CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN ĐẠI DƯƠNG BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁNTại ng%y 31 tháng 12 năm 2013

CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG (Thành lập nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam) BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Tháng năm 2014 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 - Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, quận Cầu Giấy Hà Nội, CHXHCN Việt Nam MỤC LỤC NỘI DUNG BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP VỀ BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TRANG 2-3 - 17 Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Đại Dương V/v: Báo cáo Tỷ lệ an tồn Tài CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Kính gửi: Ủy ban Chứng khốn Nhà nước BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chúng tơi cam đoan rằng: • Báo cáo xây dựng sở số liệu cập nhật ngày lập báo cáo lập theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài sửa đổi bổ sung Thông tư số 226/2010/TT-BTC quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính; • Đối với vấn đề ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty phát sinh sau ngày lập báo cáo này, cập nhật kỳ báo cáo tiếp theo; • Chúng tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác trung thực nội dung báo cáo Vũ Hồng Sơn Tổng Giám đốc Lại Thị Sen Trưởng phận Kiểm soát nội Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Vũ Thị Thanh Hằng Kế toán trưởng Số: /VN1A-HN-BC BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỀ BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Kính gửi: Các Cổ đông Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Đại Dương Chúng tơi thực kiểm tốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài ngày 31 tháng 12 năm 2013 Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Đại Dương (gọi tắt “Công ty”) lập ngày 25 tháng năm 2014, từ trang đến trang 17 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo lập theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 (“Thông tư số 226/2010/TT-BTC”) Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10 năm 2012 sửa đổi bổ sung Thông tư số 226/2010/TT-BTC (“Thông tư số 165/2012/TT-BTC”) Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc có trách nhiệm lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài phù hợp với quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC Thông tư số 165/2012/TT-BTC Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính, chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Ban Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm toán viên Trách nhiệm đưa ý kiến báo cáo tỷ lệ an tồn tài dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tỷ lệ an toàn tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh báo cáo tỷ lệ an tồn tài Các thủ tục kiểm toán lựa chọn dựa xét đoán kiểm tốn viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tỷ lệ an tồn tài gian lận nhầm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm sốt nội Cơng ty liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài trung thực, hợp lý nhằm thiết kế thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm sốt nội Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm đánh giá tính thích hợp sách áp dụng đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tỷ lệ an tồn tài Chúng tơi tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm tốn chúng tơi BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỀ BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Ý kiến Kiểm tốn viên Theo ý kiến chúng tôi, báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tỷ lệ an tồn tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2013, phù hợp với quy định lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC Thông tư số 165/2012/TT-BTC Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Chính sách lập báo cáo giới hạn đối tượng nhận sử dụng báo cáo kiểm tốn Khơng phủ nhận ý kiến nêu trên, lưu ý người đọc báo cáo tài đến Thuyết minh số báo cáo tỷ lệ an tồn tài mơ tả sách lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài chủ yếu Báo cáo tỷ lệ an tồn tài lập để giúp Công ty đáp ứng yêu cầu quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC Thơng tư số 165/2012/TT-BTC Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Vì thế, báo cáo tài khơng phù hợp để sử dụng cho mục đích khác CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 30 tháng năm 2013 Vũ Đức Nguyên Phó Tổng Giám đốc Chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số 0764-2013-001-1 Bùi Thị Thu Hương Kiểm toán viên Chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số 1688-2013-001-1 Thay mặt đại diện cho CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM Ngày 25 tháng năm 2014 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị: VND Vũ Hồng Sơn Tổng Giám đốc Lại Thị Sen Trưởng phận Kiểm soát nội Vũ Thị Thanh Hằng Kế toán trưởng Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Các thuyết minh từ trang 05 đến trang 17 phận hợp thành báo cáo tỷ lệ an toàn tài CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 30 tháng năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo THƠNG TIN KHÁI QT Hình thức sở hữu vốn Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Đại Dương (gọi tắt “Cơng ty”) công ty cổ phần thành lập Việt Nam theo Giấy phép kinh doanh số 0103015027 ngày 22 tháng 12 năm 2006 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, Giấy phép hoạt động kinh doanh chứng khoán số 48/UBCK-GPHĐKD Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày 29 tháng 12 năm 2006 Giấy phép điều chỉnh bổ sung Tổng số nhân viên Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2013 88 người (tại ngày 31 tháng 12 năm 2012: 80 người) Ngành nghề kinh doanh và hoạt động Cơng ty hoạt động lĩnh vực chứng khốn Hoạt động Cơng ty mơi giới chứng khoán; tự doanh chứng khoán; bảo lãnh phát hành chứng khoán tư vấn đầu tư chứng khoán Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Các thành viên Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty điều hành Công ty năm đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị Ông Vũ Hồng Sơn Ông Hà Văn Thắm Bà Nguyễn Thị Dung Bà Hoàng Thị Nga Bà Nguyễn Thị Phương Thảo Ơng Hồng Văn Tuyến Bà Lê Thị Ánh Tuyết Bà Lê Thị Thu Thủy Chủ tịch (bổ nhiệm ngày 17 tháng năm 2013) Chủ tịch (miễn nhiệm ngày 17 tháng năm 2013) Thành viên Thành viên (bổ nhiệm ngày 26 tháng năm 2013) Thành viên (bổ nhiệm ngày 26 tháng năm 2013) Thành viên (bổ nhiệm ngày 26 tháng năm 2013) Thành viên (miễn nhiệm ngày 26 tháng năm 2013) Thành viên (miễn nhiệm ngày 26 tháng năm 2013) Ban Tổng Giám đốc Ông Vũ Hồng Sơn Bà Nguyễn Thị Phương Thảo Ơng Vũ Hồng Minh Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 21 tháng năm 2013) CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH, KỲ KẾ TỐN VÀ MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG Cơ sở lập báo cáo tỷ lệ an toàn tài và mục đích sử dụng Báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo lập phù hợp với hướng dẫn Thông tư số 226/2010/TTBTC (“Thông tư 226”) ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài Thơng tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10 năm 2012 sửa đổi bổ sung Thơng tư số 226/2010/TT-BTC Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài quy định hành có liên quan Việt Nam Báo cáo sử dụng để nộp cho quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền Năm tài CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 30 tháng năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU Sau sách chủ yếu Công ty áp dụng việc lập Báo cáo Tỷ lệ an tồn tài Tỷ lệ vốn khả dụng Tỷ lệ vốn khả dụng Công ty xác định theo quy định Thông tư 226 sau: Tỷ lệ an toàn vốn khả dụng = Vốn khả dụng x 100% Tổng giá trị rủi ro Trong đó, tổng giá trị rủi ro tổng giá trị rủi ro thị trường, rủi ro toán giá trị rủi ro hoạt động Vốn khả dụng Vốn khả dụng vốn chủ sở hữu chuyển đổi thành tiền vịng chín mươi (90) ngày Vốn khả dụng điều chỉnh tăng thêm giảm trừ theo hướng dẫn Điều 5, Thông tư 226 Giá trị rủi ro thị trường Giá trị rủi ro thị trường giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy giá thị trường tài sản sở hữu biến động theo chiều hướng bất lợi Giá trị thị trường xác định theo quy định Thông tư 226 sau: Giá trị rủi ro thị trường = Vị ròng * Giá tài sản * Hệ số rủi ro thị trường Trong vị rịng chứng khoán thời điểm số lượng chứng khốn mà Cơng ty nắm giữ, sau điều chỉnh giảm bớt số chứng khoán cho vay tăng thêm số chứng khoán vay phù hợp với quy định pháp luật Công ty không xác định giá trị rủi ro thị trường cho chứng khoán, tài sản sau: • • • • Cổ phiếu quỹ; Chứng khốn phát hành tổ chức có quan hệ với Cơng ty; Chứng khốn có thời gian bị hạn chế chuyển nhượng lại 90 ngày kể từ ngày lập báo cáo; Trái phiếu, công cụ nợ, giấy tờ có giá thị trường tiền tệ đáo hạn Giá tài sản Giá tài sản xác định theo nguyên tắc định giá quy định Thông tư 226 sau: STT Loại tài sản Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Tiền và khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ Tiền (VND) Số dư tài khoản ngày tính tốn Ngoại tệ Giá trị quy đổi VND theo tỷ giá tổ chức tín dụng phép kinh doanh ngoại hối tính ngày tính tốn Tiền gửi kỳ hạn Giá trị tiền gửi cộng lãi chưa tốn tới ngày tính tốn CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo Tín phiếu kho bạc, hối phiếu ngân hàng, thương phiếu, chứng tiền gửi chuyển nhượng, trái phiếu công cụ thị trường tiền tệ chiết khấu Giá mua cộng với lãi lũy kế tính đến ngày tính tốn TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro thị trường (Tiếp theo) Giá tài sản (Tiếp theo) STT Loại tài sản Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Trái phiếu - Giá yết bình quân hệ thống giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán ngày giao dịch gần cộng lãi lũy kế; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá mua cộng lãi lũy kế; Trái phiếu niêm yết + Mệnh giá cộng lãi lũy kế; + Giá xác định theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max (Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao gồm lãi lũy kế) Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá yết (nếu có) hệ thống báo giá tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn, cộng lãi lũy kế; + Giá mua cộng lãi lũy kế; + Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Trái phiếu không niêm yết + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max (Giá yết (nếu có); Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao gồm lãi lũy kế) CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung Yên Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an toàn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro thị trường (Tiếp theo) Giá tài sản (Tiếp theo) STT Loại tài sản Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Cổ phiếu - Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; Cổ phiếu niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Hồ Chí Minh + Giá mua; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) - Giá giao dịch bình quân ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: Cổ phiếu niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) Cổ phiếu Công ty đại chúng đăng ký giao dịch hệ thống UpCom - Giá giao dịch bình quân ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Giá mua; CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro thị trường (Tiếp theo) Giá tài sản (Tiếp theo) STT Loại tài sản Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Cổ phiếu (Tiếp theo) - Giá trị trung bình dựa báo giá tối thiểu 03 cơng ty chứng khốn khơng phải người có liên quan ngày giao dịch gần trước thời điểm tính tốn - Trường hợp khơng có đủ báo giá tối thiểu 03 cơng ty chứng khốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá từ báo giá; 10 Cổ phiếu đăng ký, lưu ký chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch + Giá kỳ báo cáo gần nhất; + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá từ báo giá; Giá kỳ báo cáo gần nhất; Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán) Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; 11 Cổ phiếu bị đình giao dịch, hủy niêm yết hủy đăng ký giao dịch + Mệnh giá; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Mệnh giá; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) 12 Cổ phiếu tổ chức tình trạng giải thể, phá sản 80% giá trị lý cổ phiếu ngày lập bảng cân đối kế toán gần nhất, giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán 13 Cổ phần, phần vốn góp Là giá trị lớn giá trị sau: 10 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung Yên Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo + Giá trị sổ sách; + Giá mua/giá trị vốn góp; khác + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua/giá trị vốn góp; Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn) 11 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro thị trường (Tiếp theo) Giá tài sản (Tiếp theo) Quỹ/Cổ phiếu Cơng ty đầu tư chứng khốn 14 Quỹ đóng đại chúng 15 Quỹ thành viên/Quỹ mở/Cổ phiếu Cơng ty đầu tư chứng khốn phát hành riêng lẻ 16 Các trường hợp khác - Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn là: NAV/1CCQ kỳ báo cáo gần trước ngày tính tốn Giá trị tài sản ròng NAV đơn vị phần vốn góp/đơn vị chứng quỹ/cổ phiếu kỳ báo cáo gần trước ngày tính tốn Theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tài sản cố định 17 18 19 20 Quyền sử dụng đất… Nhà cửa/vật kiến trúc bao gồm hạng mục xây dựng dở dang Các trang thiết bị, máy móc, phương tiện… Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ chức kinh doanh chứng khốn lựa chọn/chi phí xây dựng dở dang lũy kế Giá trị lại tài sản Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn Các tài sản cố định khác Hệ số rủi ro thị trường Hệ số rủi ro thị trường xác định cho khoản mục tài sản theo quy định Thơng tư 226 trình bày Thuyết minh số Giá trị rủi ro thị trường tăng thêm Giá trị rủi ro thị trường tài sản xác định theo quy định phải điều chỉnh tăng thêm trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán đầu tư nhiều vào tài sản đó, ngoại trừ chứng khốn thời gian bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Giá trị rủi ro điều chỉnh tăng theo nguyên tắc sau: • Tăng thêm 10% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khốn; • Tăng thêm 20% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khốn; • Tăng thêm 30% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 25% trở lên Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khoán Các khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi chứng khốn (nếu có) có lãi cho vay tiền gửi khoản tương đương tiền, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá điều chỉnh tăng thêm vào giá trị tài sản xác định rủi ro thị trường 12 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro toán Giá trị rủi ro toán giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy đối tác khơng thể tốn hạn chuyển giao tài sản hạn theo cam kết Giá trị rủi toán xác định kết thúc ngày giao dịch hợp đồng, giao dịch sau: Giá trị rủi ro toán trước thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán, tiền lý hợp đồng, xác định sau: Giá trị rủi ro toán trước thời hạn toán = Hệ số rủi ro toán theo đối tác * Giá trị tài sản tiểm ẩn rủi ro toán Nguyên tắc xác định rủi ro toán trước thời hạn áp dụng cho hợp đồng sau đây: - Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, khoản cho vay tổ chức, cá nhân khác; - Hợp đồng vay, mượn chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; - Hợp đồng bán có cam kết mua lại chứng khốn phù hợp với quy định pháp luật; - Hợp đồng mua có cam kết bán lại chứng khốn phù hợp với quy định pháp luật; - Hợp đồng cho vay mua ký quỹ chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; - Các khoản phải thu, khoản phải thu khác tài sản khác có tiềm ẩn rủi tốn Đối với khoản phải thu hạn, chứng khoán chưa nhận chuyển giao hạn, kể chứng khoán, tiền chưa nhận từ hợp đồng nói trên, giá trị rủi ro toán thời hạn xác định theo nguyên tắc sau: Giá trị rủi ro toán thời hạn toán = Hệ số rủi ro toán theo thời gian * Giá trị tài sản tiểm ẩn rủi ro toán Hệ số rủi ro toán Hệ số rủi ro toán theo đối tác quy định Thông tư 226 sau: STT Đối tác toán cho tổ chức kinh doanh chứng khoán Chính phủ, tổ chức phát hành Chính phủ bảo lãnh, Bộ Tài bảo lãnh, Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối OECD; Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán 0,8% Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập nước thuộc khối OECD có hệ số tín nhiệm đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn 3,2% Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn thành lập ngồi nước OECD; thành lập nước thuộc khối OECD không đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán 4,8% 13 Hệ số rủi ro tốn 0% CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập hoạt động Việt Nam 6% Các tổ chức, cá nhân khác 8% 14 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro toán (Tiếp theo) Hệ số rủi ro toán (Tiếp theo) Hệ số rủi ro toán theo thời gian quy định Thông tư 226 sau: STT Thời gian hạn toán, chuyển giao chứng khoán Hệ số rủi ro 0-15 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 16% 16 – 30 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 32% 31 – 60 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 48% Từ 60 ngày trở 100% Thời hạn toán/nhận chuyển giao chứng khoán T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm yết); T+n (đối với giao dịch thỏa thuận hệ thống giao dịch n theo thỏa thuận hai bên) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán hoạt động vay, cho vay chứng khoán, giao dịch ký quỹ, giao dịch mua bán lại STT Loại hình giao dịch Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro tốn Tiền gửi có kỳ hạn, khoản tiền cho vay khơng có tài sản bảo đảm Tồn giá trị khoản cho vay Cho vay chứng khoán Max {Giá trị thị trường hợp đồng – Giá trị tài sản đảm bảo (nếu có),0} Vay chứng khoán Max { Giá trị tài sản đảm bảo – Giá trị thị trường hợp đồng,0} Hợp đồng mua chứng khốn có cam kết bán lại Max {Giá trị hợp đồng tính theo giá mua– Giá trị thị trường hợp đồng * (1- hệ số rủi ro thị trường),0} Hợp đồng bán chứng khốn có cam kết mua lại Max {Giá trị thị trường hợp đồng * (1- hệ số rủi ro thị trường) - Giá trị hợp đồng tính theo giá bán,0} Hợp đồng cho vay mua ký quỹ (cho khách hàng vay mua chứng khốn)/Các thỏa thuận kinh tế có chất Max {Số dư nợ - Giá trị tài sản đảm bảo (nếu có),0} Số dư nợ bao gồm giá trị khoản vay, lãi vay loại phí; Trường hợp tài sản bảo đảm khách hàng giá tham khảo theo thị trường, xác định theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn 15 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo 16 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) Giá trị rủi ro toán (Tiếp theo) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán (Tiếp theo) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro hoạt động giao dịch chứng khoán STT Thời gian Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro A - Đối với giao dịch bán chứng khoán (bên bán là tổ chức kinh doanh chứng khoán khách hàng tổ chức kinh doanh chứng khoán hoạt động môi giới) Trước thời hạn nhận toán Sau thời hạn nhận toán Giá trị thị trường Hợp đồng (trong trường hợp Giá thị trường thấp Giá giao dịch) (trong trường hợp Giá thị trường cao Giá giao dịch) B - Đối với giao dịch mua chứng khoán (bên mua là tổ chức kinh doanh chứng khoán khách hàng tổ chức kinh doanh chứng khoán) Trước thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán Sau thời hạn nhận chuyển giao Giá trị thị trường Hợp đồng (trong trường hợp Giá thị chứng khoán trường cao Giá giao dịch) (trong trường hợp Giá thị trường cao Giá giao dịch) Thời hạn toán/nhận chuyển giao chứng khoán T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm yết; T+n (đối với giao dịch thỏa thuận hệ thống giao dịch n theo thỏa thuận hai bên) Giá trị tài sản tiểm ẩn rủi ro toán khoản phải thu, trái phiếu đáo hạn, công cụ nợ đáo hạn: giá trị khoản phải thu tính theo mệnh giá, cộng thêm khoản lãi chưa toán, chi phí có liên quan trừ khoản tốn thực nhận trước (nếu có) Giảm trừ giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro tốn Cơng ty điều chỉnh giảm trừ phần giá trị tài sản bảo đảm đối tác, khách hàng xác định giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán quy định khoản Điều trường hợp hợp đồng, giao dịch đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Đối tác, khách hàng có tài sản bảo đảm thực nghĩa vụ tài sản bảo đảm tiền, khoản tương đương tiền, giấy tờ có giá, cơng cụ chuyển nhượng thị trường tiền tệ, chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Bộ Tài bảo lãnh phát hành; b) Tổ chức kinh doanh chứng khốn có quyền định đoạt, quản lý, sử dụng, chuyển nhượng tài sản bảo đảm trường hợp đối tác khơng thực nghĩa vụ tốn đầy đủ thời hạn thỏa thuận hợp đồng Giá trị tài sản bảo đảm giảm trừ xác định sau: Giá trị tài sản bảo đảm = Khối lượng tài sản * Giá tài sản * (1 - Hệ số rủi ro thị trường) Giá tài sản xác định theo nguyên tắc quy định Thơng tư 226 trình bày Thuyết minh số Hệ số rủi ro thị trường xác định theo quy định Thơng tư 226 trình bày Thuyết minh số TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU (Tiếp theo) 17 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo Giá trị rủi ro toán (Tiếp theo) Giảm trừ giá trị rủi ro toán Giá trị rủi ro toán phải điều chỉnh tăng thêm trường hợp sau: a) Tăng thêm 10% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu; b) Tăng thêm 20% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu; c) Tăng thêm 30% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), cá nhân bên liên quan tới cá nhân (nếu có), chiếm từ 25% Vốn chủ sở hữu trở lên Giá trị rủi ro hoạt động Giá trị rủi ro hoạt động: giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy lỗi kỹ thuật, lỗi hệ thống quy trình nghiệp vụ, lỗi người trình tác nghiệp, thiếu vốn kinh doanh phát sinh từ khoản chi phí, lỗ từ hoạt động đầu tư, nguyên nhân khách quan khác Rủi ro hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định 25% chi phí trì hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khốn vịng mười hai (12) tháng liền kề tính tới tháng gần nhất, 20% Vốn pháp định theo quy định pháp luật, tùy thuộc vào giá trị lớn Chi phí trì hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định tổng chi phí phát sinh kỳ, trừ đi: a) Chi phí khấu hao; b) Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn; c) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn; d) Dự phòng phải thu khó địi 18 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG Đơn vị: VND GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN (6) Giá trị rủi ro toán tổ chức cá nhân khác GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG 19 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung Yên Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an toàn tài kèm theo 20 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung n Plaza Lơ O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo VỐN KHẢ DỤNG Đơn vị: VND 21 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN ĐẠI DƯƠNG Tầng 1&7 Tịa nhà Trung Yên Plaza Lô O17 Khu đô thị Trung Yên, Quận Cầu Giấy Báo cáo tỷ lệ an toàn tài Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (Tiếp theo) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo VỐN KHẢ DỤNG (Tiếp theo) (i) Lợi nhuận chưa phân phối trước trích lập khoản dự phòng theo quy định pháp luật: Vũ Hồng Sơn Tổng Giám đốc Lại Thị Sen Trưởng phận Kiểm soát nội Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 22 Vũ Thị Thanh Hằng Kế toán trưởng ... và Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Chứng khốn Đại Dương Chúng tơi thực kiểm tốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài ngày 31 tháng 12 năm 2013 Cơng ty Cổ phần Chứng khoán Đại Dương (gọi tắt ? ?Công ty? ??)... VỀ BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG THUYẾT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH TRANG 2-3 - 17 Cơng ty Cổ phần Chứng khoán Đại Dương V/v: Báo cáo. .. cáo tỷ lệ an toàn tài kèm theo TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH CHỦ YẾU Sau sách chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập Báo cáo Tỷ lệ an tồn tài Tỷ lệ vốn khả dụng Tỷ lệ vốn