổng hợp thơng tin từ nhân viên kế toán phần hành để lên bảng cân đối kế toán lập báo cáo kết kinh doanh Kế tốn tổng hợp cịn phụ trách việc kê khai thuế hàng tháng tốn thuế cuối năm, tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm xác định kết kinh doanh - Kế toán tài sản cố định xây dựng bản: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, việc tính trích khấu hao TSCĐ Theo dõi, tập hợp chi phí xây dựng dở dang kết chuyển chi phí cơng trình hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng Đồng thời lưu giữ hồ sơ tài sản, kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo kế toán bảng tổng kết tài sản với đơn vị thành viên trường hợp tài sản đem góp vốn - Kế tốn vật tư: Theo dõi, hạch toán việc nhập - xuất kho vật tư sản phẩm sản xuất tiêu thụ Lựa chọn phương pháp tính giá vật tư hình thức ghi sổ phù hợp Thường xuyên đối chiếu số liệu với phận liên quan Từ theo dõi q trình sản xuất, tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm phân bổ nguyên vật liệu cơng cụ dụng cụ theo quy định hạch tốn cơng ty - Kế tốn ngân hàng: Thực hoạt động liên quan đến ngân hàng như: làm thủ tục vay vốn, theo dõi lãi vay; theo dõi giao dịch phát sinh tài khoản tiền gửi ngân hàng nhập sổ phụ vào phần mềm kế tốn có phát sinh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Cơng ty Cổ phần In An Dương - Kế tốn toán: Cùng với kế toán trưởng kiểm tra chứng từ tốn Theo dõi tình hình tốn khoản thu chi hàng ngày, Lập phiếu thu, phiếu chi - Kế tốn cơng nợ: Theo dõi, kiểm tra, đốc thúc khoản công nợ phải thuphải trả, khoản công nợ tạm ứng Đề xuất với lãnh đạo biện pháp thu hồi công nợ tốn thích hợp - Kế tốn tiền lương: Tính lập bảng lương, thưởng các chế độ sách cho tồn cán nhân viên cơng ty dựa quy định nhà nước doanh nghiệp đồng thời lập bảng tổng hợp đưa lên máy vi tình để phân bổ trích lương - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt quỹ Công ty, thực nghiệp vụ thu, chi tiền mặt Lập Uỷ nhiệm chi gửi ngân hàng, rút tiền chuyển tiền, ghi sổ quỹ lập báo cáo theo quy định - Các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc: Theo dõi, tập hợp khoản chi phí phát sinh phân xưởng, lập báo cáo Nhập - Xuất -Tồn kho vật tư, hàng hoá, tập hợp gửi lên cho văn phịng Tổng cơng ty theo yêu cầu - Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế toán Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Cuối lưu trữ, bảo quản sau hết thời hạn lưu trữ theo quy định loại chứng từ, huỷ Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: + Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; + Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; + Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; + Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương + Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế tốn Trong bước kiểm tra chứng từ kế toán, cần lưu ý điểm sau: - Thứ nhất, tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán - Thứ hai, nội dung cần kiểm tra chứng từ bao gồm: (1) Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế tốn; (2) Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; (3) Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế toán - Thứ ba, kiểm tra chứng từ kế tốn phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, phải từ chối thực hiện, đồng thời báo cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hành Chẳng hạn kiểm tra Phiếu chi phát có vi phạm chế độ, kế tốn khơng xuất quỹ Trong bước sử dụng chứng từ để ghi sổ kế toán cần lưu ý điểm sau: Thứ nhất, chứng từ kế toán lập không thủ tục, nội dung chữ số khơng rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ Thứ hai, sau kiểm tra, nhân viên kế tốn thực việc tính giá chứng từ ghi chép định khoản để hoàn thiện chứng từ Thứ ba, chứng từ kế toán kiểm tra hoàn chỉnh sử dụng để làm ghi sổ 1.4 Thông tin tổ chức cơng tác kế tốn • Chế độ kế toán: Theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 