tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần thương mại vận tải dũng thắng

Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về VLĐ trong doanh nghiệp, trong quá trình thực tập tai công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng, em đã chọn đề tài:

Nói đến sản xuất kinh doanh dưới bất cứ hình thái kinh tế xã hội nào, thì vốn

là yếu tố đầu tiên giữ vai trò quan trọng và quyết định đối với một doanh nghiệp

Thật vậy doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý và sử dụng đồng vốn sao cho có hiệu quả, nhằm đem lại nhiều lợi nhuận nhất Vốn là biểu hiện vật chất không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh, trong việc mở rộng quy mô về chiều sâu và chiều rộng của mỗi doanh nghiệp

Mục đích đối với mỗi một doanh nghiệp khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh đó chính là những lợi ích mà chủ chốt là lợi nhuận Mấu chốt của vấn đề

đó là vốn lưu động (VLĐ), VLĐ - là nhân tố chính tạo ra lợi nhuận cho mỗi một doanh nghiệp, là dòng máu tuần hoàn để nuôi sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng giờ ở khắp mọi nơi trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, là điều kiện để doanh nghiệp thực hiện mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao

vị thế của doanh nghiệp trên thị trường Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về VLĐ trong doanh nghiệp, trong quá trình thực tập tai công ty

Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng, em đã chọn đề tài:

“Tìm hiểu về tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng” làm đề tài thực tập nghiệp vụ cho mình.

Nội dung đề tài gồm 3 phần:

Chương I: Tổng quan về công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng

Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng

Chương III: Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

VẬN TẢI DŨNG THẮNG

1.1 QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI DŨNG THẮNG

Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DUNG THANG TRADING -

TRANSPORRT JOINT STOCK COMPANY

Địa chỉ trụ sở chính và văn phòng đại diện: Số nhà 167 - Phố mới - Xã Tân Dương - Huyện Thủy Nguyên - Thành phố Hải Phòng

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0200578197, đăng ký lần đầu vào ngày 11 tháng 3 năm 2004 do Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp

Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam kể từ ngày đăng ký kinh doanh, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng và

mở tài khoản tại Ngân hàng theo quy định của Pháp luật Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều được thực hiện theo đúng các chức năng, nhiệm vụ của mình và theo đúng các quy định của Pháp luật

Tính từ năm 2004 đến nay, sau hơn 10 năm hoạt động , công ty đã có nhiều chuyển biến đáng kể so với lúc mới thành lập Ban đầu công ty được thành lập và hoạt động tại xóm Bồ Đề, xã Thủy Đường, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng, với số vốn điều lệ ban đầu là 6.000.000.000 VNĐ và chủ yếu kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, xây dựng nhà các loại và các công trình nhỏ

Bắt đầu từ năm 2005, để đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng trên thị trường, công ty không ngừng mở rộng và đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh Tới nay

công ty đã đăng ký tới 64 mã ngành nghề kinh doanh các loại, phục vụ tốt hơn nhu cầu của khách hàng, không ngừng đổi mới và ngày càng mở rộng và quy mô cũng như phạm vi kinh doanh.

Giữa năm 2008, kinh tế thế giới gặp nhiều khủng hoảng tác động tới trực tiếp tới nền kinh tế Việt Nam cũng như tình hình kinh doanh của công ty, lượng khách hàng giảm sút, kéo theo doanh thu và lợi nhuận của công ty giảm thấp Tuy nhiên, bằng nhiều biện pháp và chính sách đổi mới, công ty đã vượt qua và đạt được những thành tựu đáng kể như lượng khách hàng tăng cao kéo theo thu về được nhiều doanh thu và lợi nhuận hơn, số lao động trong công ty tăng nhiều hơn qua các năm và đạt tới người

Năm 2010, công ty đã có khả năng đảm nhận mọi công việc với khối lượng lớn, phức tạp, yêu cầu kỹ thuật cao Công ty đã tập hợp và tuyển dụng dược một đội ngũ kỹ sư, công nhân lành nghề có nhiều kinh nghiệm trong xây dựng cơ bản Bên cạnh đó, công ty đã đầu tư các thiết bị, máy móc, phụ tùng hiện đại phục vụ cho công việc đòi hỏi kỹ thuật cao

Đến đầu năm 2014, do nhu cầu của người dân và địa điểm kinh doanh nên công ty quyết định di chuyển trụ sở chính và văn phòng đại diện tới địa chỉ số nhà

167, Phố mới, xã Tân Dương, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng, và địa điểm văn phòng cũ được sử dụng làm một trong những xưởng cơ khí của công ty Ngoài việc chủ yếu kinh doanh vật liệu xây dựng, xây dựng nhà dân dụng và các công trình công nghiệp… công ty còn mở rộng và đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh khác như bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, thiết bị ngoại vi, máy vi tính, bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô, hợp đồng vận tải hàng hóa, hành khách bằng đường bộ, đường thủy trong nộị địa,v.v…

Những năm gần đây, công ty Cổ phần Thương mại vận tải Dũng Thắng đã tiến hành xây dựng nhiều công trình xây dựng dân dụng, các công trình công nghiệp, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật công nghiệp với chất lượng cao, bàn giao đúng tiến độ như đã hợp đồng, giá cả hợp lý nên đã tạo được uy tín đối với các khách hàng, các

khối doanh nghiệp., tư nhân… Do đó, các công trình đã được thực hiện và bàn giao trong năm vừa qua không ngừng tăng thêm.

