Quản lý vốn lưu động tại các doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp sông công tỉnh thái nguyên

i ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN HẢI HẠNH QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP THUỘC KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Thu THÁI NGUYÊN - 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tế “Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên ” triển khai nghiên cứu khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên công trình nghiên cứu độc lập; số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ cho học vị Ngoài nguồn số liệu điều tra thực tế địa bàn nghiên cứu xử lý Tác giả sử dụng nhiều nguồn thông tin liên quan khác để phục vụ cho việc viết luận văn, nguồn thông tin rõ nguồn gốc Mọi giúp đỡ cho việc thực nghiên cứu cảm ơn./ Thái nguyên, ngày 10 tháng 10 năm 2012 Tác giả luận văn Nguyễn Hải Hạnh Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi nhận giúp đỡ tận tình nhiều đơn vị, tổ chức cá nhân Trước hết, xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Hồng Thị Thu – Trưởng khoa Ngân hàng - Tài chính, Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Tơi trân trọng cảm ơn phòng Quản lý Đào tạo sau đại học, Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên; Các thầy cô giáo môn khoa Nhà trường; Các thầy cô giáo Hội đồng bảo vệ đề cương luận văn, người trang bị cho kiến thức quý báu giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp chia sẻ nhiều tư liệu kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn hợp tác giúp đỡ đơn vị, quan địa bàn thị xã Sông Công, Ban quản lý Khu công nghiệp Sông Công doanh nghiệp KCN Sông Công giúp thực thành công luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Thái nguyên, ngày 10 tháng 10 năm 2012 Tác giả luận văn Nguyễn Hải Hạnh Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục biểu đồ hình ix MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .3 2.2 Mục tiêu cụ thể .3 Đối tượng Phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu đề tài nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc trưng Vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò Vốn kinh doanh DN 1.1.4 Phân loại vốn kinh doanh DN 1.2 Vốn lưu động DN 10 1.2.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động .10 1.2.2 Phân loại vốn lưu động 11 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động DN 13 1.2.4 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.3 Quản lý Vốn lưu động 19 1.3.1 Khái niệm quản lý quản lý vốn lưu động 19 1.3.2 Nội dung quản lý vốn lưu động 20 1.4 Thực tiễn quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 29 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý tài Vodaphone 29 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý tài DN vừa nhỏ Việt Nam 31 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÁC DN TẠI KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG 34 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 34 2.2 Mơ hình nghiên cứu giả định .34 2.3 Phương pháp nghiên cứu 36 2.3.1 Phương pháp thu thập thông tin: Luận văn sử dụng phương pháp thu thập thông tin thứ cấp tài liệu sơ cấp 36 2.3.2 Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu 38 2.3.3 Phương pháp phân tích thơng tin .39 2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu .40 2.4.1 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động .40 2.4.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển .41 2.4.3 Mức doanh lợi vốn lưu động 41 2.4.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 41 2.4.4.2 Phương pháp gián tiếp 42 2.4.5 Quản trị tồn kho dự trữ 42 2.4.6 Quản trị khoản phải thu 43 Chƣơng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÁC DN THUỘC KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG 44 3.1 Tổng quan chung DN hoạt động địa bàn tỉnh Thái Nguyên 44 3.1.1.Một số nét Tỉnh Thái Nguyên .44 3.1.2 Sự phát triển DN địa bàn tỉnh TN .44 3.2 Đặc điểm DN khu công nghiệp Sông Công .48 3.2.