BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2015CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN(Đã được kiểm toán)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2015 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN (Đã kiểm tốn) CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN MỤC LỤC Trang Báo cáo Ban Tổng Giám đốc 2-3 Báo cáo kiểm toán độc lập 4-5 Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2015 6-9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 10 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 11 – 12 Bản thuyết minh Báo cáo tài năm 2015 13 - 41 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO CỦA CHỦ TỊCH CÔNG TY VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Chủ tịch Ban Tổng Giám đốc Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn trình bày báo cáo với Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 kiểm toán Khái quát Công ty Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn thành lập từ việc chuyển đổi Công ty Lâm nghiệp Bắc Kạn theo Quyết định số 1874/QĐ-UBND ngày 14/9/2010 UBND tỉnh Bắc Kạn, tổ chức hoạt động theo Điều lệ Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn ban hành kèm theo Quyết định số 1985/QĐUBND ngày 23/9/2010 UBND tỉnh Bắc Kạn, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên số 4700143730 đăng ký lần đầu ngày 14/10/2010 Phòng đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Kạn cấp, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 18 tháng 11 năm 2015 Cơng ty có trụ sở hoạt động tại: Địa : Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn Hoạt động kinh doanh Công ty theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp bao gồm: - Trồng rừng chăm sóc rừng; - Khai thác gỗ; - Cưa, xẻ, bào gỗ bảo quản gỗ Chi tiết: Chế biến lâm sản; - Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp; - Hoạt động chuyên môn, khoa học cơng nghệ khác cịn lại chưa phân vào đâu Chi tiết: Tư vấn thiết kế, thi công, thẩm định cơng trình lâm nghiệp, lập dự án chun ngành lâm nghiệp; Ứng dụng, chuyển giao công nghệ khoa học kỹ thuật lâm nghiệp; - Vận tải hàng hoá đường bộ; - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; - Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế; - Xuất mặt hàng công ty sản xuất Nhập máy móc thiết bị kỹ thuật chế biến gỗ lâm sản; - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Chi tiết: cho thuê văn phòng, nhà kho Chủ tịch Ban điều hành, quản lý Chủ tịch Công ty thành viên Ban điều hành, quản lý điều hành hoạt động Công ty năm thời điểm lập báo cáo bao gồm: Họ tên Chức vụ Ngày bổ nhiệm/miễn nhiệm Ơng Lê Viết Thắng Chủ tịch Ơng Ngơ Chí Thanh Tổng Giám đốc (Miễn nhiệm ngày 01 tháng 11 năm 2015) Ông Nguyễn Hải Đăng Quyền Tổng Giám đốc (Bổ nhiệm ngày 01 tháng 11 năm 2015) Ông Nguyễn Hải Đăng Phó Tổng Giám đốc Ơng Phạm Văn Thường Phó Tổng Giám đốc Bà Triệu Thị Kim Thoa Kế tốn trưởng CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO CỦA CHỦ TỊCH CÔNG TY VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo) Đại diện pháp luật Người đại diện theo pháp luật Công ty năm thời điểm lập báo cáo sau: Họ tên Chức vụ Ơng Ngơ Chí Thanh Tổng Giám đốc (Đến ngày 30 tháng 10 năm 2015) Ơng Nguyễn Hải Đăng Phó Tổng Giám đốc (Từ ngày 01 tháng 11 năm 2015) Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn ASCO kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Công ty Trách nhiệm Chủ tịch Công ty Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền tệ Công ty Trong việc lập Báo cáo tài này, Ban Tổng Giám đốc phải: • Chọn lựa sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; • Thực phán đốn ước tính cách thận trọng; • Nêu rõ chuẩn mực kế tốn áp dụng cho Cơng ty có tn thủ hay khơng tất sai lệch trọng yếu so với chuẩn mực trình bày giải thích Báo cáo tài chính; • Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp giả định Công ty tiếp tục hoạt động liên tục; • Thiết lập thực hệ thống kiểm soát nội cách hữu hiệu nhằm hạn chế rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn việc lập trình bày Báo cáo tài Ban Tổng Giám đốc đảm bảo sổ kế tốn thích hợp lưu giữ đầy đủ để phản ánh tình hình tài Cơng ty với mức độ xác hợp lý thời điểm sổ sách kế toán tuân thủ chế độ kế toán áp dụng Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận vi phạm khác Ban Tổng Giám đốc cam kết tuân thủ yêu cầu nêu việc lập Báo cáo tài Phê duyệt Báo cáo tài Chủ tịch Cơng ty phê duyệt Báo cáo tài đính kèm Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2015, kết hoạt động kinh doanh luồng lưu chuyển tiền tệ năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài quy định pháp lý có liên quan đến lập trình bày Báo cáo