Đang tải... (xem toàn văn)
Bảo hiểm xã hội trong đời sống ngời lao động. hiể đời ngờ động. Xã hội loài ngời phát triển thông qua quá trình lao động và sản xuất, thế nhng chính quá trình ấy một mặt đã đa con ngời tới bớc phát triển vợt bậc, mặt khác lại là căn nguyên của những nỗi lo thờng trực của con ngời vì trong quá trình lao động và sản xuất con ngời luôn đứng trớc nguy cơ gặp phải rủi ro bất ngờ sảy ra ngoài mong đợi: Con ngời muốn tồn tại và phát triển trớc hết phải...
Th Thàành lập qu quỹỹ Bảo hi hiểểm xã hội th thàành ph phầần Bảo hi hiểểm xã hội Vi Việệt nam CH ƠNG I CHƠ NH ỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO HI ỂM XÃ HỘI NHỮ HIỂ VÀ QU Ỹ BẢO HI ỂM XÃ HỘI QUỸ HIỂ I LÝ LU ẬN CHUNG VỀ BẢO HI ỂM XÃ HỘI (BHXH) LUẬ HIỂ Bảo hi ời lao độ ng hiểểm xã hội đờ đờii sống ng ngờ động Xã hội lồi ngời phát triển thơng qua q trình lao động sản xuất, nhng trình mặt đa ngời tới bớc phát triển vợt bậc, mặt khác lại nguyên nỗi lo thờng trực ngời trình lao động sản xuất ngời đứng trớc nguy gặp phải rủi ro bất ngờ sảy mong đợi: Con ngời muốn tồn phát triển trớc hết phải ăn, ở, mặc lại để thoả mãn nhu cầu tối thiểu đó, ngời ta phải lao động để sản xuất sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm đợc sản xuất ngày nhiều đời sống ngời ngày đầy đủ hoàn thiện, xã hội ngày văn minh Nh việc thoả mãn nhu cầu sinh sống phát triển ngời phụ thuộc vào khả họ Thế nhng, thực tế lúc ngời gặp thuận lợi, có đầy đủ thu nhập điều kiện sinh sống bình thờng Trái lại, có nhiều trờng hợp khó khăn bất lợi, nhiều phát sinh ngẫu nhiên làm cho ngời ta bị giảm thu nhập điều kiện sinh sống khác Chẳng hạn, bị bất ngờ ốm đau hay bị tai nạn lao động, việc làm hay tuổi già khả lao động khả tự phục vụ suy giảm rơi vào trờng hợp này, nhu cầu cần thiết sống khơng mà đi, trái lại có cịn tăng lên, chí cịn xuất số nhu cầu nh: cần đợc khám chữa bệnh ốm đau, tai nạn thơng tật nặng cần phải có ngời chăm sóc ni dỡng Bởi vậy, muốn tồn ổn định sống, ngời xã hội lồi ngời phải tìm thực tế tìm nhiều cách giải khác nh: San sẻ, đùm bọc lẫn nội cộng đồng; Đi vay, xin hay dựa vào cứu trợ nhà nớc song cách làm thụ động không chắn Khi kinh tế hàng hố phát triển, việc th mớn nhân cơng trở nên phổ biến Lúc đầu ngời chủ cam kết trả công lao động, nhng sau phải cam kết việc bảo đảm cho ngời làm thuê có số thu nhập định để họ trang trải nhu cầu thiết yếu không may bị ốm đau, tai nạn Trong thực tế, nhiều trờng hợp không xảy ngời chủ khơng đồng Nhng có sảy dồn dập buộc họ phải bỏ lúc nhiều khoản tiền lớn mà họ không mong muốn Vì mâu thuẫn chủthợ phát sinh, giới thợ liên kết đấu tranh buộc giới chủ thực cam kết Cuộc đấu tranh ngày rộng lớn có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội Do Nhà nớc phải đứng can thiệp điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp mặt làm tăng đợc vai trò nhà nớc, mặt khác buộc giới chủ giới thợ phải đóng khoản tiền định hàng tháng đợc tính toán chặt chẽ dựa sở xác suất rủi ro sảy ngời làm thuê Số tiền đóng góp chủ thợ hình thành quỹ tiền tệ tập trung phạm vi quốc gia Quỹ đợc bổ xung từ ngân sách nhà nớc cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động họ gặp phải biến cố bất lợi Chính nhờ mối quan hệ ràng buộc mà rủi ro, bất lợi ngời lao động đợc dàn trải, sống ngời lao động gia đình họ ngày đợc bảo đảm ổn định Giới chủ thấy có lợi đợc bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn bình thờng, tránh đợc xáo trộn không cần thiết Bảo hiểm xã hội đời giải đợc mâu thuẫn mối quan hệ chủ- thợ kết hợp hài hoà lợi ích bên: ã Đối với ngời lao động: Góp phần ổn định sống cho ngời lao động họ kông may bị giảm thu nhập, tạo điều kiện cho họ yên tâm sản xuất cơng tác, gắn bó lợi ích gắn bó lợi ích chủ sử dụng lao động lợi ích nhà nớc ã Đối với ngời sử dụng lao động: Giúp họ ổn định sản xuất kinh doanh tránh đợc thiệt hại lớn khoản tiền lớn không may ngời lao động mà thuê mớn gặp rủi ro lao động, đặc biệt thông qua bảo hiểm xã hội lợi ích ngời sử dụng lao động với ngời lao động đợc giải hài hoà tránh căng thẳng không cần thiết ã Đối với xã hội: Bảo hiểm xã hội sách bảo đảm an toàn cho xã hội, đặc biệt quỹ Bảo hiểm xã hội nguồn đầu t lớn góp phần phát triển tăng trởng kinh tế, thơng qua gắn bó lợi ích tất bên tham gia Kh ức Bảo hi Kháái ni niệệm, đố đốii tợng ch hiểểm xã hội a, Kh Kháái ni niệệm Bảo hiểm xã hội bảo đảm đảm thay bù đắp phần thu nhập ngời lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động việc làm sở hình thành sử dụng nguồn quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao dộng gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội b, Đố Đốii tợng bảo hi hiểểm xã hội Bảo hiểm xã hội hệ thống bảo đảm khoản thu nhập bị giảm ngời lao động bị giảm khả lao động, việc làm nguyên nhân nh ốm đau, tai nạn, già yếu Chính vậy, đối tợng bảo hiểm xã hội thu nhập ngời lao động bị biến động giảm ngời tham gia bảo hiểm xã hội Chúng ta cần phân biệt đối tợng bảo hiểm xã hội đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội, đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội ngời lao động đứng trớc nguy an toàn thu nhập ngời sử dụng lao động bị ràng buộc trách nhiệm quan hệ thuê mớn lao động ức Bảo hi c, Ch Chứ hiểểm xã hội ã Thay bù đắp phần thu nhập bị giảm ngời lao động tham gia bảo hiểm xã hội Sự bảo đảm thay bù đắp chắn xảy ra, suy cho cùng, khả lao động đến với tất ngời lao động hết tuổi lao động theo điều kiện quy định bảo hiểm xã hội Còn việc làm khả lao động tạm thời làm giảm thu nhập, ngời lao động đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội với mức hởng phụ thuộc vào điều kiện cần thiết Đây chức bảo hiểm xã hội, định nhiệm vụ, tính chất chế tổ chức hoạt động bảo hiểm xã hội ã Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập ngời tham gia bảo hiểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành từ nhiều nguồn: Ngời lao động, ngời sử dụng lao động Nhà nớc Tuy nhiên ngời lao động gặp phải rủi ro biến cố đợc bảo hiểm đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội, số lợng ngời thờng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số ngời tham gia đóng góp Bảo hiểm xã hội thực phân phối phân phối lại thu nhập thơng qua việc lấy đóng góp số đông ngời lao động tham gia bảo hiểm xã hội bù đắp cho số ngời lao động khơng may gặp rủi ro trình lao động Việc phân phối đợc thực theo chiều dọc chiều ngang: Phân phối lại ngời có thu nhập cao thấp, ngời khoẻ mạnh làm việc với ngời ốm yếu phải nghỉ việc Thực chức có nghĩa bảo hiểm xã hội góp phần thực cơng xã hội ã Góp phần kích thích ngời lao động hăng hái lao động sản xuất để nâng cao suất lao động cá nhân suất lao động xã hội Có thể nói bảo hiểm xã hội làm triệt tiêu nỗi lo ngại ngời lao động bệnh tật, tai nạn lao động hay tuổi già Bằng khoản trợ cấp đủ để đảm bảo ổn định sống ngời lao động, tạo nên tâm lý yên tâm cho ngời lao động, đặc biệt với ngời lao động làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm Chức biểu nh đòn bẩy kinh tế kích thích ngời lao động hoạt động lao động sản xuất ã Gắn bó lợi ích ngời lao động với ngời sử dụng lao động, ngời lao động với xã hội Mâu thuẫn quan hệ chủ -thợ vốn mâu thuẫn nội mà thân khó giải giải với tiêu tốn lớn nguồn lực xã hội ( chẳng hạn nh biểu tình địi quyền lợi gây đình trệ trình sản xuất ) cách thức dờng nh tốt để giải mâu thuẫn tham gia bảo hiểm xã hội mà quyền lợi hai bên đợc bảo vệ, từ góp phần làm cho sản xuất ổn định, kinh tế, trị xã hội đợc bình ổn khơng ngừng phát triển 3.T 3.Tíính ch chấất Bảo hi hiểểm xã hội ã Tính tất yếu, khách quan đời sống xã hội: Chúng ta biết bảo hiểm xã hội đời xuất mâu thuẫn hệ chủ-thợ Ngời lao động q trình lao động khó tránh đợc biến cố, rủi ro, có trờng hợp rủi ro xảy nh tất yếu Khi ngời sử dụng lao động rơi vào tình trạng khó khăn gián đoạn sản xuất kinh doanh Khi sản xuất phát triển rủi ro lao động nhiều trở lên phức tạp dẫn đến mối quan hệ chủ-thợ ngày căng thẳng nhà nớc phải đứng can thiệp thơng qua bảo hiểm xã hội Do đó, Bảo hiểm xã hội hồn tồn mang tính khách quan đời sống kinh tế xã hội nớc ã Tính ngẫu nhiên, phát sinh không đồng theo thời gian không gian: Xuất phát từ rủi ro mang tính ngẫu nhiên khơng lờng trớc đợc, khó xác định đợc ngời lao động gặp rủi ro lao động tất ngời lao động gặp rủi ro vào thời điểm Tính chất thể chất bảo hiểm lấy số đông bù số ã Bảo hiểm xã hội vừa có tính kinh tế, vừa có tính dịch vụ: Xét dới góc độ kinh tế, ngời lao động ngời sử dụng lao động đợc lợi bỏ khoản tiền lớn để trang trải cho ngời lao động họ bị gảm thu nhập Với nhà nớc, bảo hiểm xã hội góp phần làm giảm gánh nặng cho ngân sách, đồng thời quỹ bảo hiểm xã hội nguồn đầu t đáng kể cho kinh tế quốc dân Ngoài bảo hiểm xã hội cịn mang tính dịch vụ lĩnh vực tài hình thức phân phối phân phối lại thu nhập ngời tham gia bảo hiểm xã hội ã Tính nhân đạo nhân văn cao cả: Thể tơng trợ, san xẻ lẫn rủi ro khơng mong đợi Một ngời đóng góp nhiều vào quỹ bảo hiểm xã hội mà không đợc hởng trợ cấp hởng mà thơi, nhng khơng gì, số tiền đợc chia sẻ cho ngời khác Chẳng hạn: Khi ngời tham gia bảo hiểm xã hội đủ điều kiện hởng trợ cấp hu trí nhng không may họ bị chết đợc hởng khoản trợ cấp tử tuất ỏi so với cơng lao đóng góp họ Hay minh chứng cụ thể việc quy định tỷ lệ đóng góp nh song ngời đàn ơng chẳng hy vọng khoản trợ cấp thai sản Hệ th thốống ch chếế độ bảo hi hiểểm xã hội Mục đích bảo hiểm xã hội thờng gắn liền với việc “đền bù” hậu kiện khác xảy trình lao động ngời lao động Tập hợp cố gắng tổ chức “ đền bù” cho kiện sở chủ yếu sách bảo hiểm xã hội Vì thế, năm 1952 Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) công ớc 102 quy định tối thiểu bảo hiểm xã hội đợc 158 nớc thành viên phê chuẩn Theo công ớc này, hệ thống bảo hiểm xã hội gồm nhánh sau: Chăm sóc y tế Trợ cấp ốm đau Trợ cấp thất nghiệp Trợ cấp tuổi già Trợ cấp tai nạn lao động _ bệnh nghề nghiệp Trợ cấp gia đình Trợ cấp thai sản Trợ cấp tàn tật Trợ cấp ngời nuôi dỡng Ở nớc, tuỳ theo điều kiện thực thực số chế độ mở rộng Tuy nhiên, ILO quy định thành viên phê chuẩn cơng ớc phải thực chế độ nêu trên, phải có chế độ 3, 4, 5, Các chế độ bảo hiểm xã hội Việt nam bao gồm: 1.Trợ cấp ốm đau 2.Trợ cấp thai sản Trợ cấp tai nạn lao động_ bệnh nghề nghiệp Trợ cấp hu trí Trợ cấp tử tuất Ngoài Châu Âu, thành viên cộng đồng châu âu ký đạo luật gọi Đạo luật Châu Âu bảo hiểm xã hội Đạo luật tơng tự nh công ớc 102 nhng mức độ cao điều kiện chặt chẽ hơn, phù hợp với trình độ phát triển kinh tế xã hội nớc thuộc cộng đồng châu Âu ững quan điểm bảo hi Nh Nhữ hiểểm xã hội ời lao độ ng đứ ng tr ớc nguy bị gi a, Mọi ng ngờ động đứng trớ giảảm ho hoặặc thu nh nhậập bị gi giảảm ho hoặặc ng ho u có quy kh khảả lao độ động hoặặc bị vi việệc làm đề quyềền tham gia bảo hi hiểểm xã hội Bởi bảo hiểm xã hội đời để phục vụ quyền lợi ngời lao động ngời lao động ngành nghề thuộc thành phần kinh tế khác đứng trớc nguy an toàn thu nhập có nhu cầu đớc tham gia bảo hiểm xã hội Hầu hết nớc thực sách bảo hiểm xã hội, điều kiện kinh tế xã hội mà đối tợng thực bảo hiểm xã hội công nhân viên chức nhà nớc ngời làm công hởng lơng Việt nam không vợt khỏi thực tế biết nh khơng bình đẳng tất ngời lao động Tuy nhiên việc tham gia bảo hiểm xã hội đợc mở rộng đến tất ngời lao động hình thức tự nguyện bắt buộc ời sử dụng lao độ ng có tr b, Nh Nhàà nớc ng ngờ động tráách nhi nhiệệm ph phảải bảo hi hiểểm xã hội đố đốii với ời lao độ ng, ng ời lao độ ng ph ng ngờ động, ngờ động phảải có tr tráách nhi nhiệệm tự bảo hi hiểểm xã hội cho Bảo hiểm xã hội đem lại lợi ích cho ngời lao động, ngời sử dụng lao động nhà nớc: Nhà nớc thực chức quản lý vĩ mô hoạt động kinh tế xã hội có đủ phơng tiện, cơng cụ thực chức đó, nhiên khơng phải lúc chức đợc phát huy tác dụng nh mong muốn mà đem lại kết bất lợi làm ảnh hởng đến đời sống ngời