10 năm hoạt động vừa qua là khoảng thời gian chưa dài, song công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng đã thực hiện được nhiều hoạt động thương mại, vận tải và đạt được một số mục tiêu của chính mình, góp phần vào việc thúc đẩy sự tăng trưởng nền kinh tế Việt Nam Đồng thời, công ty luôn học hỏi và theo sát những kỹ thuật công nghệ tiên tiến, hiện đại để thúc đẩy kế hoạch phát triển hoạt động kinh doanh của công ty

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Tiêu chuẩn quản lý của Công ty là tuân thủ và phù hợp với các quy định của pháp luật cho loại hình Công ty cổ phần và điều lệ của loại hình Công ty cổ phần

Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty bao gồm: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát và Ban Giám đốc

- Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông có

quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, họp ít nhất mỗi năm một lần Đại hội đồng cổ đông quyết định những vấn đề được luật pháp, Điều lệ Tổ chức và Hoạt động của Công ty quy định

- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân

danh Công ty để quyết định, thực hiện quyền và nghĩa vụ của Công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị của Công ty gồm 5 thành viên, gồm 1 chủ tịch và các uỷ viên do Đại hội đồng cổ đông bầu

và miễn nhiệm Nhiệm kỳ của Hội đồng quản trị là 3 năm

- Ban Kiểm soát: Là cơ quan có chức năng hoạt động độc lập với Hội đồng

quản trị và Ban Tổng Giám đốc Ban Kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra và thay mặt Đại hội đồng cổ đông giám sát mọi mặt hoạt động SXKD của Công ty, báo cáo trực tiếp với Đại hội đồng cổ đông Ban Kiểm soát có 3 thành viên, gồm 1 Trưởng ban và các uỷ viên do Đại hội đồng cổ đông bầu và bãi miễn

- Ban Giám đốc:Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty trong mọi hoạt động giao dịch kinh doanh.Giám đốc là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất cả những vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty.Giám đốc chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị

về việc tổ chức SXKD, thực hiện các biện pháp để đạt được các mục tiêu phát triển Công ty do Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị đề ra Tổng Giám đốc do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm và miễn nhiệm

Các phòng ban chức năng và nghiệp vụ: Là cơ quan giúp việc cho Ban Tổng Giám đốc Các phòng ban thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công và chỉ đạo trực tiếp của Ban Tổng Giám đốc, bao gồm 5 phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ

- Phòng Tổ chức - Hành chính: Xây dựng kế hoạch quản lý công tác lao

động tiền lương, định mức lao động, bảo hiểm xã hội, đào tạo, quản lý hợp đồng lao động, quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên; giải quyết thủ tục tuyển dụng, thôi việc, những chế độ liên quan đến người lao động

- Phòng Tài chính - Kế toán: Chịu trách nhiệm quản lý công tác thu chi của

Công ty đảm bảo hạch toán đúng và chính xác; quản lý các khoản nợ và công tác thu hồi nợ Đồng thời còn quản lý ngân quỹ tại ngân hàng và tiền mặt của Công ty, chủ động nguồn vốn cho các hoạt động kinh doanh buôn bán của Công ty; thực hiện báo cáo định kỳ việc thực hiện kế hoạch thu chi của đơn vị Phòng Tài chính-Kế toán còn chịu trách nhiệm lập và phân tích báo cáo tài chính và tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc để chủ động các nguồn vốn; bảo mật số liệu nhằm đảm bảo cho các chiến lược kinh doanh của Công ty

- Phòng Kế hoạch tổng hợp: Có chức năng xây dựng và quản lý kế hoạch

SXKD tháng, quý, năm của toàn Công ty; giúp Ban Tổng Giám đốc dự thảo ban hành quy chế sửa đổi bổ sung, nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theo pháp luật trong hoạt động SXKD; quản lý và đảm bảo hồ sơ pháp lý trang thiết

bị tài sản, kế hoạch đầu tư, điều động trang thiết bị; quản lý đất đai toàn Công ty; quản lý hợp đồng kinh tế và các hồ sơ có liên quan

- Phòng Kỹ thuật thi công: Có chức năng xây dựng phương án kỹ thuật thi

công và kiểm tra chất lượng công trình, kết hợp với Ban quản lý dự án, hồ sơ kỹ thuật chi tiết cho các dự án lớn, chỉ đạo thi công hồ sơ kỹ thuật thực hiện đúng hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý hồ sơ liên quan như: Hồ sơ thiết kế, hồ sơ nghịêm thu

- Ban Quản lý dự án: Khai thác các dự án, xây dựng các hồ sơ đấu thầu, lập

hồ sơ quản lý các dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương cho các xí nghiệp, công trường trực thuộc phù hợp với quy định của Nhà nước, giúp Ban Tổng Giám đốc làm việc với các tổ chức kinh tế nước ngoài, quản lý các hoạt động liên kết trong và ngoài nước

1.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Bảng 1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

của người lao động

(VNĐ)

Nộp ngân sách Nhà

(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty)

- Tổng số lao động của DN tăng từ 2012-2014 Năm 2013 tăng 30 người so với 2012, tương ứng tăng 26,09% Năm 2014 tăng 40 người so với 2013, tương ứng tăng 28,59%

- Tổng doanh thu biến động mạnh qua các năm Giai đoạn 2012-2013 doanh thu tăng mạnh, năm 2013 doanh thu tăng 29.670.962.688 đồng, tương ứng tăng 144,58% Nguyên nhân là do công ty nhận được nhiều hợp đồng cho thuê máy móc thiết bị; tăng cường kinh doanh một số ngành nghề cơ khí phụ mà lợi nhuận của chúng ở mức thu nhập tương đối, tập trung chú trọng kinh doanh mặt hàng chính đem lại lợi nhuận cho công ty Giai đoạn 2013-2014 doanh thu giảm mạnh, năm 2014 doanh thu giảm 17.130.662.986 đồng so với 2013, tương ứng giảm -30,83% Sự sụt giảm này do tác động của cả nguyên nhân khách quan và chủ quan Một mặt do có nhiều công ty kinh doanh cùng ngành nghề; lĩnh vực nên cơ hội ký hợp đồng kinh doanh buôn bán, cho thuê với khách hàng bị giảm xuống Mặt khác, do các chính sách góp phần thúc đẩy tăng doanh thu của doanh nghiệp chưa được sử dụng hiệu quả.