tài Bắc Kạn, ngày 31 tháng năm 2016 Chủ tịch Lê Viết Thắng Quyền Tổng Giám đốc Nguyễn Hải Đăng Số: …./2016/ASCO/BCKT-NV BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Kính gửi: CHỦ TỊCH VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮc KẠN Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tài kèm theo Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn, lập ngày 31 tháng năm 2016, từ trang 06 đến trang 41, bao gồm Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2015, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày Bản thuyết minh Báo cáo tài Trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày trung thực hợp lý Báo cáo tài Cơng ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài chịu trách nhiệm kiểm sốt nội mà Ban Tổng Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày Báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm tốn viên Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu Báo cáo tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh Báo cáo tài Các thủ tục kiểm toán lựa chọn dựa xét đoán kiểm tốn viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo tài gian lận nhầm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm sốt nội Cơng ty liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài trung thực, hợp lý nhằm thiết kế thủ tục kiểm tốn phù hợp với tình hình thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm sốt nội Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm đánh giá tính thích hợp sách kế tốn áp dụng tính hợp lý ước tính kế tốn Ban Tổng Giám đốc đánh giá việc trình bày tổng thể Báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng chứng kiểm toán mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm toán ngoại trừ chúng tơi BÁO CÁO KIỂM TỐN (tiếp theo) Cơ sở ý kiến kiểm toán ngoại trừ Khoản đầu tư vào Công ty Cổ phần SAHABAK ngày 31 tháng 12 năm 2015 số tiền 23.118.090.858 đồng chưa đối chiếu, xác nhận Các thủ tục kiểm tốn khác khơng cho phép kiểm tốn viên xác nhận tính xác khoản đầu tư Đến thời điểm lập báo cáo chưa nhận báo cáo tài năm 2015 Cơng ty Cổ phần SAHABAK làm để đưa ý kiến số dự phòng tổn thất khoản đầu tư tài cần trích lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 báo cáo tài Cơng ty Ý kiến kiểm tốn viên Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng vấn đề nêu đoạn “Cơ sở ý kiến kiểm tốn ngoại trừ”, Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn ngày 31 tháng 12 năm 2015, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC KIỂM TOÁN VIÊN NGUYỄN NGỌC TUYẾN Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: 1629-2014-149-1 Thay mặt đại diện cho CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN ASCO Hà Nội, ngày 31 tháng năm 2016 NGUYỄN THANH BÌNH Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: 3332-2016-149-1 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG Hình thức sở hữu vốn Công ty TNHH MTV Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Lĩnh vực kinh doanh Trồng rừng, khai thác, chế biến lâm sản Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường rừng keo nguyên liệu Công ty tối thiểu năm Cấu trúc Công ty Công ty liên doanh, liên kết Tên cơng ty Địa trụ sở Cơng ty Cổ phần SAHABAK Hoạt động kinh doanh Sản xuất sản phẩm từ gỗ Tỷ lệ Tỷ lệ quyền Tỷ lệ phần biểu vốn góp sở hữu 34 % 34% 34% Theo Biên họp thành viên sáng lập ngày 15/11/2008 Công ty Cổ phần SAHABAK, tổng vốn điều lệ Công ty 100.000.000.000 VND, vốn góp Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn 34.000.000.000 VND chiếm tỷ lệ 34% Các Đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc Tên đơn vị Địa Lâm trường Ba Bể Thị trấn Chợ Rã, huyện Ba Bể, tỉnh Bắc Kạn Lâm trường Bạch Thông Phường Nguyễn Thị Minh Khai, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn Lâm trường Ngân Sơn Xã Vân Tùng, huyện Ngân Sơn, tỉnh Bắc Kạn Lâm trường Chợ Mới Thị trấn Chợ Mới, huyện Chợ Mới, tỉnh Bắc Kạn Xí nghiệp Giống – Tư vấn Lâm Xã Nông Thịnh, huyện Chợ Mới, tỉnh Bắc Kạn nghiệp Nơng Thịnh Xí nghiệp Lâm nghiệp Chợ Đồn Thị trấn Bằng Lũng, huyện Chợ Đồn, tỉnh Bắc Kạn Trạm Lâm nghiệp Na Rỳ Thị trấn Yến Lạc, huyện Na Rỳ, tỉnh Bắc Kạn Tuyên bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài Như trình bày thuyết minh số III.1, từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Công ty áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế tốn doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài Cơng ty trình bày lại số liệu so sánh vậy số liệu trình bày Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 so sánh với số liệu tương ứng năm trước Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 13 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Nhân