TÓM TẮT LUẬN VĂN Lý chọn đề tài Bảo hiểm xã hội (BHXH) sách lớn Đảng Nhà nước nhằm chăm lo đời sống người lao động Chính sách BHXH với tính nhân văn nhân đạo cao cả, dựa nguyên tắc chia sẻ rủi ro, lấy số đơng bù số Vì thế, sách BHXH đảm bảo tính an sinh xã hội (ASXH), tảng cho phát triển kinh tế ổn định trị quốc gia Cùng với hình thành hệ thống BHXH BHXH tỉnh Điện Biên thành lập theo Quyết định số:89/QĐ-TCCB ngày 2/8/1995 Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam BHXH Điện Biên góp phần bảo đảm quyền lợi chế độ cho NLĐ DNNQD Chi trả chế độ kịp thời nhằm bù đắp thu nhập giúp NLĐ ổn định sống Hiện nay, địa bàn tỉnh Điện Biên có khoảng 2.212 doanh nghiệp quốc doanh Tất doanh nghiệp tham gia và đóng BHXH với tư cách là chủ sử du ̣ng lao đô ̣ng Tuy nhiên, thực trạng thực hiê ̣n chin ́ h sách BHXH của nhiề u doanh nghiê ̣p còn chưa tố t, chưa thực đảm bảo quyề n lơ ̣i cho NLĐ Cịn có trường hợp doanh nghiê ̣p khơng thực hiê ̣n chính sách BHXH , cụ thể khơng đóng BHXH cho NLĐ làm ảnh hưởng lớn trực tiếp đến quyền lợi, ảnh hưởng đến bảo toàn phát triển quỹ BHXH, tác động khơng nhỏ đến tình hình an sinh xã hội Vì thế, để tổ chức thực tố t nhiê ̣m vu ̣ , liên quan đến BHXH , kiể m soát DNNQD viê ̣c thực hiê ̣n đóng BHXH cho NLĐ quan BHXH có ý nghĩa đặc biệt quan tro ̣ng Tuy nhiên kiểm sốt đóng BHXH của BHXH Điện Biên còn nhiề u ̣n chế : lực lươ ̣ng kiể m soát BHXH cịn mỏng, trình độ cán chưa chun sâu ; ̣ thố ng pháp luâ ̣t chưa đồ ng bô ̣ , nhiề u kẽ hở Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, việc sâu nghiên cứu vấn đề liên quan đến kiểm soát BHXH BHXH tỉnh Điện Biên giai đoạn để từ đề giải pháp đồng bộ, mang tính chiến lược cho kiểm sốt BHXH địi hỏi cấp thiết Do đó, tơi chọn đề tài "Kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên" để nghiên cứu nhằm làm rõ nguyên nhân hạn chế đến hiệu kiểm soát viê ̣c đóng BHXH cho người lao đô ̣ng DNNQD , từ đó đưa giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác Mục tiêu nghiên cứu Luận văn thực hướng tới mục tiêu sau: - Xác định khung nghiên cứu kiểm soát đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp ngồi quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên - Làm rõ thực trạng kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên, đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế giai đoạn 2012 -2016 - Đề xuất số giải pháp hồn thiện kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng nghiên cứu định tính định lượng theo bước sau: Bước 1: Nghiên cứu sở lý thuyết kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh BHXH tỉnh Bước 2: Thu thập liệu thứ cấp kiểm soát đóng BHXH doanh nghiệp ngồi quốc doanh giai đoạn 2012 - 2016, tình hình kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh BHXH tỉnh Điện Biên Bước 3: Phân tích đánh giá tình hình kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp ngồi quốc doanh, từ đánh giá thực trạng kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh BHXH Điện Biên, kết đạt kiểm soát nghiên cứu tồn hạn chế nguyên nhân Bước 4: Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt BHXH Điện Biên đóng BHXH doanh nghiệp ngồi quốc doanh Kết cấu luận văn Luận văn được kế t cấ u thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh quan bảo hiểm xã hội cấp tỉnh Chương 2: Phân tích thực trạng kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp ngồi quốc doanh bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên Chương 1: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh quan bảo hiểm xã hội cấp tỉnh Luận văn dựa vào khung nghiên cứu kiểm sốt đóng BHXH DNNQD theo quy trình quản lý: Bộ máy kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp ngồi quốc doanh; Nội dung kiểm sốt doanh nghiệp ngồi quốc doanh; Phương pháp kiểm sốt đóng BHHX DNNQD; Quy trình đóng BHXH DNNQD để xây dựng sở lý thuyết kiểm sốt đóng BHHX doanh nghiệp quốc doanh BHXH cấp tỉnh Trong chương I, luận văn trình bày sở lý luận về: Đóng BHXH DNNQD: Đưa khái niệm BHXH đặc điểm BHXH, đóng BHXH DNNQD, khái niệm kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh; Nêu mục tiêu, ngun tắc, máy kiểm sốt đóng BHXH, Nội dung kiểm sốt đóng BHXH; Phương pháp đóng BHXH DNNQD; Quy trình kiểm sốt đóng BHXH DNNQD, yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt đóng BHXH DNNQD Trọng tâm chương I lý luận kiểm sốt đóng BHXH DNNQD, luận văn nêu rõ mục tiêu kiểm sốt đóng BHXH DNNQD bảo hiểm xã hội bắt buộc: Đảm bảo quyền lợi cho NLĐ, phát triển mở rộng đối tượng tham gia BHXH, đảm bảo số thu quỹ BHXH DNNQD đối tượng tham gia Nguyên tắc kiểm sốt đóng BHXH: Tn thủ theo u cầu pháp luật; Không trùng lắp phạm vi, nội dung; Thực theo kế hoạch Ngun tắc kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doan: bảo đảm xác, khách quan, trung thực, cơng khai, dân chủ, kịp thời; nội dung, đối tượng; Bộ máy kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh ( Cơ cấu tổ chức; Nhân kiểm sốt); Nội dung kiểm sốt đóng bảo hiể m xã hô ̣i doanh nghiệp ngồi quốc doanh (Kiểm sốt hồ sơ, tài liệu pháp lý; kiểm soát lao động tiền lương, kiểm soát đăng ký, quản lý hồ sơ tham gia BHXH, kiểm sốt việc trích đóng BHXH); Phương pháp kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp ngồi quốc doanh (phương pháp kiểm sốt chọn mẫu, phương pháp kiểm tra từ tổng hợp đến chi tiết,các phương pháp kiểm tra bổ trợ); Quy trình kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp:Quy trình kiểm sốt đóng BHXH DNNQD hành thực theo Quyết định số 1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, tuân theo bước: Chuẩn bị kiểm soát; Tiến hành kiểm soát; Kết thúc kiểm sốt Đồng thời luận văn phân tích cụ thể nhân tốc ảnh hưởng đến kiểm soát đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp ngồi quốc doanh quan bảo hiểm cấp tỉnh: Nhân tố thuộc bảo hiểm xã hội cấp tỉnh (Quản lý công chức, viên chức thực nhiệm vụ; Cần tuyển dụng người có trình độ Đại học; Ứng dụng CNTT); Nhân tố thuộc doanh nghiệp quốc doanh nhân tố thuộc mơi trường bên ngồi quan Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh Cuối chương I phần học hỏi kinh nghiệm BHXH tỉnh Sơn La BHXH tỉnh Lai Châu để rút học kinh nghiệm Chương 2: Thực trạng kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh bảo hiểm xã hội Điện Biên Luận văn phân tích thực trạng kiểm sốt đóng BHXH DNNQD BHXH tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016, nêu khái qt q trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn kết thu BHXH tỉnh Điện Biên cụ thể sau: Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên thành lập theo QĐ số: 21/QĐ-TCCB-BHXH ngày 07/01/2004 BHXH Việt Nam Với chức năng, nhiệm vụ: Thực công tác thơng tin, tun truyền, phổ biến chế độ sách, pháp luật BHXH, BHYT; khai thác, đăng ký, quản lý đối tượng thamg gia hưởng chế độ BHXH, BHYT theo quy định; Tổ chức ký hợp đồng, giám sát thực hợp đồng với sở khám, chữa bệnh có đủ điều kiện, tiêu chuẩn chuyên môn, kỹ thuật giám sát việc cung cấp dịch vụ khám, chữa bệnh; bảo vệ quyền lợi người tham gia bảo hiểm y tế chống lạm dụng quỹ bảo hiểm y tế… Đến nay, tổ chức máy gồm 11 phòng 10 BHXH huyện, thị, thành phố trực thuộc với 235 công chức, viên chức Trong đó: cơng chức, viên chức có trình độ từ trình độ Trung cấp – Cao đẳng đạt 46,8%, trình độ Đại học trở lên 53% có 05 viên chức có trình độ Thạc sỹ (chiếm 2%) Trong