- Lợi nhuận sau thuế của DN tăng mạnh qua các năm Điều này chứng tỏ công ty ngày càng hoạt động hiệu quả Năm 2013 tăng 149.562.729 đồng, tương ứng tăng 373,8% Năm 2013-2014 tăng 41.061.572 đồng tương ứng tăng 21,66% Mặc dù tổng chi phí của công ty tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của tổng chi phí vẫn chậm hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu nên không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận doanh nghiệp

- Thu nhập bình quân của người lao động tăng qua các năm Năm

2012-2013, chỉ tiêu này tăng 728.000 đồng tương ứng tăng 23,32% Năm 2014 tăng 106.000 đồng tương ứng tăng 2,75%

- Số tiền phải nộp ngân sách Nhà nước tăng qua các năm Năm 2013 tăng 2.794.880 đồng tương ứng tăn 1,29 lần so với 2012 Năm 2014 tăng 815.000 đồng

là vì doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả do đã đấu thầu và thi công được nhiều

dự án lớn, có những bước đi đúng đắn trong quá trình triển khai chiến lược, chất lượng quản lý nhân lực tốt Mặt khác cũng do nguồn vốn và số lượng lao động tăng… góp phần làm tăng hiệu quả trong công việc, thu nhập bình quân cho người lao đông tăng

1.4 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY

1.4.1 Chiến lược và kế hoạch

1.4.1.1 Tầm nhìn sứ mệnh của công ty

Xây dựng những công trình vững bền với thời gian, góp phần hoàn thiện cơ

sở hạ tầng đất nước, đem lại nguồn tài chính lành mạnh cho các nhà đầu tư,các đối tác và cộng đồng người dân cư

Công ty “quyết tâm”xây dựng và phát triển-sớm trở thành công ty cổ phần thương mại vận tải lớn trong nước với tiêu chí “Hiện đại-chuyên nghiệp-nhân văn, lấy chất lượng sản phẩm làm hàng đầu, sự hài lòng của khách hàng là tiêu chí thành công trong kinh doanh ” Tầm nhìn trong vòng 20 năm tới: Là 1 trong 10 doanh nghiệp thương mại vận tải hàng đầu Việt Nam kể cả lĩnh vực xây dựng dân dụng công nghiệp và cơ sở hạ tầng

1.4.1.2 Chiến lược cụ thể của công ty

Công ty đã đưa ra phương hướng, nhiệm vụ SXKD trong những năm tới làm kim chỉ nam cho toàn Công ty thực hiện tốt mục tiêu kinh doanh và khắc phục những hạn chế, nhược điểm của Công ty, cụ thể:

- Nâng cao khả năng cạnh tranh, từng bước chiếm lĩnh thị trường: Công ty đẩy mạnh mở rộng thị trường và đa dạng hoá sản phẩm Tiếp tục duy trì và nâng cao khả năng cạnh tranh trên lĩnh vực xây lắp các công trình thủy, bộ và thủy lợi,

… Củng cố mở rộng sản xuất các cấu kiện bê tông, bê tông cốt thép và các dịch vụ khác khi có điều kiện thích hợp Đồng thời phát triển các lĩnh vực khác như kinh doanh bất động sản, kinh doanh và làm đại lý bán vật liệu xây dựng, thiết bị văn phòng, kinh doanh xuất nhập khẩu thiết bị, máy móc thi công, trang trí nội thất,…

- Nắm bắt kịp thời tình hình phát triển kinh tế trong nước và quốc tế, những

chính sách vĩ mô của Nhà nước để điều chỉnh thường xuyên công tác quản lý, điều hành, hạn chế những thiệt hại cho doanh nghiệp, theo dõi sát sao những biến động của thị trường để kịp thời đưa ra những quyết sách phù hợp

- Ổn định nâng cao chất lượng đời sống của cán bộ công nhân viên và người lao động, từ đó tạo động lực để họ hăng hái làm việc, nâng cao năng suất lao động

- Đẩy mạnh đầu tư máy móc thiết bị, phương tiện vận tải nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất, nâng cao năng suất và chất lượng thi công công trình

- Tiếp tục thực hiện tiết kiệm chi phí tạo điều kiện hạ giá thành sản phẩm và nâng cao lợi nhuận

1.4.2 Đặc điểm về nguồn nhân lực

Đối với các doanh nghiệp hay công ty nói chung, nguồn nhân lực cũng là một nhân tố cơ bản nhưng rất quan trọng và quyết định trong sản xuất kinh doanh Lao động được sử dụng hợp lý và có năng lực là một trong những nhân tố tạo nên thành công trong cuộc cạnh tranh với các đối thủ khác trên thị trường.Một đội ngũ công nhân lành nghề,trình độ chuyên môn và tay nghề cao thì công ty mới có cơ hội trúng thầu lớn đặc biệt là những công trình đòi hỏi trình độ tay nghề cao,nhà thầu có năng lực thì mới có cơ hội thắng thầu

