Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại sở giao dịch ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam (tt)

i LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động cho vay hoạt động quan trọng mang lại nguồn thu lớn cho ngân hàng Việt Nam BIDV khơng nằm ngồi số Vì đảm bảo an toàn cho vay mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng thương mại Để định cho vay giám sát khách hàng sau cho vay, phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng, định đến chất lượng cho vay ngân hàng Xuất phát từ tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp định cho vay thực tiễn công tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam cịn nhiều hạn chế, phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch quan tâm đặc biệt ln tìm cách cải tiến, hồn thiện Chính vậy, đề tài: "Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam" lựa chọn làm đề tài nghiên cứu luận văn Mục tiêu nghiên cứu + Hệ thống vấn đề lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV + Xây dựng hệ thống giải pháp, đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV Đối tượng, phạm vi nghiên cứu + Đối tượng nghiên cứu: luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM + Phạm vi nghiên cứu: phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Sở giao dịch BIDV thời gian từ năm 2006 đến năm 2008 ii Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng trình nghiên cứu: so sánh, phân tích, tổng hợp, thống kê Kết cấu luận văn + Lời mở đầu + Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM + Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay SGD BIDV + Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay SGD BIDV + Kết luận iii CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại (NHTM) NHTM hiểu sau: NHTM tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay đầu tư, thực nghiệp vụ toán nghiệp vụ trung gian khác nhằm thu lợi nhuận tối đa sở đảm bảo khả khoản Hoạt động cho vay NHTM dựa nguyên tắc cho vay chủ yếu sau đây:  Thứ nhất, khách hàng phải có khả trả nợ  Thứ hai, khách hàng phải cam kết sử dụng mục đích thoả thuận khoản tín dụng cấp  Thứ ba, ngân hàng tài trợ dựa dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh có hiệu Phân loại cho vay: Phân loại cho vay dựa tiêu chí sau:  Mục đích sử dụng vốn vay: cho vay nông nghiệp, cho vay công nghiệp, thương mại dịch vụ, …  Đối tượng vay: cho vay cá nhân, cho vay doanh nghiệp, cho vay định chế tài  Thời hạn cho vay: cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn, cho vay dài hạn  Mức độ tín nhiệm với khách hàng: cho vay khơng đảm bảo , cho vay có đảm bảo 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Với khn khổ luận văn tập trung vào phân tích tài giác độ iv ngân hàng thương mại, nên khái niệm phân tích tài doanh nghiệp hiểu sau: “Phân tích tài doanh nghiệp việc thu thập, phân tích thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý để đánh giá thực trạng xu hướng tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp nhằm mục đích đảm bảo an tồn vốn tín dụng” 1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM Phân tích tài doanh nghiệp bước quan trọng cần thực trước tiên quy trình cấp tín dụng NHTM Kết q trình phân tích sở để ngân hàng đưa định cấp tín dụng cách đắn kiểm tra, giám sát doanh nghiệp sử dụng khoản tín dụng 1.2.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Trên thực tế, có nhiều phương pháp dùng để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, có ba phương pháp phổ biến sau đây: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số phương pháp phân tích tài Dupont 1.2.4 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Để có thơng tin cần thiết, ngân hàng thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, cụ thể sau: thông tin từ khách hàng cung cấp, thông tin từ phương tiện thông tin đại chúng, Thông tin từ kho liệu ngân hàng, 1.2.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM Khi tiến hành phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích cần tập trung vào phân tích nội dung sau đây: Thứ nhất, phân tích khoản mục bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp: thực chất đánh giá tài sản, nợ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Thứ hai, phân tích dịng tiền doanh nghiệp Để đánh giá việc doanh nghiệp trả nợ ngân hàng, cán tín dụng cần theo dõi ngân quỹ người vay hay nói cách khác dịng tiền vào doanh nghiệp kỳ thể qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thứ ba, phân tích số tài Các số tài phân thành bốn nhóm gồm: số khả v toán, số khả cân đối vốn, số khả hoạt động số khả sinh lời 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM Thứ nhất, nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM gồm: trình độ cán phân tích, Quy trình phân tích tài doanh nghiệp, Phương pháp sử dụng phân tích, Khoa học công nghệ NHTM áp dụng phân tích, Mơ hình hoạt động tín dụng ngân hàng Thứ hai, nhân tố khách quan ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM gồm: Chất lượng thông tin sử dụng để phân tích, sách nhà nước liên quan đến việc lập báo cáo tài doanh nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI SGD BIDV 2.1 Khái quát SGD BIDV Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh trực thuộc lớn nhất, chịu đạo hướng dẫn trực tiếp hoạt động kinh doanh BIDV Thành lập ngày 28/03/1991, gần 20 năm qua Sở giao dịch đơn vị dẫn đầu tồn hệ thống BIDV ln hồn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Năm 2005 Sở giao dịch dược Chủ tịch nước tặng Huân chương lao động hạng nhì, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trao tặng danh hiệu đơn vị xuất sắc hệ thống BIDV hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam Những năm qua Sở giao dịch đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ hoạt động kinh doanh, góp phần nâng cao lực cạnh tranh Sở nói riêng BIDV nói chung vi 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay SGD BIDV 2.1.1 Quy trình cho vay SGD BIDV Quy trình cho vay SGD BIDV bao gồm tám bước: tiếp nhận hồ sơ đề nghị vay vốn Khách hàng, lập Báo cáo đề xuất cho vay, lập Báo cáo thẩm định rủi ro, phê duyệt cấp tín dụng, thương thảo điều kiện cho vay với Khách hàng, nhập liệu vào hệ thống SIBS, kiểm tra sau cho vay, thu hồi nợ Phân tích tài doanh nghiệp khơng đóng vai trò quan trọng giai đoạn trước cho vay mà tiến hành xuyên suốt trình từ lập báo cáo đề xuất cấp tín dụng đến tất tốn khoản vay Tuy nhiên việc phân tích tài doanh nghiệp tập trung bước (đề xuất cho vay), bước (thẩm định rủi ro) bước (giám sát khoản vay, khách hàng vay) 2.1.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp SGD BIDV Hiện tại, hai phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp SGD BIDV phương pháp so sánh phương pháp tỷ số SGD BIDV chưa sử dụng phương pháp phân tích tài Dupont 2.1.3 Thơng tin sử dụng phân tích TCDN SGD BIDV Trong q trình thực phân tích TCDN, cán phân tích sử dụng nguồn thơng tin sau: thơng tin từ khách hàng SGD BIDV, thông tin từ kho liệu Sở giao dịch thông tin cán QHKH thu thập từ phương tiện thông tin đại chúng 2.1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp BIDV Cán QHKH lập phiếu điều tra khách hàng tình hình tài theo mẫu thực hỏi tin khách hàng Trên sở thông tin thu thập được, cán QHKH thực phân tích tiêu tài gồm: nhóm tiêu khoản, nhóm tiêu hoạt động, nhóm tiêu cân nợ cấu vốn, nhóm tiêu thu nhập vii Luận văn minh họa phân tích tài doanh nghiệp SGD BIDV thơng qua phân tích tài Cơng ty TNHH NN MTV Xây lắp hóa chất (CCIC) Trên sở thơng tin khách hàng cung cấp thu thập được, cán phân tích thực phân tích khoản mục báo cáo tài chính, phân tích cấu tài sản, cấu vốn khách hàng phân tích tổng hợp tiêu tài