cập nhật theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 • Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn: Tập trung • Phương pháp tính giá nguyên vật liệu thành phẩm xuất kho là: Nhập trước – Xuất trước • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Cơng ty Cổ phần In An Dương • Phương pháp tính thuế GTGT: Khấu trừ • Phương pháp tính khấu hao TSCD phân bổ giá trị CCDC: đường thẳng • Phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung: Theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất • Cơng ty sử dụng tài khoản cơng nợ làm trung gian tốn cho q trình mua hàng bán hàng • Phương pháp tính giá: giản đơn • Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp • Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Số dư đầu kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/2016 2.1.1 Số dư đầu kỳ số tài khoản (ĐVT: Đồng): Số hiệu TK 111 112 Số dư đầu kỳ Dư nơ Dư có 250.000.000 3.560.768.000 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 10 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 133 70,000,000 1121 414 770,000,000 700,000,000 411 700,000,000 211 74,500,000 642 400,000 1111 40 3382 74,900,000 8,500,000 1111 41 1111 8,500,000 10,000,000 515 1111 10,000,000 4,000,000 515 42 4,000,000 2141 433,075,269 811 66,924,731 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 47 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 211 131.KH007 500,000,000 121,000,000 711 110,000,000 3331 11,000,000 1111 60,500,000 131.KH007 43 60,500,000 627 4,000,000 641 300,000 642 500,000 133 480,000 331.CC010 331.CC010 5,280,000 5,280,000 1111 44 5,280,000 627 11,000,000 641 1,000,000 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 48 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 642 3,000,000 133 1,500,000 331.CC011 331.CC011 16,500,000 16,500,000 1111 45 16,500,000 627 350,000 641 250,000 642 400,000 133 100,000 331.CC012 331.CC012 1,100,000 1,100,000 1111 46 1,100,000 642 340,000 133 34,000 331.CC013 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 49 374,000 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 331.CC013 374,000 1111 47 331.CC002 374,000 5,000,000 1111 48 331.CC003 5,000,000 15,400,000 152.VL007 14,000,000 133 1,400,000 1111 15,400,000 331.CC003 49 632 15,400,000 9,300,000 156.HH001 1,800,000 156.HH002 7,500,000 131.KH008 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 19,800,000 511 18,000,000 3331 1,800,000 50 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 1121 19,800,000 131.KH008 50 19,800,000 6221 12,973,433 6222 10,304,640 627 11,509,910 641 27,385,798 642 78,725,565 334 140,899,345 6221 2,674,440 6222 2,119,680 627 1,799,520 641 4,600,920 642 14,070,480 334 11,053,455 3382 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 51 2,105,420 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 51 3383 27,370,460 3384 4,737,195 3386 2,105,420 627 14,604,167 641 4,973,118 642 447,917 2141 20,025,202 627 1,626,750 642 8,895,000 2143 52 10,521,750 627 43,433,091 642 18,735,094 242 53 1541 160,927,660 6211 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 62,168,185 52 96,055,000 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 6221 15,647,873 6271 49,224,787 1542 54 131,522,971 6212 80,000,000 6222 12,424,320 6272 39,098,651 3331 65,477,500 133 55 911 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 65,477,500 669,889,334 632 398,373,511 635 4,567,200 641 74,509,836 53 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 642 125,514,056 811 66,924,731 511 5,425,000 521 5,425,000 511 544,775,000 515 14,052,500 711 110,000,000 911 421 668,827,500 1,061,834 911 1,061,834 2.2.2 Lập chứng từ - Bảng kê chứng từ ST T TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU Hóa đơn GTGT Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Phiếu chi Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm chi Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 54 BS/15T009 KN 05001 PNK 05001 PC 05001 UNC 15111 GBN 15111 BS/15T11101 UNC 15112 PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ DN lập DN nhận x x x x x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 10 11 12 13 14 15 16 17 Giấy báo nợ Hóa đơn GTGT Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Ủy nhiệm thu Giấy báo có Phiếu kế tốn Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm thu Giấy báo có Hóa đơn GTGT Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu thu Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa đơn GTGT Phiếu chi Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 55 GBN 15112 BT/15T 05016 KN 05002 PNK 05002 ĐN 05001 PXK 05001 ĐN 05002 PXK 05002 UNC 15113 GBN 15113 ĐN 05003 PXK 05003 AA/15E 0005001 ĐN 05004 PXK 05004 UNT 15001 GBC 15766 PKT 05001 ĐN 05005 PXK 05005 AA/15E 0005002 UNT 15001 GBC 15845 BS/15T11671 KN 05003 PNK 05003 ĐN 05006 PXK 05006 ĐN 05007 PXK 05007 AA/15E 0005003 PT 05001 BS/15T01672 PC 05002 HĐ/15ST1103 PC 05003 KN 05004 PNK 05004 ĐN 05008 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm thu Giấy báo có Phiếu chi Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu chi Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Hóa đơn GTGT Phiếu chi Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu thu Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Phiếu thu Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm thu Giấy báo có Phiếu chi Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 56 PXK 05008 AA/15E 0005004 UNT 15002 GBC 15861 PC 05004 ĐN 05009 PXK 05009 BS15T/6997 PC 05005 UNC 15115 GBN 15115 HĐ/15ST1009 PC 05006 KN 05005 PNK 05005 ĐN 05010 PXK 05010 ĐN 05010 PXK 05010 ĐN 05011 PXK 05011 AA/15E 0005005 PT 05002 KN 05006 PNK 05006 HĐ/15ST1111 BS/15T15006 KN 05007 PNK 05007 UNC 15116 GBN 15116 PT 05003 ĐN 05012 PXK 05012 AA/15E 0005006 UNT 15003 GBC 15911 PC 05007 KN 05008 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 Phiếu nhập kho Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Phiếu chi Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Giấy đề nghị toán tạm ứng Phiếu chi Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu thu Phiếu kế toán Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Phiếu thu Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Phiếu nhập kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Biên giao nhận TSCĐ Phiếu kế toán Ủy nhiệm chi Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 57 PNK 05008 UNC 15117 GBN 15117 BS15T/15009 UNC 15118 GBN 15118 KN 05009 PNK 05009 PC 05008 ĐN 05013 PXK 05013 ĐN 05014 PXK 05014 BH/15T0196 TƯ 05001 PC 05009 KN 05010 PNK 05010 ĐN 05015 PXK 05015 AA/15E 0005007 PT 05004 PKT 05002 UNC 15119 GBN 15119 UNC 151110 GBN 151110 PT 05005 BT/15T15916 UNC 151111 GBN 151111 KN 05011 PNK 05011 ĐN 05016 PXK 05016 SD/1503244 TSCĐ 05001 PKT 05003 UNC 151112 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 Giấy báo nợ Phiếu chi Phiếu chi Phiếu thu Phiếu thu Hóa đơn GTGT Phiếu kế tốn Phiếu thu Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa đơn GTGT Phiếu chi Phiếu chi Phiếu thu Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Ủy nhiệm thu Giấy báo có Bảng tính lương Bảng phân bổ lương BHXH Phiếu kế toán Phiếu kế tốn Bảng tính khấu hao Phiếu kế tốn Bảng phân bổ chi phí trả trước Phiếu kế tốn Bảng tính giá thành Phiếu kế tốn Phiếu kế tốn Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang GBN 151112 PC 05010 PC 05011 PT 05006 PT 05007 AA/15E 0005008 PKT 05004 PT 05008 HĐ tiền nước PC 05012 HĐ tiền điện PC 05013 HĐ tiền điện thoại PC 05014 HĐ internet PC 05015 PC 05016 PT 05009 ĐN 05017 PXK 05017 ĐN 05018 PXK 05018 AA/15E 0005009 UNT 15004 GBC 15880 PKT 05005 PKT 05006 PKT 05007 PKT 05008 PKT 05009 PKT 05010 PKT 05011 PKT 05012 PKT 05013 58 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán PKT 