Bảng 1.4.2: Cơ cấu lao động qua các năm của công ty

Trình độ

(lần)

2014/2013 (lần)

Số lượng (%) lượngSố (%) lượngSố (%) lượngSố (%) lượngSố (%)Trên Đại

Trung cấp 19 16,52 35 24,14 42 22,7 1,84 1,46 1,2 0,94Lao động

tỷ lệ lao động này mang lại nhiều lợi thế cho công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Tỷ lệ lao động phổ thông của công ty tương đối hợp lý, chiếm từ 48,97% -> 54,79%, được tăng qua các năm tại các đơn vị hoạt động và các công trình

1.4.3 Đặc điểm tổ chức,quy trình sản xuất và tác nghiệp

1.4.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất

Công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng có 4 xí nghiệp sản xuất , và

3 đội xây dựng, 1 đội công trình Do các công trình có thời gian địa điểm thi công khác nhau, thời gian xây dựng dài, mang tính đơn chiếc nên lực lượng lao động của công ty được tổ chức thành các tổ đội theo yêu cầu thi công trong từng thời

kỳ, vì vậy số lượng các đội công trình,các tổ đội sản xuất sẽ thay đổi theo điều kiện cụ thể

Các xí nghiệp hoạt động theo hình thức tự chủ về tài chính, tiến hành hạch toán kinh doanh lãi hưởng, lỗ chịu và quan hệ với công ty thông qua công ty giao vốn,tài sản, đồng thời phải nộp cho công ty những khoản như: Lệ phí sử dụng vốn,các loại thuế nộp cho Nhà nước hoặc được sự uỷ quyền của công ty để vay vốn ngân hàng Bên cạnh đó, công ty còn tổ chức một đội xây dựng trực thuộc công ty, nhiệm vụ chính của đội này là thi công xây dựng các công trình nội thành Hải Phòng với qui mô không lớn lắm do công ty trực tiếp quản lý.

1.4.3.2 Quy trình sản xuất và tác nghiệp

Công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng là doanh nghiệp ngoài buôn bán các nguyên vật liệu, phụ tùng cho thuê máy móc thiết bị còn thi công, xây mới, nâng cấp và cải tạo, hoàn thiện và trang trí nội thất các công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng Do đó, các sản phẩm của công ty là sản phẩm có qui mô vừa và lớn, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi có nguồn đầu tư lớn Để đảm bảo sử dụng có hiệu quả vốn đầu tư, công ty phải dựa vào bản vẽ thiết kế dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mục công trình để tiến hành thi công.Trong quá trình thi công, công ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất

và tính giá thành sản phẩm xây lắp theo từng thời kỳ và so sánh với giá trúng thầu.Khi công trình hoàn thành thì dự toán,giá trúng thầu là cơ sở nghiệm thu,xác định quyết toán và để đối chiếu thanh toán,thanh lý hợp đồng với bên A

Đối với các sản phẩm xây dựng mà công ty sản xuất ra được hình thành và trải qua một thời gian dài gồm nhiều khâu để cuối cùng tạo ra một sản phẩm công trình mới Do đó,chu kỳ để tạo ra một sản phẩm mới thường kéo dài ít nhất là 6 tháng và phụ thuộc vào nhiều yếu tố, đòi hỏi tập trung một cách cao độ các yêu cầu phải cung ứng cho công trình đó

1.4.4 Đặc điểm về máy móc thiết bị

Vật tư là bộ phận cơ bản trong toàn bộ tư liệu sản xuất của xã hội,bao gồm nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng và thiết bị máy móc Bao gồm vật liệu và công cụ dụng cụ

Bảng 1.4.4 Danh mục các máy móc thiết bị của doanh nghiệp

STT Tên máy móc thiết bị Đơn

vị

Số lượng

Thuộc sở hữu cty

Công

15 Cần trục bánh lốp

17 Bơm nước HONDA(chạy

21 Máy cắt,uốn thép Trung

Trung quốc

quốc

quốc

28 Máy trộn bê tông ZJ250 lít Cái 14 14 12M3/h Việt nam

31 Dàn giáo Pan Khun

mà là nhiều lần và nó bị hao mòn dần theo thời gian.Chính vì vậy mà nhiều công trình lớn,hiện đại,công ty còn phải thuê ngoài những thiết bị hiện đại hơn để phù hợp với công việc

Mặt khác,có những máy móc thiết bị của công ty được sản xuất khá lâu,hao mòn lớn dẫn đến khả năng làm việc của máy móc thiết bị hạn chế Do vậy công ty cần dành một khoản tài chính lớn để mua sắm máy móc thiết bị hiện đại,mở rộng qui mô làm tăng khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường

1.4.5 Đặc điểm sản phẩm và thị trường chính của công ty

1.4.5.1 Đặc điểm sản phẩm

Các sản phẩm của công ty rất đa dạng phong phú nhiều chủng loại phù hợp với nhu cầu của khách hàng Trong đó ngoài các sản phẩm cụ thể như máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, công ty còn cung cấp các sản phẩm dịch vụ như cho thuê máy móc thiết bị, lắp đặt hệ thống xây dựng, hoàn thiện công trình xây dựng…