viên Tại ngày kết thúc năm tài Cơng ty có 132 cán nhân viên làm việc II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Năm tài Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Ngày 22 tháng 12 năm 2014, Bộ Tài ban hành Thơng tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư số 244/209/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài Thơng tư có hiệu lực áp dụng cho năm tài bắt đầu vào sau ngày 01 tháng 01 năm 2015 Công ty áp dụng chuẩn mực kế tốn, Thơng tư thơng tư khác hướng dẫn thực chuẩn mực kế toán Bộ Tài việc lập trình bày Báo cáo tài Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo tuân thủ yêu cầu chuẩn mực kế toán Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT–BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ Kế tốn doanh nghiệp Thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Chế độ kế toán Bộ Tài việc lập Báo cáo tài IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Cơ sở lập Báo cáo tài Báo cáo tài lập sở kế tốn dồn tích (trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền) Các đơn vị trực thuộc hình thành máy kế tốn riêng, hạch tốn phụ thuộc Báo cáo tài tồn Cơng ty lập sở tổng hợp Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư đơn vị trực thuộc loại trừ lập Báo cáo tài Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng kể từ ngày đầu tư, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 14 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Các khoản đầu tư tài Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Khoản đầu tư phân loại nắm giữ đến ngày đáo hạn Cơng ty có ý định khả giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Công ty bao gồm: khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (bao gồm loại tín phiếu, kỳ phiếu) khoản cho vay nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ghi nhận ban đầu theo giá gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư Sau nhận ban đầu, khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị thu hồi Thu nhập lãi từ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn sau ngày mua ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sở dự thu Lãi hưởng trước Công ty nắm giữ ghi giảm trừ vào giá gốc thời điểm mua Khi có chứng chắn cho thấy phần tồn khoản đầu tư khơng thu hồi số tổn thất xác định cách đáng tin cậy tổn thất ghi nhận vào chi phí tài năm giảm trừ trực tiếp giá trị đầu tư Các khoản đầu tư vào công ty liên kết Công ty liên kết Công ty liên kết doanh nghiệp mà Công ty có ảnh hưởng đáng kể khơng có quyền kiểm sốt sách tài hoạt động Ảnh hưởng đáng kể thể ở quyền tham gia vào việc đưa định sách tài hoạt động doanh nghiệp nhận đầu tư khơng kiểm sốt sách Các khoản đầu tư vào công ty liên kết ghi nhận ban đầu theo giá gốc, bao gồm giá mua khoản góp vốn cộng chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Cổ tức lợi nhuận kỳ trước khoản đầu tư mua hạch toán giảm giá trị khoản đầu tư Cổ tức lợi nhuận kỳ sau khoản đầu tư mua ghi nhận doanh thu Dự phòng tổn thất cho khoản đầu tư vào công ty liên kết trích lập cơng ty liên kết bị lỗ với mức trích lập chênh lệch vốn góp thực tế bên cơng ty liên kết vốn chủ sở hữu thực có nhân với tỷ lệ góp vốn Cơng ty so với tổng số vốn góp thực tế bên công ty liên kết Nếu công ty liên kết đối tượng lập Báo cáo tài hợp để xác định dự phịng tổn thất Báo cáo tài hợp Tăng, giảm số dự phịng tổn thất đầu tư vào cơng ty liên kết cần phải trích lập ngày kết thúc năm tài ghi nhận vào chi phí tài Các khoản phải thu Các khoản nợ phải thu trình bày theo giá trị ghi sổ trừ khoản dự phịng phải thu khó địi Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng phải thu khác thực theo nguyên tắc sau: Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 15 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) • • Phải thu khách hàng phản ánh khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua – bán Công ty người mua đơn vị độc lập với Công ty, bao gồm khoản phải thu tiền bán hàng xuất ủy thác cho đơn vị khác Phải thu khác phản ánh khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua – bán Dự phòng phải thu khó địi lập cho khoản nợ phải thu khó địi vào tuổi nợ q hạn khoản nợ dự kiến mức tổn thất xảy ra, cụ thể sau: • Đối với nợ phải thu hạn toán: - 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm - 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm - 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm - 100% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm trở lên • Đối với nợ phải thu chưa q hạn tốn khó có khả thu hồi: vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng Tăng, giảm số dư dự phòng nợ phải thu khó địi cần phải trích lập ngày