Quản lý vốn lưu động của công ty cổ phần thương mại thiệu yên (tt)

LỜI MỞ ĐẦU - Tính cấp thiết đề tài Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao cạnh tranh kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Điều quan trọng doanh nghiệp thương mại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên Xuất phát từ tình hình thực tiễn đó, tác giả chọn đề tài “Quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên” để nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu luận văn Hệ thống hoá mặt lý luận vấn đề vốn lưu động quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thiệu Yên - Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thương mại - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên Số liệu làm sở cho phân tích đánh giá tổng hợp từ năm 2010 đến 2015 - Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp khác làm sở cho việc nghiên cứu như: phương pháp tổng hợp phân tích; phương pháp thống kê; phương pháp so sánh… tảng phương pháp luận vật biện chứng - Bố cục luận văn Bố cục luận văn phần Mở đầu Kết Luận, luận văn gồm chương: Chương – Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Chương – Lý luận chung quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Chương - Thực trạng quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên Chương - Giải pháp tăng cường quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên CHƢƠNG - TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.1 - Các cơng trình nghiên cứu Hiện có số nghiên cứu khoa học đề cập đến vấn đề “Vốn lưu động” doanh nghiệp 1.2 - Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu Hầu hết cơng trình nghiên cứu nêu có liên quan đến đề tài hệ thống hoá mặt lý luận vấn đề vốn lưu động quản lý vốn lưu động Đưa số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động có số giải pháp cho trường hợp cụ thể Tuy nhiên, chưa có cơng trình nghiên cứu đưa nội dung việc quản lý vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Mặt khách thời điểm này, chưa có cơng trình nghiên cứu “Quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên” Vì vậy, tác giả chọn chủ đề nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ CHƢƠNG - LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 - Vốn lƣu động phân loại vốn lƣu động doanh nghiệp 2.1.1 - Tài sản lưu động vốn lưu động doanh nghiệp Các đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm gọi tài sản lưu động (cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp) 2.1.2 - Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 2.1.2.1 - Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Gồm: Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất; Vốn lưu động khâu sản xuất Vốn lưu động khâu lưu thông 2.1.2.2 - Phân loại theo hình thái biểu Vốn lưu động chia thành loại: Vốn vật tư, hàng hoá vốn tiền 2.1.2.3 - Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Vốn lưu động chia thành loại: Vốn chủ sở hữu Các khoản vay 2.1.2.4 - Phân loại theo phương thức hình thành Gồm: Vốn điều lệ; Vốn tự bổ sung; Vốn liên doanh, liên kết; Vốn vay Vốn huy động từ thị trường vốn cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu 2.2 - Quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 2.2.1 - Khái niệm quản lý vốn lưu động Quản lý vốn lưu động phận quản lý tài doanh nghiệp, đưa định liên quan đến vốn lưu động tài ngắn hạn Ngồi cịn thực nội dung quản lý tài phát sinh trình luân chuyển vốn lưu động kinh doanh doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp 2.2.2 - Nội dung quản lý vốn lưu động Bao gồm: Quản lý vốn tiền mặt, quản lý khoản công nợ quản lý vốn lưu kho dự trữ 2.2.3 – Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Bao gồm: Tổ chức máy quản lý; trình độ, lực cán quản lý mơi trường kinh tế-chính trị-xã hội 2.3 - Yêu cầu quản lý vốn lƣu động Bao gồm : Đảm bảo thực nhiệm vụ kinh doanh với hiệu cao nhất; Cơ cấu tài sản hợp