5 Buôn bán vật liệu, thiết bị khác trong xây dựng 4663

7 Buôn bán máy móc thiết bị, phụ tùng máy khác 4652

9 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ 4933

12 Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ 4210

13 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác 4290

17 Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí 4322

26 Hoạt động hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ 5221

30 Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, giả da trong các cửa hàng

chuyên doanh

4771

( nguồn: phòng kế hoạch tổng hợp) 1.4.4.2 Thị trường chính của công ty

Công ty đã và đang ký hợp đồng với các đơn vị nhà nước, các đơn vị tư nhân trong và ngoài nước với sản phẩm chủ yếu là các công trình nhà công nghiệp; cầu, đường giao thông; kè, bãi lắp ráp; san lấp mặt bằng; hệ thống cấp thoát nước,… trên địa bàn Thành phố Hải Phòng và các tỉnh trong cả nước như:

Hà Nội, Tuyên Quang, Quảng Ninh, Thái Nguyên, Thái Bình, Hà Tĩnh, Đồng Nai, Long An,…

Trong bối cảnh hội nhập ngày càng sâu rộng, Công ty không chỉ phải trực tiếp đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của các đối thủ là các công ty xây dựng lớn

ở trong nước mà còn với các công ty xây dựng nước ngoài có tiềm lực tài chính mạnh mẽ, máy móc công nghệ tiên tiến, hiện đại như công ty cổ phần đầu tư số 3 Hải Phòng, công ty cổ phần xây dựng Thăng Long, công ty cổ phần vận tải

Vinaconex 25 Vì vậy, Công ty đang cố gắng củng cố vị trí của mình trên các thị trường đã có và từng bước phát triển thị trường tới các tỉnh trong cả nước.

1.4.6 Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty

1.4.6.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được lập bằng đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung tại Việt Nam Các nguyên tắc này bao gồm các quy định tại các Chuẩn mực kế toán Việt Nam,

Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định về kế toán hiện hành tại Việt Nam

1.4.6.2 Hình thức kế toán áp dụng

Để phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh và qui mô đơn vị mình Công ty áp dụng hình thức kế toán: nhật ký sổ cái

Sơ đồ 1.4.6.2: Hình thức ghi sổ kế toán của công ty

(nguồn: phòng tài chính kế toán)

Chú thích:

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sơ đồ 1.4.6.3: Bộ máy kế toán của công ty

(nguồn: phòng tài chính kế toán) Chú thích:

Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năngChức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

+ Kế toán trưởng: là người chỉ đạo và tổ chức công tác tài chính kế toán, thường xuyên kiểm tra công tác của các bộ phận Là người hỗ trợ đắc lực cho giám đốc, giúp cho giám đốc tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, xây dựng các kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm tài chính trước giám đốc Kế toán trưởng có thể

Kế toán

Kế toán trưởng

uỷ quyền trong một số công việc và trực tiếp điều hành, kiểm tra, đôn đốc công việc tại phòng kế toán.

+ Kế toán viên thuộc các phần hành: Là những người phụ trách tiến hành hạch toán kế toán theo từng mảng vấn đề mà bản thân phụ trách

+ Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ, thực hiện các nghiệp vụ thu-chi tiền mặt trên các phiếu thu, phiếu chi và nộp tiền vào tài khoản của đơn vị theo đúng quy định Đồng thời, theo dõi các nghiệp vụ thu- chi phát sinh tại đơn vị

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN

LƯU ĐỘNG CUẢ DOANH NGHIỆP

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG

- Đặc điểm

+ Chỉ tham gia một lần vào quá trình SXKD

+ TSLĐ biến đổi ngay hoàn toàn hình thái vật chất khi tham gia vào quá trình SXKD

2.1.1.2 Khái niệm và đặc điểm của VLĐ.

- Khái niệm vốn lưu động

Vốn lưu động là số vốn ứng ra để hình thành nên các TSCĐ nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và đươc thu hồi toàn

bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh

- Đặc điểm vốn lưu động

+ Luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình chu chuyển

+ VLĐ luân chuyển ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu

kỳ kinh doanh

+ VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh

2.1.1.3 Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp

Phân loại theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: + Vốn lưu động nằm trong khâu dự trữ sản xuất: giá trị NVL, nhiên liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế

+ Vốn lưu động trong khâu sản xuất: giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm

+ Vốn lưu động trong khâu lưu thông: tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu

Việc phân loại theo hình thức này giúp DN thấy rõ vai trò( cơ cấu) từng loại VLĐ của từng khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh Thông qua đó, nhà quản lý sẽ có những biện pháp thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Phân loại theo hình thái biểu hiện

+ Vốn vật tư hàng hoá( hàng tồn kho) : Là khoản vốn lưu động có hình tháibiểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu sản phẩm trong kho, công cụ dụng

Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn

+ Vốn chủ sở hữu: gồm vốn đóng góp của chủ đầu tư; vốn bổ sung từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa xử lý, quỹ hình thành từ quỹ phúc lợi

+ Vốn vay: gồm vay cá nhân; tổ chức khác; vay từ ngân hàng, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế; phát hành trái phiếu

Phân loại theo hình thức này giúp đánh giá cơ cấu của từng loại vốn, cho thấy VLĐ của DN được hình thành từ vốn của bản thân hay từ tiền đi vay Thông qua đó đánh giá khả năng tự chủ về mặt tài chính của DN, đưa ra các biện pháp trong huy động, quản lý sử dụng VLĐ hợp lý, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của DN

Phân loại theo nguồn hình thành

+ Vốn điều lệ

+ Vốn tự bổ sung

+ Vốn vay

+ Vốn hình thành từ liên doanh liên kết

+ Vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếuViệc phân loại theo hình thức này cho thấy VLĐ của DN được hình thành từ đâu, từ đó hình thành chi phí sử dụng vốn Từ góc độ tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó DN cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm tối đa chi phí sử dụng vốn