năm qua, kinh tế tỉnh gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp ngồi quốc doanh đăng ký đóng BHXH tăng theo hàng năm, số lượng người lao động tăng từ 4.962 (năm 2012) lên 7.014 (năm 2016); Số tiền đóng BHXH khối DNNQD tăng liên tục song số nợ BHXh DNNQD có dấu hiệu tăng nhiều nguyên nhân Trong luận văn, tác giả sâu vào phân tích thực trạng máy kiểm sốt đóng BHXH DNNQD (gồm Cơ cấu máy kiểm soát; Nhân máy kiểm soát); Thực trạng thực nội dung kiểm sốt đóng BHXH DNNQD BHXH Điện Biên; Thực trạng thực phương pháp kiểm soát đóng BHXH DNNQD (BHXH tỉnh Điện Biên áp dụng thường xuyên phương pháp kiểm tra từ tổng hợp đến chi tiết); Thực trạng thực quy trình kiểm sốt đóng BHXH DNNQD (Chuẩn bị kiểm sốt: Căn vào thông tin doanh nghiệp thành lập kế hoạch kiểm soát từ năm 2012 – 2016; Tiến hành kiểm soát: Bên cạnh đơn vị thực tốt chế độ NLĐ cịn lại số doanh nghiệp chậm đóng, nợ đóng, đóng thiếu số người thuộc diện phải tham gia BHXH; Kết thúc kiểm soát: Tồn doanh nghiệp nợ BHXH với số tiền nợ lớn) Qua phân tích thực trạng , luận văn đánh giá mục tiêu kiểm sốt đóng BHXH Từ đó, ưu điểm hạn chế kiểm sốt đóng BHXH tìm ngun nhân dẫn đến hạn chế kiểm sốt đóng BHXH DNNQD Chương 3: Giải pháp hoán thiện kiểm soát đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp ngồi quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên đưa định hướng hồn thiện kiểm sốt đóng BHXH DNNQD đến năm 2020: Cần tổ chức biên soạn tài liệu tập huấn cho đội ngũ công chức, viên chức làm kiểm sốt đóng BHXH: Nâng cao trình độ tin học, kế tốn, nghiệp vụ… Tăng cường cơng tác tự đào tạo Về lâu dài kiểm sốt đóng BHXH cần phải phù hợp với thông lệ quốc tế trang bị máy móc, phương đạị Qua nghiên cứu khung lý thuyết, thực trạng kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên, tác giả đưa giải pháp: - Đối với máy kiểm sốt đóng BHXH doanh nghiệp quốc doanh + Cơ cấu máy kiểm soát: Thành lập nhiều tổ nghiệp vụ theo chuyên môn Cần trao thêm quyền xử lý vi phạm cho Đồn kiểm sốt + Nhân kiểm sốt: Sử dụng nguồn nhân lực hợp lý, sử dụng luân phiên cán làm cơng tác kiểm sốt Cơng tác đào tạo tự đào tạo cần triển khai nhiều - Đối với nội dung kiểm sốt đóng BHXH DNNQD: Cần tiến hành đa dạng trọng tâm Tổng kết hành vi vi phạm phổ biến theo chuyên ngành - Đối với phương pháp kiểm sốt đóng BHXH DNNQD: Tâp trung đề xuất vào phương pháp kiểm sốt chọn mẫu Vì phương pháp có tính khả thi cao số điểm chưa hợp lý, cần phải bổ sung nhiều tiêu chí đánh giá doanh nghiệp - Đối với quy trình kiểm sốt đóng BHXH DNNQD: + Giải pháp hồn thiện cơng tác chuẩn bị kiểm sốt + Giải pháp hồn thiện cơng tác tiến hành kiểm sốt + Giải pháp hồn thiện cơng tác kết thúc kiểm soát Bên cạnh giải pháp trên, học viên thực đề xuất số giải pháp khác: Phối hợp với quan chức địa bàn nhằm tăng cường hiệu kiểm sốt đóng BHXH DNNQD; Tăng cường cơng tác tuyên truyền giáo dục pháp luật bảo hiểm xã hội tới NLĐ người SDLĐ doanh nghiệp Cuối học viên đưa số kiến nghị với BHXH Việt Nam, kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh Điện Biên Doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Điện Biên ... cứu kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên - Làm rõ thực trạng kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên, ... kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh quan bảo hiểm xã hội cấp tỉnh Chương 2: Phân tích thực trạng kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh bảo hiểm xã hội tỉnh Điện. .. đến hạn chế kiểm sốt đóng BHXH DNNQD Chương 3: Giải pháp hốn thiện kiểm sốt đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp quốc doanh Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên đưa định