Trong thời gian chương trình diễn ra, hàng trăm câu hỏi của NNT đã được Tổng cục Thuế tiếp nhận và trả lời. Sau đây là nội dung giải đáp một số vướng mắc thường gặp: Câu 1: Anh A đang làm cho công ty X, đến tháng 72020 anh A chuyển đến công ty Y (công ty Y là công ty mẹ của công ty X). Xin hỏi cách quyết toán cho trường này là như thế nào? Trả lời: Tại Nghị định 1262020NĐCP ngày 19102020 quy định: Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới. Theo quy định nêu trên trường hợp của bạn A: cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới (công ty mẹ). Như vậy, bạn A có thể ủy quyền quyết toán cho Công ty mẹ thực hiện quyết toán cho bạn A.
Trả lời vướng mắc người nộp thuế nội dung toán thuế THU NHẬP CÁ NHÂN năm 2020 Ngày 09/3/2021, Tổng cục Thuế tổ chức chương trình hỗ trợ trực tuyến toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2020 Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế địa http://www.gdt.gov.vn Trong thời gian chương trình diễn ra, hàng trăm câu hỏi NNT Tổng cục Thuế tiếp nhận trả lời Sau nội dung giải đáp số vướng mắc thường gặp: Câu 1: Anh A làm cho công ty X, đến tháng 7/2020 anh A chuyển đến công ty Y (công ty Y công ty mẹ cơng ty X) Xin hỏi cách tốn cho trường nào? Trả lời: Tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định: Trường hợp cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức tổ chức cũ thực sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp tổ chức cũ tổ chức hệ thống cá nhân ủy quyền toán thuế cho tổ chức Theo quy định nêu trường hợp bạn A: cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức hệ thống cá nhân ủy quyền tốn thuế cho tổ chức (công ty mẹ) Như vậy, bạn A ủy quyền tốn cho Cơng ty mẹ thực toán cho bạn A Câu 2: Doanh nghiệp thành lập năm 2020, chưa có lao động không phát sinh chi trả thu nhập Xin hỏi có phải nộp tờ khai tốn thuế TNCN 05QT hay không? Trả lời: Theo quy định điểm d.1, khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai tốn thuế tốn thay cho cá nhân có ủy quyền tổ chức, cá nhân trả thu nhập thu nhập, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay khơng phát sinh khấu trừ thuế Trường hợp tổ chức không phát sinh trả thu nhập khơng phải khai tốn thuế thu nhập cá nhân Do đó, Doanh nghiệp anh/chị thành lập năm 2020, chưa có lao động, khơng phát sinh chi trả thu nhập năm 2020 Doanh nghiệp khơng phải nộp tờ khai qut tốn thuế TNCN 05/QTT-TNCN Câu 3: Về thời hạn tốn thu nhập tồn cầu người nước ngoài, xin hỏi người nước vào làm việc Việt Nam từ năm 2019, năm 2021 toán thu nhập từ năm 2019 có bị phạt khơng? Hồ sơ, thủ tục thời gian xin xác nhận quan thuế việc nộp thuế Việt Nam nào? Trả lời: Người nước đủ điều kiện cá nhân cư trú có trách nhiệm tốn thuế TNCN thu nhập toàn cầu từ tiền lương, tiền công cá nhân Trường hợp cá nhân nước ngồi thuộc diện tốn thuế TNCN Việt Nam cho kỳ tính thuế năm 2019 2020 kỳ 2019 bị xử phạt chậm nộp hồ sơ toán thuế TNCN, tiền chậm nộp năm 2019 có phát sinh số thuế phải nộp thêm Đối với kỳ 2020 thời hạn tốn chậm ngày cuối tháng thứ kể từ ngày kết thúc năm dương lịch Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thời hạn nộp hồ sơ toán thuế ngày làm việc Trường hợp cá nhân có phát sinh hồn thuế TNCN chậm nộp tờ khai toán thuế theo quy định khơng áp dụng phạt với vi phạm hành khai tốn thuế q thời hạn Câu 4: Cơng ty khơng phát sinh lương có phải nộp tờ khai tốn thuế TNCN năm khơng? Trả lời: Căn điểm d.1 khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Chính phủ quy định trường hợp tổ chức, cá nhân khơng phát sinh trả thu nhập khơng phải khai tốn thuế thu nhập cá nhân Vì vậy, Công ty bạn không phát sinh chi trả từ tiền lương khoản có tính chất tiền lương theo quy định pháp luật thuế TNCN cho người lao động tổ chức chi trả khơng phải khai toán thuế thu nhập cá nhân Câu 5: Quyết tốn thuế thu nhập cá nhân 2020 có thay đổi khác so với tốn thuế thu nhập cá nhân 2019? Cá nhân toán đâu? Đơn vị tiếp nhận hướng dẫn chi tiết cho NNT? Trả lời: Liên quan đến thời hạn nộp hồ sơ toán thuế kỳ thuế năm 2020: Theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 từ kỳ tính thuế năm 2020, cá nhân khai toán thuế trực tiếp với quan thuế thời hạn nộp hồ sơ tốn thuế TNCN chậm ngày cuối tháng thứ kể từ ngày kết thúc năm dương lịch Như kể từ kỳ QTT TNCN năm 2020 thời hạn nộp hồ sơ QTT kéo dài 01 tháng so với quy định trước nhằm mục đích tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Để hỗ trợ tối đa NNT thực toán thuế TNCN, từ kỳ toán năm 2020 ngành thuế triển khai cung cấp dịch vụ khai, nộp hồ sơ toán thuế (QTT) phương thức điện tử Như vậy, từ kỳ toán thuế năm 2020 cá nhân lựa chọn hai hình thức nộp hồ sơ toán thuế TNCN theo phương thức điện tử Cổng thông tin thuế điện tử - phân hệ dành cho cá nhân Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn) cá nhân đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử; trường