2.1.1.3 Ý nghĩa của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh

- Để tiến hành sản xuất, ngoài tài sản cố định như máy móc, thiết bị, nhà xưởng… DN phải bỏ ra một lượng tiền nhất định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu…phục vụ cho quá trình sản xuất Như vậy VLĐ là điều kiện đầu tiên để

DN đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh

- Ngoài ra VLĐ còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của DN được tiến hành thường xuyên, liên tục VLĐ cũng là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của DN

- VLĐ còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của DN Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của DN phải huy động một lượng vốn nhất định để đầu

tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư hàng hóa VLĐ còn giúp cho DN chớp được thời

cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho DN

- VLĐ còn là một bộ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Giá trị của hàng hóa bán

ra được tính toán trên cơ sở bù đắp được giá thành sản phẩm cộng thêm một phần lợi nhuận Do đó, VLĐ đóng vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hóa bán ra

Tóm lại: VLĐ có vai trò quan trọng quyết định đến sự sống còn của bất kỳ một doanh nghiệp nào tham gia hoạt động kinh doanh Hiệu quả kinh doanh cao hay thấp hoàn toàn phụ thuộc vào khả năng khai thác và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Trong quá trình kinh doanh phải xác định đúng đắn qui mô, cơ cấu của lượng vốn này, tránh tình trạng thiếu hụt hoặc lãng phí Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể về sử dụng vốn lưu động trong thời gian khác nhau, có như vậy quá trình sản xuất kinh doanh mới đem lại hiệu quả cao nhất

2.1.2 Nội dung công tác quản lý vốn lưu động trong DN

2.1.2.1 Phân tích diễn biến và cơ cấu VLĐ

Phân tích diễn biến VLĐ của DN ( theo chiều ngang)

trong bảng cân đối kế toán qua các chu kỳ Những khoản mục so sánh này được thực hiện theo một trong hai cách khác nhau:

- Số tuyệt đối: Tính chênh lệch giá trị các khoản mục của kỳ kế hoạch so với

kỳ báo cáo

- Tỷ lệ phần trăm: Tính khoản chênh lệch về tỷ lệ phần trăm của các khoản mục nhất định trong một khoảng thời gian

Phân tích cơ cấu VLĐ của DN ( theo chiều dọc)

định trong cùng một kỳ kế toán Sự so sánh được báo cáo bằng tỷ lệ phần trăm Ta

thường mở rộng phân tích theo chiều dọc bằng cách so sánh những phân tích qua nhiều thời kỳ khác nhau Điều này có thể chỉ ra xu hướng và rất hữu ích trong việc đưa ra quyết định

Khi tiến hành phân tích cơ cấu VLĐ, bên cạnh việc so sánh diễn biến của VLĐ qua các thời kỳ, ta còn xem xét tỷ trọng của từng loại VLĐ trong tổng số, và

xu hướng biến động của chúng để thấy sự biến động đó có hợp lý hay không? Nội dung phân tích này cho biết VLĐ năm N tăng giảm bao nhiêu so với năm N-1, tình hình sử dụng VLĐ như thế nào? Những chỉ tiêu nào ảnh hưởng chủ yếu đến

sự tăng giảm này? Từ đó có giải pháp khai thác nguồn VLĐ và nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn trong doanh nghiệp

2.1.2.2 Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động

Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động

- Khái niệm

Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu là số vốn tính ra phải đủ để đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành một cách liên tục

=> yêu cầu: xác định đúng đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ vì:

+ Đây là cơ sở cần thiết để tổ chức tốt các nguồn tài trợ

+ Đáp ứng kịp thời, đầy đủ VLĐ cho hoạt động kinh doanh của DN tiến hành bình thường, liên tục

Các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động

- Đặc điểm, tính chất của ngành nghề kinh doanh

- Quy mô, cơ cấu VLĐ

- Tốc độ luân chuyển VLĐ

- Những yếu tố về mua sắm vật tư và tiêu thụ sản phẩm

- Trình độ tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ trong uá trình dự trữ sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

- Chính sách của DN trong tiêu thụ sản phẩm, tín dụng và quá trình tổ chức thanh toán

Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ

+ Xác định khoản nợ và khoản phải trả cho nhà cung cấp

+ Tổng hợp nhu cầu VLĐ của DN bao gồm: nhu cầu VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất, nhu cầu VLĐ trong khâu sản xuất, nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển, nhu cầu vốn thành phẩm

Công thức:

(1).Vnc = Vdự trữ sản xuất + Vsản xuất + Vlưu thông

= giá trị hàng tồn kho + các khoản phải thu – các khoản nợ phải trả

(2) Vnc = ∑ ∑

=

=

k i

n

i 1 1

Mij x NijTrong đó: i là số khâu của quá trình sản xuất kinh doanh

j: số vốn được sử dụng

Mij: mức tiêu dùng bình quân 1 ngày của vốn j trong khâu i

Nij: số ngày luân chuyển vốn được tính

Tổng chi phí

Mij =

360

* Đối với khâu dự trữ sản xuất

Nhu cầu vốn nguyên vật liệu: Vnvl = Mnvl x Nnvl

Các khoản vốn khác: Vnk = Mlc x T%

Trong đó: Vnk là nhu cầu vốn trong khâu dự trữ của loại vốn khác

Mlc: tổng mức luân chuyển của loại vốn đó trong khâu dự trữ

T%: tỷ lệ % của loại vốn đó so với tổng mức luân chuyển

* Đối với khâu sản xuất

Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo: Vđc = Pn x Ck x Hs

Trong đó: Pn là mức chi phí sản xuất bình quân một ngày

Ck : chu kỳ sản xuất sản phẩm

Hs : hệ số sản phẩm đang chế tạo

Vốn chi phí chờ phân bổ đầu kỳ: Vpb = Vpđ + Vpt - Vpg

Trong đó: Vpđ là vốn chi phí chờ phân bổ đầu kỳ

Vpt: vốn chi phí chờ phân bổ tăng trong kỳ

Vpg: vốn chi phí chờ phân bổ vào giá thành sản phẩm

- Phương pháp gián tiếp

VLĐbq0 x M1 x (1+t%)