kết thúc năm tài ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá trị hàng tồn kho xác định sau: • Ngun vật liệu, hàng hóa: bao gồm chi phí mua chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho ở địa điểm trạng thái • Thành phẩm: bao gồm chi phí ngun vật liệu, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung có liên quan tiếp phân bổ dựa mức độ hoạt động bình thường • Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: bao gồm chi phí nguyên vật liệu Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá trị hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cho mặt hàng tồn kho có giá gốc lớn giá trị thực Tăng, giảm số dư dự phòng giảm giá hàng tồn kho cần phải trích lập ngày kết thúc năm tài ghi nhận vào giá vốn hàng bán Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ kế tốn Chi phí trả trước Công ty công cụ, dụng cụ đưa vào sử dụng phân bổ vào chi phí theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không năm Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình thể theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm tồn chi phí mà Cơng ty phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí phát sinh khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 16 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Tại Trạm Lâm nghiệp Na Rì Nhà cửa, vật kiến trúc Nguyên giá Số đầu năm Tăng năm Giảm khác Số cuối năm Giá trị hao mòn Số đầu năm Khấu hao năm Tăng khác Số cuối năm Giá trị lại Số đầu năm Số cuối năm Giá trị lại Số đầu năm Số cuối năm Thiết bị, dụng cụ quản lý Cộng 180.579.493 (2.025.100) 178.554.393 70.000.000 40.000.000 110.000.000 35.478.909 35.478.909 286.058.402 40.000.000 (2.025.100) 324.033.302 21.254.203 7.060.391 28.314.594 30.916.668 7.333.332 17.666.667 55.916.667 35.478.909 35.478.909 87.649.780 14.393.723 17.666.667 119.710.170 159.325.290 150.239.799 39.083.332 54.083.333 - 198.408.622 204.323.132 Tại Xí nghiệp Giống tư vấn LN Nông Thịnh Nhà cửa, vật kiến trúc Nguyên giá Số đầu năm 1.138.587.808 Tăng năm Giảm khác Số cuối năm 1.138.587.808 Giá trị hao mòn Số đầu năm Khấu hao năm Giảm khác Số cuối năm Máy móc thiết bị Máy móc thiết bị Tài sản cố định khác Cộng 32.909.091 32.909.091 2.138.837.734 2.138.837.734 3.310.334.633 3.310.334.633 303.456.295 37.379.527 25.857.145 4.704.298 627.435.249 104.502.067 956.748.689 146.585.892 340.835.822 30.561.443 731.937.316 1.103.334.581 835.131.513 797.751.986 7.051.946 2.347.648 1.511.402.485 1.406.900.418 2.353.585.944 2.207.000.052 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 28 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Tại Lâm trường Bạch Thông Nhà cửa, vật kiến trúc Cộng Nguyên giá Số đầu năm Tăng năm Giảm khác Số cuối năm 1.754.855.384 1.754.855.384 84.554.080 84.554.080 1.839.409.464 1.839.409.464 Giá trị hao mòn Số đầu năm Khấu hao năm Giảm khác Số cuối năm 944.866.642 71.220.295 1.016.086.937 84.554.080 84.554.080 1.029.420.722 71.220.295 1.100.641.017 809.988.742 738.768.447 - 809.988.742 738.768.447 Giá trị lại Số đầu năm Số cuối năm 10 Phương tiện vận tải, truyền dẫn Chi phí xây dựng dở dang Xây dựng dở dang - Vườn ươm Na Rỳ - Nhà tiểu khu Đôn Phong - Bạch Thông - Nhà tiểu khu Quang Phong - Na Rỳ - Xây dựng nhà TKLN Quang Thuận - Xây dựng nhà TKLN Dương Phong Cộng Chi phí phát Kết chuyển sinh vào TSCĐ Số đầu năm năm năm 63.044.207 33.278.752 10.000.000 10.000.000 3.980.000 5.785.455 63.044.207 - - Số cuối năm 63.044.207 33.278.752 10.000.000 10.000.000 3.980.000 5.785.455 63.044.207 Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng cơng ty Lâm trường Bạch Thơng Cộng 11 Số cuối năm 53.278.752 9.765.455 63.044.207 Số đầu năm 53.278.752 9.765.455 63.044.207 Số cuối năm 296.764.290 206.719.065 3.436.364 1.606.221.024 2.113.140.743 Số đầu năm 503.292.105 2.082.334.189 2.585.626.294 Phải trả người bán ngắn hạn, dài hạn 11.a Phải trả người bán ngắn hạn Nguyễn Thị Canh DNTN Linh Lượng Nguyễn Đình Ngọc Các nhà cung cấp khác Cộng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 29 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống tư vấn LN Nông Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Số cuối năm 541.674.161 33.027.851 472.868.268 275.326.417 38.728.166 139.071.125 66.145.627 546.299.128 2.113.140.743 Số đầu năm 605.574.317 98.614.901 469.591.808 243.974.512 110.746.224 152.045.372 209.870.787 695.208.373 2.585.626.294 Số cuối năm 117.709.079 62.920.062 58.918.600 239.547.741 Số đầu năm 117.709.079 176.556.426 58.918.600 353.184.105 Số cuối năm 239.547.741 239.547.741 Số đầu năm 353.184.105 353.184.105 Số cuối năm Số đầu năm 36.395.042 36.395.042 1.512.985.600 650.000.000 488.742.500 350.000.000 95.979.200 