hợp chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử hỗ trợ sử dụng ứng dụng hỗ trợ kê khai quan thuế để khai nộp hồ sơ toán qua đường điện tử phải kèm theo hồ sơ giấy gửi đến quan thuế (có thể gửi qua đường bưu điện) Để cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử, cá nhân thực cổng dịch vụ công quốc gia trực tiếp đến quan thuế để hỗ trợ cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử Câu 6: Chi tiết số tài khoản, ngân hàng, chương, tiểu mục để cá nhận nộp thuế TNCN 2020? Trả lời: Khi nộp thuế, người nộp thuế cần lưu ý phải ghi thông tin tài khoản Kho bạc Nhà nước, Chương, Tiểu mục thuế để đảm bảo số thuế nộp đến quan thuế toán Theo quy định Thông tư số 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 Bộ Tài Tiểu mục thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công 1001; Mã Chương cấp quản lý cá nhân Chương 557 quan nộp hồ sơ toán Cục Thuế Chương 757 quan nộp hồ sơ tốn Chi cục Thuế Cá nhân tra cứu trực tiếp trang web quan thuế nộp hồ sơ toán thuế liên hệ với quan thuế để hỗ trợ cung cấp thông tin tài khoản Kho bạc đồng cấp danh sách ngân hàng thương mại có phối hợp thu với quan thuế Cá nhân tra cứu hướng dẫn nộp thuế điện tử trang web ngân hàng để thực nộp thuế điện tử cách dễ dàng Câu 7: Về thuế suất thuế TNCN người nước ngoài: Người lao động nước ngồi tính 12 tháng liên tục có mặt việt nam 183 ngày, năm 2020 họ làm việc cơng ty có 60 ngày tính thuế thu nhập cá nhân thuế suất 20% hay tính theo biểu lỹ tiến phần? Trả lời: Cá nhân có mặt Việt Nam tính năm dương lịch 183 ngày, tính 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên cá nhân thuộc diện toán thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công giai đoạn 12 tháng liên tục Đối với hai tháng đầu năm 2020, tổ chức chi trả tiếp tục khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến áp dụng cá nhân cư trú Khi cá nhân kết thúc hợp đồng xuất cảnh nước (giả sử năm 2020 xác định khơng quay trở lại VN) xác định lại thân phận cư trú để điều chỉnh lại số thuế TNCN phải nộp theo quy định cá nhân không cư trú VN 183 ngày Câu 8: Trong năm 2020, thực đăng kí giảm trừ gia cảnh cho thân người phụ thuộc Công ty A Công ty A có thơng báo cho tơi số thuế phải nộp thêm sau tốn năm cơng ty 50.000 Tuy nhiên năm 2020 tơi có thêm thu nhập cơng ty khác Sau tốn thuế tổng thu nhập nơi, số thuế phải nộp thêm sau toán cá nhân 50.000 Tôi xin hỏi sau: Khi công ty A toán thuế số thuế phải nộp thêm tơi cơng ty 50.000 cơng ty A có phải khấu trừ thuế cho tơi khơng? Sau toán thuế nơi tự xác định số thuế phải nộp 50.000 năm 2021 tơi có phải nộp Tờ khai tốn thuế 2020 khơng? Trả lời: Trường hợp cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên thuộc diện phải tự tốn với quan thuế, khơng thuộc diện ủy quyền Do đó, trường hợp bạn có thu nhập từ ba nơi tự xác định số thuế phải nộp thêm thực toán 50.000 đồng thuộc diện miễn thuế TNCN phải nộp thêm sau tốn Bạn khơng bắt buộc phải nộp hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ miễn thuế Câu 9: Ông A chuyên gia nước làm việc Công ty theo hợp đồng từ 04/04/2018 – 03/04/2020 Trong thời gian làm việc ông A phát sinh thu nhập Việt Nam Ông A kết thúc hợp đồng ngày 03/04/2020 nước Công ty chúng tơi xin hỏi tình trạng cư trú ông A năm 2020 cá nhân cư trú hay không cư trú cách khấu trừ thuế TNCN ông A năm 2020 nào? Trả lời: Căn quy định pháp luật thuế TNCN hành trường hợp ơng A chun gia nước làm việc Việt Nam từ ngày 04/4/2018 đến ngày 03/4/2020 kết thúc hợp đồng lao động nước tháng đầu năm 2020 ông A tiếp tục khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến áp dụng cá nhân cư trú Giả sử năm 2020 ông A không quay trở lại Việt Nam kỳ tính thuế năm 2020 Ơng A xác định lại cá nhân không cư trú để điều chỉnh lại số thuế TNCN khấu trừ theo biểu lũy tiến cá nhân cư trú tháng đầu năm Câu 10: Trong năm 2020 công ty không phát sinh chi trả lương cho người lao động Vậy cuối năm 2020 công ty có phải nộp tờ khai tốn thuế TNCN khơng? Trả lời: Tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định: “Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập khơng phải khai tốn thuế thu nhập cá nhân” Theo quy định trên, trường hợp Công ty anh/chị năm 2020 không phát sinh chi trả khoản lương cho người lao động khoản mang tính chất tiền lương, tiền cơng Cơng ty anh, chị khơng phải nộp tờ khai toán thuế TNCN Câu 11: Như năm có Cơng văn Hướng dẫn tốn thuế TNCN Cơ quan thuế Năm tơi chưa thấy có cơng văn Xin Cơ quan thuế cung cấp văn để tổ chức có sở hướng dẫn người lao động Quyết toán thuế TNCN 2020 Trả lời: Quyết toán thuế TNCN năm 2020 thực theo quy định Luật thuế TNCN, thông tư số 111, Luật Quản lý thuế số 38, Nghị định 126 Trong trường hợp bạn có vướng mắc việc thực tốn thuế liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để hướng dẫn sử dụng dịch vụ hỗ trợ trực tuyến từ Cục Thuế Tổng cục Thuế Câu 