05014 PKT 05015 PKT 05016 PKT 05017 Chứng từ Ghi sổ kế toán chi tiết - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi tiết công nợ phải thu – phải trả - Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ kế toán tổng hợp - Nhật ký chung - Sổ theo hình thức Nhật ký chung - Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài - Bảng cân đối kế tốn - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Hồ sơ báo cáo toán thuế - Báo cáo thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính - 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 59 x x x x Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN IN AN DƯƠNG Qua trình thực tập, tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần In An Dương, với kiến thức trang bị ghế nhà trường, em xin đưa số nhận xét máy kế tốn cơng ty sau: 3.1 Về máy kế toán Bộ máy kế tốn cơng ty hồn tồn phù hợp với quy mơ quy trình cơng ty Việc phân cơng lao động kế tốn đẩy mạnh hoạt động có hiệu nhìn thấy Kế tốn phần hành kế toán tổng hợp phối hợp nhịp nhàng với nhau, hỗ trợ lẫn công tác kế tốn Kế tốn ln đảm bảo cung cấp thơng tin cách kịp thời xác cho Ban quản trị, Ban giám đốc 3.2 Về hệ thống sổ sách Công ty CP In An Dương sử dụng hệ thống sổ sách theo hình thức nhật ký chung Hình thức phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, dễ dàng đối chiếu kiểm tra ghi chép trùng lặp Tuy nhiên hình thức địi hỏi kế tốn phải có trình độ cao hình thức phù hợp với điều kiện thủ công, không thật phù hợp với kế tốn máy 3.3 Về hình thức tốn Hình thức tốn chủ yếu cơng ty tốn chậm nên hay bị cơng ty khác chiếm dụng vốn Tuy nhiên cơng ty làm tốt việc thu tiền bán hàng có sách chiết khấu tốn khuyến khích toán nhanh 3.4 Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho Công ty áp dụng phương thức kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Phương pháp đảm bảo cung cấp thơng tin thường xun, xác biến động hàng hóa thời điểm Số hàng tồn kho phản ánh trung thực, dễ kiểm tra, báo cáo lên ban giám đốc phòng kỹ thuật thu mua vật tư có kế hoạch nhập thêm hàng tiêu thụ để nhanh chóng đạt lượng hàng tồn kho cách hợp lý có lợi cho công ty Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 60 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công ty Cổ phần In An Dương, thời gian không lâu phần giúp em hiểu trình phát triển hoạt động kinh doanh cơng ty Tuy có nhiều khó khăn thách thức với đội ngũ lãnh đạo cán nhân viên kế tốn có trình độ, lực tinh thần trách nhiệm cao định cơng tác kế tốn cơng ty ngày hồn thiện góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh công ty ngày hiệu hơn, đời sống cán nhân viên cải thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, tạo điều kiện anh chị cô phịng kế tốn – tài nói riêng tồn cơng ty Cổ phần In An Dương nói chung Cùng kiến thức em học trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Công nghiệp giúp đỡ tận tình giáo viên Nguyễn Thị Tơ Phượng giúp em sâu vào thực tế để hiểu rõ cơng tác kế tốn từ cảm thấy tự tin vững vàng hơn, có niềm tin cơng việc kế tốn sau Mặc dù có nhiều cố gắng song trình độ kinh nghiệm non nớt, thời gian tiếp xúc với cơng việc kế tốn chưa nhiều nên báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Em mong xem xét bảo thầy khoa Kinh tế - Kế tốn Em xin cám ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang 61 ... Cơng ty Cổ phần In An Dương? ?? 39 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN IN AN DƯƠNG Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 1.1 - Tổng quan... trưng công ty mà nhà lãnh đạo thực Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 1.3 Thông tin máy quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP In An Dương. .. bán 331.CC001 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đặng Huyền Trang Công ty TNHH Thịnh Vượng 31 Báo cáo thực tập Công ty Cổ phần In An Dương 331.CC002 Công ty TNHH An Bình 331.CC003 Cơng ty Cổ phần vật