lao động Khi dù khơng có bảo hiểm xã hội nhà nớc ngân sách để giúp đỡ ngời lao động dới dạng khác Đối với ngời sử dụng lao động tơng tự nhng phạm vi xí nghiệp, đơn vị tổ chức sản xuất kinh doanh Chỉ ngời sử dụng lao động chăm lo đến đời sống ngời lao động có u đãi xứng đáng ngời lao động yên tâm, tích cực lao động góp phần tăng suất lao động Còn ngời lao động, rủi ro phát sinh suy cho có phần lỗi ngời lao động (do ý thức, tay nghề ) họ phải gánh vác phần trách nhiệm tự bảo hiểm xã hội cho ng góp bên tham gia để hình th c, Bảo hi hiểểm xã hội ph phảải dựa tr trêên đóng thàành qu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội độ độcc lập, tập trung Nhờ đóng góp bên tham gia mà phơng thức riêng có bảo hiểm xã hội dàn trải rủi ro theo nhiều chiều, tạo điều kiện để phân phối lại thu nhập theo chiều dọc chiều ngang đợc thực Hơn nữa, cịn tạo mối liên hệ ràng buộc chặt chẽ quyền lợi trách nhiệm bên tham gia, góp phần tránh tợng tiêu cực nh lợi dụng chế độ bảo hiểm xã hội ng bù số d, Ph Phảải lấy số đơng Bảo hiểm nói chung hoạt động sở xác suất rủi ro theo quy luật số lớn, tức lấy đóng góp số đơng ngời tham gia san xẻ cho số ngời không may gặp rủi ro Trong số đông ngời tham gia đóng góp bảo hiểm xã hội, ngời lao động đối tợng hởng trợ cấp số ngời lao động lại có ngời bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hay tuổi già có đủ điều kiện cần thiết đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội ơng th ức đá p ứng nhu cầu bảo e, Ph Phảải kết hợp hài ho hoàà lợi ích, kh khảả ph phơ thứ đáp hi hiểểm xã hội Việc xác định lợi ích bên tham gia bảo hiểm xã hội đợc làm rõ quyền lợi đôi với trách nhiệm, điều địi hỏi phải có cân đối trách nhiệm quyền lợi bên tham gia, nghĩa xác định mức đóng góp bên tham gia phù hợp với lợi ích mà họ nhận đợc từ việc tham gia Việc thực bảo hiểm xã hội cho ngời lao động không đợc thực nh gánh nặng thuộc bên làm triệt tiêu lợi ích mà họ đáng đợc hởng ợ cấp bảo hi f, Mức tr trợ hiểểm xã hội ph phảải th thấấp mức ti tiềền lơng lúc làm, nhng m bảo mức sống tối thi th thấấp nh nhấất ph phảải đả đảm thiểểu Trong điều kiện bình thờng, ngời lao động làm việc nhận đợc mức tiền công thoả đáng Khi gặp biến cố rủi ro họ đợc hởng trợ cấp nh mức trợ cấp lớn mức tiền cơng họ khơng lý mà họ phải cố gắng làm việc tích cực làm việc Tuy nhiên mục đích, chất cách làm bảo hiểm xã hội mức trợ cấp bảo hiểm xã hội thấp phải đủ để trang trải chi phí cần thiết cho ngời lao động sống hàng ngày g, Ch Chíính sách bảo hi hiểểm xã hội ph phậận cấu th thàành ph phậận quan tr trọọng nh nhấất ch chíính sách xã hội đặ đặtt dới qu quảản lý th thốống nh nhấất Nh Nhàà nớc Ở nớc ta, bảo hiểm xã hội nằm hệ thống sách xã hội Đảng nhà nớc Thực chất sách nhằm đáp ứng quyền nhu cầu tối thiểu ngời: Nhu cầu an toàn việc làm, an toàn lao động, an toàn xã hội sách bảo hiểm xã hội cịn thể trình độ xã hội hố quốc gia ( trình độ văn minh, tiềm lực kinh tế, khả tổ chức quản lý xã hội ) và, chừng mực đó, cịn thể tính u việt chế độ xã hội Hơn nữa, nhà nớc có chức quản lý vĩ mơ mặt đời sống kinh tế xã hội bảo hiểm xã hội phải đợc đặt dới quản lý thống nhà nớc ù hợp với điều ki h, Bảo hi hiểểm xã hội ph phảải đợ đợcc ph pháát tri triểển dần bớc ph phù kiệện kinh tế xã hội đấ đấtt nớc giai đoạn cụ th thểể Sự phát triển bảo hiểm xã hội tuỳ thuộc vào nhiều yếu tố: Các điều kiện kinh tế xã hội, trình độ quản lý nhà nớc hay hoàn chỉnh pháp chế quốc gia Việc thực tồn chế độ cơng ớc 102 ILO mong muốn mục tiêu phấn đấu quốc gia, song quốc gia thực đợc hạn chế nhiều mặt Khi xã hội đạt tới bớc phát triển làm nảy sinh vấn đề mà hệ thống bảo hiểm xã hội thời khơng cịn phù hợp yêu cầu đặt đổi hệ thống bảo hiểm xã hội ( Cơ cấu phận hệ thống, số lợng cấu chế độ trợ cấp, mức đóng phí ) cho phù hợp với phát triển chung toàn xã hội ỂM XÃ HỘI VI ỆT NAM TRONG NỀN KINH TẾ TH ỜNG II BẢO HI HIỂ VIỆ THỊỊ TR TRỜ Giai đoạn 1945- 1959 nh a, Văn ph phááp quy quy đị định Sau Cách mạng tháng 8-1945 Nhà nớc Việt nam Dân chủ Cộng hoà đời phải giải trăm cơng ngàn việc quan trọng mang tính sống cịn đất nớc nhng Đảng Nhà nớc quan tâm đến công tác bảo hiểm xã hội công nhân viên chức ốm đau, thai sản, TNLĐ, tuổi già tử tuất ã Tháng 12-1946 Quốc hội thông qua Hiến pháp Nhà nớc dân chủ nhân dân Trong Hiến pháp có xác định quyền đợc trợ cấp ngời tàn tật ngời già ã Ngày 12-3-1947 Chủ tịch nớc Hồ Chí Minh ký Sắc lệnh số 29/SL quy định chế độ trợ cấp cho công nhân ã Ngày 20-5-1950 Hồ chủ tịch ký hai Sắc lệnh số 76, 77 quy định thực chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hu trí cho cán bộ, cơng nhân viên chức b, Đặ Đặcc điểm ch chíính sách bảo hi hiểểm xã hội Trong thời kỳ thực dân pháp lại xâm chiếm Việt nam nên hoàn cảnh kháng chiến gian khổ việc thực bảo hiểm xã hội hạn chế ( loại trợ cấp đợc thực gạo ) nhiên thể đợc quan tâm lớn Đảng Nhà nớc sách bảo hiểm xã hội đánh dấu thời kỳ manh nha bảo hiểm xã hội Việt nam Giai đoạn 1960-1994 nh a, Văn ph phááp quy quy đị định ã Tại điều 14 Hiến pháp năm 1959 quy định “ Công nhân viên chức nhà nớc có quyền đợc hởng bảo hiểm xã hội ” ã Ngày 27-12-1961 Chính phủ ban hành Nghị định 218/CP kèm theo điều lệ tạm thời BHXH, có hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-1962 Bao gồm nội dung sau: - Đối tợng áp dụng: Cán bộ, công nhân viên chức nhà nớc - Hệ thống trợ cấp gồm chế độ: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hay bệnh nghề nghiệp, sức lao động, hu trí, tử tuất - Nguồn tài BHXH: Các quan, đơn vị đóng 4,7% so với tổng quỹ tiền lơng vào quỹ BHXH nằm Ngân sách nhà nớc Chí phí BHXH vợt q số lợng đóng góp đợc NSNN cấp bù - Cơ quan quản lý thực hiện: Bộ lao động- Thơng binh Xã hội quản lý chế độ MSLĐ, hu trí, tử tuất Tổng liên đoàn Lao động Việt nam quản lý thực chế độ ốm đau, thai sản, TNLĐ-BNN b, Đặ Đặcc điểm ch chíính sách bảo hi hiểểm xã hội - Đã hình thành nên khung hệ thống trợ cấp BHXH