12: Công ty chuyên xây lắp điều hồ cơng trình, cơng nhân chủ yếu làm theo thời vụ, nên công nhân làm công ty, cuối năm công ty toán, thuế thu nhập cá nhân chưa vượt mức nộp thuế, cá nhân có phải tự tốn thuế TNCN khơng, hay cơng ty A B tự toán riêng? Trả lời: Căn quy định điểm d khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP phủ quy định, thì: + Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền cơng có trách nhiệm khai tốn thuế tốn thay cho cá nhân có ủy quyền tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, khơng phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay khơng phát sinh khấu trừ thuế Do đó, cơng ty bạn có trách nhiệm khai tốn thuế thu nhập cá nhân phần thu nhập chi trả cho cơng nhân Đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên khơng ủy quyền toán thuế + Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng trực tiếp khai tốn thuế thu nhập cá nhân với quan thuế có số thuế phải nộp thêm có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn bù trừ vào kỳ khai thuế Do đó, trường hợp người lao động cơng ty bạn có thu nhập hai nơi có trách nhiệm tổng hợp thu nhập năm toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với quan thuế có số thuế phải nộp thêm có số thuế nộp thừa đề nghị hồn Trường hợp kỳ tính thuế năm 2020, cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau toán năm từ 50.000 đồng trở xuống khơng phải khai tốn thuế miễn thuế TNCN khoản thuế phải nộp thêm sau toán từ 50.000 đồng trở xuống Câu 13: Ngày 18/02/2021 tơi có thực thủ tục đăng ký Giảm trừ gia cảnh cho cán công ty, thời điểm phát sinh giảm trừ từ 05/2020 Mã số thuế người phụ thuộc quan thuế cấp thành cơng Vậy tơi có tính giảm trừ gia cảnh cho cán từ tháng 05/2020 tốn thuế TNCN năm 2020 khơng? Trả lời: Theo quy định việc đăng ký giảm trừ gia cảnh Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 có hướng dẫn: "c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm tính thuế tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng người nộp thuế thực toán thuế có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc Riêng người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm ngày 31 tháng 12 năm tính thuế, q thời hạn nêu khơng tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó" Theo hướng dẫn nêu trên: Trường hợp anh/chị ngày 18/02/2021 thực thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh thành cơng cho người phụ thuộc thì: Nếu người phụ thuộc anh /chị thuộc đối tượng theo quy định điểm d.4 là: anh ruột, chị ruột, e ruột, ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại, cô ruột, dì ruột, cậu ruột, ruột, bác ruột, cháu ruột, người phải trực tiếp ni dưỡng khác khơng tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế 2020 thời điểm đăng ký hạn 31/12/2020 Nếu người phụ thuộc đối tượng lại ngồi d.4, điểm d, khoản Thơng tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm tính thuế tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng Câu 14: Những công văn cần tham khảo (ảnh hưởng trực tiếp) đến Quyết toán Thuế TNCN? Trả lời: Quyết toán thuế TNCN năm 2020 thực theo quy định Luật thuế TNCN, Thông tư số 111, Thông tư số 92 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 126/2020/NĐ-CP Trường hợp bạn có vướng mắc bạn liên hệ với quan quản lý thuế trực tiếp để hỗ trợ sử dụng hình thức hỗ trợ trực tuyến qua cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Cục Thuế Câu 15: Đối với ủy quyền tốn khơng ủy quyền tốn, tính giảm trừ gia cảnh tính theo số tháng làm việc năm có thu nhập hay tính 12 tháng (11trđ x 12 tháng)? Trả lời: Việc tính giảm trừ gia cảnh cho NPT giảm trừ gia cảnh cho thân thực theo hướng dẫn Điều Thông tư số 111/TT-BTC Bộ Tài Trường hợp bạn, cá nhân thuộc trường hợp ủy quyền toán thuế cho tổ chức chi trả QTT người lao động trường hợp tính giảm trừ gia cảnh cho thân đủ 12 tháng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng Trường hợp cá nhân không thuộc diện ủy quyền toán thuế TNCN cho quan chi trả năm tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho thân theo thực tế tháng phát sinh thu nhập tổ chức chi trả, tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo thực tế hồ sơ đăng ký người phụ thuộc tổ chức chi trả Đến cuối năm cá nhân trực tiếp tốn với quan thuế tính lại khoản giảm trừ theo nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho thân đủ 12 tháng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng Câu 16: Trường hợp, người lao động nước sang Việt Nam để làm việc phải thực cách ly tập trung theo quy định phòng chống dịch theo Chỉ thị số 15/CT-Ttg ngày 27/3/2020, Chỉ thị số 16/CT-TTg ngày 31/3/2020 Thủ tướng Chính phủ, thời gian cách ly thực theo yêu cầu quan Nhà nước có thẩm quyền phịng chống dịch bệnh Covid-19, chi phí cách ly (chi phí khách sạn) Công ty chi trả trực tiếp cho sở cách ly (khách sạn) Như vậy, Công ty chúng