lý; Phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp Bảo đảm tính khoản cao CHƢƠNG - THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI THIỆU YÊN 3.1 - Tổng quan Công Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Thiệu Yên 3.1.1 - Thông tin chung Công ty - Tên giao dịch đầy đủ : Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên - Mã số thuế: 2800115860 - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần - Địa giao dịch: Thị trấn Quán Lào, huyện Yên Định, tỉnh Thanh Hoá - Điện thoại: 0373869221 - Fax: 0373869527 - Giám đốc: Trịnh Xuân Tấn - Trụ sở: Thị trấn Quán Lào, huyện Yên Định, tỉnh Thanh Hố - Ngành nghề kinh doanh: Bán bn phân bón; giống trồng; giống gia súc Kinh doanh mặt hàng công nghệ phẩm; hàng điện tử; điện lạnh; mũ bảo hiểm; hàng nông sản; lương thực; thực phẩm; xuất nhập hàng hóa 3.1.2 - Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty thành lập tháng 3/1991, theo Quyết định số: 399/QĐ-UB UBND huyện n Định Lúc Cơng ty có tên Cơng ty thương mại Thiệu n Cơng ty Thương mại Thiệu Yên UBND tỉnh Thanh Hố cho phép thành lập Cơng ty cổ phần Quyết định số 2202-QĐ/UB ngày 01/10/2000 lấy tên Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên Thanh Hóa Sở Kế hoạch đầu tư Thanh Hoá cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000017 ngày 01/10/2000 3.1.3 - Cơ cấu tổ chức Công ty 3.1.3.1 - Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Công ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên hoạt động theo luật Doanh nghiệp Bộ máy hoạt động Công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Hội đồng quản trị, ban giám đốc tổ chức tập thể có chức lãnh đạo, cấp phục tùng 3.1.3.2 - Chức nhiệm vụ phận, phòng ban Các phận, phòng ban bao gồm: Đại hội đồng cổ đơng; Hội đồng quản trị; Ban kiểm sốt; Ban giám đốc; Phịng kế tốn - tài chính; Phịng kế hoạch - kinh doanh; Phịng tổ chức - hành Các trạm thương mại - tổng kho 3.1.4 - Kết hoạt động kinh doanh Công ty Từ chuyển đổi hình thức sở hữu thành Cơng ty cổ phần, ban đầu có 51 lao động; Vốn điều lệ 870 Triệu đồng, doanh thu 19 tỷ đồng, lương bình quân người 300.000 đồng/người/tháng đến năm 2014 Cơng ty có tổng số 120 lao động, Vốn điều lệ 23 tỷ đồng, Doanh thu gần đạt 537 tỷ đồng, lương bình quân đạt 4.600.000 đồng/người/tháng (xem Bảng 3.1) 3.2 - Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật chủ yếu ảnh hƣởng đến quản lý vốn lƣu động Công ty 3.2.1 - Đặc điểm chế, sách Cơng ty Cơng ty tự chủ kinh doanh, thực hạch toán kinh doanh, chủ động phân phối lợi nhuận sau thuế theo quy định, đồng thời gắn trách nhiệm lãnh đạo doanh nghiệp với chế độ tiền lương, tiền thưởng, gắn việc xếp loại doanh nghiệp với việc trích quỹ khen thưởng, phúc lợi theo Điều lệ Công ty 3.2.2 - Đặc điểm thị trường vốn Vốn lưu động Công ty huy động từ nhiều nguồn khác với tỷ trọng: vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng 18%; vốn vay chiếm tỷ trọng 49,5% vốn chiếm dụng khách hàng - đối tượng khác chiếm tỷ trọng 32,5% tổng nguồn huy động vốn lưu động 3.2.3 - Đặc điểm kinh doanh Công ty Công ty tập trung kinh doanh mặt hàng chiếm ưu phân bón, lúa gạo, Bên cạnh đó, Cơng ty khơng ngừng tìm kiếm khách hàng ngồi nước để cung ứng mặt hàng lúa gạo, phân bón 3.3 - Thực trạng quản lý vốn lƣu động Công ty Để xem xét, đánh giá thực trạng quản lý vốn lưu động Công ty, ta phải xem xét việc quản lý nhân tố cấu thành vốn lưu động sau : 3.3.1 - Quản lý vốn tiền Công ty Vốn tiền mặt Công ty giống doanh nghiệp khác bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng Là doanh nghiệp thương mại với doanh thu hàng năm lên đến 500 tỷ đồng lượng tiền mặt tiền gửi qua tài khoản Công ty lớn 3.3.2 - Xác định mức dự trữ tiền Công ty Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt Công ty để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hoá, vật liệu toán khoản chi phí cần thiết phục vụ cho hoạt động kinh doanh Cơng ty 3.3.3 - Dự đốn quản lý luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngân quỹ) Công ty Công ty thực kế hoạch tài hàng năm có việc dự đốn quản lý luồng nhập, xuất vốn tiền bao gồm việc dự đoán luồng thu ngân quỹ từ kết hoạt động kinh doanh (doanh thu), từ kết hoạt động tài chính, luồng tiền vay,… 3.3.4 - Quản lý, sử dụng khoản phải thu chi vốn tiền mặt Do hoạt động thu chi vốn tiền mặt Công ty diễn hàng ngày, hàng giờ; vốn tiền mặt tài sản đặc biệt có khả tốn cao, dễ dàng chuyển hố sang hình thức tài sản khác Vì Công ty thực biện pháp quản lý, sử dụng vốn tiền mặt cách chặt chẽ để tránh bị mát, lợi dụng 3.3.5 - Quản lý khoản công nợ Công nợ Công ty bao gồm khoản công nợ phải thu công nợ phải trả, để công tác quản lý công nợ tốt, Công ty tổ chức triển khai quản lý chi tiết loại công nợ này, cụ thể: 3.3.5.1 - Quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu Công ty bao gồm: phải thu công nợ khách hàng, khoản phải thu nội khoản phải thu khác Trong lớn khoản phải thu từ khách hàng phát sinh từ nghiệp vụ bán hàng toán sau 3.3.5.2 - Quản lý khoản phải trả Công ty tổ chức quản lý tốt khoản công nợ này, khoản phải nộp ngân sách nhà nước, khoản tiền vay, 3.3.6 - Quản lý vốn lưu kho dự trữ Lưu kho dự trữ Công ty chủ yếu sản phẩm hàng hố chờ tiêu tụ Cơng ty nhập chưa tiêu thụ, hàng hoá lưu kho khơng tiêu thụ được, hàng hố mất, phẩm chất… 3.4 - Đánh giá thực trạng quản lý vốn lƣu động Công ty 3.4.1 – Những thành tựu nguyên nhân Về công tác quản lý tiền mặt, Công ty vừa theo dõi tổng hợp, kết hợp với theo dõi chi tiết luồng tiền vào, luồng tiền ; vừa quản lý theo tài khoản quy định Nhà nước ; vừa quản lý theo đối tượng mục đích sử dụng tiền ; thường xuyên kiểm kê lượng tiền mặt quỹ để phòng ngừa rủi ro, tổn thất khơng đáng có q trình quản lý quỹ Về cơng nợ phải thu, công ty thực quản lý chi tiết theo khách hàng, quản lý theo nhóm hàng để từ có biện pháp thu hồi cơng nợ kịp thời loại hàng hố theo đặc tính luân chuyển chúng Về công nợ phải trả, khả Cơng ty cân đối tốn nợ hạn, khơng để xảy tình trạng nợ hạn gây ảnh hưởng xấu đến mối quan hệ với bạn hàng Về quản lý hàng lưu kho, hàng năm Cơng ty thực rà sốt hàng hố lưu kho để kiểm tra số dư phẩm chất tất mặt hàng 3.4.2 – Những hạn chế ngun nhân Cơng tác tính tốn quản lý tiền vốn dự trữ chưa khoa học, cịn mang tính cảm tính ước lượng tạo nên tình trạng vốn lúc thiếu, lúc thừa Giải pháp huy động vốn cho kinh doanh cịn hạn chế, Cơng ty tập trung huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng với lãi suất cao, thời gian vay ngắn (thường từ đến tháng) mà chưa ý đến việc đa dạng hoá kênh huy động vốn Cơng tác quản lý cơng nợ cịn chưa theo dõi chi tiết đến nợ, hố đơn nhập, xuất hàng Đối với khoản nợ phải trả, công nợ phải trả nhà cung cấp khoản phải nộp ngân sách Nhà nước Cơng ty chưa có phận chun trách quản lý nên việc tốn đơi khơng thời điểm, thường toán trước kỳ hạn Hệ thống kho bãi Cơng ty bố trí chưa phù hợp khiến cho chi phí vận chuyển từ kho bãi Cơng ty đến nơi tiêu thụ cịn lớn Mặt khác, thời gian vận chuyển lưu kho hàng hoá tăng lên đáng kể gây nên thiệt hại lớn hàng hoá bị suy giảm phẩm chất bị hỏng Công tác đẩy mạnh tiêu thụ hàng hố chưa thực trọng triển khai, Phịng kế hoạch kinh doanh Công ty chưa thực hết chức năng, nhiệm vụ việc tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường, thị trường xuất lương thực (như Lúa gạo, ) CHƢƠNG - GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI THIỆU YÊN 4.1 - Phƣơng hƣớng mục tiêu Công ty thời gian tới Căn vào tình hình kinh doanh thực tế giai đoạn 2010-2014 đặc điểm riêng nguồn lực tiềm mình, Cơng ty Cổ phần Thương mại Thiệu Yên đặt mục tiêu Kinh doanh năm 2015 2016 cụ thể bảng sau: Bảng 0.1 - Mức lợi nhuận Vốn chủ sở hữu Công ty năm giai đoạn 2015 đến 2016 Đơn vị: Phần trăm Mức lợi nhuận/Vốn TT Năm 2015 24,5 2,52 10,28 2016 25,7 2,85 11,09 Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chủ sở hữu Nguồn: Phịng Kế hoạch – Kinh doanh Cơng ty 4.2 - Giải pháp tăng cƣờng quản lý vốn lƣu động Công ty 4.2.1 - Giải pháp quản lý doanh thu Trong thời gian tới, việc nghiên cứu thị trường trở nên cần thiết Công ty Để thực tốt công việc này, phận nghiên cứu thị trường nên chia làm nhóm nghiên cứu về: Thị trường Phân bón; Thị trường Vật liệu xây dựng; Thị trường Lúa gạo; Thị trường Nhu yếu phẩm sinh hoạt Thị trường Xe máy Trong nhóm lại chia thành tổ để nghiên cứu nhu cầu khách hàng nhóm hàng Mỗi nhóm có nhiệm vụ nghiên cứu cầu sản phẩm Cơng ty Sau tập trung ý kiến báo cáo cho Trưởng phòng kế hoạch kinh doanh Công ty Trên sở báo cáo nhóm, Trưởng phịng kế hoạch kinh doanh đề xuất ý kiến trình Tổng giám đốc Cơng ty định 4.2.2 - Giải pháp quản lý công nợ Song song với giải pháp quản lý doanh thu giải pháp quản lý cơng nợ cần thực cách đồng bộ, quán cần thực giải pháp sau: 4.2.2.1 - Tổ chức quản lý chặt chẽ đối tượng công nợ Công ty cần theo dõi tổng hợp, chi tiết công nợ theo đối tượng khách hàng theo dõi chi tiết diễn biến nợ theo đơn hàng mã hàng 4.2.2.2 - Xác định số nợ phải thu kỳ Trên sở kế hoạch doanh thu hàng năm thời gian thu hồi nợ bình quân khoản nợ, Công ty cần dự đoán số nợ phải thu khách hàng công thức 4.2.2.3 - Đối với công nợ phải trả Ngồi việc theo dõi chi tiết cơng nợ phải trả nay, Cơng ty cần bố trí cán có lực nhiều kinh nghiệm để quản lý công nợ 4.2.3 - Giải pháp quản lý tiền vốn, ngân quỹ Công ty cần vào hoạt động thực tiễn, vào quy mô kinh doanh để dự tốn mức dự trữ hợp lý 4.2.4 - Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Để thực tốt, Cơng ty cần đảm bảo: Đáp ứng yêu cầu, chế độ sách tài kế tốn Nhà nước phải đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin xác kịp thời, trung thực cho Ban lãnh đạo Công ty 4.2.5 - Giải pháp quản lý chi phí kinh doanh Để quản lý tốt chi phí kinh doanh, Công ty cần đặc biệt quan tâm đến vấn đề sau: Hạ thấp chi phí lãi vay; Hạ thấp chi phí vận chuyển, thuê kho; Giảm thời gian thu hồi vốn Hạn chế hàng lưu kho 4.2.6 - Giải pháp huy động vốn lưu động Sử dụng kết hợp giải pháp như: Hạn mức tín dụng; vay gắn liền với tài sản vay 4.3 - Các kiến nghị 4.3.1 - Kiến nghị với Nhà nước Chính phủ Chính sách thuế cần có khuyến khích để khơng đẩy giá bán q cao đảm bảo tính thuế cơng Đặc biệt mặt hàng lương thực Lúa gạo mặt hàng xuất mạnh Việt Nam 4.3.2 - Kiến nghị tổ chức tín dụng Một là, tổ chức tín dụng cần tạo điều kiện doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn tổ chức (kể nguồn vốn ngắn, trung dài hạn) để doanh nghiệp có thêm hội đầu tư trang thiết bị đại, tài sản cố định phục vụ kinh doanh từ nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hai là, tổ chức tín dụng cần tăng cường giám sát chặt chẽ việc doanh nghiệp sử dụng vốn vay KẾT LUẬN Luận văn hoàn thành nội dung sau:  Hệ thống số vấn đề lý luận quản lý vốn lưu động doanh nghiệp; thể tầm quan trọng vai vốn lưu động doanh nghiệp, góp phần định tồn phát triển doanh nghiệp  Phân tích thực trạng quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương Mại Thiệu Yên giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2014, từ có kết luận, đánh giá, nhận xét thành đạt tồn cần phải giải  Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động Công ty  ... – Lý luận chung quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Chương - Thực trạng quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên Chương - Giải pháp tăng cường quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần. .. quản lý vốn lƣu động Công ty Để xem xét, đánh giá thực trạng quản lý vốn lưu động Công ty, ta phải xem xét việc quản lý nhân tố cấu thành vốn lưu động sau : 3.3.1 - Quản lý vốn tiền Công ty Vốn. .. việc quản lý vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Mặt khách thời điểm này, chưa có cơng trình nghiên cứu ? ?Quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên? ??