toàn diện bao gồm chế độ Đã giải cho 1,3 triệu ngời hởng chế độ hu trí, sức lao động 50 vạn ngời, tử tuất 25 vạn hàng triệu lợt ngời hởng chế độ ốm đau, thai sản - Chính sách BHXH góp phần ổn định đời sống cán bộ, cơng nhân viên chức góp phần xây dựng xã hội nhân văn, tiến góp phần vào nghiệp đấu tranh giải phóng đất nớc - Do hồn cảnh đất nớc thời kỳ kinh tế phát triển nhà nớc thực quản lý kinh tế xã hội theo chế bao cấp nên việc thực BHXH hạn hẹp ( thực đợc với công nhân viên chức nhà nớc) nguồn tài chủ yếu để thực trợ cấp chế độ BHXH NSNN bảo đảm n Giai đoạn 1995 đế đến nh a, Văn ph phááp quy quy đị định - Để thực BHXH ngời làm công ăn lơng phát triển hình thức BHXH khác, 23-6-1994 Quốc hội thông qua Bộ luật lao động có chơng quy định BHXH - Ngày 26-01-1995 Chính phủ ban hành Nghị định số 12/CP kèm theo Điều lệ Bảo hiểm xã hội công nhân viên chức ngời lao động - Ngày 15-7-1995 Chính phủ ban hành Nghị định số 45/CP kèm theo Điều lệ Bảo hiểm xã hội quân nhân lực lợng vũ trang Nội dung văn pháp quy này: 1, Từng bớc mở rộng đối tợng tham gia BHXH hình thức kết hợp bắt buộc tự nguyện ngời lao động thành phần kinh tế 2, Hệ thống chế độ trợ cấp BHXH gồm: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp, hu trí tử tuất 3, Hình thành quỹ BHXH độc lập, nằm ngồi NSNN Quỹ BHXH hình thành chủ yếu từ nguồn: Nhà nớc, ngời lao động ngời sử dụng lao động 4, Hình thành quan chuyên trách BHXH Bảo hiểm xã hội Việt nam b, Đặ Đặcc điểm ch chíính sách bảo hi hiểểm xã hội - Bảo hiểm xã hội đợc tổ chức thực phù hợp với điều kiện kinh tế nhiều thành phần có quản lý nhà nớc theo định hớng Xã hội chủ nghĩa - Thực công quyền đợc BHXH ngời lao động - Thực quan hệ nghĩa vụ đóng góp hởng trợ cấp BHXH - Thực chế quản lý thực pháp luật BHXH chuyên trách Ỹ BẢO HI ỂM XÃ HỘI II TỔNG QUAN VỀ QU QUỸ HIỂ Kh Kháái ni niệệm, đặ đặcc điểm qu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội a, Kh Kháái ni niệệm qu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngân sách nhà nớc Điều kiện tiên để hệ thống BHXH hoạt động đợc phải hình thành đợc nguồn quỹ tiền tệ tập trung để nguồn quỹ đợc dùng để chi trả trợ cấp cho chế độ BHXH b, Đặ Đặcc điểm qu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội mang đầy đủ đặc trng quỹ, đặc thù BHXH mà quỹ BHXH có đặc trng riêng có sau: ă Quỹ BHXH quỹ an tồn tài Nghĩa là, phải có cân đối nguồn vào nguồn quỹ BHXH Chức bảo hiểm xã hội đảm bảo an toàn thu nhập cho ngời lao động để thực chức này, đến lợt nó, BHXH phải tự bảo vệ trớc nguy an tồn tài Để tạo an tồn này, ngun tắc tổng số tiền hình thành nên quỹ phải tổng số tiền chi từ quỹ Tuy nhiên, đồng tiền vào quỹ đợc dùng để chi trả ( không tồn gọi quỹ BHXH ) mà phải sau khoảng thời gian định, tơng đối dài ( nh chế độ hu trí ) số tiền đợc chi ra, thời gian đồng tiền ln biến động bị giảm giá trị lạm phát, điều đặt yêu cầu quỹ BHXH bảo đảm mặt số lợng mà cịn phải bảo tồn mặt giá trị Điều lý giải điều 40 Điều lệ BHXH nớc ta quy định “ Quỹ bảo hiểm xã hội đợc thực biện pháp để bảo tồn giá trị tăng trởng theo quy định phủ ” ă Tính tích luỹ Quỹ BHXH “ để dành ” ngời lao động phịng ốm đau, tuổi già cơng sức đóng góp q trình lao động ngời lao động Trong quỹ BHXH tồn lợng tiền tạm thời nhàn rỗi thời điểm để chi trả tơng lai, ngời lao động có đủ điều kiện cần thiết để đợc hởng trợ cấp ( chẳng hạn nh thời gian mức độ đóng góp BHXH ) Số lợng tiền quỹ đợc tăng lên đóng góp đặn bên tham gia thực biện pháp tăng trởng quỹ ă Quỹ BHXH vừa mang tính hồn trả vừa mang tính khơng hồn trả Tính hồn trả thể chỗ, mục đích việc thiết lập quỹ BHXH để chi trả trợ cấp cho ngời lao động họ không may gặp rủi ro dẫn đến hay giảm thhu nhập Do đó, ngời lao động đối tợng đóng góp đồng thời đối tợng nhận trợ cấp Tuy nhiên, thời gian, chế độ mức trợ cấp ngời khác nhau, điều phụ thuộc vào rủi ro mà họ gặp phải nh mức độ đóng góp thời gian tham gia BHXH Tính khơng hồn trả thể chỗ, nguyên tắc BHXH có đóng- có hởng, đóng ít- hởng ít, đóng nhiều- hởng nhiều nhng nh khơng có nghĩa ngời có mức đóng góp nh chắn đọc hởng khoản trợ cấp nh Trong thực tế, tham gia BHXH nhng có ngời đợc hởng nhiều lần, có ngời đợc hởng lần ( với chế độ ốm đau), trí khơng đợc hởng (chế độ thai sản) Ph Phâân lo loạại qu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội Nhiệm vụ nhà làm công tác BHXH phải thành lập nên quỹ BHXH theo cách thức phù hợp với trình độ tổ chức thực Thế nhng, lại vấn đề khó khăn đơi khơng thống quan điểm Bởi theo nhiều cách tiếp cận khác có loại quỹ bảo hiểm xã hội khác a, Theo tính ch chấất sử dụng qu quỹỹ ã Quỹ dài hạn: Là quỹ đợc thành lập để dùng chi trả cho chế độ đài hạn ( chế độ trợ cấp hu trí ) ã Quỹ ngắn hạn: Dùng chi trả cho chế độ trợ cấp ngắn hạn (ốm đau, sản ) ờng hợp đợ b, Theo tr trờ đợcc BHXH thai lao động) mức đóng góp nh cao Trong thực tế, chi phí cịn cha rạch rịi khoản chi riêng rẽ, BHXH khơng có quỹ thành phần, cần thành lập quỹ BHXH thành phần để từ cân đối thu chi quỹ BHXH Các chế độ bảo hiểm xã hội cha hoàn thiện mà cần đợc tiếp tục nghiên cứu, đổi cho phù hợp: - Việc không quy định thời gian định đóng BHXH trớc nghỉ ốm hởng BHXH dẫn đến lạm dụng, vừa làm việc nghỉ ốm dài ngày khơng cơng đóng hởng BHXH - Chế độ thai sản không quy định thời kỳ dự bị (thời gian đóng BHXH trớc hởng chế độ nghỉ đẻ), dẫn đến lạm dụng có trờng hợp vừa tuyển dụng vào sinh con, ảnh hởng đến tài quỹ BHXH nh ngời sử dụng lao động Việc hạn chế cho hởng chế độ thai sản hai lần sinh không phù hợp với công ớc quốc tế BHXH - Cách tính lơng hu nh có lợi cho ngời có mức lơng cao trớc nghỉ hu nhng thiệt thịi cho ngời có mức lơng cao thời gian đầu tham gia công tác nhng có mức lơng thấp trớc nghỉ hu - Mức đóng góp mức hởng bảo hiểm xã hội có chênh lệch xa khu vực hành nghiệp, khu vực sản suất kinh doanh tổ chức kinh tế xã hội khác Sự chênh lệch lớn làm ý nghĩa mục đích bảo hiểm xã hội - Thành lập quỹ BHXH thành phần cho phép việc cải cách chế độ đợc thuận lợi nhằm bớc hoàn thiện hệ thống bảo hiểm xã hội phù hợp nguyện vọng ý chí ngời lao động, với điều kiện kinh tế- xã hội đất nớc ch sử dụng ch ng góp kh Các ch chếế độ có mục đí đích chếế đóng kháác Mục đích BHXH nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động gặp rủi ro ngồi q trình lao động, nhiên mục đích việc chi trả trợ cấp chế độ BHXH có khác Trợ cấp ngắn hạn nhằm bù đắp phần thu nhập tạm thời bị ngời lao động kết thúc ngời lao động làm trở lại, trờng hợp họ cha thể làm trở lại việc trợ cấp kết thúc theo quy định thời gian tối đa ngời lao động đợc hởng trợ cấp Còn trợ cấp dài hạn nói chung khơng quy định giới hạn thời gian ngời lao động đợc hởng khả lao động bị suy giảm khơng thể phục hồi, trợ cấp dài hạn có mục đích đảm bảo ổn định đời sống ngời lao động thời gian dài Cũng mục đích khác chế độ ngắn hạn dài hạn mà chế đóng góp BHXH cho chế độ khác nhau: Xác định mức đóng góp cho chế độ ngắn hạn dựa vào chế đánh giá hàng năm chi phí sảy ra, với chế độ dài hạn việc xác định mức đóng góp phải dựa khoảng thời gian tơng đối dài q trình đóng góp hởng trợ cấp với thay đổi xảy thời gian Nói chung, quy trình định phí BHXH chế độ dài hạn phức tạp Việc tổ chức quỹ BHXH thành phần cho phép phát huy đợc tính độc lập tơng đối loại quỹ nhng giữ đợc tính thống hệ thống quỹ BHXH p ứng đợ u t dài hạn ng Đá Đáp đợcc chi chiếến lợc đầ đầu ngắắn hạn Trong quỹ BHXH tồn lợng tiền tạm thời nhàn rỗi cha đợc dùng đến cần đợc dùng để đầu t nhằm: - Bảo toàn tăng trởng nguồn quỹ; - Góp phần phát triển kinh tế đất nớc Đối với chế độ dài hạn, lợng tiền nhàn rỗi quỹ lớn (do tính chất tích luỹ quỹ) khoảng thời gian tơng đối dài đầu t hài hạn với lợi nhuận cao thích hợp nhằm đảm bảo khả chi trả trợ cấp BHXH cho ngời lao động tơng lai Các chế độ ngắn hạn thực chế thu đến đâu chi đến đấy, nhiên nh khơng có nghĩa khơng có lợng tiền nhàn rỗi quỹ, phần đợc trích lập cho cố sảy ngồi dự tính (đó phần an tồn cơng thức xác định phí BHXH ) phần nên đợc đa vào đầu t ngắn hạn với tính khoản cao Do việc thành lập quỹ BHXH thành phần cho phép thực chiến lợc đầu t (đầu t ngắn hạn đầu t dài hạn) có hiệu để từ nâng cao hiệu quỹ BHXH ù hợp với nguy Ph Phù nguyêên tắc đổ đổii bảo hi hiểểm xã hội Theo quan điểm BHXH thì: “Bảo hiểm xã hội phải đợc phát triển dần bớc phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội đất nớc giai đoạn cụ thể ” Nền kinh tế nớc ta có bớc phát triển đáng kể, GDP bình qn tăng, đời sống vật chất, tinh thần ngời dân đợc cải thiện, ngời lao động có khả việc tham gia BHXH, với kết hợp hình thức bắt buộc tự nguyện tham gia BHXH, thời gian tới số lợng ngời lao động tham gia BHXH ngày lớn ngành nghề, thành phần kinh tế ngành Bảo hiểm xã hội gặp khó khăn cơng tác quản lý đối tợng, thực chi trả trợ cấp đòi hỏi ngành Bảo hiểm xã hội phải đổi nhằm đáp ứng khả nh nhu cầu tham gia BHXH ngời lao động Việc thành lập quỹ BHXH thành phần phù hợp với yêu cầu đổi hồn tồn thực đợc Với năm hoạt động Bảo hiểm xã hội Việt nam 30 năm thực sách bảo hiểm xã hội, đội ngũ cán BHXH qua thực tiễn có nhiều kinh nghiệm, với trình độ tổ chức quản lý đáp ứng đợc yêu cầu đổi BHXH ỮNG THU ẬN LỢI VÀ KH Ó KH ĂN II NH NHỮ THUẬ KHÓ KHĂ Thu Thuậận lợi - Chính sách bảo hiểm xã hội sách lớn, ln đợc Đảng Nhà nớc quan tâm, lãnh đạo, đạo sâu sát hỗ trợ kịp thời cần thiết Bảo hiểm xã hội Việt nam thờng xuyên nhận đợc đạo trực tiếp Thủ tớng Chính phủ, quan tâm, tạo điều kiện Bộ, Ngành liên quan - Trong năm qua, Bảo hiểm xã hội Việt nam đạt đợc thành tựu to lớn góp phần vào cơng xây dựng đất nớc, sách bảo hiểm xã hội tạo đợc niềm tin từ phía ngời lao động, làm cho ngời lao động ngày quan tâm, gắn bó mật thiết với sách BHXH Đảng Nhà nớc, tạo điều kiện thuận lợi để quan BHXH phục vụ ngời lao động ngày tốt việc thành lập quỹ BHXH thành phần đợc ngời lao động đồng tình ủng hộ - Đội ngũ cán bảo hiểm xã hội qua thực tiễn công tác thể lĩnh trị vững vàng, nắm vững sách, pháp luật BHXH, tiếp thu kiến thức khoa học quản lý, tin học, ngoại ngữ đáp ứng đợc yêu cầu, nhiệm vụ bối cảnh Kh Khóó kh khăăn - Bảo hiểm xã hội Việt nam trải qua năm thành lập trởng thành, bối cảnh chuyển đổi chế, chuyển đổi tổ chức, Bảo hiểm xã hội Việt nam phải thực nhiều công việc việc thực chế độ sách BHXH, kiện tồn máy hoạt động Do tổ chức hoạt động nhiều bất cập - Hiện cha có luật BHXH, q trình tổ chức thực sách BHXH cịn gặp nhiều khó khăn, cha có phân định rõ quản lý nhà nớc quản lý nghiệp BHXH, cán BHXH khơng có đủ phơng tiện thực biện pháp chế tài ngời lao động, chủ sử dụng lao động vi phạm điều lệ BHXH… - Trong trình hoạt động, BHXH Việt Nam gặp nhiều khó khăn ngành thành lập, chế độ BHXH q trình hồn thiện, chuẩn hố đội ngũ cán BHXH, kiện toàn cấu tổ chức nh thống chế quản lý quỹ BHXH ÀNH LẬP QU Ỹ BẢO HI ỂM XÃ HỘI TH ÀNH PH ẦN Ở BẢO HI Ể M XÃ III TH THÀ QUỸ HIỂ THÀ PHẦ HIỂ ỆT NAM HỘI VI VIỆ Qu Quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội ng ngắắn hạn a, Các ch chếế độ ng ngắắn hạn Các chế độ ngắn hạn đợc xác định dựa vào thời gian chi trả trợ cấp (nói cách khác dựa vào thời gian hởng trợ cấp tối đa) thờng dới năm Đặc trng chế độ chi phí hàng năm thờng ổn định thể tỷ lệ thu hàng năm bảo hiểm nh mức hởng bình quân cho ngời tham gia, qua khoảng thời gian dài tính thờng xuyên năm Quỹ BHXH ngắn hạn đợc hình thành từ tham gia chế độ ngắn hạn đợc dùng riêng biệt để chi trợ cấp cho chế độ khoản chi phí cho hoạt động nghiệp Cơ chế tài chế độ ngắn hạn thu đến đâu chi đến theo chế đánh giá hàng năm Trong chế khơng có dự trữ này, mức đóng góp đợc xác định mức cho hàng năm, mức (cộng với thu nhập từ đầu t ) phải thoả đáng để đáp ứng với chi phí cho chế độ chi phí quản lý hàng năm Để trì tỷ lệ đóng góp ổn định, khoản chênh lệch nhỏ đợc bổ xung cho tỷ lệ đóng góp quỹ tăng khoản bổ xung đợc đa vào đự phòng cố Bảo hiểm xã hội Việt nam thực chế độ ngắn hạn bao gồm: ã Chế độ ốm đau (đặc trng thời gian hởng trợ cấp ốm đau tối đa từ 30 đến 50 ngày ngời làm việc điều kiện bình thờng ) ã Chế độ thai sản (thời gian nghỉ việc hởng trợ cấp tối đa tháng ngời làm việc điều kiện bình thờng) ã Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp lần với mức suy giảm khả lao động từ 5%30% ã Chế độ tử tuất trợ cấp lần b, Xác đị nh mức ng góp BHXH định đóng Mức đóng góp BHXH đợc ấn định vào đầu năm, sau đợc điều chỉnh vào cuối năm tuỳ theo tình hình thực tế năm Tỷ lệ đóng góp đợc ấn định trớc sở đánh giá tài bảo hiểm dựa vào thực tế trớc hệ thống nh thực tế rút từ hệ thống khác Điều quan trọng tỷ lệ đóng góp đợc ấn định theo cách giữ đợc ổn định lâu tốt mà không cần đến việc ấn định cao Trong công thức xác định phí BHXH, phí tuý đợc xác định nh sau: Ptt = Chi phí sảy cho chế độ Hay Ptt =N.f.m.k Trong N: Số ngời tham gia f: Tần suất xảy rủi ro m: Số ngày bình quân trờng hợp rủi ro k: Chi phí bình qn cho ngày Những thành phần tính tốn thực tế phụ thuộc vào cơng thức số liệu thu thập đợc thông quy phơng pháp thống kê (cuả số năm trớc đó), điều tra chọn mẫu phơng pháp dự báo Khi điều chỉnh phí bảo hiểm dựa vào thay đổi thành phần công thức Điều quan trọng sau xác định đợc tổng chi phí cho chế độ (hay tổng phí t) ta phải gắn với tổng mức tiền lơng hàng năm làm đóng BHXH theo tỷ lệ định Sau ví dụ xác định mức đóng góp chế độ ốm đau nh: Các gi giảả đị định: Mức hởng trợ cấp ốm đau = 50% tiền lơng ngày Số ngời lao động tham gia bảo hiểm xã hội N = 100.000 Tần số sảy rủi ro f = Số ngày bình quân trờng hợp rủi ro m = 16 Tiền lơng bình quân năm s = 1.200 Có 300 ngày làm việc năm nh tr úng ta tính đợ c: Từ gi giảả đị định trêên ch đợc: Chi phí bình qn cho ngày k = 50%x1200/300 = Tổng chi phí cho năm = 100.000x0,5x16x2 = 1.600.000 Tổng tiền lơng năm làm đóng góp là: Nxs = 100.000x1200 =120.000.000 Vậy tỷ lệ ng góp đóng Ptt = Tổng chi phí cho năm/Tổng tiền lơng đóng bảo hiểm = 1.600.000/120.000.000 =0,0133 =1,33% tiền lơng đóng bảo hiểm Qu Quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội dài hạn a, Các ch chếế độ dài hạn Các chế độ dài hạn đợc phân biệt với chế độ ngắn hạn thời gian hởng trợ cấp, thời gian hởng trợ cấp dài thờng khơng xác định đợc cách xác ngời đợc hởng trợ cấp khoảng thời gian mà xác định đợc khoảng thời gian trung bình mà ngời lao động đợc hởng trợ cấp Đây sở để xác định mức đóng góp BHXH Cơ chế tài chế độ dài hạn cân đối thu- chi BHXH khoảng thời gian dài ( khoảng thời gian ngời lao động tham gia đóng BHXH ) trớc ảnh hởng nhân tố làm tăng chi phí hàng năm: - Khi chế độ BHXH dài hạn dựa vào thu nhập ngời tham gia BHXH mức bảo hiểm bình quân năm tăng năm thời điểm gần với thời điểm mà ngời đủ điều kiện để hởng chế độ BHXH dài hạn - Ngời hởng BHXH dài hạn năm trớc tiếp tục đợc nhận chế độ dài hạn và, tuổi thọ ngày tăng, ngời hởng chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn tơng lai nhận bảo hiểm xã hội với thời gian hởng dài - Chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn đợc chi trả đợc tăng tuỳ theo mức tăng tiền lơng giá sinh hoạt Các chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn bao gồm: ã Chế độ hu trí: Với mức trợ cấp hàng tháng tối đa 75% tiền lơng bình quân năm trớc hởng trợ cấp ã Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp hàng tháng ã Chế độ tử tuất trợ cấp hàng tháng Quỹ BHXH dài hạn đợc hình thành từ đóng góp ngời lao động tham gia chế độ dài hạn nh mức ng góp BHXH b, Xác đị định đóng n đâ u chi đế n ã Với ch chếế thu đế đến đâu đến Trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, theo nguyên tắc, tổng số hởng chế độ tăng lên hàng năm thời gian dài Thời điểm mà hệ thống đạt đợc chín muồi phụ thuộc vào loạt yếu tố nh dân số kimh tế, nh phụ thuộc vào quy định pháp lý quản lý hệ thống Trong hệ thống với chế tài thu đến đâu chi đến khơng đợc tạo nguồn, khơng có quỹ đợc tạo từ trớc, mức hởng hệ thống dài hạn đợc trả đóng góp Với đặc điểm chi phí hàng năm ngày tăng hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, chế thu đến đâu chi đến đợc áp dụng, tỷ lệ đóng góp (theo phần trăm tiền lơng ngời tham gia bảo hiểm) thấp thời kỳ hệ thống hình thành tăng hàng năm nhiều năm sau Tuy nhiên hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn chín muồi, việc phân bố tuổi đân số đạt đợc mức độ ổn định số thu hàng năm tơng ứng với số chi hàng năm chế tài thu đến đâu chi đến lại tỏ thích hợp cho phép loại trừ đợc ảnh hởng lạm phát ã Cơ ch chếế với mức bảo hi hiểểm bình qu quâân tổng th thểể Tỷ lệ đóng góp chế tỷ lệ đợc ấn định theo tỷ lệ phần trăm thu nhập hàng năm làm đóng bảo hiểm xã hội Từ đó, hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn điển hình, mức chi trả hàng năm chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn có tỷ lệ tăng dần theo thu nhập làm đóng bảo hiểm xã hội từ đó, tỷ lệ đóng góp đợc thiết lập mức độ bảo đảm cân đối tài thời gian khơng hạn định thu chi hệ thống, điều hiển nhiên năm đầu (và thờng nhiều năm) tỷ lệ đóng góp vợt tỷ lệ đợc áp dụng chế thu đến đâu chi đến Do khoảng thời gian này, đóng góp hàng năm thu nhập từ đầu t hệ thống vợt chi hàng năm Mức vợt tạo dự trữ mang tính kỹ thuật (hoặc tài bảo hiểm) mà đợc đầu t lãi suất từ bổ xung cho nguồn thu nhập từ đóng góp, chi hàng năm thực tế vợt đóng góp hàng năm dựa chế tài với mức bảo hiểm bình qn tổng thể Trong hệ thống đợc tạo nguồn, dự trữ đợc dành để chi trả chế độ tơng lai cần đợc tăng lên mức chi trả chế độ dài hạn hệ thống tăng Trở ngại chế ảnh hởng lạm phát dự trữ quỹ bảo hiểm, nh thay đổi giá sinh hoạt làm giảm giá trị thực tế mức hởng điều chỉnh mức chi trả chế độ khó khăn (do tỷ lệ đóng góp đợc ấn định) Một chế tài thích hợp cho hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn nên đáp ứng tiêu thức sau: Tỷ lệ đóng góp khơng nên vợt q khả ngời tham gia bảo hiểm, chủ sử dụng lao động kinh tế hỗ trợ cho hệ thống nói chung Dự trữ đợc tạo không nên vợt khả đất nớc để hấp thụ cách có hiệu vào đầu t theo cách thức mang lại lợi nhuận Tỷ lệ đóng góp nên trì ổn định tơng đối thời gian dài, tăng nên thực từ từ ã Cơ ch chếế bảo hi hiểểm cân đố đốii Trong chế bảo hiểm cân đối, tỷ lệ đóng góp đợc thiết lập cho, qua khoảng thời gian quy định đợc cân đối (ví dụ 10, 15 20 năm), thu nhập đóng góp lãi suất từ quỹ dự trữ hệ thống đáp ứng đợc thoả đáng chi phí cho chế độ phí hành Một chế mà ILO thờng sử dụng chế bảo hiểm cân đối giúp cho phần dự trữ không bị giảm suốt khoảng thời gian đợc cân đối Theo định nghĩa này, khoảng thời gian cân đối, dự trữ phát sinh thời kỳ trớc đó, (từ thu vợt q chi) khơng địi hỏi phải đáp ứng chi trả hệ thống, đợc dùng vào đầu t dài hạn Tỷ lệ đóng góp giai đoạn đầu thời kỳ cân đối, nằm tỷ lệ đóng góp đợc áp dụng chế thu đến đâu chi đến tỷ lệ áp dụng chế với mức bảo hiểm bình quân tổng thể Cơ chế tài bảo hiểm cân đối có đặc trng sau: Thời kỳ cân đối đợc chọn với độ dài giới hạn đủ để đảm bảo mức độ ổn định định tỷ lệ đóng góp Tỷ lệ đóng góp đợc xác định theo cách thức phần thu mong đợi (đóng góp thu nhập từ đầu t) hệ thống, thời kỳ cân đối, chi phí mong đợi Cơ chế tài khơng cho phép ngun tắc sử dụng quỹ tích luỹ để chi trả chi phí hành (chỉ lãi suất quỹ đợc sử dụng) Khi mức đóng góp hành cộng với thu nhập từ đầu t, khơng cịn đủ để chi trả chi phí hành, mức bảo hiểm tăng lên đến mức đòi hỏi thời kỳ cân đối thay Bảng 17: Tổng hợp qu quỹỹ BHXH th thàành ph phầần Qu Quỹỹ BHXH ng ngắắn Qu Quỹỹ BHXH dài hạn hạn Ngời lao động, ngời Ngời lao động, ngời Nguồn hình sử dụng lao động sử dụng lao động thành hỗ trợ nhà nớc hỗ trợ nhà nớc - thu đến đâu chi đến (thích hợp hệ Cơ chế đóng Đánh giá hàng năm thống BHXH chín góp chi phí sảy muồi) - Bảo hiểm bình quân tổng thể - Bảo hiểm cân đối Thời hạn trợ cấp Dới năm Không xác định Ốm đau Hu trí Thai sản TNLĐ- BNN (trợ cấp Các chế độ trợ TNLĐ-BNN (trợ cấp hàng tháng) cấp lần) Tử tuất (trợ cấp hàng Tử tuất (trợ cấp lần) tháng) Chiến lợc đầu t Đầu t ngắn hạn Đầu t dài hạn IV TỔ CH ỨC TH ỰC HI ỆN CHỨ THỰ HIỆ ức th ực hi Sự thay đổ đổii cấu tổ ch thự hiệện Bảo hiểm xã hội Việt nam đợc tổ chức theo hệ thống từ Trung ơng đến địa phơng theo sơ đồ sau: Theo thông t số 150/BHXH/TCCB Bảo hiểm xã hội Việt nam hớng đẫn tổ chức công tác cán hệ thống BHXH địa phơng máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh đợc tổ chức nh sau: Phòng quản lý chế độ sách BHXH Phịng quản lý thu BHXH Phòng quản lý chi BHXH Phịng kế hoạch-Tài Phịng tổ chức- Hành Phòng kiểm tra Căn vào nhiệm vụ thu chi trả BHXH BHXH tỉnh, cấu tổ chức máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh đợc tổ chức theo mơ hình tỉnh có mức thu, chi BHXH lớn Đối với tỉnh có mức thu, chi BHXH trung bình thấp ghép hai phòng 5+6 3+4 Khi tách quỹ BHXH thành quỹ thành phần, dựa vào mối quan hệ phịng ban với đối tợng tham gia BHXH đối hởng BHXH nên thành lập phận phòng ban để thực chức phù hợp (bộ phận thực chế độ ngắn hạn phận thực chế độ dài hạn) Phịng Tổ chức-hành với chức riêng biệt giúp giám đốc việc: Kiện toàn tổ chức máy giúp việc, phối hợp cơng tác phịng chức năng, quản lý tổ chức cơng chức, viên chức nói chung chức phịng Tổ chức- hành quản trị nguồn nhân BHXH không cần thiết phải thay đổi Các phòng quản lý thu phòng kiểm tra khơng thay đổi với lập luận phịng thực công tác thu BHXH kiểm tra đối tợng Thật khó thành lập hai phận để đến thu BHXH đối tợng hay đơn vị tham gia BHXH Các phòng quản lý chi BHXH phòng Kế hoạch-tài nên thành lập hai phận để thực quản lý chi trả BHXH ngắn hạn dài hạn cho đối tợng hởng trợ cấp dài hạn ngắn hạn (Trang bên): Ph Phòòng qu quảản lý chi BHXH Bộ phận chi ngắn hạn Bộ phận chi dài hạn - Xây dựng kế hoạch chi trả - Xây dựng kế hoạch chi trả BHXH ngắn hạn theo quý, năm BHXH dài hạn theo quý, năm sở số lợng đối tợng hởng BHXH sở số lợng đối tợng hởng BHXH ngắn hạn dài hạn - Hàng quý, lập dự toán chi - Hàng quý, lập dự toán chi BHXH ngắn hạn theo hớng dẫn BHXH dài hạn theo hớng dẫn BHXH Việt nam chuyển dự toán BHXH Việt nam chuyển dự toán cho phận ngắn hạn phòng Kế cho phận dài hạn phòng Kế hoạch-tài hoạch-tài - Lập danh sách chi BHXH ngắn - Lập danh sách chi BHXH dài hạn cho đối tợng hởng BHXH hạn cho đối tợng hởng BHXH - Phối hợp với phòng chức - Phối hợp với phòng chức thực nhiệm vụ khác thực nhiệm vụ khác Giám đốc BHXH tỉnh giao Giám đốc BHXH tỉnh giao Ph Phòòng kế ho hoạạch-t ch-tàài ch chíính BHXH Kế hoạch-tài ngắn hạn Kế hoạch-tài dài hạn Tổng hợp, đánh giá thực kế Tổng hợp, đánh giá thực kế hoạch thu, chi BHXH ngắn hạn theo hoạch thu, chi BHXH dài hạn theo quý, năm quý, năm Nộp kịp thời nguồn thu BHXH Nộp kịp thời nguồn thu BHXH ngắn hạn vào tài khoản BHXH Việt dài hạn vào tài khoản BHXH Việt nam nam Tổ chức cấp phát quản lý kinh Tổ chức cấp phát quản lý kinh phí chi cho hoạt động ngắn hạn phí chi cho hoạt động dài hạn hoạt động chung đợc phân bổ hoạt động chung đợc phân bổ Phối hợp với phòng chức Phối hợp với phòng chức thực công việc thực công việc khác khác u vấn đề kinh ph ng Ngu Nguồồn qu quỹỹ BHXH ban đầ đầu phíí ho hoạạt độ động Hiện BHXH Việt nam có quỹ BHXH chung, thành lập quỹ BHXH thành phần số tiền quỹ đợc phân bổ cho hai quỹ theo cấu thu BHXH chế độ so với tổng thu Tuy nhiên Bảo hiểm xã hội Việt nam không quy định mức thu chế độ Điều lệ BHXH quy định mức đóng góp nh sau: Ngời sử dụng lao động đóng 15% so với tổng quỹ tiền lơng ngời tham gia bảo hiểm xã hội đơn vị; 10% để chi chế độ hu trí, tử tuất 5% để chi chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Ngời lao động đóng 5% tiền lơng tháng để chi chế đ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Theo quy định trên, mức đóng góp 5% 15% để chi cho chế độ ngắn hạn dài hạn nên khơng thể tính đợc tỷ lệ thu chế độ tổng thu BHXH Do đó, để xác định lợng ban đầu quỹ BHXH thành phần, ta dựa vào cấu chi BHXH chế độ theo bảng sau: Bảng 18: Cơ cấu chi BHXH Năm 1996 1997 1998 1999 2000 Tổng Tỷ lệ ợ cấp Tr Trợ lần 293.442,1 398.659,3 482.759,2 509.754,2 672.216 2.356.830,8 (%) Hàng th thááng 4.471.539,4 5.329.223 5.367.992,1 5.416.239,2 6.866.829,2 27.451.822,9 92 (%) Nguồn: BHXH Việt Nam Do đó, nguồn ban đầu quỹ đợc tính theo tỷ lệ sau: Q = 8%*Q +92%*Q =Q1 + Q2 ; Trong đó: Q: quỹ BHXH Q1 =8%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH ngắn hạn Q2 =92%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH dài hạn ng Vấn đề kinh ph phíí ho hoạạt độ động Đơn vị: Triệu đồng Tổng chi 4764.981,5 5.727.882,3 5.850.751,3 5.925.993,4 7.539.045,2 29.808.653,7 100 (%) Hiện phủ cho phép BHXH Việt nam đợc trích 4% số thu BHXH để chi cho hoạt động nghiệp, quỹ BHXH thành phần đợc trích 4% để chi cho hoạt động nghiệp, đó: Quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp ngắn hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung đợc phân bổ - Chi khác Quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp dài hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung đợc phân bổ - Chi khác Kinh phí hoạt động chung đợc phân bổ theo tỷ lệ thu BHXH Sau ví dụ chi hoạt động BHXH hai quỹ bảo đảm: Bảng 19: Lơng CB-CNV BHXH Tỉnh Sơn La th thááng 01 năm 2001 ức danh ức danh Ch Chứ Tổng mức Ch Chứ Tổng lơng (đ) mức lơng (đ) GĐ 1190700 P KH-TC Đ PG PGĐ 852600 Trởng phòng 703500 Số nhân viên: 2559300 ĐCS P Qu Quảản lý thu P.QLC P.QLCĐ Trởng phòng 810000 Trởng phòng 785000 Số nhân viên:6 3217200 Số nhân viên: 2558300 P HC-TH P Ki Kiểểm tra Trởng phòng 785400 Trởng phòng 694000 Số nhân viên: 2688000 Số nhân viên: 1150800 Tổng: 17994800 Nguồn: BHXH Tỉnh Sơn La Giả sử phịng KH-TC có hai phận: nhân viên thuộc phận ngắn hạn với mức lơng 1239000 nhân viên thuộc phận dài hạn với mức lơng 1320300 Chi lơng quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: Lơng CB ngắn hạn: 1239000đ Lơng phân bổ: 8%*(17994800-2559300)=1234840 đ Tổng: 2473840 đ Chi lơng quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: Lơng BC dài hạn: 1320300đ Lơng phân bổ: 92%*(17994800-2559300)=14200660 đ Tổng: 15520960 đ Đối với khoản chi khác (cơ sở vật chất, hạ tầng, trang thiết bị ) phục vụ cho hoạt động chế độ quỹ chế độ bảo đảm, hoạt động chung đợc phân bổ theo tỷ lệ tơng tự nh ví dụ u t qu Chi Chiếến lợc đầ đầu quỹỹ bảo hi hiểểm xã hội Quỹ BHXH dùng để đầu t thông qua phơng thức sau: Vốn vay: - Chứng khoán quốc gia Chứng khoán đợc tập đoàn tổ chức pháp nhânphát hành đợc nhà nớc bảo đảm - Công trái - Tín dụng chấp (vốn vay đợc bảo đảm tài sản cố định) - Lãi suất tiền gửi ngân hàng Cổ phần: - Cổ phiếu (cổ phần u đãi cổ phần thờng) - Bất động sản Cho dù đầu t phong thức hoạt động đầu t phải đảm bảo nguyên tắc sau: + An toàn: Là điều kiện để cân nhắc đầu t Một tổ chức BHXH đợc giao phó quản lý tài sản nhân dân, mà nguyên tắc nghiêm ngặt phải đợc tiến hành nhằm bảo đảm an tồn kiểm sốt đợc đầu t + Lợi nhuận: Nói chung lãi suất phản ánh hiệu hoạt động BHXH không tổ chức tham gia đầu t lại không mong muốn lãi suất cao, nguyên tắc bảo tồn giá trị cho quỹ BHXH + Khả toán: Dự trữ cố hệ thống chế độ ngắn hạn phải đợc khoản có khả tốn cao, nghĩa dễ dàng chuyển sang tiền mặt Ngợc lại, dự trữ kỹ thuật hệ thống chế độ dài hạn khơng địi hỏi khả toán cao mà quan trọng phải có lãi + Lợi ích kinh tế xã hội: Lợi ích BHXH cịn việc dùng quỹ BHXH để đầu t vào lĩnh vực quan trọng góp phần cải thiện sức khoẻ, giáo dục góp phần tăng thu nhập quốc dân, tăng trởng kinh tế Nguyên lý đầu t quỹ BHXH đợc thể qua sơ đồ sau: KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trờng nớc ta nay, BHXH có vai trị đặc biệt quan trọng việc đảm bảo đời sống ngời lao động, ổn định mặt đời sống kinh tế-xã hội góp phần vào cơng xây dựng đất nớc giàu đẹp, văn minh Khẳng định đợc vai trị khơng thể thiếu hệ thống sách xã hội Nhà nớc ta- Nhà nớc dân, dân dân Cùng với đổi tồn diện sâu sắc lĩnh vực đời sống xã hội nói chung, từ năm 1995, BHXH nớc ta chuyển sang chế thực chế độ BHXH hoàn toàn so với trớc đây: Thành lập quỹ BHXH tập trung, độc lập Thành lập quan chuyên trách BHXH Bảo hiểm xã hội Việt Nam, đợc tổ chức thống từ Trung ơng đến địa phơng…Trải qua năm xây dựng trởng thành, BHXH Việt Nam đạt đợc kết đáng trân trọng, đáp ứng đợc nguyện vọng đông đảo ngời lao động đồng thời phù hợp với định hớng phát triển kinh tế Đảng Nhà nớc ta Về quỹ BHXH, nh trớc đây, quỹ BHXH tồn danh nghĩa (do NSNN bảo đảm) đến có quỹ tài độc lập, tự hoạch tốn cân đối thu-chi BHXH, vai trò quỹ phát huy tác dụng Những hạn chế trình thực sách BHXH xuất phát từ nguyên nhân khách quan chủ quan: nhận thức hạn chế ngời lao động, ý thức chủ sử dụng lao động, quy định hạn hẹp lĩnh vực đầu t, lực hạn chế cán BHXH…do BHXH Việt Nam gặp phải khơng khó khăn cho dù xuất phát từ nguyên nhân thời gian tới cần đợc nghiên cứu, khắc phục để hệ thống BHXH Việt Nam ngày hoàn thiện Đáp ứng đợc nhu cầu, nguyện vọng đáng ngời lao động kinh tế quốc dân Việc thành lập quỹ BHXH thành phần Việt Nam khơng phải vấn đề thực sớm chiều không vấn đề định tồn phát triển BHXH (chúng ta thực tốt sách BHXH mà khơng thiết phải thành lập quỹ BHXH thành phần) mà phơng hớng phát triển quỹ BHXH cần đợc nghiên cứu để tiếp tục hoàn thiện ... động Ngời lao động có đóng bảo hiểm xã hội đợc quan bảo hiểm xã hội cấp sổ bảo hiểm xã hội, có quyền hởng chế độ bảo hiểm xã hội quy định điều lệ Quyền hởng bảo hiểm xã hội ngời lao động bị đình... tợng bảo hiểm xã hội thu nhập ngời lao động bị biến động giảm ngời tham gia bảo hiểm xã hội Chúng ta cần phân biệt đối tợng bảo hiểm xã hội đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội, đối tợng tham gia bảo. .. điều 36 Điều lệ bảo hiểm xã hội Việt nam Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành từ nguồn sau đây: Ngời sử dụng lao động đóng 15% so với tổng quỹ tiềnlơng ngời tham gia bảo hiểm xã hội đơn vị; 10%