tơi xin hỏi khoản chi phí có phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN người lao động nước ngồi khơng? Trả lời: Trường hợp người lao động nước thuộc diện phải cách li theo quy định nhà nước Việt Nam người lao động không cách li tập trung mà công ty thuê khách sạn cá nhân thời gian cách li khoản chi lợi ích dược hưởng người lao động Do đó, khoản chi nêu tính vào thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công người lao động Câu 17: Sinh viên thực tập công ty khoảng tháng, lương triệu đồng/ tháng có khấu trừ thuế TNCN 10% khơng hay tính theo bậc thuế lũy tiến? Trả lời: Theo điểm i Khoản Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN sau "i Khấu trừ thuế số trường hợp khác Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn điểm c, d, khoản 2, Điều Thông tư này) ký hợp đồng lao động ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước trả cho cá nhân." Như vậy, trường hợp sinh viên thực tập khoảng tháng, chưa ký hợp đồng lao động thực khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% khoản chi trả từ triệu trở lên trước trả cho cá nhân Câu 18: Hiện công ty nộp tờ khai thuế online TNCN, TNDN qua nhà cung cấp dịch vụ hỗ trợ Nếu công ty muốn bảo mật thơng tin lương người lao động sử dụng nhà cung cấp dịch vụ không (VD: TS24 EBh, TS24 web Tổng cục Thuế)? Trả lời: Tổng cục Thuế xin trả lời câu hỏi bạn sau: tại, thời điểm Doanh nghiệp sử dụng đơn vị cung cấp dịch vụ thuế điện tử (TVAN Cổng Thuế điện tử Tổng cục Thuế) Để bảo mật thông tin tiền lương cá nhân thuộc Doanh nghiệp cổng kê khai đơn vị cung cấp dịch vụ TVAN Tổng cục Thuế không cho phép xem tải lại tờ khai tốn thuế TNCN, thơng tin tờ khai Quyết toán thuế bảo mật Câu 19: Những đối tượng giảm trừ gia cảnh q 22 tuổi quan thuế có tự động cắt giảm giảm trừ? Nếu số thuế hàng quý nộp lớn số thuế toán cuối năm cách xử lý nào? Trả lời: Theo quy định việc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (NPT) giảm trừ gia cảnh cho thân thực theo hướng dẫn Điều Thông tư số 111/TT-BTC Bộ Tài Trong trường hợp theo học Việt Nam nước bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể từ18 tuổi trở lên học bậc học phổ thơng (tính thời gian chờ kết thi đại học từ tháng đến tháng năm lớp 12) khơng có thu nhập có thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập khơng vượt q 1.000.000 đồng tính người phụ thuộc Như vậy, thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho từ 18 tuổi xác định theo thông tin cụ thể hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh NNT, không xác định theo số tuổi thực tế Trường hợp người nộp thuế có số thuế tạm nộp năm lớn số thuế phát sinh phải nộp hồ sơ toán, người nộp thuế có u cầu NNT đề nghị hoàn thuế bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ khai thuế tiếp theo, NNT u cầu hồn thuế khơng phải tốn thuế Câu 20: Tại doanh nghiệp em, có cá nhân có chứng minh thư nhân dân cước công dân, kiểm tra mã số thuế TNCN phát mã số thuế TNCN khơng đồng bộ, trường hợp phải xử lý nào? Trong thời gian 12 tháng năm 2020, cá nhân làm doanh nghiệp hưởng lương bảo hiểm xã hội bên doanh nghiệp khác, cá nhân có Uỷ quyền tốn thuế TNCN doanh nghiệp em không? Trả lời: Trường hợp cá nhân có mã số thuế có chứng minh thư cước cá nhân có trách nhiệm liên hệ với quan thuế làm thủ tục hủy bỏ mã số thuế theo quy định để tránh trường hợp gặp khó khăn, vướng mắc có mã số thuế ảnh hưởng đến quyền lợi nghĩa vụ NNT Tổ chức chi trả toán thuế TNCN sử dụng mã số thuế sử dụng khấu trừ thuế năm Theo quy định Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020: Trường hợp người lao động có ký hợp động lao động nơi, đóng bảo hiểm xã hội nơi khơng thuộc diện ủy quyền toán thuế Cá nhân phải trực tiếp toán với quan thuế có số thuế phải nộp thêm từ 50.000đ trở lên số thuế nộp thừa đề nghị hồn Câu 21: Cơng ty có dịch vụ cho thuê lao động phái cử nhà máy, lao động ký hợp đồng với Công ty Vậy tốn thuế năm 2020 có cần xin cấp mã số thuế cho tất lao động làm việc Công ty năm 2020 hay không? (nhiều lao động nghỉ việc chưa có mã số thuế TNCN) Trả lời: Theo quy định khoản điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC điểm a khoản Điều Thông tư số 105/2020/TTBTC hướng dẫn đăng ký thuế Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua quan chi trả thu nhập có ủy quyền cho quan chi trả thu nhập đăng ký thuế người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế quan chi trả thu nhập Thời điểm thực thủ tục đăng ký thuế cá nhân phải người lao động quan chi trả Câu 22: Cơng ty thành lập vào tháng 9/2020, thành lập nên chưa trả lương cho nhân viên, Cơng ty có phải làm tốn thuế TNCN khơng? Trả lời: Căn điểm d.1 khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Chính phủ quy định trường hợp tổ chức, cá nhân khơng phát sinh trả thu nhập khơng phải khai tốn thuế thu nhập cá nhân Vì vậy, Công ty bạn không phát sinh chi trả từ tiền lương khoản có tính chất tiền lương theo quy định pháp luật thuế TNCN cho người lao động tổ chức chi trả khơng phải khai toán thuế thu nhập cá nhân Câu 23: Mức giảm trừ gia cảnh cho thân kỳ thuế 2020 bao nhiêu? Trả lời: Theo Nghị số 954/2020/NQ-UBTVQH ngày 02/6/2020 Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mức giảm trừ gia cảnh chỉnh chỉnh tăng lên cụ thể sau: - Mức giảm trừ cho thân người nộp thuế tăng từ triệu đồng/tháng lên mức 11 triệu đồng/tháng - Mức giảm trừ cho người phụ thuộc tăng từ 3,6 triệu đồng/người/tháng lên mức 4,4 triệu đồng/người/tháng Với mức giảm trừ gia cảnh này, người nộp thuế tính từ thời điểm ngày 01/01/2020 cá nhân thực toán thuế thu nhập cá nhân Câu 24: Trường hợp cán công tác BIDV Kon Tum có thu nhập vãng lai khấu trừ thuế 10% nguồn, có có thu nhập 2.000.000 đơng khơng khấu trừ 10% thuế TNCN Vì BIDV Kon Tum có cộng phần thu nhập vãng lai cán theo chứng từ khấu trừ thuế rối toán thuế thay cho cán không (nếu cán yêu cầu)? Trả lời: Trường hợp người lao động nhận thu nhập từ hai nơi trở lên, có số khoản thu nhập chưa khấu trừ 10% thuế TNCN thuộc diện trực tiếp tốn với quan thuế Câu 25: Trường hợp cấp mã số thuế cho người lao động cước công dân nên người có mã số thuế bên tơi muốn kê khai đưa vào báo cáo toán cho người lao động theo số cấp cơng ty có khơng người lao động nghỉ khó cho việc gộp mã số thuế, mà thời hạn nộp báo cáo toán đến gần? Trả lời: Trường hợp người lao động có đồng thời hai mã số thuế có hiệu lực Q cơng ty sử dụng mã số thuế theo dõi kê khai khấu trừ năm để kê khai tốn thuế Đồng thời, Q Cơng ty cần thông báo người lao động liên hệ quan thuế để làm thủ tục thay đổi thông tin, thống mã số thuế, tránh phát sinh vướng mắc việc kê khai, khấu trừ thuế sau Câu 26: Đơn vị chuẩn bị toán thuế TNCN có nguời cơng ty làm đơn vị tháng đến tháng thứ chuyển công tác sang đơn vị khác tốn đơn vị tơi tốn tháng gửi thu nhập cho đơn vị toán 12 tháng? Trả lời: - Trường hợp hai đơn vị hệ thống đơn vị thực tốn ủy quyền cho cá nhân thu nhập 12 tháng bao gồm phần thu nhập đơn vị trước Đơn vị trước không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân trường hợp - Trường hợp hai đơn vị khơng hệ thống cá nhân thuộc diện tự toán với quan thuế Đơn vị trước đơn vị sau cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân để trực tiếp tốn với quan thuế Câu 27: Cơng ty có người lao động muốn đăng ký người phụ thuộc bố mẹ đẻ qua tuổi lao động khơng có lương hưu khơng chung sổ hộ tách lập gia đình Trường hợp cần giấy tờ để người lao động đăng ký người phụ thuộc? Trả lời: Tại điểm g.3, khoản Điều Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài quy định hồ sơ chứng minh người phụ thuộc cha đẻ, mẹ đẻ: "g.3) Đối với cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp hồ sơ chứng minh gồm: - Bản chụp Chứng minh nhân dân - Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ người phụ thuộc với người nộp thuế chụp sổ hộ (nếu có sổ hộ khẩu), giấy khai sinh, định công nhận việc nhận cha, mẹ, quan Nhà nước có thẩm quyền Trường hợp độ tuổi lao động giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh người khuyết tật, khơng có khả lao động chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khơng có khả lao động, chụp hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn, , )." Như vậy, trường hợp sổ hộ không xác định quan hệ người phụ thuộc cha, mẹ để cá nhân người lao động cá nhân người lao động sử dụng giấy tờ hợp pháp khác để xác định mối quan hệ giấy khai sinh , Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định điểm 9.11 Phụ lục I Danh mục hồ sơ khai thuế kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ Câu 28: Theo quy định Lật QLT số 38 tốn thuế TNCN có số phải nộp 50 nghìn miễn thuế Vậy trường hợp các nhân ủy quyền qua quan chi trả tốn có miễn khơng xác định số miễn thuế TNCN QTT TNCN mẫu 05/QTT-TNCN tổ chức? Trả lời: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền cơng có trách nhiệm khai tốn thuế tốn thay cho cá nhân có ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay khơng phát sinh khấu trừ thuế Trường hợp cá nhân có uỷ quyền tốn thuế cho tổ chức có số thuế phải nộp thêm sau toán từ 50.000 đồng trở xuống thuộc diện miễn thuế tổ chức trả thu nhập kê khai thông tin cá nhân trả thu nhập hồ sơ khai tốn thuế thu nhập cá nhân tổ chức không tổng hợp số thuế phải nộp thêm cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau tốn từ 50.000 trở xuống Trong thời gian tới TCT cập nhật ứng dụng hỗ trợ kê khai HTKK ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế trực tuyến trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn để hỗ trợ tổ chức chi trả xác định trường hợp miễn thuế có số thuế phải nộp thêm sau tốn từ 50.000 đồng trở xuống Câu 29: Cá nhân tự tốn online mà khơng cần đến quan thuế quản lý công ty làm việc khơng? Cá nhân có thu nhập từ cho th tài sản tiền cơng có dùng mã số thuế để khai online không? Khi thay đổi chứng minh thư nhân dân, hộ chiếu có cần đăng ký lại không hay mở mã số thuế mới, dùng lúc hai mã số thuế dùng mã số thuế tương ứng với số giấy tờ cũ có bị phạt khơng? Trả lời: Để hỗ trợ tối đa NNT thực toán thuế TNCN, từ kỳ toán năm 2020 ngành thuế triển khai cung cấp dịch vụ khai, nộp hồ sơ toán thuế (QTT) phương thức điện tử Như vậy, từ kỳ tốn thuế năm 2020 cá nhân lựa chọn hai hình thức nộp hồ sơ toán thuế TNCN theo phương thức điện tử Cổng thông tin thuế điện tử - phân hệ dành cho cá nhân Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn) cá nhân đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử; trường hợp chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử hỗ trợ sử dụng ứng dụng hỗ trợ kê khai quan thuế để khai nộp hồ sơ toán qua đường điện tử phải kèm theo hồ sơ giấy gửi đến quan thuế (có thể gửi qua đường bưu điện) Để cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử, cá nhân thực cổng dịch vụ công quốc gia trực tiếp đến quan thuế để hỗ trợ cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản tiền công dùng mã số thuế để khai thuế kể hình thức khai điện tử Khi thay đổi CMND, hộ chiếu , cá nhân thực thay đổi thông tin đăng ký thuế theo quy định Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế; Tại điểm b Khoản Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 Quốc Hội quy định "b) Cá nhân cấp 01 mã số thuế để sử dụng suốt đời cá nhân đó." Do vậy, trường hợp cá nhân dùng lúc hai mã số thuế dùng mã số thuế tương ứng với số giấy tờ cũ, chưa thay đổi thông tin theo giấy tờ bị xử phạt theo quy định Câu 30: Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định miễn thuế TNCN phải nộp thêm cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau tốn năm từ 50.000 đồng trở xuống Vậy theo hướng dẫn cá nhân ủy quyền cho cơng ty tốn, sau tốn có phát sinh thuế TNCN phải nộp từ 50.000đ trở xuống có miễn không? Trả lời: Căn quy định điểm b khoản Điều 79 Luật Quản lý thuế số 38/2020/QH14 việc miễn thuế, giảm thuế điểm d.3 Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Chính phủ quy định trường hợp cá nhân có uỷ quyền tốn thuế cho tổ chức có số thuế phải nộp thêm sau toán từ 50.000 đồng trở xuống thuộc diện miễn thuế số thuế phải nộp thêm năm sau toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công từ 50.000 đồng trở xuống Tổ chức trả thu nhập kê khai thông tin cá nhân trả thu nhập hồ sơ khai tốn thuế thu nhập cá nhân tổ chức không tổng hợp số thuế phải nộp thêm cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau toán từ 50.000 trở xuống Câu 31: Từ tháng đến tháng Công ty trả lương cho người lao động tiền mặt vào cuối tháng Từ tháng đến tháng 12 Công ty trả lương chuyển khoản, lương tháng 12 lương tháng 13 trả vào tháng 1/2021 Xin hỏi: - Năm 2020, Cơng ty tốn lương 11 tháng không? - Số tiền giảm trừ thân 11x11.000.000 đồng hay 12x11.000.000 đồng? Trả lời: - Căn điểm b khoản Thông tư số 111/2013/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn "b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế " - Căn Nghị 954/2020/UBTVQH14 ngày 2/6/2020 Như vậy, Công ty thực toán năm 2020 cho tất khoản mà cá nhân thực nhận năm 2020, bao gồm khoản năm trước chi trả năm 2020, người lao động tính giảm trừ cho thân đủ 12 tháng giảm trừ cho người phụ thuộc theo thực tế phát sinh ni dưỡng có đầy đủ hồ sơ theo quy định Đối với trường hợp Công ty trả lương tháng 12, tháng 13 năm 2020 vào tháng năm 2021 khoản lương trả vào tháng 01/2021 khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNCN người lao động năm 2020 Câu 32: Theo thông báo Tổng cục thuế "Để cắt giảm thủ tục hành cho người nộp thuế giảm áp lực xử lý hồ sơ toán cho quan thuế, theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định miễn thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau toán năm từ 50.000 đồng trở xuống." Tuy nhiên phần mềm những trường hợp phải nộp thêm dù số thuế phải nộp nhỏ 50.000 vnđ Vậy phần mềm Thuế nâng cấp để cá nhân/đơn vị kê khai đúng? Trả lời: Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng liên quan ngành Thuế sửa đổi tờ khai 02/QTT-TNCN 05/QTT-TNCN nhằm đáp ứng yêu cầu việc cá nhân có số thuế phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống khơng phải tốn thuế Dự kiến, ứng dụng nâng cấp đáp ứng nội dung để NNT thực kê khai trước ngày 15/3/2021 Câu 33: Thủ tục bước hoàn thuế TNCN nộp thừa CBNV năm nào? Trả lời: Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sau thực toán theo ủy quyền cá nhân mà cá nhân có phát sinh số thuế phải nộp thêm số thuế nộp thừa bù trừ cá nhân, sau cịn số thuế nộp thừa bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp kỳ Trường hợp sau bù trừ mà cịn số thuế nộp thừa tổ chức chi trả thực hồ sơ hoàn thuế bao gồm: - Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT - Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân người đại diện hợp pháp tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm chụp Câu 34: Hồ sơ hồn thuế TNCN nộp qua mạng khơng? Có cần nộp giấy đến quan thuế không? Trả lời: Để hỗ trợ tối đa NNT thực toán thuế TNCN, từ kỳ toán năm 2020 ngành thuế triển khai cung cấp dịch vụ khai, nộp hồ sơ toán thuế (QTT) phương thức điện tử Như vậy, từ kỳ toán thuế năm 2020 cá nhân lựa chọn hai hình thức nộp hồ sơ toán thuế TNCN theo phương thức điện tử Cổng thông tin thuế điện tử - phân hệ dành cho cá nhân Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn) cá nhân đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử; trường hợp chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử hỗ trợ sử dụng ứng dụng hỗ trợ kê khai quan thuế để khai nộp hồ sơ toán qua đường điện tử phải kèm theo hồ sơ giấy gửi đến quan thuế (có thể gửi qua đường bưu điện) Để cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử, cá nhân thực cổng dịch vụ công quốc gia trực tiếp đến quan thuế để hỗ trợ cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử Câu 35: Tháng 01/2021 Công ty nộp bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc, quan thuế trả kết cấp MST thành cơng Sau đó, em phát thời gian đăng ký có sai lệch cần điều chỉnh lại, xin hỏi quan thuế hỗ trợ cách lập bảng điều chỉnh thông tin không? Trả lời: Trường hợp Anh/Chị cần thay đổi thời gian đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, Anh/Chị sử dụng mẫu biểu đăng ký giảm trừ người phụ thuộc cung cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai ngành thuế (HTKK, eTax) để kê khai thông tin cần điều chỉnh, bổ sung gửi đến quan thuế Câu 36: Tơi có làm Công ty, tiền lương tiền công hàng tháng triệu/tháng Tơi có phát sinh thêm thu nhập cho thuê lô đất lô đất triệu/ tháng Xin hỏi: 1/Cơng ty tốn thuế TNCN cho tơi có cộng tiền thu nhập cho th lô đất vào không tốn riêng tiền cơng tiền lương 5tr/tháng 2/ Nếu Cơng ty tốn tiền lương cơng cho tơi thu nhập phát sinh thêm tơi có phải kê khai khơng kê khai nào? Trả lời: Căn Thơng tư 92/2015/TT-BTC thì: Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng vừa có thu nhập từ hoạt động cho thuê đất Cá nhân phải tốn thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ tiền lương tiền cơng, khơng phải tốn thuế phần thu nhập từ hoạt động cho thuê đất Đối với thu nhập từ cho thuê đất, cá nhân thuộc diện kê khai nộp lệ phí mơn bài, thuế GTGT, TNCN hoạt động cho thuê tài sản theo quy định Câu 37: Căn điểm b, khoản Điều 11, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời điểm toán cá nhân khơng làm việc tổ chức nộp hồ sơ toán thuế quan thuế nơi cá nhân cư trú Vậy tơi tốn cần hồ sơ chứng minh khơng cịn làm đâu? Trả lời: Theo quy định tiết b khoản Điêu 11 hướng dẫn nơi nộp hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân trường hợp cá nhân trực tiếp toán thuế với quan thuế Trường hợp thời điểm tốn cá nhân khơng làm việc tổ chức nộp hồ sơ tốn thuế quan thuế nơi cá nhân cư trú Cá nhân tự chịu trách nhiệm thông tin kê khai cung cấp với quan thuế Câu 38: Khi đăng kí mã số thuế cho người lao động, hệ thống báo bị trùng số CMND với người khác, mà người lao động Cơng ty có chứng minh thư gốc đúng, làm để cấp mã số cho người lao động? Trả lời: Trường hợp đăng ký MST TNCN cho người lao động bị trùng số CMND với người khác bạn hướng dẫn cá nhân đến Bộ phận cửa quan thuế quản lý để hỗ trợ Lưu ý: cá nhân đến quan thuế làm việc mang theo CMND gốc Câu 39: Cách thay đổi tên (do mã số thuế cá nhân cấp bị sai tên) thay đổi CMND sang CCCD thực tờ khai 05-ĐK-TH-TCT thực nào? Trên tờ khai không gõ tên vào ô "Họ tên người nộp thuế"; Muốn thay đổi từ CMND chọn CCCD điền số CCCD vào có hay khơng? Trả lời: - Trường hợp MST cá nhân cấp bị sai tên khơng thực thay đổi mẫu 05-ĐK-TH-TCT nên muốn thay đổi thơng tin Họ tên cá nhân thực nộp tờ khai thay đổi thông tin đăng ký thuế (mẫu 08-MST theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC) trực tiếp đến quan thuế quản lý để cập nhật - Trường hợp muốn thay đổi từ CMND sang CCCD hỗ trợ thực mẫu 05-ĐK-TH-TCT nộp qua cổng dịch vụ thuế điện tử Tổng cục Thuế, Khi kê khai thay đổi tiêu "Loại giấy tờ" từ CMND sang CCCD cập nhật số giấy tờ số CCND Câu 40: Khi nộp toán 12 tháng lần cho giai đoạn từ tháng 11/2019 – tháng 10/2020, cá nhân áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cũ, NPT giảm trừ từ tháng 1- tháng 10/2020 Giờ muốn kê khai bổ sung theo mức giảm trừ gia cảnh mới, phần mềm HTKK 4.5.2 tự động tính mức giảm trừ gia cảnh 10 tháng * 3,600,000đ = 36,000,000đ ko phải 44,000,000đ Vậy phầm mềm HTKK cập nhật? Trả lời: Đối với tờ khai toán thuế TNCN vắt năm kỳ từ T11/2019 – T10/2020 ứng dụng HTKK 4.5.2 đáp ứng trường hợp sau: Trường hợp 1: thời gian giảm trừ gia cảnh NPT trùng với thời gian kỳ toán (T11/2019 – T10/2020) ứng dụng HTKK 4.5.2 tính mức giảm trừ gia cảnh cho NPT: Từ tháng 11/2019-12/2019: mức giảm trừ gia cảnh 3.600.000Đ/tháng Từ tháng 01/2020-10/2020: mức giảm trừ gia cảnh 4.400.000Đ/tháng Trường hợp 2: thời gian giảm trừ gia cảnh NPT không trùng với thời gian kỳ toán (T01/2020T10/2020): dự kiến nâng cấp ứng dụng đáp ứng trước ngày 15/03/2021 để NNT kê khai tờ khai toán thuế TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh Câu 41: Người lao động có HĐLD cơng ty đồng thời có thu nhập vãng lai năm 120tr khấu trừ 10%, có phải tự di làm qut tốn thuế TNCN hay không? Trả lời: Theo quy định khoản Điều Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định: "Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng ủy quyền tốn thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể sau: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên nơi thực tế làm việc vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực việc toán thuế, kể trường hợp không làm việc đủ 12 tháng năm Trường hợp cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức theo quy định điểm d.1 khoản cá nhân ủy quyền toán thuế cho tổ chức Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên nơi thực tế làm việc vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập tốn thuế, kể trường hợp khơng làm việc đủ 12 tháng năm; đồng thời có thu nhập văng lai nơi khác bình quân tháng năm không 10 triệu đồng khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% khơng có u cầu tốn thuế phần thu nhập này." Trường hợp anh/chị không thuộc trường hợp ủy quyền toán mà phải trưc tiếp toán thuế với quan thuế Câu 42: Khoản tính thu nhập chịu thuế TNCN 2020? Trả lời: Căn quy định tại: - Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007 Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, sửa đổi, bổ sung bởi: - Luật số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 2012 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2013; - Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Các khoản thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân bao gồm: Thu nhập từ kinh doanh (Thu nhập từ kinh doanh quy định khoản không bao gồm thu nhập cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.) Thu nhập từ tiền lương, tiền công Thu nhập từ đầu tư vốn Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, 5.Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm: Thu nhập từ quyền, bao gồm: Thu nhập từ nhượng quyền thương mại Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng 10 Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng Chi tiết khoản thu nhập anh /chị thực theo hướng dẫn Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 Bộ Tài Câu 43: Phụ lục 05-3BK-TNCN phải kê khai người phụ thuộc cá nhân thuộc diện nộp thuế có khơng? Trả lời: Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh Mẫu số 05-3BK-QTT-TNCN (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN) dùng cho Tổ chức trả thu nhập kê khai người phụ thuộc cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh Tổ chức chi trả Do tất cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh Tổ chức tổ chức phải kê khai vào Phụ lục 05-3BK.-QTT-TNCN Câu 44: Công ty có ký HĐLĐ tháng, người lao động nghỉ việc, em tốn có giảm trừ thân 11 triệu đồng/tháng không? (Các lao động làm việc Cơng ty trước thời điểm 1/7/2021) Trả lời: Căn Nghị số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 Ủy ban Thường vụ Quốc hội có hiệu lực từ 01/7/2020, theo đó, điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2020 Tuy nhiên trường hợp khấu trừ theo mức giảm trừ gia cảnh trước 01/7/2020 thời điểm tốn, cá nhân khơng thuộc diện ủy quyền tốn tổ chức khơng điều chỉnh lại mức giảm trừ gia cảnh theo quy định (Tổ chức thực toán nghĩa vụ khấu trừ thuế theo số thuế thực tế khấu trừ năm cá nhân) Cá nhân trường hợp toán trực tiếp với quan thuế điều chỉnh theo mức giảm trừ gia cảnh kể từ 01/01/2020 Câu 45: Tơi có thu nhập từ nhiều nơi đề nghị hồn tháng khơng hay phải đợi doanh nghiệp tơi tốn hồn? Trả lời: Cá nhân nộp hồ sơ tốn thuế năm 2020 kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 mà đợi tổ chức chi trả toán TCT Đào tạo tư KTTH BCTC chuyên sâu, cảnh báo rủi ro chi phí Thuế TNDN Kiểm toán viên Mr Wick zalo/mobile: 093 670 9396 ... nơi nộp hồ sơ toán thu? ?? thu nhập cá nhân trường hợp cá nhân trực tiếp toán thu? ?? với quan thu? ?? Trường hợp thời điểm tốn cá nhân khơng làm việc tổ chức nộp hồ sơ toán thu? ?? quan thu? ?? nơi cá nhân. .. xuống thu? ??c diện miễn thu? ?? tổ chức trả thu nhập kê khai thơng tin cá nhân trả thu nhập hồ sơ khai toán thu? ?? thu nhập cá nhân tổ chức không tổng hợp số thu? ?? phải nộp thêm cá nhân có số thu? ?? phải nộp. .. luật thu? ?? TNCN cho người lao động tổ chức chi trả khơng phải khai tốn thu? ?? thu nhập cá nhân Câu 5: Quyết toán thu? ?? thu nhập cá nhân 2020 có thay đổi khác so với toán thu? ?? thu nhập cá nhân 2019? Cá