430.511.287 3.564.613.629 877.648.800 400.000.000 775.372.200 1.249.390.854 3.338.806.896 Số cuối năm 2.247.080.267 306.035.063 2.000.000 356.000.000 560.679.200 92.819.099 3.564.613.629 Số đầu năm 1.844.446.519 88.000.000 3.849.998 83.000 1.347.425.750 55.001.629 3.338.806.896 11.b Phải trả người bán dài hạn Công ty TNHH xây lắp số Bắc Kạn Công ty Cổ phần XD số Thái Nguyên Các nhà cung cấp khác Cộng Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng cơng ty Cộng 12 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Trả trước bên liên quan Công ty Cổ phần SAHABAK Trả trước khách hàng khác Đỗ Xuân Kỳ DNTN Thập Hùng Công ty TNHH Thanh Loan Cty TNHH Mộc Lâm nguyên Vũ Văn Hòa Các khách hàng khác Cộng Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng cơng ty XN Giống tư vấn LN Nông Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 30 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) 13 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT hàng bán nội địa Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng Số đầu năm Phải nộp Phải thu Số phát sinh năm Số phải nộp Số nộp Số cuối năm Phải nộp Phải thu 122.405.119 41.475.570 219.769.505 156.774.200 160.259.660 16.334.806 35.651.156 30.987.106 56.942.064 - 36.807.350 17.155.200 59.059.050 35.651.156 13.831.906 35.033.533 343.169 323.958.223 650.803.297 - 196.954.325 33.855.358 6.490.800 14.988.259 514.421.748 669.670.396 - 48.859.417 - 9.700.906 - 1.269.606.382 41.475.570 497.087.444 254.467.509 58.560.323 1.487.428.72 16.677.975 Chi tiết thuế khoản phải nộp Nhà nước theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống Tư vấn LN Nơng Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Số cuối năm 312.245.303 14.694.482 74.154.056 103.313.797 57.931.733 163.471.353 224.521.770 537.096.228 1.487.428.722 Số đầu năm 183.727.703 14.694.482 44.295.598 57.119.958 59.968.844 159.831.180 214.894.293 535.074.324 1.269.606.382 Thuế giá trị gia tăng Sản phẩm gỗ trồng rừng Công ty không chịu thuế GTGT Các sản phẩm, dịch vụ khác Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% Thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho khoản thu nhập tính thuế với thuế suất 22% Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm dự tính sau: Năm Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 823.633.546 Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán để xác định lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: - Các khoản điều chỉnh tăng - Các khoản điều chỉnh giảm Thu nhập chịu thuế 823.633.546 Thu nhập miễn thuế (*) 823.633.546 Thu nhập tính thuế Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22% Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài Năm trước 1.049.657.605 1.049.657.605 1.049.657.605 22% 31 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Năm Năm trước Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (*) Thu nhập miễn thuế Công ty thu từ trồng trọt ở địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn theo quy định mục 1, Điều 8, Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN Các loại thuế khác Công ty kê khai nộp theo quy định Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, qui định thay đổi theo thời kỳ quy định thuế nhiều loại giao dịch khác giải thích theo nhiều cách khác Do vậy số thuế trình bày Báo cáo tài thay đổi quan thuế kiểm tra 14 Doanh thu chưa thực ngắn hạn Công ty TNHH MTV XNK&HT Đầu tư GTVT Hồ Chí Minh – Doanh thu rừng 2008 Các khoản doanh thu chưa thực ngắn hạn khác Cộng Số cuối năm Số đầu năm 1.068.335.000 - 72.504.542 1.140.839.542 - Số cuối năm 50.000.000 1.068.335.000 22.504.542 1.140.839.542 Số đầu năm - Số cuối năm 10.209.891 394.396.556 89.832.372 12.187.687 14.260 227.801 1.033.746.000 5.000.000.000 1.971.812.240 8.512.426.807 Số đầu năm 10.209.891 371.432.259 375.867.876 58.819.405 26.638.575 15.800.000 906.205.000 2.019.517.114 3.784.490.120 Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ngân Sơn Cộng 15 Phải trả ngắn hạn khác Tài sản thừa chờ xử lý Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Công ty Tân Thịnh - Liên kết trồng Quế Công ty TNHH MTV XNK& hợp tác ĐT GTVT Các khoản phải trả ngắn hạn khác Cộng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 32 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống Tư vấn LN Nơng Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Số cuối năm 6.519.971.952 325.973.499 273.666.762 59.407.479 508.301.797 84.557.372 226.742.348 513.805.598 8.512.426.807 Vay nợ thuê tài ngắn hạn/dài hạn 16.a Vay ngắn hạn Số cuối năm Số có khả Giá trị trả nợ Vay ngắn hạn ngân hàng 9.496.000.000 9.496.000.000 Vay ngắn hạn Ngân hàng NN PTNT Việt Nam – CN Nông Thịnh 196.000.000 196.000.000 Vay ngắn hạn Ngân hàng NN PTNT Việt Nam – CN Chợ Đồn (i) 500.000.000 500.000.000 Vay ngắn hạn Ngân hàng NN PTNT Việt Nam – CN Bạch Thông 1.000.000.000 1.000.000.000 Vay ngắn hạn Ngân hàng NN PTNT Việt Nam – CN Bắc Kạn 7.800.000.000 7.800.000.000 Vay ngắn hạn cá nhân Công ty (ii) 262.382.273 262.382.273 Vay ngắn hạn tổ chức, cá nhân khác 505.285.279 505.285.279 Vay dài hạn đến hạn trả (xem thuyết minh số V.16b) 69.174.435 69.174.435 Cộng 10.332.841.987 10.332.841.987 Số đầu năm 1.397.839.360 339.818.743 207.684.932 83.629.880 553.705.148 302.982.053 362.785.080 536.044.924 3.784.490.120 16 (i) (ii) Số đầu năm Số có khả Giá trị trả nợ 9.000.000.000 9.000.000.000 200.000.000 200.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 7.800.000.000 7.800.000.000 420.992.000 420.992.000 548.285.279 548.285.279 9.969.277.279 9.969.277.279 Khoản vay ngắn hạn ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Chợ Đồn có thời hạn vay năm, lãi suất 9,6%/năm Khoản vay ngắn hạn cá nhân Cơng ty có thời hạn vay năm, lãi suất 0,88%/tháng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 33 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Chi tiết số phát sinh khoản vay ngắn hạn năm sau: Số đầu năm Vay ngắn hạn ngân hàng Vay ngắn hạn tổ chức, cá nhân khác Vay dài hạn đến hạn trả Cộng 9.000.000.000 969.277.279 9.969.277.279 Số tiền vay phát sinh năm 2.500.000.00 1.052.382.27 3.552.382.27 Kết chuyển từ vay dài hạn Số tiền vay trả năm Số cuối năm - (2.004.000.000) 9.496.000.000 - (1.253.992.000) 69.174.435 - 767.667.552 69.174.435 10.332.841.98 69.174.435 (3.257.992.000) Chi tiết theo đơn vị: Văn phòng Công ty XN Giống Tư vấn LN Nông Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Chợ Mới Cộng Số cuối năm 8.332.000.000 196.000.000 520.000.000 1.000.000.000 97.382.273 187.459.714 10.332.841.987 Số đầu năm 8.620.992.000 200.000.000 500.000.000 500.000.000 30.000.000 118.285.279 9.969.277.279 16.b Vay dài hạn Số cuối năm Số có khả Giá trị trả nợ 12.175.000.000 12.175.000.000 Vay dài hạn ngân hàng Vay dài hạn Ngân hàng Phát triển VN – CN Bắc Kạn (i) 7.295.000.000 7.295.000.000 Vay dài hạn ngân sách tỉnh Bắc Kạn 4.880.000.000 4.880.000.000 Vay dài Ngân hàng Phát triển VN – CN Bắc Kạn Vay dài hạn tổ chức, cá nhân khác 97.582.000 97.582.000 Cộng 12.272.582.000 12.272.582.000 (i) Số đầu năm Số có khả Giá trị trả nợ 11.541.066.435 11.541.066.435 6.034.000.000 6.034.000.000 4.880.000.000 4.880.000.000 627.066.435 627.066.435 97.582.000 97.582.000 11.638.648.435 11.638.648.435 Số tiền vay dài hạn kỳ theo hợp đồng tín dụng đầu tư Nhà nước số 02/2014/HĐTDĐTNHPT ngày 13/01/2014 Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bắc Kạn Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên Mục đích: Bổ sung vốn sản xuất kinh doanh Công ty đầu tư vào Dự án trồng rừng nguyên liệu 2011 Kỳ hạn toán khoản vay dài hạn sau: Tổng nợ Số cuối năm Vay dài hạn ngân hàng Vay dài hạn tổ chức khác 12.244.174.43 97.582.000 Từ năm trở xuống 69.174.435 - Trên năm đến năm 12.175.000.00 97.582.000 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài Trên năm 34 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Tổng nợ Từ năm trở xuống Trên năm đến năm 12.272.582.00 Cộng 12.341.756.435 69.174.435 11.541.066.435 97.582.000 - 11.638.648.435 - Số đầu năm Vay dài hạn ngân hàng Vay dài hạn tổ chức khác Cộng Trên năm - 11.541.066.43 97.582.000 11.638.648.43 - Chi tiết số phát sinh khoản vay dài hạn sau: Số tiền vay phát sinh năm Vay dài hạn ngân hàng Vay dài hạn tổ chức, cá nhân khác Cộng Số đầu năm 11.541.066.43 1.261.000.000 97.582.000 11.638.648.43 1.261.000.000 Số tiền vay trả năm Kết chuyển sang vay ngắn hạn (557.892.000) (69.174.435) - - (557.892.000) (69.174.435) Số cuối năm 12.175.000.00 97.582.000 12.272.582.00 Chi tiết theo đơn vị: Số cuối năm 12.175.000.000 97.582.000 12.272.582.000 Văn phịng cơng ty Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng 17 Vốn chủ sở hữu Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Số đầu năm trước Lợi nhuận năm trước Phân phối lợi nhuận năm trước Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm Lợi nhuận năm Phân phối lợi nhuận năm Số dư cuối năm 18 Số đầu năm 10.914.000.000 97.582.000 627.066.435 11.638.648.435 Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn ĐT XDCB Cộng 31.508.385.210 31.508.385.21 353.090.847 - 1.049.657.605 314.897.281 (1.049.657.605) 33.278.752 31.894.754.809 - 1.049.657.605 (734.760.324) 667.988.128 - 33.278.752 32.209.652.090 31.508.385.210 31.508.385.21 667.988.128 - 823.633.546 (823.633.546) 33.278.752 32.209.652.090 823.633.546 (823.633.546) 667.988.128 - 33.278.752 32.209.652.090 Nguồn kinh phí Năm Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài Năm trước 35 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Nguồn kinh phí cấp Tăng khác Chi nghiệp Số cuối năm Năm 1.789.432.947 25.265.392 (1.606.252.768) 804.404.386 Năm trước 2.024.430.700 12.139.958 (1.976.209.596) 595.958.815 VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Cộng Năm 4.440.891.734 9.314.182.022 1.831.691.502 9.090.909 15.595.856.167 Năm trước 6.648.619.667 14.753.151.878 3.132.945.870 195.084.700 24.729.802.115 Năm 418.681.410 43.530.001 5.841.134.691 1.001.869.187 366.988.715 1.311.733.426 2.447.582.591 4.164.336.146 15.595.856.167 Năm trước 331.818.188 288.533.550 6.881.183.968 618.513.983 4.254.542.131 2.268.772.494 3.316.614.268 6.769.823.533 24.729.802.115 Năm - Năm trước 114.904.492 114.904.492 Năm 8.644.536.388 8.796.337.092 1.896.376.477 446.278.329 19.783.528.286 Năm trước 8.776.753.227 8.495.080.625 2.473.295.930 264.919.476 20.010.049.258 Năm 830.905.746 483.236.631 5.859.596.391 Năm trước 669.810.841 634.864.039 6.350.157.874 Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống Tư vấn LN Nơng Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Các khoản giảm trừ doanh thu Hàng bán bị trả lại Cộng Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng hóa bán Giá vốn thành phẩm Giá vốn dịch vụ Giá vốn hoạt động khác Cộng Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống Tư vấn LN Nông Thịnh Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 36 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Năm 155.957.510 330.400 1.185.100 255.600 373.900 1.418.700 3.131.600 41.200 149.221.010 155.957.510 Năm trước 6.362.511 1.485.600 1.496.400 437.200 225.900 98.000 915.100 225.200 1.479.111 6.362.511 Năm 990.930.464 41.153.333 23.478.663 19.345.583 109.460.029 797.492.856 344.670.000 273.920.000 70.750.000 1.335.600.464 Năm trước 1.260.904.518 55.525.000 6.966.666 25.037.910 64.033.038 1.109.341.904 1.260.904.518 Năm 210.141.998 19.635.000 4.016.551 275.319.589 107.557.115 616.670.253 Năm trước 43.013.300 18.060.000 405.407.440 750.510 467.231.250 Năm 466.935.073 Năm trước 239.950.160 Chi phí tài Chi phí lãi vay - XN Lâm nghiệp Chợ Đồn - XN Giống - Tư vấn Lâm nghiệp Nông Thịnh - Lâm trường Ngân Sơn - Lâm trường Bạch Thơng - Văn phịng Cơng ty Chi phí tài khác XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Cộng Năm trước 857.280.720 3.072.920.916 2.497.942.597 2.069.462.761 3.857.609.510 20.010.049.258 Doanh thu hoạt động tài Lãi tiền gửi, tiền cho vay - XN Lâm nghiệp Chợ Đồn - XN Giống - Tư vấn Lâm nghiệp Nông Thịnh - Lâm trường Ngân Sơn - Lâm nghiệp Ba Bể - Lâm trường Bạch Thông - Lâm trường Chợ Mới - Trạm lâm nghiệp Na Rỳ - Văn phịng Cơng ty Cộng Năm 1.417.161.359 1.486.923.328 2.609.087.339 2.549.013.360 4.547.604.132 19.783.528.286 Chi phí bán hàng Chi phí cho nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Các chi phí khác Cộng Chi tiết theo đơn vị: XN Giống Tư vấn LN Nông Thịnh Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 37 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Chợ Mới Cộng Năm 32.600.000 117.135.180 616.670.253 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài Năm trước 227.281.090 467.231.250 38 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí cho nhân viên Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao tài sản cố định Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Các chi phí khác Cộng Năm 1.956.326.494 82.445.110 49.460.658 95.242.781 159.229.846 3.016.915.353 185.307.719 325.588.124 5.870.516.085 Năm trước 1.268.620.337 87.268.587 46.491.048 88.052.032 176.010.291 362.468.409 2.028.910.704 Năm 10.763.319.718 Năm trước - 2.102.420.000 497.016.000 189.308.893 13.552.064.611 393.304.069 393.304.069 Năm 2.604.181.186 368 25 1.100.902 34.422.717 9.629.582 139.388.999 10.763.340.832 13.552.064.611 Năm trước 1.126.892 30.566 3.440.468 20.244.607 277.332.000 4.411.955 80.248.217 6.469.364 393.304.069 Năm Năm trước 150.877.000 675.584.000 47.468.654 873.929.654 197.810.868 197.810.868 Thu nhập khác Chênh lệch giá trị rừng mang góp vốn Tiền hỗ trợ đơn vị sử dụng lao động dân tộc thiểu số miền núi Thu nhập từ bồi thường GPMB Thu nhập khác Cộng Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng Cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống Tư vấn LN Nông Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng Chi phí khác Chi phí khốn phát ranh giới tuyến đường Đôn Phong - Nặm Tốc Điều chỉnh giảm chi phí hỗ trợ Chi phí khác Cộng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 39 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Chi tiết theo đơn vị: Văn phịng cơng ty Trạm Lâm nghiệp Na Rì XN Giống tư vấn LN Nơng Thịnh XN Lâm nghiệp Chợ Đồn Lâm trường Bạch Thông Lâm trường Ba Bể Lâm trường Ngân Sơn Lâm trường Chợ Mới Cộng 10 Năm 856.368.914 5.267 1.336.601 1.700.000 86.124 14.432.747 873.929.654 Năm trước 87.811.039 431.071 28.648.472 12.021.130 60.495.874 400.000 17 8.003.265 197.810.868 Năm 810.496.424 14.135.198.729 810.445.603 694.724.835 6.916.656.167 23.367.521.758 Năm trước 1.136.590.009 12.015.644.663 777.680.695 1.070.653.260 5.160.297.882 20.160.866.509 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi phí ngun liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác Cộng VII THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Tiền thu từ vay Tiền thu từ vay theo khế ước thông thường Cộng Năm 5.353.382.273 5.353.382.273 Năm trước 3.124.774.062 3.124.774.062 Năm (3.797.992.000) (3.797.992.000) Năm trước (3.974.400.040) (3.974.400.040) Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc vay theo khế ước thơng thường Cộng VIII NHỮNG THƠNG TIN KHÁC Giao dịch số dư với bên liên quan Các bên liên quan với Công ty bao gồm: thành viên quản lý chủ chốt, cá nhân có liên quan với thành viên quản lý chủ chốt bên liên quan khác 1.a Giao dịch số dư với thành viên quản lý chủ chốt cá nhân có liên quan với thành viên quản lý chủ chốt Các thành viên quản lý chủ chốt gồm: Chủ tịch Công ty, thành viên Ban điều hành (Ban Tổng Giám đốc, kế toán trưởng) Các cá nhân có liên quan với thành viên quản lý chủ chốt thành viên mật thiết gia đình thành viên quản lý chủ chốt Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 40 CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Thu nhập thành viên quản lý chủ chốt Tiền lương phụ cấp Cộng Năm 791.000.000 791.000.000 Năm trước 254.964.418 254.964.418 1.b Giao dịch số dư với bên liên quan khác Các bên liên quan khác với Công ty gồm: Bên liên quan khác Công ty Cổ phần SAHABAK Mối quan hệ Công ty liên kết Công nợ với bên liên quan khác Công nợ với bên liên quan khác trình bày thuyết minh ở Mục V Giao dịch với bên liên quan khác Giao dịch phát sinh với công ty liên doanh, liên kết sau: Số tiền Cơng ty Cổ phần SAHABAK Góp vốn Mua keo ngun liệu 15.139.487.123 181.187.100 Số liệu so sánh Số liệu so sánh lấy theo Báo cáo tài năm 2014 kiểm tốn bởi Cơng ty TNHH Kiểm toán ASCO Một số tiêu điều chỉnh lại 2a Áp dụng chế độ kế toán Như trình bày thuyết minh số III.1, từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Công ty áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế tốn doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài Cơng ty trình bày lại số liệu so sánh theo quy định Chế độ kế toán doanh nghiệp 2b Ảnh hưởng việc chế độ kế toán Ảnh hưởng việc chế độ kế toán đến số liệu so sánh Báo cáo tài sau: Số liệu trước Số liệu sau điều Ghi Mã số Các điều chỉnh điều chỉnh chỉnh Bảng cân đối kế toán Phải thu ngắn hạn khác 136 6.734.522.202 4.064.333.646 10.798.855.848 (i) Tài sản thiếu chờ xử lý 139 29.927.242 29.927.242 (i) Tài sản ngắn hạn khác 155 4.102.669.988 (4.102.669.988) - (i) Nguồn kinh phí 431 604.367.915 (8.409.100) 595.958.815 (ii) (i) Trình bày lại khoản tạm ứng từ tiêu “Tài sản ngắn hạn khác” sang tiêu “Phải thu ngắn hạn khác” tài sản thiếu chờ xử lý từ tiêu “Tài sản ngắn hạn khác” sang tiêu “Tài sản thiếu chờ xử lý” Trình bày lại số dư chi nghiệp từ tiêu “Tài sản ngắn hạn khác” sang tiêu “Nguồn kinh phí” (ii) Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 41 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẮC KẠN Địa chỉ: Thôn Nam Đội Thân, xã Nông Thượng, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Bản thuyết minh Báo cáo tài (tiếp theo) Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài Khơng có kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài yêu cầu phải điều chỉnh số liệu cơng bố Báo cáo tài Bắc Kạn, ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Đỗ Hồng Nhật Triệu Thị Kim Thoa Quyền Tổng Giám đốc Nguyễn Hải Đăng Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc với Báo cáo tài 42 ... đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2015 6-9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 10 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 11 – 12 Bản thuyết minh Báo cáo tài năm 2015 13 - 41 CÔNG TY TNHH MTV LÂM... 10 năm 2015) Ông Nguyễn Hải Đăng Phó Tổng Giám đốc (Từ ngày 01 tháng 11 năm 2015) Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn ASCO kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Công... Chí Thanh Tổng Giám đốc (Miễn nhiệm ngày 01 tháng 11 năm 2015) Ông Nguyễn Hải Đăng Quyền Tổng Giám đốc (Bổ nhiệm ngày 01 tháng 11 năm 2015) Ông Nguyễn Hải Đăng Phó Tổng Giám đốc Ông Phạm Văn