so sánh tiêu hai năm liên tiếp 2.2 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp SGD BIDV 2.2.1 Những kết đạt Trong thời gian qua, SGD BIDV trọng đến việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng, đặc biệt phân tích tài doanh nghiệp giúp SGD nhiều định cho vay đắn, thể tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn SGD thấp hệ thống BIDV, số lượng khách hàng đến vay vốn ngày nhiều, hàng năm nguồn thu từ hoạt động cho vay chiếm phần lớn tổng nguồn thu SGD Với kết đạt vậy, phần hoạt động phân tích TCDN SGD đạt sau: Thứ nhất, SGD phần tuân thủ nội dung phân tích tài doanh nghiệp BIDV, thể việc phân tích tài doanh nghiệp thực nội dung sau: + Phân tích xu hướng biến động khoản mục tài sản, vốn doanh nghiệp + Phân tích tỷ trọng khoản mục tài sản, vốn tổng tài sản, tổng vốn để thấy cấu tài sản, vốn doanh nghiệp + Phân tích chi tiết khoản mục tài sản, vốn quan trọng bảng cân đối kế toán, đồng thời phần thấy chất lượng khoản mục tài sản, vốn doanh nghiệp + Phân tích số tài chủ yếu để thấy khả toán, khả hoạt động, khả sinh lời khả cân đối vốn khách hàng vii Thứ hai, thời gian phân tích tài doanh nghiệp khơng bị vượt q thời gian quy định BIDV Thứ ba, tỷ lệ nợ xấu Sở giao dịch thấp so với bình quân chung hệ thống BIDV 2.2.2 Những hạn chế phân tích TCDN SGD BIDV Phân tích tài doanh nghiệp chưa đạt so với mục tiêu, biểu hiện: Thứ nhất, chưa thực hết nội dung phân tích tài doanh nghiệp: + Việc phân tích khoản mục báo cáo tài doanh nghiệp chưa thấy hết chất khoản mục báo cáo + Việc phân tích số chưa thấy liên kết tiêu tài + Chưa có so sánh tiêu tài khách hàng với doanh nghiệp ngành + Chưa phân tích dịng tiền doanh nghiệp Báo cáo phân tích chưa thấy đề cập đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp + Chưa sử dụng phương pháp Dupont phân tích tài doanh nghiệp + Phiếu điều tra khách hàng tình hình tài khó thực chưa thấy vai trị phiếu điều tra q trình phân tích 2.3.2.2 Thời gian phân tích tài doanh nghiệp cịn dài Mặc dù việc phân tích tài doanh nghiệp khâu trình cho vay chưa vượt thời gian quy định BIDV nhiều thời gian phân tích cịn kéo dài Trong q trình định cho vay Cơng ty TNHH NN MTV Xây lắp nêu trên, việc phân tích tài doanh nghiệp thực nhiều khâu: khâu đề xuất cấp tín dụng Phịng QHKH, khâu thẩm định rủi ro phòng QLRR, khâu thẩm định rủi ro Ban QLRR hội sở BIDV 2.3.2.3.Tỷ lệ nợ xấu nợ gia hạn, hạn chưa đạt so với mục tiêu Tỷ lệ nợ xấu, nợ gia hạn hạn SGD thấp so với bình quân BIDV chưa đạt kế hoạch đặt Kế hoạch tỷ lệ nợ hạn SGD 1%, tỷ lệ nợ xấu 2% ix 2.2.3 Nguyên nhân Nguyên nhân dẫn tới hạn chế phân tích TCDN SGD BIDV chia thành hai nhóm nguyên nhân Thứ nhất, nguyên nhân chủ quan: + Trình độ kinh nghiệm phân tích TCDN cán QHKH cịn hạn chế + Chưa thực quan tâm nhiều đến việc đào tạo phân tích TCDN cho cán + Các công việc cán QHKH nhiều so với số lượng cán ngân hàng + Chưa hồn thiện quy trình phân tích tài doanh nghiệp + Cơng nghệ phục vụ cho q trình phân tích hạn chế Thứ hai, nguyên nhân khách quan: + BIDV chưa ban hành quy trình phân tích TCDN riêng với quy trình cho vay + BIDV chưa có hệ thống thông tin khách hàng để cung cấp số liệu ngành phân tích tài doanh nghiệp + Các tiêu chấm điểm tài khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng chưa đầy đủ + Chưa sử dụng phương pháp tài Dupont phân tích + Chưa có quy định bắt buộc kiểm tốn độc lập báo cáo tài doanh nghiệp + Chưa quy định bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Mức phán tín dụng chi nhánh chưa phù hợp với quy mô + Việc lập báo cáo tài doanh nghiệp chưa đầy đủ x CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI SGD BIDV 3.1 Các giải pháp hồn thiện phân tích TCDN SGD BIDV 3.2.1 Nhóm giải pháp quy trình nghiệp vụ Thứ nhất, ban hành quy trình phân tích TCDN: Để q trình phân tích đầy đủ, xác thống tồn SGD, SGD cần thiết phải ban hành quy trình phân tích TCDN Thứ hai, nâng cao chất lượng nguồn thông tin Thứ ba, hồn thiện phương pháp phân tích TCDN Thứ tư, Hồn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp 3.2.2 Nhóm giải pháp cơng nghệ Thứ nhất, bổ sung nội dung chấm điểm báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hệ thống xếp hạng tín dụng nội Thứ hai, lập bảng tính số tài để sử dụng thống SGD Thứ ba, nối mạng Internet cho tồn máy tính cán tham gia q trình phân tích 3.2.3 Nhóm giải pháp người Thứ nhất, tổ chức nhóm nghiên cứu chun đề chun sâu phân tích TCDN nội Sở giao dịch Thứ hai, tổ chức thường xuyên buổi học nghiệp vụ phân tích tài chính, kế tốn doanh nghiệp Thứ ba, cần có sách đãi ngộ khen thưởng hợp lý cán làm việc hoạt động tín dụng Thứ tư, bố trí cán phù hợp với lực người 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với BIDV Thứ nhất, thực chuyên mơn hóa việc phân tích tài doanh nghiệp xi Thứ hai, sửa đổi tiêu tài hệ thống xếp hạng tín dụng nội Thứ ba, thành lập trung tâm liệu khách hàng toàn hệ thống Thứ tư, xây dựng tiêu trung bình ngành phục vụ cho tồn hệ thống BIDV Thứ năm, sửa đổi mơ hình tổ chức mức phán tín dụng 3.3.2 Kiến nghị với phủ, NHNN Thứ nhất, yêu cầu bắt buộc kiểm toán độc lập với doanh nghiệp Thứ hai, yêu cầu bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với doanh nghiệp Thứ ba, nâng cao chất lượng hoạt động CIC 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm chỉnh quy định lập báo cáo tài theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần tuân thủ theo điều kiện, điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng Thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xii KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp ln nội dung quan trọng q trình cấp tín dụng cho khách hàng Ngân hàng đảm bảo mục tiêu an tồn tín dụng thực nghiêm túc có chất lượng cơng tác phân tích khách hàng nói chung phân tích tài khách hàng nói riêng Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế hoạt động phân tích TCDN Sở giao dịch BIDV, luận văn đưa số giải pháp kiến nghị chủ yếu với hy vọng giải phần vướng mắc nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch BIDV Luận văn hoàn thành nhiệm vụ cụ thể sau: Thứ nhất: Hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động cho vay, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp trình cho vay ngân hàng thương mại Luận văn đưa nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài cho vay ngân hàng thương mại Thứ hai: Phân tích thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV Từ rút vấn đề tồn tại, vấn đề cần phải tiếp tục xử lý nguyên nhân ảnh hưởng tới cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV Thứ ba: Luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV Các giải pháp có tính khoa học thực tiễn, có tính khả thi nhằm phục vụ cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch BIDV Do đề tài nghiên cứu rộng phức tạp, thân tác giả nhiều hạn chế, chắn luận văn tồn khiếm khuyết Tác giả mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp nhà khoa học, thày cô giáo, nhà quản lý, đồng nghiệp bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để luận văn tiếp tục hoàn thiện nâng cao  ... tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM Khi tiến hành phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích cần tập trung vào phân tích nội dung sau đây: Thứ nhất, phân tích khoản mục bảng cân đối kế toán doanh nghiệp: ... hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM Thứ nhất, nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp NHTM gồm: trình độ cán phân tích, Quy trình phân tích tài doanh nghiệp, Phương... nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch BIDV Các giải pháp có tính khoa học thực tiễn, có tính khả thi nhằm phục vụ cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch BIDV