Vnc =

M0Trong đó: Vnc: nhu cầu VLĐ năm kế hoạch

VLĐbq0: số dư VLĐ bình quân năm báo cáo

M1, M0 : tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch, năm báo cáo

t: tỷ lệ tăng số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo

( K1 - K0) x 100

t% =

K0

2.1.2.3 Phân tích khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán hiện hành

Tài sản ngắn hạn

Khả năng thanh toán hiện hành =

Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này biểu hiện mối quan hệ giữa TSNH và nợ ngắn hạn của DN 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng TSNH Nếu chỉ tiêu này giảm cho thấy khả năng thanh toán của DN giảm và cũng là dấu hiệu báo trước khó khăn về mặt tài chính sẽ xảy ra Nếu chỉ tiêu này cao có nghĩa là DN luôn sẵn sàng thanh toán các khoản nợ, tuy nhiên nếu cao quá sẽ giảm hiệu quả sử dụng vốn vì DN đầu tư quá nhiều vào TSNH hay nói cách khác việc quản lý TSNH không hiệu quả

- Khả năng thanh toán nhanh

TSNH -Hàng tồn khoKhả năng thanh toán nhanh =

Nợ ngắn hạnĐây là thước đo khả năng trả nợ ngắn hạn của DN trong kỳ không dựa vào việc bán vật tư hàng hóa Khả năng thanh toán nhanh là tỉ số giữa tài sản có vòng quay nhanh và nợ ngắn hạn, nó cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng TSNH có vòng quay nhanh Chỉ tiêu này được đánh giá tốt khi 0,5

< khả năng thanh toán nhanh < 1

- Khả năng thanh toán tức thời

Tiền và các khoản tương đương tiền

Khả năng thanh toán tức thời =

Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tiền

và các khoản tương đương tiền

2.1.2.4 Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ

Việc quản lý vốn lưu động một cách có hiệu quả trên cơ sở cân nhắc yếu tố rủi ro

và tính sinh lợi trong từng mục của giá trị tài sản trong doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp chấp nhận sự an toàn cao thì tất yếu lợi nhuận đem lại thấp và ngược lại Tính sinh lợi ở đây nó thể hiện sự đầu tư mạnh dạn trong cơ cấu vốn Chẳng hạn, doanh nghiệp chấp nhận các khoản nợ ngắn hạn càng nhiều thì thu nhập mang lại

càng cao, bù lại đó mức rủi ro cao là không trả được nợ khi đến hạn thanh toán

Do vậy, để quản lý có hiệu quả cần phải quan tâm tốt các vấn đề sau:

Tình hình quản lý và sử dụng vốn bằng tiền

-Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt và các chứng khoán có tính thanh khoản cao

- DN cần phải nắm giữ tiền mặt vì:

+ Tiền mặt có tính thanh khoản cao nhất

+ Tiền mặt để đảm bảo giao dịch và dự trữ hàng ngày

+ Đáp ứng, giải quyết rắc rối không lường trước của đồng tiền

+ Bù đắp cho ngân hàng

+ Tận dụng lợi thế trong kinh doanh

- Nội dung quản lý tiền mặt:

+ Xác định mức tiền mặt tồn quỹ tối ưu

Số tiền mặt dự trữ tối đa: M*=

Mn: Tổng mức tiền chi dùng trong năm

i:lãi suất ( chi phí lưu giũ tiền mặt)

Cb: chi phí mỗi lần bán chứng khoán

+ Khối lượng tiền mặt dự trữ trung bình: M= M*/2

+ Số lần bán chứng khoán: Lc = Mn / M*

- Dự đoán và quản lý các nguồn nhập xuất ngân quỹ trên cơ sở so sánh các luồng nhập, xuất ngân quỹ doanh nghiệp có thể thấy được mức thặng dư hay thâm hụt ngân quỹ

- Biện pháp quản lý vốn tiền mặt

+ Lập rõ quỹ dự phòng tài chính

+ Xác định mức tiền mặt tối ưu

Quả n lý và s ử d ụ ng các kho ả n ph ả i thu

- Sự cần thiết phải quản lý các khoản phải thu

+ Các khoản phải thu là một loại tài sản của công ty tính dựa trên tất cả các khoản nợ, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà các con nợ hay khách hàng chưa thanh toán cho công ty Các khoản phải thu được kế toán của công ty ghi lại và phản ánh trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các khoản nợ công ty chưa đòi được, tính cả các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán + Quản lý các khoản phải thu nhằm xác định thời hạn tín dụng đối với khách hàng một cách hữu hiệu trên cơ sở nghiên cứu, xem xét khả năng tài chính của khách hàng, tiêu chuẩn tín dụng luôn chứa đựng hai mặt đó là: Rủi ro và tính sinh lợi Hiện nay rất nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi do khách hàng của họ chậm hoặc chây ỳ không chịu trả nợ Công ăn việc làm của người lao động cũng như sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào các khoản nợ đến hạn và các khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay

- Các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản phải thu

+ Sự thay đổi sản phẩm thời vụ

+ Giới hạn lượng vốn phải thu hồi

Vòng quay các khoản phải thu =

Các khoản phải thu bình quân

Trong đó:

KPTbq đầu năm + KPTbq cuối năm

Các khoản phải thu bình quân =

2

360

Kỳ thu tiền bình quân =

Vòng quay các khoản phải thu

=> Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ DN bị chiếm dụng vốn càng nhiều và ngược lại.