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển khu CN Sơng Cơng 48 3.2.2 Giới thiệu khái quát tình hình triển khai hoạt động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khu công nghiệp Sông Cơng 50 3.2.3 Phân tích SWOT đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức doanh nghiệp khu công nghiệp Sông Công 56 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn v 3.3 Thực trạng Công tác quản lý vốn lưu động DN khu công nghiệp Sông Công 61 3.3.1 Vốn lưu động DN .61 3.3.2 Quản lý vốn lưu động DN khu công nghiệp Sông Công 66 3.3.3 Những khó khăn hạn chế quản lý vốn lưu động mà DN khu công nghiệp Sông Công .77 3.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn lưu động DN thuộc khu công nghiệp Sông Công 79 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG .97 4.1 Quan điểm định hướng .97 4.1.1 Mục tiêu tổng quát nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn lưu động DN khu công nghiệp Công Công 97 4.1.2 Mục tiêu cụ thể 98 4.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn lưu động DN khu công nghiệp Sông Công 99 4.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 99 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn tiền .99 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu .101 4.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động khác 103 4.2.5 Hệ thống giải pháp chung cho DN khu công nghiệp Sông Công 103 4.3 Kiến nghị 103 4.3.1 Kiến nghị Nhà Nước 103 4.3.2 Kiến nghị Tỉnh Thái Nguyên 104 4.3.3 Kiến nghị Ban quản lý Khu Công nghiệp 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BQL Ban quản lý CNH Cơng nghiệp hố CP Cổ phần DN Doanh nghiệp ĐTLĐ Đối tượng lao động FDI Doanh nghiệp vốn đầu tư nước HĐH Hiện đại hoá HTX Hợp tác xã KCN Khu công nghiệp 10 NN Nhà nước 11 TLLĐ Tư liệu lao động 12 TN Thái Nguyên 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TSLĐ Tài sản lưu động 15 VLĐ Vốn lưu động 16 VNĐ Việt Nam đồng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân phối tần số người trả lời 37 Bảng 2.2 Thang đo đánh giá 39 Bảng 2.3 Phương pháp thống kê 39 Bảng 3.1 Thống kê số lượng doanh nghiệp địa bàn tỉnh Thái Nguyên 48 Bảng 3.2 Thống kê diện tích đất sử dụng theo loại hình doanh nghiệp 51 Bảng 3.3 Thống kê lực lượng lao động doanh nghiệp 52 Bảng 3.4 Thống kê lực lượng lao động doanh nghiệp .53 Bảng 3.5 Thống kê lượng vốn đầu tư doanh nghiệp 53 Bảng 3.6 Thống kê vốn đầu tư phân theo loại hình doanh nghiệp 54 Bảng 3.7 Thống kê doanh thu phân chia theo loại hình doanh nghiệp 55 Bảng 3.8 Thống kê lợi nhuận phân theo loại hình doanh nghiệp 56 Bảng 3.9 Vốn lưu động phân theo loại hình doanh nghiệp 62 Bảng 3.10 Cơ cấu vốn lưu động doanh nghiệp 63 Bảng 3.11 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 65 Bảng 3.12 Nhu cầu vốn lưu động kỳ sản xuất 66 Bảng 3.13 Thống kê tiêu thời hạn thu hồi nợ bình quân 73 Bảng 3.14 Thống kê tiêu kỳ thu hồi nợ bình quân 74 Bảng 3.15 Thống kê trình độ lao động theo chức vụ 80 Bảng 3.16 Thống kê thâm niên công tác theo chức vụ 80 Bảng 3.17 Thống kê đánh giá mức độ sách vốn lưu động .83 Bảng 3.18 Thống kê đánh giá mức độ quản lý tiền tương đương tiền 85 Bảng 3.19 Thống kê đánh giá mức độ khoản phải thu 88 Bảng 3.20 Thống kê mức độ đánh giá quản lý hàng tồn kho 90 Bảng 3.21 Thống kê đánh giá mức độ công tác quản lý vốn lưu động khác 91 Bảng 3.22 Thống kê đánh giá mức độ quản lý tiền tương đương tiền 92 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii Bảng 3.23 Thống kê đánh giá mức độ quản lý khoản phải thu 94 Bảng 3.24 Thống kê đánh giá mức độ thuận lợi khó khăn quản lý vốn tồn kho .95 Bảng 3.25 Thống kê mức độ khó khăn thuận lợi quản lý vốn lưu động khác 96 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH Biểu đồ 3.1 Số vịng quay hàng tồn kho 67 Biểu đồ 3.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 68 Biểu đồ 3.3 Thống kê vốn tiền theo loại hình doanh nghiệp 72 Biểu đồ 3.4 Thống kê tỉ lệ khoản phải thu tổng nguồn vốn lưu động 75 Biểu đồ 3.5 Tỷ lệ phần trăm khoản vốn lưu động khác 76 so với tổng vốn lưu động 76 Hình 2.1 Mơ hình đánh giá cơng tác quản lý vốn lưu động DN thuộc khu công nghiệp Sơng Cơng…………………………………………………… Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 35 98 - Quy định sách ưu đãi tài doanh nghiệp hỗ trợ vốn, bù chênh lệch thực nhiệm vụ Nhà Nước giao, bảo đảm thỏa đáng lợi ích vật chất cho người lao động doanh nghiệp Đồng thời, thiết lập chế quản lý hợp lý doanh nghiệp lĩnh vực quản lý sử dụng nguồn lực 4.1.2 Mục tiêu cụ thể a, Quản lý việc hình thành vốn: - Huy động vốn từ ngân sách Nhà Nước: Các doanh nghiệp vay vốn từ ngân sách theo nhu cầu thực tế đơn vị - Huy động vốn thông qua hoạt động liên doanh liên kết việc góp tiền tài sản với doanh nghiệp khác để mở rộng sản xuất kinh doanh - Huy động cách vay: Doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn cách vay khoản tín dụng dài hạn, ngắn hạn trung hạn từ ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác, doanh nghiệp khác, cá nhân (kể cán nhân viên doanh nghiệp), phát hành trái phiếu huy động vốn để đầu tư phát triển - Huy động thông qua phát hành cổ phiếu: Doanh nghiệp phát hành cổ phiếu thường để bán cho công nhân viên chức doanh nghiệp xã hội b, Quản lý sử dụng vốn: - Quản lý sử dụng vốn bảo toàn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp có nghĩa vụ theo dõi chặt chẽ biến động vốn tài sản, đảm bảo nguyên tắc kế toán hành, tránh thất thoát tài sản vốn - Doanh nghiệp phải xây dựng quy chế quản lý sử dụng nguồn vốn, quy định rõ trách nhiệm phận, cá nhân doanh nghiệp - Doanh nghiệp phải mở sổ theo dõi chi tiết tất khoản phải thu doanh nghiệp Định kỳ (tháng, quý) doanh nghiệp phải đối chiếu, tổng hợp, phân tích tình hình nợ phải thu đặc biệt khoản nợ đến hạn, hạn khoản nợ khó địi Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 99 4.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn lƣu động DN khu công nghiệp Sông Công 4.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Các doanh nghiệp KCN Sông Công sử dụng mơ hình EOQ (Mơ hình đặt hàng hiệu quả) cho việc quản lý hàng tồn kho Mơ hình mơ hình quản trị tồn kho mang tính định lượng, sử dụng để tìm mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp Yếu tố định quản trị hàng tồn kho dự báo xác khối lượng hàng hố cần dự trữ kỳ nghiên cứu Những doanh nghiệp có nhu cầu dự trữ hàng hố mang tình thời vụ chọn kỳ dự báo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Sau có số liệu dự báo xác mức dự trữ hàng năm, doanh nghiệp xác định số lần đặt hàng năm khối lượng hàng hố lần đặt hàng Mục đích tính tốn tìm cấu tồn kho có tổng chi phí năm mức tối thiểu 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn tiền Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu doanh nghiệp phải thỏa mãn nhu cầu chính: chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, trả người lao động, trả thuế; dự phòng cho khoản chi ngồi kế hoạch; dự phịng cho hội phát sinh ngồi dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Doanh nghiệp sử dụng phương pháp Baumol mơ hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, doanh nghiệp nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát hoạt động: - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan Theo Luật thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi), có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 100 lên khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào - Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt: Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp doanh nghiệp ước lượng khoảng định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để doanh nghiệp chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển doanh nghiệp thời kỳ Ngoài ra, phương thức dự đoán định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý tổng quát cho hàng năm sử dụng thường xuyên Nguồn nhập ngân quỹ thường bao gồm khoản thu từ hoạt động sản - xuất kinh doanh, tiền từ nguồn vay, tăng vốn, bán tài sản cố định không dùng đến Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất - kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, trả cổ tức, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế khoản phải trả khác Mặc dù doanh nghiệp áp dụng phương pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, đặc thù mùa vụ lý khách quan ngồi tầm kiểm sốt, DN bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản lý áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình: Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 101 Thứ nhất, biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, khơng sử dụng; hỗn thời gian mua sắm tài sản cố định hoạch định lại khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp "bán thuê lại" tài sản cố định Thứ hai, biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: toán khoản thấu chi; sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn Thứ ba, biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án mới; tăng tỷ lệ cổ tức; mua lại cổ phiếu; toán khoản vay dài hạn; mua lại công ty khác 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Thời gian thu hồi nợ ngắn doanh nghiệp có nhiều tiền để quay vịng vốn Dễ rút ngắn thời gian trung bình từ bán hàng đến thu nợ từ khách hàng, nhà quản lý nên đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ Chính sách: Quy đinh điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội doanh nghiệp, từ tổng giám đốc, giám đốc bán hàng, trưởng phòng, đến nhân viên bán hàng Thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu đề để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết phòng, ban doanh nghiệp q trình phối kết hợp để quản lý cơng nợ Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 102 Con người: Doanh nghiệp nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết tốn, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ Công cụ: Doanh nghiệp nên đầu tư phần mềm kế tốn có phần hành (module) hỗ trợ quản lý công nợ Những phần mềm ứng dụng báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ Quy trình:- Trước ký hợp đồng cho khách nợ, nhân viên bán hàng nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện nợ khơng Sau đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn toán Sau ký hợp đồng, doanh nghiệp nên gửi liệt kê, hóa đơn cho khách kỳ hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình; gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép; hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại khơng hiệu Nếu khó thu hồi nợ, nhờ cơng ty chun thu nợ bán nợ Lưu ý, doanh nghiệp có đặc thù riêng lĩnh vực kinh doanh, cấu tài sản, vốn lưu động khoản mục nợ phải thu nhiều hay Nhà quản lý doanh nghiệp nên lựa chọn phương thức phù hợp cho doanh nghiệp dựa phương châm "lợi ích chi phí", nhiều phải đánh đổi tính khoản lợi nhuận Nếu doanh nghiệp gắt gao việc thu nợ, tính khoản cải thiện có rủi ro khách hàng chuyển sang ký hợp đồng với doanh nghiệp khác có sách tín dụng thương mại mềm dẻo Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 103 4.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động khác Vốn lưu động khác thường chiếm phần nhỏ tổng số vốn lưu động doanh nghiệp, việc quản lý hiệu loại vốn góp phần đem lại cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu Để nâng cao hiệu quản lý loại vốn này, doanh nghiệp KCN Sông Công cần lưu ý số vấn đề như: Giảm thiểu khoản tạm ứng, quản lý xử lý có hiệu tài sản thiếu, quản lý chặt chẽ công tác xử lý khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 4.2.5 Hệ thống giải pháp chung cho doanh nghiệp khu công nghiệp Sông Công - Hàng năm ban quản lý KCN nên xây dựng kế hoạch bố trí ngân sách đủ để thực sách khuyến khích, ưu đãi đầu tư thực thẩm tra, cấp ưu đãi đầu tư cho dự án nhanh chóng - Nên tạo điều kiện thuận lợi cho dự án xây dựng kết cấu hạ tầng, doanh nghiệp nhỏ vừa vay vốn ưu đãi từ ngân hàng theo tiến độ dự án - Tuỳ điều kiện cụ thể, huyện, thành phố, thị xã chủ động dành phần ngân sách địa phương để đầu tư xây dựng cơng trình hạ tầng ngồi hàng rào cụm cơng nghiệp - Phát huy nguồn lực doanh nghiệp địa bàn, tận dụng tối đa có hiệu gói kích cầu Chính phủ, cách tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận thụ hưởng để thu hút nhà đầu tư xây dựng hạ tầng đầu tư sản xuất kinh doanh 4.3 Kiến nghị Để nâng cao hiệu quán lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc KCN Sông Công, luận văn đề xuất số kiến nghị sau: 4.3.1 Kiến nghị Nhà Nước Thứ nhất, Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Thứ hai, Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 104 rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện công ty nhập phải đối mặt với cạnh tranh không cân sức hàng nhập hàng nhập lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng bn lậu hồnh hành phạm vi khó kiểm soát Mặc dù vấn đề quan tâm từ lâu khơng khẳng định liệu hay thể chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây khơng khó khăn cho cơng ty việc tiêu thụ hàng hóa thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để giúp công ty khỏi tình trạng Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Thứ ba, Bộ Tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Thứ tư, Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao Thứ năm, Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 4.3.2 Kiến nghị Tỉnh Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên cần ban hành cụ thể hóa quy định quản lý Nhà Nước Trung Ương hoạt động cung cấp quản lý nguồn vốn, đồng thời có phối hợp tồn diện tích cực hỗ trợ tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh - Đẩy mạnh việc phân cấp ủy quyền cho sở ban ngành tỉnh theo hướng đơn giản, hiệu quả, bền vững hoạt động cấp vốn, vay vốn quản lý vốn Tăng cường hoạt động kiểm tra giám sát quan chức có thẩm quyền hoạt động quản lý vốn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 105 - Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trách nhiệm công vụ đội ngũ cán viên chức, đặc biệt lĩnh vực liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuế, quản lý môi trường, lao động, xuất 4.3.3 Kiến nghị Ban quản lý Khu Công nghiệp - Cần hồn thiện hệ thống quy định cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung cơng tác quản lý, sử dụng nguồn vốn nói riêng - Chủ động thực tuyên truyền sách, quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Ban hành biểu mẫu báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn (tháng, quý, năm) cho doanh nghiệp KCN theo quy định Nhà Nước Xây dựng hệ thống thông tin thông suốt quan quản lý Nhà Nước cộng đồng doanh nghiệp Xây dựng chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm quy định sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác quản lý sử dụng nguồn vốn nói riêng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 106 KẾT LUẬN Quản trị tài nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng có vai trị quan trọng có phạm vi rộng lớn hữu hoạt động doanh nghiệp có tác động đến tất hoạt động doanh nghiệp Hầu hết định quan trọng lãnh đạo doanh nghiệp dựa thông tin từ phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động từ lựa chọn hình thức tổ chức doanh nghiệp, xây dựng chiến lược kinh doanh đến việc thực điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên Luận văn tổng hợp có hệ thống lý thuyết chung vốn lưu động, quản lý vốn lưu động, hiệu quản lý vốn lưu động mang tính khoa học logic Kết hợp lý luận thực tiễn, luận văn trình bày kinh nghiệm quản lý vốn lưu động doanh nghiệp nước nước Luận văn trình bày cụ thể điều kiện , đặc điểm KCN Sông Công, đưa đánh giá trình quản lý hiệu trình quản lý doanh nghiệp KCN Sơng Cơng Bằng phương pháp tổng hợp phân tích số liệu, luận văn đánh giá tổng quát chi tiết tiêu hoạt động quản lý vốn, đóng góp hoạt động quản lý vốn trình phát triển doanh nghiệp Luận văn đưa đề xuất kiến nghị Nhà nước, tỉnh Thái Nguyên ban quản lý KCN Sông Công việc nâng cao hiệu quản lý nói chung quản lý vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp Luận văn kỳ vọng nhận quan tâm chia sẻ thầy cô, nhà nghiên cứu, độc giả góp ý cách nghiêm túc nhằm giúp cho hoạt động quản lý sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp KCN Sơng Cơng đạt hiệu cao Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 13 14 15 16 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 19 công ty KCN Sông Công, tỉnh Thái Nguyên (2009 - 2011) Cục Thống kê tỉnh Thái Nguyên, Niên giám thống kê năm 2011 Đỗ Hồn Tồn, Mai Văn Bưu (2005), Giáo trình Quản lý nhà nước kinh tế, Nhà xuất Lao động, Hà Nội Hoàng Lê Cẩm Phương, Phạm Ngọc Thúy (2007), "Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp nhựa Thành phố Hồ Chí Minh", Tạp chí phát triển khoa học công nghệ, Tập 10, Số 10 - 2007 Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp,Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Nguyễn Thị Phương Liên (2007), Giáo trình Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tấn Vũ Quang Kết (2007), Giáo trình Quản trị tài chính, Học viện Bưu viễn thơng, Hà Nội Phạm Thị Lý (2012), "Nghiên cứu giải pháp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên", Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên UBND tỉnh Thái Nguyên (2010), "Đề án phát triển cụm công nghiệp địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011 - 2015", Thái Nguyên UBND tỉnh Thái Ngun (2011), "Chương trình phát triển cơng nghiệp, tiểu thủ công nghiệp làng nghề tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011 - 2015", Thái Nguyên UBND tỉnh Thái Nguyên (2011), Chương trình phát triển cơng nghiệp, tiểu thủ cơng nghiệp làng nghề tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015, Thái Nguyên Vũ Thành Hưởng, "Phát triển bền vững khu cơng nghiệp thực trạng khuyến nghị", Tạp chí Kiến trúc Việt Nam số 08/2010 Công thông tin điện tử tỉnh Thái Nguyên, www.thainguyen.gov.vn/ Ban quản lý khu công nghiệp Thái Nguyên, http://www.bqlkcnthainguyen.gov.vn/ Kiến thức tài chính, http://www.cfo.vn/forum/viewtopic.php?f=8&t=767&sid=f754b2870ab8b5d fb8c38dc9ca32a4b9, 18/5/2009 Misa JSC, http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/6582/Lam-the-nao-dequan-ly-tai-chinh-hieu-qua.aspx, 30/6/2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 108 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG I THÔNG TIN VỀ NGƢỜI ĐƢỢC HỎI a Tên: b Tuổi : c Giới tính: d Tên Cơ quan công tác: e Bộ phận công tác DN: g Chức vụ: h Trình độ:  Tiến sỹ  Thạc sỹ  Đại học  Cao đẳng  Trung cấp  Sơ cấp f Thâm niên công tác vị trí cơng tác tại:  đến năm  đến 10 năm  11 đến 15 năm  16 đến 20 năm  21 đến 25 năm  Nhiều 25 năm II.THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Ngày thành lập Doanh nghiệp: Vốn điều lệ : Loại hình doanh nghiệp :  Công ty trách nhiệm hữu hạn  Công ty cổ phần  DN tư nhân  Ngân hàng TMCP  Công ty liên doanh  Trường học &dạy nghề  Doanh nghiệp nhà nước  Loại khác : Lĩnh vực hoạt động:  Sản xuất  Thương mại  Dịch vụ Ngành nghề kinh doanh (chọn 1-3 ngành DN): Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 109  Thiết kế Website -phần mềm quản lý - thương mại điện tử  Kinh doanh thiết bị tin học  Cơ khí chế tạo-máy móc thiết bị cơng nghiệp  Da giày  Dệt may - thời trang  Dược phẩm - trang thiết bị y tế - chăm sóc sức khỏe  Du lịch - đại lý vé máy bay  Khách sạn - Dịch vụ làm đẹp - Kinh doanh dịch vụ ăn uống  Giấy - In ấn - thiết kế bao bì  Hóa chất - dầu nhớt  Vật liệu xây dựng (xi măng,sắt thép, gạch…)  Ngân hàng - tài - kế tốn  Kế tốn - kiểm toán - giám định - luật  VPP - máy móc thiết bị VP  Sách báo - Quà tặng  Xây dựng - tư vấn thiết kế- Trang trí nội thất  Địa ốc - Bất động sản - kinh doanh nhà  Điện - điện tử - điện lạnh  Nhựa - sản phẩm từ nhựa  Ơ tơ - xe máy - xe đạp - phụ tùng  Tư vấn - đào tạo - Cung ứng nguồn nhân lực  Vận chuyển - giao nhận - XNK  Truyền thông - kiện - nghiên cứu thị trường  Lương thực - thực phẩm - đồ uống  Hóa mỹ phẩm - hàng gia dụng  Môi trường - Năng lượng  Nông lâm thủy hải sản  Vàng bạc - thủ công mỹ nghệ  Khác :…………………………………… Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 110 III CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Xin đánh dấu X vào ô phù hợp Đánh giá theo tiêu thức sau: 5- Rất thường xuyên 4- Thường xuyên 3- Thỉnh thoảng 2- Hiếm 1- Không Hệ thống thủ tục quản lý vốn lƣu động (đang) thực công ty (đặc biệt phận anh chị) nhƣ nào? Tiêu chí 1 Chính sách vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1 Xây dựng sách vốn lưu động      1.2 Định hướng quản lý tài sản lưu động DN      1.3 Mức độ quan tâm sách vốn lưu động chủ doanh nghiệp      Quản lý tiền tƣơng đƣơng tiền 2.1 Xây dựng ngân sách tiền mặt cho việc thu/chi      2.2 Theo dõi khoản nợ phải thu      2.3 Cố gắng thu nợ hạn      2.4 Tối thiểu số dư tiền mặt      Quản lý khoản phải thu 3.1 Xét cấp tín dụng cho khách hàng (cho khách hàng nợ tiền…)      3.2 Đánh giá khả trả nợ khách hàng      3.3 Yêu cầu khách hàng chấp tài sản      3.4 Xét đến mức độ tin cậy khách hàng tín dụng khứ      3.5 DN có biện pháp nới lỏng tín dụng cho khách hàng      3.6 DN có dựa vào thay đổi khoản phải thu để điều tiết hoạt      động bán trả chậm cho khách hàng Quản lý hàng tồn kho 4.1 Sử dụng hệ thống máy tính (phần mềm) để quản lý hàng tồn kho      4.2 Sử dụng phương pháp thống kê truyền thống      4.3 DN xác định lượng dự trữ hàng tồn kho theo kế hoạch sản xuất      Quản lý vốn lƣu động khác 5.1 Thực việc tạm ứng cho hoạt động SXKD      5.2 Thực việc cầm cố, ký cược, kỹ quỹ ngắn hạn      Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 111 Những khó khăn hạn chế quản lý vốn lưu động mà DN khu cơng nghiệp Sơng Cơng cịn mắc phải gì? Đánh giá theo tiêu thức sau: - Rất thuận lợi - Thuận lợi 3- Bình thường 2-Khó khăn Tiêu chí - Rất khó khăn 1.1 Xây dựng ngân sách tiền mặt cho việc thu/chi      1.2 Theo dõi khoản nợ phải thu      1.3 Cố gắng thu nợ hạn      1.4 Tối thiểu số dư tiền mặt      2.1 Xét cấp tín dụng cho khách hàng (cho khách hàng nợ tiền…)      2.2 Đánh giá khả trả nợ khách hàng      2.3 Yêu cầu khách hàng chấp tài sản      2.4 Xét đến mức độ tin cậy khách hàng tín dụng khứ      2.5 DN có biện pháp nới lỏng tín dụng cho khách hàng      2.6 DN có dựa vào thay đổi khoản phải thu để điều tiết      Quản lý tiền tƣơng đƣơng tiền Quản lý khoản phải thu hoạt động bán trả chậm cho khách hàng Quản lý hàng tồn kho 3.1 Sử dụng hệ thống máy tính (phần mềm) để quản lý hàng tồn kho      3.2 Sử dụng phương pháp thống kê truyền thống      3.3 DN xác định lượng dự trữ hàng tồn kho theo kế hoạch sản xuất      4.1 Thực việc tạm ứng cho hoạt động SXKD      4.2 Thực việc cầm cố, ký cược, kỹ quỹ ngắn hạn      Quản lý vốn lƣu động khác Xin cảm ơn ý kiến anh/chị! Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 112 Phụ lục 1: Chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu FDI CP HTX NN TNHH Số vòng quay hàng tồn kho DN 2009 0 0 0 2010 1,57 9,13 20,34 1,48 4,52 18,73 2011 3,09 8,36 17,29 2,01 1,65 9,99 (Nguồn: Số liệu điều tra 2011) Phụ lục 2: Số ngày vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu FDI CP HTX NN TNHH Số ngày vòng quay hàng tồn kho DN 2010 228,60 39,42 17,70 242,81 79,69 19,22 2011 116,66 43,08 20,82 179,50 218,14 36,04 (Nguồn: Số liệu điều tra 2011) Phụ lục 3: Thống kê vốn tiền theo loại hình doanh nghiệp Loại hình doanh nghiệp FDI CP HTX NN TNHH 2009 7,04 21,36 21,61 3,06 42,89 2010 7,84 23,13 25,61 3,39 36,41 2011 3,36 27,82 35,80 5,34 26,89 (Nguồn: Số liệu điều tra 2011) Phụ lục Thống kê tỉ lệ khoản phải thu tổng nguồn vốn lƣu động Chỉ tiêu FDI CP HTX NN TNHH Tỷ lệ Các khoản phải thu/Tổng vốn lƣu động(%) 2009 15,65 42,40 33,91 38,13 11,07 2010 17,42 39,05 40,95 36,89 13,67 2011 36,70 31,87 29,21 36,76 9,79 (Nguồn: Số liệu điều tra 2011) Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ... vốn lưu động quản lý vốn lưu động doanh nghiệp nào? Đặc điểm địa bàn nghiên cứu doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công nào? Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu. .. Nguyên đặc biệt doanh nghiệp Khu Công nghiệp Sông Công hoạt động sử dụng vốn kinh doanh, lựa chọn đề tài: ? ?Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên? ?? Số hóa... vốn lưu động doanh nghiệp Chƣơng II: Phương pháp nghiên cứu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công Chƣơng III: Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc