Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại sở giao dịch của ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ SEN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ SEN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN THỊ KIM CHI Hà Nội - 2016 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục bảng ii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .6 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2 Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Khái niệm tín dụng 1.2.2 Bản chất tín dụng 1.2.3 Chức tín dụng 11 1.2.4 Vai trị tín dụng 12 1.2.5 Khái quát vê ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 13 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 39 2.1 Khái quát Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 39 2.1.1 Cơ cấu tổ chức Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 41 2.1.2 Về hoạt động huy động vốn .44 2.1.3 Về hoạt động tín dụng .43 2.1.4 Về hoạt động khác .46 2.2 Chính sách tín dụng khách hàng đƣợc xếp hạng tín dụng nội Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .49 2.2.1 Xếp hạng khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam .49 2.2.2 Chính sách chung áp dụng khách hàng .52 2.3 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .59 2.3.1 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp quy trình cho vay 59 2.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam 61 2.3.3 Thơng tin sử dụng phân tích Tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 62 2.3.4 Quy trình phân tích 64 2.3.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 64 2.3.6 Minh họa phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 69 2.4 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 78 2.4.1 Những kết đạt 78 2.4.2 Những hạn chế phân tích Tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 81 2.4.3 Nguyên nhân 84 2.5 So sánh hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam với Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- chi nhánh Hoàn Kiếm 87 2.5.1 Những điểm mạnh Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam so với Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm 87 2.5.2 Những điểm hạn chế Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam với Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm 91 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 99 3.1 Định hƣớng hoạt động cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .99 3.2 Hệ thống giải pháp 99 3.2.1 Nhóm giải pháp quy trình nghiệp vụ 99 3.2.2 Nhóm giải pháp công nghệ .110 3.2.3 Nhóm giải pháp người 111 3.3 Kiến nghị 113 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam .113 3.3.2 Kiến nghị với ph�rong đánh giá doanh nghiệp định cấp tín dụng nói chung cho vay nói riêng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội chấm điểm khách hàng theo hai hệ thống tiêu, hệ thống tiêu tài hệ thống tiêu phi tài Các tiêu tài đƣợc chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam dừng lại tiêu theo đề cƣơng phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Trong quy định điều kiện thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam có điều kiện Hệ số Nợ/VCSH phải khơng vƣợt Điều kiện không hợp lý với nhiều khách hàng sử dụng 113 địn bẩy tài tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu mà khơng đƣợc thiết lập quan hệ tín dụng Vì nên đƣa tiêu Nợ/VCSH tiêu Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bỏ điều kiện Hệ số Nợ/VCSH ≤7 Ngoài nên bổ sung thêm số tiêu tài khác Hệ thống tiêu chấm điểm để hệ thống xếp hạng doanh nghiệp đƣợc đầy đủ nhƣ: Đây khoảng thời gian = Giá trị khoản phải chiếm dụng vốn vay DN Thời gian toán trả quân (đầu kỳ cuối Thời gian dài khả cơng nợ (đơn vị: ngày) kỳ)/ Giá vốn hàng bán trả nợ vốn vay trung bình ngày hạn Ngân hàng tốt ngƣợc lại Doanh thu / = Doanh thu thuần/ Tổng Tổng tài sản bình quân tài sản bình quân Chỉ tiêu cho biết đơn vị TS DN tạo giá trị doanh thu Chỉ tiêu cho biết giá trị Hệ số Tài sản cố định/ = Tài sản cố định/ Vốn TSCĐ DN đƣợc tài trợ Vốn chủ sở hữu chủ sở hữu x100% vốn CSH chiếm % 3.3.1.3 Thành lập trung tâm liệu khách hàng toàn hệ thống BIDV nên đầu tƣ thành lập hệ thống thông tin chung khách hàng cho phép cán thực phân tích nhƣ phận liên quan đƣợc quyền truy cập khai thác thông tin Do đặc thù hệ thống Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam có nhiều chi nhánh, có nhiều khách hàng quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh khác nhau, hệ thống thơng tin nội nối mạng toàn hệ thống hữu ích việc quản lý khách hàng 114 Việc lƣu trữ thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng cần đƣợc tiến hành lƣu trữ khoa học, cập nhật thƣờng xuyên để thuận lợi cho việc tra cứu thông tin Việc truy cập vào hệ thống thông tin nên đƣợc cấp user đến cán để đảm bảo bảo mật thông tin khách hàng 3.3.1.4 Xây dựng tiêu trung bình ngành phục vụ cho tồn hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Phân tích so sánh số trung bình ngành nội dung quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Khi phân tích số tài doanh nghiệp, không so sánh với số trung bình ngành kết phân tích chƣa mang lại hiệu quả, khơng thấy đƣợc vị trí doanh nghiệp phân tích ngành, khơng thấy đƣợc xu hƣớng ngành nhƣ tình hình tài doanh nghiệp có phù hợp với ngành nghề kinh doanh hay khơng Vì việc xây dựng hệ thống tiêu tài cho ngành nghề khác cần thiết Tuy nhiên việc làm khó, địi hỏi nhiều chi phí, cơng nghệ thời gian, đồng thời phải liên tục theo dõi diễn biến kinh tế để cập nhật thƣờng xuyên Do Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam cần bƣớc thực xây dựng hệ thống này, dƣới hình thức thành lập phận chuyên nghiên cứu tự lập hệ thống tiêu trung bình ngành dƣới hình thức mua thông tin tổ chức chuyên nghiệp Thực đƣợc điều mang lại chất lƣợng cao cơng tác phân tích TCDN phục vụ q trình cấp tín dụng ngân hàng 3.3.1.5 Sửa đổi mơ hình tổ chức mức phán tín dụng - Đối với khách hàng mới, nên siết chặt sách khách hàng để tiếp cận qua thẩm định rủi ro Hiện theo quy định Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng xét duyệt cho vay bắt buộc phải qua bƣớc thẩm định rủi ro tín dụng Với điều kiện nhƣ dẫn đến thời gian xét duyệt cho vay cần nhiều thời gian, không hợp lý doanh nghiệp vừa 115 nhỏ, lƣợng vốn vay muốn tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng Để đảm bảo an tồn tín dụng khách hàng này, nên siết chặt điều kiện vay vốn yêu cầu bắt buộc phải qua thẩm định rủi ro - Nên tách riêng mức ủy quyền phán cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn bảo lãnh Hiện Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam quy định mức thẩm quyền phê duyệt tổng giới hạn tín dụng chung khách hàng, bao gồm tất sản phẩm tín dụng Điều gây bất cập việc xét duyệt cho vay dự án trung dài hạn Khi khách hàng vay ngắn hạn bảo lãnh đến mức tối đa thẩm quyền phán quyết, có nhu cầu vay vốn đầu tƣ dự án dù nhỏ phải xin ý kiến hội sở Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, hội sở lại thẩm định tình hình tài khách hàng nhƣ thẩm định dự án vay vốn nên thời gian xét duyệt thƣờng kéo dài Do tính chất khoản vay ngắn hạn, cấp bảo lãnh cho vay trung dài hạn có tính chất khách mức độ rủi ro khác nên Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam cần tách mức ủy quyền phán tín dụng cho cấp riêng biệt theo sản phẩm tín dụng - Việc phân tích TCDN để định cho vay dự án trung dài hạn nên giảm bớt so với cho vay ngắn hạn Khi cho vay dài hạn đầu tƣ dự án, nguồn trả nợ ngân hàng từ dự án cho vay Vì điều quan trọng đề xuất cấp tín dụng phân tích hiệu dự án Việc quy định phân tích TCDN cho vay ngắn hạn trung dài hạn giống nhƣ không cần thiết, kéo dài thời gian định cho vay dự án trung dài hạn 3.3.2 Kiến nghị với phủ, Ngân hàng nhà nước 3.3.2.1 Yêu cầu bắt buộc kiểm toán độc lập với doanh nghiệp Kiểm tốn báo cáo tài nhằm đảo bảo tính minh bạch báo cáo tài doanh nghiệp Vì Nhà nƣớc cần phải quy định bắt buộc kiểm tốn độc lập báo cáo tài doanh nghiệp để bảo vệ lợi ích tổ chức tín 116 dụng, hạn chế đƣợc doanh nghiệp cung cấp thơng tin thiếu xác cho tổ chức tín dụng có nhu cầu vay vốn Nhà nƣớc cần quy định rõ biện pháp, chế tài xử lý nghiêm trọng trƣờng hợp doanh nghiệp nộp báo cáo tài chậm, khơng kiểm tốn độc lập báo cáo tài Có nhƣ cán thực phân tích tổ chức tín dụng có nguồn thơng tin đáng tin cậy, kịp thời để phục vụ cho việc cấp tín dụng cho khách hàng Đồng thời biện pháp đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn trung thực có hiệu hơn, có ý thức việc cung cấp báo cáo tài 3.3.2.2 Yêu cầu bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp vừa nhỏ, chủ yếu doanh nghiệp quốc doanh cung cấp báo cáo tài cho ngân hàng khơng lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Để có đƣợc nhìn tồn diện tình hình tài doanh nghiệp định cho vay, doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cho ngân hàng Nhà nƣớc nên yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ để đảm bảo thông tin gửi tới ngân hàng đƣợc đầy đủ 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động CIC Hiện việc cơng khai hóa số liệu doanh nghiệp chƣa đƣợc thực thông tin từ CIC nguồn thông tin hỗ trợ hữu ích cho ngân hàng hoạt động tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc cần tích cực củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, đảm bảo thơng tin đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời Ngân hàng Nhà nƣớc cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm quyền lợi thành viên tham gia vào kênh thông tin Đồng thời phải xử lý nghiêm hành vi gian lận, cung cấp thông tin sai thật làm ảnh hƣởng tới đối tƣợng khác khai thác, sử dụng thông tin 117 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm chỉnh quy định lập báo cáo tài theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Phải đảm bảo tính trung thực cung cấp thơng tin báo cáo tài cho ngân hàng Doanh nghiệp cần tuân thủ theo điều kiện, điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng Đồng thời doanh nghiệp cần thƣờng xun tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, có biến động bất lợi ảnh hƣởng đến việc toán nợ với ngân hàng cần thông báo kịp thời cho ngân hàng, phối hợp với ngân hàng để tìm phƣơng hƣớng giải 118 ... TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 39 2.1 Khái quát Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam. .. sử dụng phân tích Tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 62 2.3.4 Quy trình phân tích 64 2.3.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát. .. triển Việt Nam 64 2.3.6 Minh họa phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 69 2.4 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch