Tội rửa tiền dưới góc độ pháp lý hình sự lý luận và thực hiện

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA LUẬT HÌNH SỰ NGUYỄN VŨ HỒNG HOA TỘI RỬA TIỀN DƢỚI GĨC ĐỘ PHÁP LÝ HÌNH SỰ - LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT NIÊN KHÓA: 2007 - 2011 GVHD: ThS CAO VĂN HÀO TP HỒ CHÍ MINH – 2011 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể thầy trường Đại học Luật thành phố Hồ Chí Minh suốt bốn năm qua giảng dạy, truyền thụ cho em kiến thức toàn diện luật học, kiến thức chuyên ngành luật hình làm sở tảng cho em xây dựng khóa luận Xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè giúp đỡ động viên tác giả suốt q trình thực khóa luận Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy Cao Văn Hào tận tình hướng dẫn giúp đỡ để em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn TPHCM, tháng 07 năm 2011 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỘI RỬA TIỀN 1.1 Khái niệm tội rửa tiền 1.2 Đặc điểm tội rửa tiền 1.3 Quy trình hoạt động rửa tiền 1.4 Phương thức hoạt động rửa tiền 10 1.4.1 Phương thức rửa tiền thơng qua hệ thống tài - ngân hàng: 10 1.4.2 Phương thức hệ thống ngân hàng: 13 1.5 Tác hại tội rửa tiền 18 CHƢƠNG II: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ TỘI RỬA TIỀN 23 2.1 Quy định pháp luật hình quốc tế tội rửa tiền 23 2.1.1 Dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền 23 2.1.1.1 Khách thể tội rửa tiền …….23 2.1.1.2 Mặt khách quan tội rửa tiền 25 2.1.1.3 Mặt chủ quan tội rửa tiền 27 2.1.1.4 Chủ thể tội rửa tiền 28 2.1.2 Đường lối xử lý tội rửa tiền 29 2.2 Quy định pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền 30 2.2.1 Dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền theo Điều 251 BLHS hành 30 2.2.1.1 Khách thể tội rửa tiền 30 2.2.1.2 Mặt khách quan tội rửa tiền 31 2.2.1.3 Mặt chủ quan tội rửa tiền 34 2.2.1.4 Chủ thể tội rửa tiền 35 2.2.2 Hình phạt tội rửa tiền theo Điều 251 BLHS hành 38 2.2.3 Phân biệt tội rửa tiền (Điều 251 BLHS hành) với tội chứa chấp tiêu thụ tài sản người khác phạm tội mà có (Điều 250 BLHS hành) 39 CHƢƠNG III: THỰC TIỄN ÁP DỤNG QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM VỀ TỘI RỬA TIỀN VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 43 3.1 Thực tiễn áp dụng quy định pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền 43 3.2 Một số kiến nghị tăng cường khả áp dụng quy định pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền 50 3.2.1 Kiến nghị hoàn thiện quy định pháp luật Việt Nam 50 3.2.1.1 Hoàn thiện quy định pháp luật hình Việt Nam 50 3.2.1.2 Hồn thiện quy định pháp luật phịng chống rửa tiền theo Nghị định 74/2005/NĐ-CP 52 3.2.1.3 Hoàn thiện quy định pháp luật tài – ngân hàng 54 3.2.1.4 Hoàn thiện quy định pháp luật chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, trị chơi giải trí có thưởng 56 3.2.2 Các kiến nghị mang tính hỗ trợ 58 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT APG: Tổ chức chống rửa tiền Châu Á Thái Bình Dương ASEAN: Hiệp hội nước khu vực Đơng Nam Á BLHS: Bộ luật hình Việt Nam Bốn mươi khuyến nghị: Bốn mươi khuyến nghị chống rửa tiền FATF Công ước Viên: Công ước chống buôn bán bất hợp pháp ma túy chất hướng thần năm 1988 Công ước Palermo: Công ước Liên Hợp Quốc chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia năm 2000 Nghị định 74/2005/NĐ-CP: Nghị định 74/2005/NĐ-CP Chính phủ phịng, chống rửa tiền ngày 07/06/2005 FATF: Lực lượng đặc nhiệm tài chống rửa tiền FBI: Cục điều tra liên bang Hoa Kỳ FIU: Cơ quan tình báo tài quốc gia Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong năm gần đây, quốc gia giới có xu hướng mở rộng phạm vi quan hệ hợp tác quốc tế nhằm mục tiêu phát triển kinh tế thắt chặt tình đồn kết nước khối cộng đồng chung Cùng với xu hướng đó, Việt Nam chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế Mặc dù hội nhập kinh tế quốc tế mang lại nhiều thời thuận lợi cho kinh tế đem lại khơng khó khăn thử thách cho Việt Nam, đặc biệt phải đối mặt với xâm nhập tội phạm quốc tế có tội phạm rửa tiền Đây vấn đề đáng lo ngại Việt Nam, mà quy định pháp luật quốc gia chưa hồn thiện chế kiểm sốt nguồn tiền đầu tư lỏng lẻo Để đấu tranh chống hành vi rửa tiền địi hỏi phải có hợp tác chặt chẽ quốc gia, mà muốn hợp tác có hiệu yếu tố quan trọng quốc gia khu vực cần nỗ lực để làm hài hòa cách tiếp cận chuẩn mực hệ thống pháp luật quy định rõ hành vi bị coi tội phạm có liên quan đến hoạt động rửa tiền Năm 2007, Việt Nam trở thành thành viên thứ 33 nhóm APG cam kết thi hành điều khoản chống rửa tiền, đặc biệt phải thực thi khuyến nghị FATF Thêm vào đó, Việt Nam trở thành thành viên Công ước Palermo vào năm 2000 Công ước chống tham nhũng vào năm 2009 Như nay, Việt Nam chịu ràng buộc ba văn pháp lý quốc tế cam kết hình hóa hành vi rửa tiền theo dấu hiệu mà văn khuyến nghị Từ có định mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, phát triển kinh tế thị trường, Việt Nam trở thành nơi lý tưởng để doanh nhân nước tiến hành hoạt động đầu tư, số khơng tránh khỏi khoản đầu tư nhằm mục đích rửa tiền, tài sản phạm tội mà có Mặc dù trước đó, vào năm 1999, Quốc hội Việt Nam định hình hóa quy định hành vi rửa tiền với hai Điều luật liên quan đến hành vi rửa tiền Điều 250 (tội chứa chấp tiêu thụ tài sản SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào người khác phạm tội mà có) Điều 251(tội hợp pháp hóa tiền, tài sản phạm tội mà có) với dấu hiệu nhằm điều chỉnh hành vi rửa tiền Tuy nhiên, Xuất phát từ thực tiễn cho thấy quy định pháp luật tội rửa tiền chưa khái quát hành vi rửa tiền thực tế đồng thời với nhiều lý khác mà quy định chưa thực thi nhiều thực tiễn Do đó, việc hồn thiện quy định tội rửa tiền, tạo sở pháp lý để đấu tranh có hiệu tội phạm rửa tiền nước ta yêu cầu cần thiết, góp phần tạo thuận lợi cho việc hợp tác quốc tế đấu tranh phòng, chống rửa tiền với quốc gia giới nước khu vực với yêu cầu việc cam kết hình hoá hành vi rửa tiền theo văn mà pháp luật quốc tế mà Việt Nam tham gia, năm 2009, Quốc hội ban hành Luật số 37/2009/QH12 ngày 19/06/2009 sửa đổi, bổ sung BLHS 1999 tội hợp pháp hoá tiền, tài sản phạm tội mà có sửa đổi thành tội rửa tiền với việc quy định phạm vi hành vi rửa tiền, tài sản việc phạm tội mà có theo hướng mở rộng hơn, quy định dấu hiệu pháp lý đầy đủ nhằm nâng cao hiệu phát xử lý tội phạm rửa tiền thực tế Khi nghiên cứu tội rửa tiền theo quy định BLDS hành, xuất số vấn đề nhận thức liên quan đến tội phạm cần quan tâm nghiên cứu mức, là: Việc sửa đổi, bổ sung Điều 251 để quy định thành dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền thực đầy đủ toàn diện hay chưa?; Quy định có phù hợp với yêu cầu thực tế khách quan với quy định văn hình quốc tế hay khơng? Việt Nam cần làm để tăng cường khả áp dụng quy định pháp luật hình tội phạm thực tế? Thực băn khoăn muốn làm rõ nội dung liên quan đến tội phạm mang tính thời này, tác giả định chọn đề tài: “Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình - lý luận thực tiễn” để làm khố luận tốt nghiệp Sơ lƣợc tình hình nghiên cứu đề tài: Hiện nay, với tính chất ảnh hưởng nghiêm trọng tội rửa tiền kinh tế, có nhiều báo, cơng trình nghiên cứu vấn đề như: “Tìm SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào hiểu tội phạm rửa tiền - số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng” TS Lê Đăng Doanh Trần Thị Hồng Nhạn; “Một số nhận thức lý luận tội phạm rửa tiền đấu tranh phòng chống tội phạm rửa tiền Việt Nam” TS Trần Minh Hưởng; “Đánh giá tính tương thích pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền với quy định tương ứng chuẩn mực quốc tế số kiến nghị” TS Dương Tuyết Miên,… Và gần đây, có khóa luận tốt nghiệp cử nhân với đề tài: “Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình sự: lý luận thực tiễn” tác giả Trần Ngọc Phương Linh; “Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình Việt Nam - lý luận thực tiễn” tác giả Ngô Thị Hải Việt Các tài liệu cung cấp cho người đọc nhìn tổng quát tội phạm rửa tiền với dấu hiệu pháp lý Tuy nhiên, sở pháp lý pháp luật tài - ngân hàng liên quan đến hoạt động rửa tiền dựa quy định thời điểm cịn hiệu lực song quy định pháp luật có điều chỉnh khác; cần thiết phải có nghiên cứu, tìm hiểu để điều chỉnh phù hợp với phương thức rửa tiền thông qua hoạt động ngân hàng Với nội dung đề cập đề tài này, tác giả nghiên cứu vấn đề lý luận tội phạm rửa tiền dựa quy định pháp luật hình Việt Nam pháp luật hình quốc tế; nghiên cứu vấn đề vướng mắc quy định pháp luật tội rửa tiền thông qua việc đánh giá thực tiễn áp dụng quy định Đồng thời, với kiến nghị đề này, tác giả hy vọng góp phần hoàn thiện quy định pháp luật tội rửa tiền đóng góp số kiến nghị bổ sung nhằm tăng cường khả áp dụng quy định vào thực tiễn Mục đích phạm vi nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu: Nghiên cứu khóa luận nhằm cung cấp cho người đọc kiến thức khái quát, khách quan toàn diện tội rửa tiền pháp lý hình sự, tìm bất cập quy định pháp luật Việt Nam tội rửa tiền từ đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện khả áp dụng quy định thực tế  Phạm vi nghiên cứu: SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào Về mặt lý luận: Tác giả nghiên cứu vấn đề chung tội rửa tiền để đưa nhìn tổng quát tội phạm Bên cạnh đó, tác giả tập trung nghiên cứu dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền quy định pháp luật hình quốc tế pháp luật hình Việt Nam để từ có nhằm đánh giá phù hợp pháp luật hình Việt Nam pháp luật hình quốc tế tội rửa tiền Về mặt thực tiễn: Dựa sở tình hình thực tiễn tội phạm rửa tiền thực tế, tác giả đánh giá tính khả thi việc áp dụng quy định pháp luật hình tội phạm thực tiễn Từ đó, đưa điểm bất cập mặt lý luận thức tiễn hướng giải để quy định có tính khả thi thực tế Phƣơng pháp nghiên cứu: Tác giả sử dụng phương pháp phân tích biện chứng lý luận thực tiễn dựa sở chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử, lý luận chủ nghĩa Mac - Lê Nin tư tưởng Hồ Chí Minh nhà nước pháp luật làm phương pháp nghiên cứu xuyên suốt khóa luận Phép biện chứng vật phương pháp luận để nhận thức chất chế thực tội phạm rửa tiền Phép biện chứng vật lịch sử coi phương pháp luận để nhận thức ảnh hưởng điều kiện lịch sử đến quy định pháp luật hình tội rửa tiền, giúp tìm hiểu vận động, thay đổi chế định rửa tiền suốt trình lịch sử để từ rút phương thức hoàn thiện quy định pháp luật tội rửa tiền thời gian tới Ngồi ra, tác giả cịn sử dụng tổng hợp số phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh… để làm sáng tỏ vấn đề trình bày khóa luận Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: Về mặt lý luận, với nội dung trình bày đề tài này, tác giả cung cấp cho người đọc kiến thức khái quát tồn tại, vận động, phát triển hành vi rửa tiền qua thời điểm lịch sử - kinh tế- xã hội; đồng thời, tác giả SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào phân tích cụ thể vấn đề lý luận quy định pháp luật hình quốc tế trog pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền Về mặt thực tiễn, đánh giá tính khả thi điều luật 251 BLHS Việt Nam hành quy định tội rửa tiền đưa giải pháp mang tính pháp lý hình để hồn thiện quy định pháp luật số giải pháp hỗ trợ nhằm tạo điều kiện cho việc áp dụng quy định thực tế cách có hiệu Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu phần kết thúc, nội dung đề tài trình bày ba chương  Chương 1: Khái quát chung tội rửa tiền  Chương 2: Quy định pháp luật hình tội rửa tiền  Chương 3: Thực tiễn áp dụng quy định pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền số kiến nghị SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào Hiện nay, Cơ quan giám sát chưa thực tra phòng, chống rửa tiền để đánh giá hiệu việc thực nghị định 74/2005/NĐ-CP, chưa có số liệu thống kê đầy đủ tồn diện nên gây khó khăn việc đánh giá tính hiệu pháp luật Bên cạnh đó, chế giám sát khung pháp lý phịng, chống rửa tiền đối khu vực ngồi ngân hàng chưa xây dựng làm giảm hiệu lực phòng, chống rửa tiền nói chung kinh tế Như vậy, thời gian tới quan lập pháp nước ta cần nghiên cứu ban hành luật phòng, chống rửa tiền sở phù hợp với pháp luật quốc tế tham khảo kinh nghiệm quốc gia khác giới Đồng thời, cần có chế kiểm tra, tra giám sát không lĩnh vực tài ngân hàng cịn phải bao trùm lĩnh vực hệ thống Mặt khác, cần nâng cao lực cục phịng chống rửa tiền thơng qua việc đào tào cán chun mơn lĩnh vực 3.2.1.3 Hồn thiện quy định pháp luật tài – ngân hàng Trong xu hội nhập kinh tế giới, ngân hàng phải chịu áp lực ngày gia tăng tội phạm liên quan đến hoạt động ngân hàng ngồi việc phải đối phó với khoản tiền bất hợp pháp nước, ngân hàng cịn phải đối phó với nguy tổ chức tội phạm quốc tế Điều đặc biệt gây khó khăn cho quốc gia phát triển vì đa số nước có hệ thống tài – ngân hàng chưa thực phát triển tỷ trọng sử dụng tiền mặt cao, thường địa chọn cho hoạt động rửa tiền Theo quy định khoản 13 Điều Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 trách nhiệm Ngân hàng Nhà nước “chủ trì, phối hợp với quan hữu quan xây dựng sách, kế hoạch tổ chức thực phòng, chống rửa tiền” Bên cạnh đó, pháp luật quy định trách nhiệm tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước trường hợp phát dòng tiền bất hợp pháp Điều 11 Luật tổ chức tín dụng hành là: khơng che giấu, thực SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 54 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào hoạt động kinh doanh liên quan đến khoản tiền có chứng nguồn gốc bất hợp pháp; xây dựng quy định nội phòng, chống rửa tiền; thực biện pháp phòng, chống rửa tiền; hợp tác với quan nhà nước có thẩm quyền việc điều tra hoạt động rửa tiền Ngoài ra, theo khoản Điều 26 Nghị Định số 64/2001/NĐ-CP hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có quy định nghiêm cấm hành vi “che giấu, thực dịch vụ toán khoản tiền có chứng nguồn gốc bất hợp pháp” hay theo Quyết Định số 226/2002/QĐ-NHNN ban hành Qui chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có quy định Khoản Điều 26 nghĩa vụ tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải “từ chối thực giao dịch tốn có chứng nguồn gốc bất hợp pháp” Nhận thấy, quy định quy định cách khái quát chưa có văn hướng dẫn quy định cách chi tiết cụ thể, ví dụ: quan hữu quan đề cập quy định quan nào; tổ chức tài khơng thực giao dịch với khoản tiền có chứng bất hợp pháp, việc chứng minh nguồn gốc khoản tiền đưa vào hệ thống tài chưa thực hiệu quả; từ quy định hiểu trường hợp có nghi ngờ nguồn gốc khoản tiền tổ chức thực giao dịch, gây khó khăn cho quan điều tra việc xác minh nguồn gốc tội phạm; v.v Pháp luật quy định tổ chức tín dụng khơng che giấu, thực hoạt động kinh doanh liên quan đến khoản tiền có chứng nguồn gốc bất hợp pháp, lại khơng quy định chế tài cụ thể Do đó, việc áp dụng quy định thực tế khó khăn, quy định khơng rõ ràng dẫn đến tổ chức tín dụng khơng hiểu rõ quyền nghĩa vụ xác định hành vi rửa tiền họ có xu hướng khơng khai báo sợ danh tiếng chịu rắc rối thời gian điều tra làm rõ Chính điều tạo điều kiện cho hoạt động rửa tiền diễn cách dễ dàng Nhận thấy, quy định pháp luật tài khơng rõ ràng, cụ thể, cịn nhiều lỗ hổng cộng với thái độ cảnh giác nhận thức nhân viên tài chính, SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 55 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào ngân hàng tội phạm rửa tiền chưa cao, làm giảm hiệu việc phát tội phạm Do đó, Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng cần tích cực tham gia phối hợp với quan chức khác nhằm tăng cường phát giao dịch nghi ngờ rửa tiền từ tạo điều kiện cho hoạt động phát hiện, xử lý tội phạm đạt hiệu thực tế Ngoài ra, pháp luật ngân hàng cần quy định cụ thể, rõ ràng đối tượng mà ngân hàng phải tìm hiểu xác định thông tin người, tổ chức thụ hưởng thực giao dịch hay người kiểm soát đứng đằng sau pháp nhân đằng sau giao dịch Và với việc ban hành quy định cụ thể bắt buộc tổ chức, cá nhân thực giao dịch mua bán tài sản có giá trị lớn cần phải thực toán qua ngân hàng pháp luật ngân hành phải quy định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngồi để tổ chức thực cách đầy đủ thống Những thay đổi quy định pháp luật Ngân hàng theo hướng góp phần tích cực cho việc phát tội rửa tiền tăng cường khả áp dụng pháp luật hình Việt Nam việc trừng trị loại hành vi 3.2.1.4 Hồn thiện quy định pháp luật chứng khốn, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, trò chơi giải trí có thƣởng Theo đánh giá số chun gia, thị trường chứng khốn nơi có nguy rửa tiền cao, theo ông Kevin Whelan - cố vấn phòng chống rửa tiền Khu vực Mêkong, Bộ tài Hoa Kỳ ngun nhân cơng ty chứng khốn thường bị giám sát phòng chống rửa tiền so với lĩnh vực tài khác ngân hàng, Việt Nam, số lượng cơng ty chứng khốn nhiều ngân hàng (hơn 100 công ty) – nơi mà tiền mặt sử dụng trực tiếp [71*] Các giao dịch qua thị trường chưa quản lý chặt chẽ phần pháp luật quản lý lĩnh vực chưa quan tâm mức Do đó, để nâng cao hiệu phát tội phạm rửa tiền cơng ty chứng khốn cần phải phát triển sách, thủ tục, kiểm sốt nội thu xếp quản lý tuân thủ phù SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 56 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào hợp có rà sốt đầy đủ; có chương trình đào tạo nhân viên thường xun; có chức kiểm toán để kiểm tra hệ thống Hiện nay, số biện pháp phòng chống rửa tiền lĩnh vực chứng khốn, bảo hiểm, trị chơi giải trí có thưởng chịu điều chỉnh quy định Thông tư 148/2010/TT-BTC như: quy chế nội phòng, chống rửa tiền; cán phận chịu trách nhiệm phịng, chống rửa tiền; quy trình nhận biết khách hàng; rà sốt thơng tin khách hàng giao dịch; giao dịch có giá trị lớn; giao dịch đáng ngờ; quy trình xử lý giao dịch đáng ngờ; áp dụng biện pháp xử lý tạm thời; thời hạn lưu giữ hồ sơ; đào tạo; kiểm soát nội bộ; xử lý vi phạm Nhưng thực tế văn cịn có ý kiến phản đối từ chuyên gia kinh tế, nhà đầu tư liên quan đến tính khả thi nó, họ cho mức khoản tiền phải báo cáo quy định Thông tư làm cho thị trường chứng khốn tính khoản mà cịn đè nặng tránh nhiệm cho quan chức việc quản lý giao dịch đáng ngờ Do đó, quan lập pháp cần xem xét lại quy định đề cách thức khác để quản lý giao dịch đáng ngờ lĩnh vực Luật Kinh doanh bảo hiểm chưa có quy định trách nhiệm doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp Vì vậy, quan lập pháp cần quy định rõ ràng, cụ thể trách nhiệm doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm trường hợp Bên cạnh đó, Luật Kinh doanh bất động sản chưa quy định trách nhiệm doanh nghiệp kinh doanh bất động sản khoản tiền bất hợp pháp, chưa quản lý giao dịch mua bán ngầm, phần lớn giao dịch tiền mặt Theo Thứ trưởng xây dựng Nguyễn Trần Nam cho biết, Bộ xây dựng soạn thảo thông tư hướng dẫn thực biện pháp phòng chống rửa tiền lĩnh vực kinh doanh bất động sản, dự kiến thông tư ban hành vào tháng 08/2011 [72*] Như vậy, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Kinh doanh bất động sản phải quy định rõ ràng, cụ thể trách nhiệm công ty bảo hiểm, SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 57 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào cơng ty chứng khốn, doanh nghiệp kinh doanh bất động sản khoản tiền bất chính, có chế tài nghiêm minh tổ chức, cá nhân tham gia làm giá cổ phiếu mức phạt doanh nghiệp chứng khoán không đáng kể với khoản lợi nhuận mà họ kiếm qua giao dịch thực hiện; đồng thời, phải kiểm tra chặt chẽ thông tin doanh nghiệp cơng bố 3.2.2 Các kiến nghị mang tính hỗ trợ Bên cạnh việc xây dựng hoàn thiện biện pháp mang tính pháp lý, quan chức nước ta cần tăng cường thực thống số biện pháp hỗ trợ nhằm tăng cường phát chứng minh nguồn gốc khoản tiền tham gia giao dịch kinh tế từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng quy định tội rửa tiền thực tế Một biện pháp hỗ trợ quan trọng TANDTC quan có chức cần tổ chức nhiều chuyên đề hội thảo chuyên sâu, nhằm tăng cường nhận thức chuyên môn tội phạm rửa tiền đến cá nhân, tổ chức hoạt động lĩnh vực có nguy xảy hoạt động rửa tiền Các chuyên đề hội thảo cần có tham gia cán quan hành pháp, quan tư pháp, cá nhân, tổ chức định chế tài giám đốc cơng ty, cán tài – ngân hàng, chuyên viên cơng ty phê duyệt dự án có nguồn vốn đầu tư nước ngoài, đồng thời, mở rộng cho cá nhân, tổ chức xã hội tham gia, họ quan tâm tội phạm Bên cạnh đó, nước ta cần tăng cường hợp tác quốc tế để trao đổi kiến thức chuyên sâu tội phạm rửa tiền, nhằm nâng cao nhận thức phương thức rửa tiền mà tổ chức phạm tội thực hiện, kinh nghiệm phát chứng minh nguồn gốc khoản tiền, tài sản phạm tội mà có Hiện nay, vấn đề hợp tác quốc tế việc điều tra, phát tội phạm rửa tiền hạn chế, chủ yếu dừng lại mức độ quan chức Việt Nam dựa vào thông tin quan điều tra nước để hỗ trợ bắt người phạm tội, lý quan trọng làm cho thực tiễn áp dụng pháp luật hình tội rửa tiền chưa SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 58 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào đạt nhiều hiệu quả, đặc biệt vụ án có yếu tố nước ngồi Để nâng cao hiệu phát hiện, điều tra tội phạm trước tiên phải nâng cao kỹ thuật chuyên môn cho quan có liên quan, tuân thủ cam kết quốc tế, sau hợp tác với quốc gia giới cách có tích cực Đồng thời, Cơ quan hành pháp cần hình thành trung tâm liệu trực thuộc Chính phủ, nhằm ngăn chặn băng nhóm tội phạm hình quốc tế có ý định đầu tư vào Việt Nam để tiến hành hoạt động rửa tiền Thêm vào đó, quan có thẩm quyền nước ta cần thành lập lực lượng nghiệp vụ chống rửa tiền thuộc Bộ Tài Chính, lực lượng chuyên trách điều tra tội phạm rửa tiền thuộc Bộ Công An tổ chức cấp cục cấp tỉnh Để đảm bảo nâng cao lực tìm hiểu tội phạm cho lực lượng này, quan chức cần có chương trình đào tạo phù hợp, tập huấn chun mơn, nghiệp vụ kế tốn, tài chính, ngân hàng số lĩnh vực chuyên môn kinh tế khác Chính phủ nước ta cần tăng cường gửi chuyên viên nước học tập nguồn vốn hỗ trợ nhà nước nhằm tiếp thu thêm kinh nghiệm đấu tranh phòng, chống tội phạm quốc gia có hệ thống pháp luật phịng chống tội phạm tương đối hồn chỉnh Mỹ, Canada, Anh, v.v Hiện nay, phương tiện toán tiền mặt sử dụng phổ biến giao dịch dân sự, đặc biệt giao dịch liên quan đến bất động sản, mua bán tài sản có giá trị lớn, điều kiện tạo thuận lợi cho tổ chức tội phạm thực hoạt động rửa tiền cách mua bán tài sản có giá trị lớn tiền mặt Do đó, việc phát triển hồn thiện hệ thống tốn khơng sử dụng tiền mặt điều cần thiết nước phát triển Việt Nam Theo đó, ngân hàng cần nỗ lực đẩy mạnh cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt, thơng qua việc khuyến khích tổ chức kinh tế cá nhân toán qua thẻ, mở tài khoản miễn phí cho cá nhân, tổ chức kinh tế, mở rộng mạng lưới sản phẩm rút tiền tự động Nhà nước cần tăng cường việc toán qua dịch vụ thương mại điện tử, cần có kế hoạch phát triển hình thức bán lẻ thơng qua Internet, phương thức mua sắm tiện lợi, đỡ tốn nhiều chi phí làm giảm giao dịch tiền mặt SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 59 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào Ngân hàng nhà nước cần tăng cường phối hợp với Bộ Công an quan hữu quan xây dựng thực chiến lược, chủ trương, sách, kế hoạch, cơng tác phòng ngừa, đấu tranh chống rửa tiền lãnh thổ Việt Nam; Nghiên cứu có giải pháp hạn chế toán tiền mặt lãnh thổ Việt Nam; làm đầu mối để ngân hàng thường xuyên trao đổi thơng tin tình hình tội phạm rửa tiền ngân hàng cần có đồng thuận triển khai biện pháp phòng chống rửa tiền; tổ chức nghiên cứu, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật sử dụng hiệu phần mềm phát ngăn chặn giao dịch đáng ngờ Đồng thời, phối hợp chặt chẽ với quan chức Interpol, An ninh kinh tế việc thực biện pháp phòng chống rửa tiền theo quy định pháp luật Nghị định 74/2005/NĐ-CP yêu cầu quan hỗ trợ cần thiết; thơng qua việc thực kiểm tốn bắt buộc hàng năm hệ thống tra hoạt động quy củ chặt chẽ, Ngân hàng Nhà nước kiểm soát hoạt động tài bất hợp pháp, thơng tin nội bị tiết lộ hoạt động lợi dụng hệ thống ngân hàng để rửa tiền Đối với hệ thống tài ngân hàng, đặc biệt hệ thống ngân hàng thương mại, ngân hàng cần thu thập thơng tin tìm hiểu khách hàng kỹ lưỡng tất hoạt động nghiệp vụ then chốt ngân hàng, từ nghiệp vụ tín dụng, bảo lãnh, nhận tiền gửi, toán, v.v Ngân hàng cần liên hệ chặt chẽ với quan chức như: trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nước, quan Interpol để chủ động nắm bắt thông tin khách hàng Hiện nay, số ngân hàng thương mại Việt Nam hồn thiện chương trình quản lý hồ sơ khách hàng để lúc truy cập vào hệ thống có tranh tồn diện khách hàng với thơng tin đầy đủ, chi tiết thường xuyên cập nhật Vì ngân hàng cần đầu tư, sử dụng có hiệu chương trình kỹ thuật đại vào tồn hệ thống tài ngân hàng, để việc nắm giữ thông tin khách hàng dễ thực Đồng thời, xúc tiến thành lập phận chuyên trách phòng chống rửa tiền để thu thập, tổng hợp thông tin giao dịch đáng ngờ để báo cáo Ban lãnh đạo ngân hàng nghiên cứu xử lí SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Trang 60 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào KẾT LUẬN Ở Việt Nam nay, hành vi rửa tiền diễn phức tạp khó kiểm sốt, tác hại mà hành vi rửa tiền gây có ảnh hưởng khơng nhỏ kinh tế, trị, xã hội quốc gia Cho nên, Nhà nước cần bảo vệ quan hệ xã hội hành vi xâm phạm đến Đáp ứng yêu cầu khách quan xã hội, hành vi rửa tiền hình hóa quy định Điều 251 BLHS theo hướng ngày phù hợp với yêu cầu pháp luật quốc tế tội phạm này, điều này, tạo thuận lợi cho Việt Nam hợp tác quốc tế việc đấu tranh tội phạm Mặc dù vậy, quy định hình pháp luật Việt Nam tội rửa tiền năm qua chưa phát huy khả điều chỉnh hành vi xã hội Thơng qua việc nghiên cứu tình hình thực tiễn nhận thấy số vướng mắc tồn quy định pháp luật tội rửa tiền, tác giả đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy định pháp luật đưa số kiến nghị hỗ trợ nhằm tăng cường khả áp dụng quy định pháp luật tội rửa tiền thực tế Nội dung số kiến nghị sau: Trước hết, TANDTC cần nhanh chóng ban hành văn hướng dẫn số vấn đề việc: phân biệt tình tiết quy định khoản 2, khoản tội rửa tiền cách quy định định mức tiền cụ thể; quy định linh hoạt, mềm dẻo vấn đề chứng minh tiền, tài sản phạm tội mà có theo hướng chứng minh nguồn tiền có nguồn gốc bất hợp pháp Đồng thời, quan lập pháp cần sửa đổi, bổ sung số quy định pháp luật tài – ngân hàng, pháp luật chứng khoán, pháp luật kinh doanh bất động sản nhằm quy định rõ trách nhiệm ngân hàng, công ty chứng khốn, cơng ty bất động sản, v.v việc báo cáo khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp, với việc tăng cường hợp tác tổ chức với quan chức cơng tác đấu tranh phịng chống tội phạm Bên cạnh đó, quan chức cần kết hợp với biện pháp mang tính hỗ trợ tăng cường tổ chức hội thảo chuyên sâu chuyên đề tội rửa tiền, tham gia SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào tích cực vào việc hợp tác quốc tế, tăng cường kiểm soát hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt, tăng cường trách nhiệm ngân hàng, với đào tạo lực lượng điều tra, xử lý tội phạm rửa tiền chuyên nghiệp Trên kết mà tác giả đạt nghiên cứu khóa luận Mặc dù tác giả cố gắng vấn đề nghiên cứu rộng, phức tạp, thời gian nghiên cứu khả tác giả hạn chế nên tránh khỏi sơ xuất, khiếm khuyết Chính vậy, tác giả mong nhận đóng góp chân thành từ q thầy người quan tâm đến đề tài giúp tác giả nâng cao chất lượng đề tài từ có nâng cao nhận thức vấn đề SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Văn pháp luật Việt Nam: Quốc hội, Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 1992 (đã sửa đổi, bổ sung năm 2001) Quốc hội, Bộ luật hình nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 1999 Quốc hội, Luật số 37/2009/QH12 ngày 19/06/2009 sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật hình năm 1999 Quốc hội, Bộ luật Dân nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 2005 Quốc hội, Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 Quốc hội, Luật tổ chức tín dụng năm 2010 Quốc hội, Luật chứng khốn nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2006 sửa đổi, bổ sung năm 2010 Quốc hội, Luật kinh doanh bảo hiểm nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2000 sửa đổi, bổ sung năm 2010 Quốc hội, Luật đầu tư nước ngồi nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2000 10 Quốc hội, Luật giao dịch điện tử nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2005 11 Quốc hội, Luật kinh doanh bất động sản nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2006 12 Ủy ban thường vụ Quốc hội, Pháp lệnh ngoại hối năm 2005 13 Bộ Chính Trị, Nghị 48-NQ/TW ngày 24/05/2005 Bộ Chính Trị chiến lược xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật việt nam đến năm 2010, định hướng đến năm 2020 14 Chính phủ, Nghị định 74/2005/NĐ-CP phịng, chống rửa tiền 15 Chính phủ, Nghị định 78/2006/NĐ-CP ngày 09 năm 08 năm 2006 đầu tư trực tiếp nước SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 16 Chính phủ, Nghị định 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn 17 Chính phủ, Nghị định số 42/2001/NĐ-CP ngày 01/08/2001 quy định chi tiết thi hành số điều Luật kinh doanh bảo hiểm 2000 18 Chính phủ, Nghị định 161/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 quy định toán tiền mặt 19 Chính phủ, Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài 20 Chính phủ, Nghị định 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 chứng khoán thị trường chứng khoán 21 Chính phủ, Nghị định 70/2001/NĐ-CP ngày 21/11/2000 giữ bí mật, lưu trữ cung cấp thơng tin liên quan đến tiền gửi tài sản gửi khách hàng 22 Ngân hàng Nhà nước, Thông tư 22/2009/TT-NHNN hướng dẫn thực biện pháp phòng, chống rửa tiền 23 Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vị toán 24 Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/07/2006 ban hành quy chế cung ứng sử dụng séc 25 Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 1284/2002/QĐ-NHNN thống đốc ngân hàng nhà nước việt nam ban hành quy chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng 26 Bộ Tài Chính, Thơng tư số 148/2010/TT-BTC hướng dẫn thực biện pháp phòng, chống rửa tiền lĩnh vực bảo hiểm, chứng khốn trị chơi giải trí có thưởng 27 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 470/QĐ-TTg việc thành lập ban đạo phòng, chống rửa tiền  Văn pháp luật quốc tế: 28 Bốn mươi khuyến nghị chống rửa tiền chống tài trợ khủng bố FATF điểm giải SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 29 Công ước Liên Hợp Quốc chống tội phạm có tổ chức xun quốc gia năm 2000 30 Cơng ước Liên Hợp Quốc chống tham nhũng 31 Chính sách chống tham nhũng khu vực Châu Á – Thái Bình Dương  Sách: 32 Báo cáo so sánh hệ thống pháp luật việt nam với 40 Khuyến nghị Khuyến nghị đặc biệt lực lượng đặc nhiệm tài chính, Hà Nội, 2008 33 Réne David, người dịch Nguyễn Sĩ Dũng Nguyễn Đức Lam – Những hệ thống pháp luật giới đương đại, Nxb Thành Phố Hồ Chí Minh 34 Hà Hồng Hợp – Phạm Bá Khiêm, Tội phạm tài hội nhập, NXB Thống kê, Hà Nội, 2005 35 Phạm Văn Lợi (chủ biên) – Chính sách hình thời kỳ đổi Việt Nam, NXB Tư Pháp, 2007 36 TS Nguyễn Đức Mai (chủ biên) – Bình luận khoa học Bộ luật hình năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009 37 Nhà pháp luật Việt – Pháp, Hội thảo pháp luật đấu tranh phòng chống hợp pháp hóa tiền tài sản phạm tội mà có, 2000 38 Nhà pháp luật Việt – Pháp, Hội thảo pháp việt: đấu tranh phòng chống ma túy, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1999 39 Nhà xuất Bách khoa Hà Nội, Từ điển luật học, 1999 40 Paul Allan Schott – Hướng dẫn tham khảo chống rửa tiền chống tài trợ cho khủng bố, NXB Văn hóa thơng tin, Hà Nội, 2007 41 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật hình Việt Nam tập I, NXB Công an nhân dân, 2007 42 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình nhà nước pháp luật Việt Nam, NXB Công An Nhân Dân 43 Vũ Mạnh Thơng – Đồn Tấn Minh, Bình luận Bộ luật hình 1999 (đã sửa đổi, bổ sung 2010), NXB Lao động xã hội, quý năm 2010 44 Nguyễn Xuân Yêm – Tội phạm quốc tế - bàn tay bạch tuộc, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1994 SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 45 Nguyễn Xuân Yêm – Phòng chống loại tội phạm Việt Nam thời kỳ đổi mới, NXB Công an nhân dân  Báo tạp chí: 46 ThS Mai Bộ - Bàn hành vi chứa chấp tiêu thụ tài sản người khác phạm tội mà có Bộ luật hình năm 1999, Tạp chí Kiểm sát số 20 (10/2006) 47 Vũ Chính – Rửa tiền đấu tranh chống rửa tiền Thái Lan, Tạp chí Ngân Hàng số (05/2003) 48 Hoàng Văn Chương Lưu Thị Thanh Hà – Tội rửa tiền trách nhiệm kiểm toán viên nhà nước, Tạp chí Kiểm tốn số 109 (15/12/2009) 49 TS Lê Đăng Doanh Trần Thị Hồng Nhạn – Tìm hiểu tội phạm rửa tiền – số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng, Tạp chí Tịa án Nhân dân số 19 (10/2010) 50 Nguyễn Hương Giang – Một số vấn đề hoạt động rửa tiền chống rửa tiền, Tạp chí Khoa Học Đào Tạo Ngân Hàng số (3+4/2004) 51 Nguyễn Văn Hoàn – Sửa đổi, bổ sung quy định BLHS tội rửa tiền góp phần tháo gỡ khó khăn thực tiễn đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế, Tạp chí Kiểm sát số (02/2009) 52 TS Trần Minh Hưởng – Một số nhận thức lý luận tội phạm rửa tiền đấu tranh phòng chống tội phạm rửa tiền Việt Nam, Tạp chí Kiểm sát số 10 (5/2010) 53 Phan Mạnh Hùng – Chống rửa tiền nhìn từ kinh nghiệm nước, Tạp chí Ngân hàng số 10 (08/2003) 54 Nguyễn Văn Lợi – Nghị định 74/2005/NĐ-CP phòng chống rửa tiền bước tiến hội nhập ngành ngân hàng Việt Nam, Tạp chí Khoa Học Đào tạo Ngân Hàng số 11 (11/2005) 55 ThS Trần Văn Luyện – Những thủ đoạn “tẩy rửa tiền” bọn buôn bán ma túy, Tạp chí Tịa án Nhân dân số (1999) 56 ThS Vương Tịnh Mạch – Phòng chống rửa tiền Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Tạp chí nghiên cứu lập pháp số (4/2009) SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 57 TS Dương Tuyết Miên – Đánh giá tính tương thích pháp luật hình việt nam tội rửa tiền với quy định tương ứng chuẩn mực quốc tế số kiến nghị, Tạp chí Tịa án Nhân dân số (2/2011) 58 Nguyễn Thị Minh Quế - Một số ý kiến rửa tiền phòng chống rửa tiền giao dịch tài nước ta với nước ngồi, Tạp chí Ngân hàng số (06/2005) 59 Đoàn Thái Sơn – Xây dựng Nghị định phòng, chống rửa tiền số vấn đề bản, Tạp chí Ngân hàng số (06/2004) 60 Văn Tạo – Phòng chống rửa tiền kinh nghiệm nước học cho Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng số 01 (02/01/2010) 61 Văn Tạo – Để phịng chống rửa tiền có hiệu quả, cần có quy chế quản lý sử dụng tiền mặt, Tạp chí Khoa Học Đào Tạo Ngân Hàng số (8/2005) 62 Nguyễn Hà Thanh – Về tội hợp pháp hóa tiền, tài sản phạm tội mà có, Tạp chí nghiên cứu lập pháp số 12 (8/2008) 63 Nguyễn Hữu Thanh – Những vấn đề cần lưu ý quy định chống rửa tiền, Tạp chí Ngân hàng số (07/2003) 64 Trương Quang Thơng – Các ngân hàng hải ngoại, thiên đường ngân hàng nạn rửa tiền, Tạp chí Cơng nghệ Ngân hàng số (9/2005) 65 TS Lê Thị Thu Thủy TS Nguyễn Anh Sơn – Rửa tiền pháp luật chống rửa tiền Việt Nam, Tạp chí Kiểm sát số 11/2004 66 Nguyễn Thanh Tùng – Chống rửa tiền hệ thống ngân hàng, Tạp chí Thị trường tài tiền tệ, số 313 (15/08/2010) 67 Nơng Xn Trường – Tìm hiểu phịng chống tội phạm rửa tiền giới, Tạp chí Kiểm sát số (5/2005) 68 Nguyễn Trà Vy – Kỹ thuật rửa tiền thách thức tiềm ẩn, Tạp chí Khoa Học Đào Tạo Ngân Hàng, số 68+69 (15/01/2008)  Tài liệu từ internet: 69 http://phapluatvn.vn/channel/4748/201007/Nghi-an-rua-tien-1974205/ SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 70 http://www.phapluatvn.vn/chinhtrixahoi/201011/Viet-kieu-dau-tu-ve-nuoc-gan-6ty-uSd-2013671/ 71 http://www.tinkinhte.com/tai-chinh-dau-tu/chung-khoan-viet-nam/nguy-co-cao.nd5dt.139016.123127.html 72 http://www.saigondautu.com.vn/Pages/20110610/Phong-chong-rua-tien-trong-linhvuc-BDS.aspx 73 http://antg.cand.com.vn/News/PrintView.aspx?ID=54600 74 http://www.giri.ac.vn/index.php?lang=0&cateid=1&mod=2&newid=830&sub=0 75 http://www.tin247.com/viet_nam_co_the_tro_thanh_%E2%80%9Cmien_dat_hua% E2%80%9D_cua_rua_tien-3-48012.html 76 http://www.anninhthudo.vn/Quoc-te/Trang-trai-cua-trum-ma-tuy-PabloEscobar/317056.antd 77 http://hanoimoi.com.vn/newsdetail/The-gioi/309131/fatf-liet-8-nuoc-vao-danhsach-den-rua-tien-va-tai-tro-khung-bo.htm SVTH: Nguyễn Vũ Hồng Hoa ... 22 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào CHƢƠNG II: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ TỘI RỬA TIỀN 2.1 Quy định pháp luật hình quốc tế tội rửa tiền 2.1.1 Dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền. .. Miên,… Và gần đây, có khóa luận tốt nghiệp cử nhân với đề tài: ? ?Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình sự: lý luận thực tiễn” tác giả Trần Ngọc Phương Linh; ? ?Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình Việt Nam - lý. .. 29 Tội rửa tiền góc độ pháp lý hình GVHD: ThS Cao Văn Hào 2.2 Quy định pháp luật hình Việt Nam tội rửa tiền 2.2.1 Dấu hiệu pháp lý tội rửa tiền theo Điều 251 BLHS hành 2.2.1.1 Khách thể tội rửa