Quản lý và sử dụng hàng tồn kho

- Tồn kho dự trữ của DN là những tài sản mà DN lưu trữ để sản xuất hoặc bán ra sau này

- Các nhân tố ảnh hưởng đến vốn tồn kho ở các khâu

+ Đối với tồn kho dự trữ trong khâu dự trữ sản xuất:

Vnc = Vdự trữ sản xuất + Vsản xuất + Vlưu thông

* Vnc = Mx N, M= Qsx x mức tiêu hao

* Trình độ tay nghề của người lao động

+ Tồn kho dự trữ trong khâu sản xuất: độ dài chu kỳ sản xuất

+ Tồn kho dự trữ trong khâu lưu thông: các chính sách quảng cáo, chiết khấu, giảm giá của DN

- Biện pháp quản lý vốn tồn kho dự trữ

+ Giảm giá hàng hóa: có thể có hai khả năng: thứ nhất là DN vẫn thu được lợi nhuận nhưng với mức thấp hơn so với điều kiện kinh doanh bình thường Thứ hai

là DN không có lợi nhuận, mức doanh thu của DN chỉ vừa đủ bù đắp chi phí sản xuất kinh doanh, thậm chí DN chấp nhận lỗ

+ Mở rộng phương thức bán trả góp: phương thức này có thể áp dụng với các

DN sản xuất sản phẩm Việc áp dụng phương thức này cho phép DN tiêu thụ được hàng hóa sản xuất ra khi chấp nhận một phần vốn bị ứ đọng ở người mua, người

có nhu cầu có được hàng hóa đáp ứng nhu cầu khi khả năng thanh toán có hạn Phần tiền trả hàng sau có thể không tính lãi hoặc lãi suất tương đương với tiền gửi ngân hàng

+ Thực hiện bán hàng lưu động: Hình thức này có thể áp dụng cho một số hàng tiêu dùng và một số vật tư nông nghiệp DN thường xuyên hoặc định kỳ tổ chức các chuyến xe đưa hàng hóa về các vùng nông thôn, nơi dân cư có nhu cầu

nhưng bị hạn chế về giao thông và giao tiếp Với cách làm này, DN vừa tiêu thụ được hàng hóa, vừa có cơ hội quảng bá hình ảnh tới khách hàng một cách trực tiếp + Coi trọng công tác điều tra nghiên cứu nhu cầu, thực hiện đúng nguyên tắc “ sản xuất và đưa ra thị trường cái mà thị trương cần, chứ không phải đưa ra thị trường cái mà mình có sẵn”

- Phương pháp quản lý hàng tồn kho: phương pháp chi phí tối thiểu – EOQ + Mục tiêu: tối thiểu hóa các chi phí dự trữ sản xuất tồn kho trong điều kiện vẫn đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của DN diễn ra bình thường

+ Nội dung: Tổng chi phí tồn kho dự trữ bao gồm:

C1: Tổng chi phí lưu kho, C1= C x Q/2

C2: Tổng chi phí đặt hàng, C2= S x D/Q

Trong đó: C= C1+ C2

S: Chi phí đặt hàng mỗi lần thực hiện hợp đồng

D,Q: Khối lượng vật tư hàn năm và mỗi lần cung cấp

C: Chi phí lưu kho đơn vị sản phẩm

+ Khối lượng đặt hàng tối đa mỗi lần cung cấp: Q*=

C

DS

2

+ Số lần cung cấp trong năm: Lc= D/Q*

+ Khoảng cách mỗi lần cung ứng ( ngày): Nc= 360/Lc

+ Khối lượng hàng hóa dự trữ trung bình: Q= Q*/2 + Qbh

Qbh: khối lượng hàng hóa dự trữ bảo hiểm

2.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ

Hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng hay sử dụng vốn nói chung là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồi tại và phát triển của DN Phân tích hiệu suất sử dụng vốn

có tác dụng đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn, chất lượng công tác sản xuất kinh doanh, vạch ra khả năng tiềm tàng để nâng cao hơn nữa kết quả sản xuất kinh doanh và tiết kiệm vốn

2.1.3.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ

Hiệu quả kinh tế của việc sử dụng VLĐ được biểu thi bằng chỉ tiêu tốc độ luân chuyển VLĐ Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm chỉ ra rõ tình hình tổ chức các mặt cung cấp, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp hợp lý hay không, các khoản vật tư dự trữ sử dụng có hiệu quả hay không?

2.1.3.2 Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển

Là chỉ tiêu phản ánh số VLĐ tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên

DN có thể tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn song không cần tăng thêm hoặc tăng không đáng kể quy mô VLĐ

- Mức tiết kiệm tuyệt đối:

Mo, M1 : tổng mức vốn luân chuyển năm báo cao,năm kế hoạch

Ko, K1 : kì luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch và năm báo cáo

Doanh thu thuần

Chỉ tiêu này phản ánh số VLĐ cần thiết để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao