Tóm tắt luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại ngân hàng TMCP quân đội chi nhánh đak lak

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN TRỊNH LAN CHI HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI, CHI NHÁNH ĐĂK LĂK Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2014 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Phản biện 1: PGS.TS Nguyễn Hồ Nhân Phản biện 2: TS Đinh Bảo Ngọc Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 02 tháng 11 năm 2014 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng; - Thư viện Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Lĩnh vực tài ngân hàng phát triển mạnh với cạnh tranh vô gay gắt Thị trường chứng kiến đời hàng loạt ngân hàng thương mại mới, tổ chức tài Các ngân hàng thực bước vào cạnh tranh khốc liệt, phải tự hoàn thiện, tự nâng cao chất lượng toàn diện để tồn phát triển thị trường Hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại Vì vậy, việc nâng cao chất lượng tín dụng nhân tố, động lực cho tồn phát triển ngân hàng Điều ngày đòi hỏi ngân hàng hoạt động tín dụng phải tự xây dựng cho quy trình tín dụng chặt chẽ, khoa học hiệu Trong quy trình tín dụng có nhiều bước, song khâu phân tích tài khách hàng đặc biệt phân tích báo cáo tài khâu có nhiều rủi ro Cũng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trở nên quan trọng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng ngân hàng Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp cho vay đặt yêu cầu cấp thiết ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Đak Lak ngân hàng thương mại khác nhận thức rõ điều năm qua ln hướng đến nâng cao chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Song bên cạnh khơng thể tránh khỏi vấn đề tồn nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng hoạt động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay, chọn nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Đak Lak” Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu nhằm đạt ba mục tiêu sau: Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng thương mại Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Đak Lak Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đăk Lăk Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đăk Lăk Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung phân tích, đánh giá gợi ý cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đăk Lăk giai đoạn 2010-2013 Số liệu nghiên cứu từ năm 2010 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng cách tiếp cận nghiên cứu thực tế Các phương pháp mô tả, giải thích suy diễn logic vận dụng để trình bày đề tài Phương pháp mơ tả, giải thích sử dụng để tổng hợp giải thích nội dung có liên quan đến thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng Phương pháp suy diễn logic áp dụng để lập luận, phân tích, so sánh lý thuyết thực trạng nhằm đưa giải pháp thích hợp cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp áp dụng Ngân hàng Thông tin, số liệu thu thập phục vụ cho việc phân tích, đánh giá minh họa nhằm làm rõ đặc điểm thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng * Ý nghĩa thực đề tài Thông qua phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng, luận văn đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đăk Lăk nhằm nâng cao hiệu công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đak Lak Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận chung danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: - Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đăk Lăk - Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đăk Lăk Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp NHTM tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực khách hàng giúp ngân hàng đưa định tài trợ có hiệu 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Đánh giá tình hình tài qua, thực cân tài chính, khả tốn, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đưa định Đối với người cho vay, phân tích báo cáo tài giúp họ nhận biết khả trả nợ khách hàng Phân tích BCTC nhằm đánh giá tình trạng tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngân hàng nhằm đến mục tiêu sau [13]: - Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho ngân hàng, rủi ro xảy định cho vay hay không khách hàng - Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin giúp ngân hàng đánh giá số lượng, thời gian, rủi ro khoản phải thu tiền lãi gốc từ hoạt động cho vay, hạn chế rủi ro đến mức thấp - Phân tích BCTC doanh nghiệp làm sở xác định số tiền cho vay, thời gian cho vay, mức thu nợ hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu - Phân tích BCTC doanh nghiệp phải cung cấp thơng tin nguồn lực kinh tế khách hàng, nghĩa vụ khách hàng nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, kiện tình làm thay đổi nguồn lực khách hàng - Phân tích BCTC cung cấp cho ngân hàng thông tin nhằm đánh giá khả tính chắn dịng tiền vào - Phân tích BCTC cung cấp thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết hoạt động kinh doanh, biến động nguồn vốn, đánh giá hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Ngân hàng tiến hành phân tích BCTC trước, sau trình cho vay nhằm đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua đó, đánh giá tổng quát hoạt động doanh nghiệp, dự báo bất ổn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, cơng tác phân tích BCTC cán tín dụng ngân hàng tiến hành cách chi tiết, thống nhất, khoa học nhằm hạn chế, phòng ngừa rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng 1.2 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHTM 1.2.1 Thu thập thẩm định báo cáo tài khách hàng Ở phía doanh nghiệp, BCTC mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng xem báo cáo phận kế tốn tài doanh nghiệp lập nhằm cung cấp thông tin đầy đủ cho bên ngồi Vì BCTC soạn thảo riêng có khác biệt so với mục tiêu soạn thảo BCTC phục vụ cho nội doanh nghiệp Chính mà mức độ tin cậy số liệu BCTC doanh nghiệp cung cấp chưa đảm bảo Cho nên, ngân hàng cần phải thẩm định lại mức độ tin cậy BCTC việc cần thiết a) Thu thập thông tin để phân tích b) Chọn loại báo cáo để thẩm định sử dụng phân tích c) Kiểm tra tính tuân thủ báo cáo tài d) Kiểm tra tính trung thực báo cáo tài 1.2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng Cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngân hàng thực thông qua việc phân tích đánh giá nội dung sau: a) Phân tích khái quát báo cáo tài doanh nghiệp a1) Phân tích bảng cân đối kế tốn i) Xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản thông qua việc so sánh số cuối kỳ số đầu kỳ số tuyệt đối lẫn số tương đối ii) Xem xét hợp lý cấu vốn việc xác định tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản doanh nghiệp iii) Phân tích cấu biến động nguồn vốn iv) Đánh giá tình hình sử dụng vốn năm a2) Phân tích vốn luân chuyển Nhằm đánh giá doanh nghiệp có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn hay khơng, tài sản cố định doanh nghiệp có tài trợ cách vững nguồn vốn dài hạn hay không? a3) Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Việc phân tích kết hoạt động kinh doanh cịn dựa phương pháp phân tích tiêu tài cụ thể nhóm tiêu hoạt động nhóm tiêu sinh lời a4) Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Kết cấu BCLCTT gồm phần [6]: - Lưu chuyển tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài b) Phân tích tiêu tài Khi doanh nghiệp vay vốn, điều mà ngân hàng quan tâm khả toán, trả nợ doanh nghiệp vay vốn Vì vậy, tỷ lệ tài chủ yếu thường phân tích bao gồm [6]: Nhóm tiêu khả tốn; Nhóm tiêu cấu trúc nguồn vốn; Nhóm tiêu khả hoạt động; Nhóm tiêu khả tăng trưởng; Nhóm tiêu khả sinh lời; Nhóm tiêu đánh giá dịng tiền Mỗi nhóm bao gồm nhiều tiêu trường hợp tiêu lựa chọn phụ thuộc vào chất, quy mô hoạt động phân tích 1.2.3 Báo cáo đánh giá lực tài doanh nghiệp thơng qua phân tích báo cáo tài Báo cáo đánh giá lực tài doanh nghiệp trình bày theo trình tự sau: Tổng hợp tiêu phân tích; So sánh với số trung bình ngành; Đưa đánh giá tình trạng tài hiệu hoạt động tại, dự đoán tương lai Sau hồn thành cơng việc thẩm định phân tích báo cáo tài khách hàng, cán tín dụng lập báo cáo thẩm định, phân tích hồn chỉnh đưa ý kiến trình Lãnh đạo ngân hàng phê duyệt Báo cáo đánh giá lực tài khách hàng bao gồm nội dung sau: kết luận báo cáo tài doanh nghiệp có trung thực hợp lý hay không? Đánh giá biến động tài sản hợp lý cấu vốn hoạt động DN; Đánh giá khái quát khả tự tài trợ, mức độ tự chủ mặt tài DN; … Phối hợp đánh giá tiêu tài để đưa kết luận xác tình hình tài DN Từ đưa nhận xét tổng hợp tình hình tài nói chung DN Như vậy, kết phân tích thẩm định báo cáo tài doanh nghiệp cộng với thơng tin khác, sách tín dụng, mục tiêu ngân hàng,… sở để ngân hàng định cho vay hay không doanh nghiệp 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Các nhân tố thuộc khách hàng Các nhân tố thuộc khách hàng xuất phát từ khách quan chủ quan doanh nghiệp, chủ yếu sau [13]: Sự trung thực báo cáo tài hồ sơ vay vốn 10 Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn năm 2010 – 2013 Đơn vị: tỷ đồng Thời gian Chỉ tiêu 2010 2011 Số tiền Số tiền Tổng nguồn huy động 109.29 95.94 - Huy động từ TCKT Tỷ trọng - Huy động từ dân cư Tỷ trọng 35.30 32.3% 73.99 67.7% 16.17 16.8% 79.77 83.2% 2012 11/10 +(-) % Số tiền 2013 12/11 +(-) % 214.33 -54.1% +0.08% 81.84 38.2% 132.49 61.8% Số tiền 13/12 +(-) % 253.85 +406% +166% 105.34 41.5% 148.50 58.5% 128% 112% (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh từ năm 2010-2013 MB Đăk Lăk) b) Hoạt động tín dụng Thực định hướng tăng trưởng vững chắc, quản lý tốt, coi trọng chất lượng tín dụng, kiểm sốt tốt nợ xấu Đồng thời, tận dụng hội, chuyển kinh doanh theo hướng chủ động phát triển mạnh khách hàng Tổng dư nợ tín dụng liên tục tăng thời gian qua Bảng 2.2: Tình hình hoạt động tín dụng năm 2010 – 2013 Đơn vị: tỷ đồng Thời gian 2010 2011 11/10 Số tiền Số tiền Chỉ tiêu +(-) % Dư nợ 224.293 538.045 +140% - Cho vay ngắn hạn 165.251 479.444 +190% Tỷ trọng 73.7% 89.1% - Cho vay trung, dài hạn 59.042 58.599 -0.01% Tỷ trọng 26.3% 10,9% Nợ xấu 478 6.072 2012 12/11 Số tiền +(-) % 583.292 +8.3% 532.932 +11% 91.4% 50.360 -14% 8.6% 8.360 2013 13/12 Số tiền +(-) % 435.230 -25.3% 380.950 -28.5% 87.5% 54.280 +7.8% 12.4% 12.350 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh từ năm 2010-2013 MB Đăk Lăk) c) Kết hoạt động kinh doanh Mặc dù năm 2010 trước ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, hoạt động kinh doanh chi nhánh gặp nhiều khó khăn 11 Tuy nhiên với cố gắng tồn thể cán nhân viên chi nhánh, lợi nhuận trước thuế đạt 502,47 triệu đồng Năm 2011, trước phục hồi kinh tế, hoạt động kinh doanh chi nhánh đạt kết cao năm trước, lợi nhuận trước thuế đạt 6.718 triệu đồng tăng 6.216 triệu đồng so với năm 2010.Năm 2012, môi trường kinh doanh không thuận lợi nên lợi nhuận trước thuế chi nhánh -3.844 triệu đồng giảm 70 tỷ đồng so với năm 2008 2.1.3 Quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đăk Lăk Thẩm định xét duyệt cho vay Tiếp nhận hồ sơ từ khách hàng Hoàn thiện hồ sơ, ký hợp đồng Quản lý thu hồi khoản vay Giải ngân Xử lý nợ hạn Sơ đồ 2.2: Quy trình cho vay chi nhánh Đăk Lăk 2.2 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI MB ĐĂK LĂK 2.2.1 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Thu thập, thẩm định BCTC Thu thập, xử lý thông tin, thẩm định BCTC Phân tích khái quát BCTC Phân tích BCTC Phân tích tiêu tài Tổng hợp kết quả, lập báo cáo đánh giá Sơ đồ 2.3: Quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp MB Đak Lak 12 Quy trình ban hành cho toàn chi nhánh thuộc Ngân hàng TMCP Quân Đội thực Quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp phân chia, thực đầy đủ bước quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp cần có Do đó, áp lực thời gian cao Từ dẫn đến tình trạng số cơng đoạn quy trình thực sơ sài, khâu tính tốn số liệu báo cáo tài doanh nghiệp gửi lên bị bỏ qua, khơng thực 2.2.2 Tổ chức cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng MB Đak Lak tổ chức chặt chẽ, bước quy định trách nhiệm phận, có phân cấp rõ ràng trách nhiệm nhiệm vụ phịng ban, khơng bị chồng chéo, phận độc lập có trách nhiệm bước Tuy nhiên chưa có phân tách rõ ràng việc thu thập thẩm định tính trung thực số liệu 2.2.3 Thu thập, thẩm định báo cáo tài doanh nghiệp a) Thu thập, xử lý thơng tin Tại MB Đak Lak công tác thu thập xử lý thông tin thực chuyên viên Quan hệ khách hàng Ngồi ra, chun viên cịn thực sốt thơng tin DN hệ thống trung tâm hệ thống tín dụng CIC Nhìn chung, cơng tác thu thập xử lý thông tin MB Đak Lak dừng việc khai thác thông tin từ DN, mà nguồn thơng tin khơng có độ tin cậy cao, dẫn đến chất lượng nguồn thông tin phục vụ cơng tác phân tích BCTC giảm xuống b) Đánh giá mức độ tin cậy BCTC Công tác đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài MB Đak Lak thực sau: 13 Thẩm định mức độ tuân thủ báo cáo tài khách hàng Khi thẩm định tính trung thực hợp lý báo cáo tài doanh nghiệp 2.2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng a) Đánh giá khái quát báo cáo tài khách hàng Căn theo Cẩm nang phân tích Ngân hàng, chuyên viên thẩm định MB Đak Lak thực nội dung đánh giá khái quát báo cáo tài khách hàng sau: Tìm hiểu thơng tin quy mô tài sản, khả quản lý tài sản doanh nghiệp Thực phân tích quy mô hoạt động doanh nghiệp /cơ cấu tài sản Thực so sánh loại nguồn vốn số đầu kỳ số đầu kỳ số tuyệt đối tương đối, so sánh tỷ trọng loại nguồn vốn tổng số để xác định khoản mục chiếm tỷ trọng cao Phân tích tình hình cơng nợ Phân tích cân đối tài b) Phân tích số tài chủ yếu Căn theo sổ tay tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội, chuyên viên thẩm định phân tích số tài sử dụng phân tích báo cáo tài sau: · Phân tích khả tốn · Phân tích cấu trúc vốn · Phân tích khả hoạt động · Phân tích khả sinh lời · Đánh giá dòng tiền doanh nghiệp 14 2.2.5 Minh hoạ cơng tác phân tích BCTC Cơng ty TNHH Tín Nghĩa Đak Lak a) Giới thiệu chung doanh nghiệp b) Tài liệu thu thập tình hình kinh doanh khả tài c) Tổ chức phân tích BCTC d) Thẩm định báo cáo tài e) Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Chuyên viên thẩm định tiếp nhận hồ sơ BCTC Doanh nghiệp từ chuyên viên QHKH, tiến hành phân tích khái qt tình hình tài tiêu tài doanh nghiệp Các nội dung thể báo cáo đánh giá lực tài khách hàng Cụ thể sau: · Đánh giá khái qt tình hình tài khách hàng · Phân tích tiêu tài f) Báo cáo lực tài doanh nghiệp Căn vào đánh giá báo cáo tài tiêu: + Vốn điều lệ: 10.000.000.000, đồng + Số lượng nhân công: 300 người, bao gồm 15 lao động gián tiếp, 285 lao động trực tiếp Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Đak Lak xếp hạng doanh nghiệp đạt : A – Quy mô nhỏ · Kết luận: Chuyên viên thẩm định đánh giá nhìn chung tình hình tài cơng ty khơng bị cân đối, số tài khách hàng tốt, tình hình tài lành mạnh, hoạt động kinh doanh hiệu 15 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI MB ĐĂK LĂK 2.3.1 Những kết đạt Phân tích báo cáo tài MB Đak Lak thực theo quy trình thống từ khâu thẩm định độ tin cậy báo cáo tài doanh nghiệp đến khâu phân tích báo cáo tài khách hàng, lập báo cáo phân tích báo cáo tài khách hàng Mỗi bước quy trình phải dựa kết bước trước sở cho bước sau Công tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng MB Đak Lak tổ chức chặt chẽ Công tác thẩm định BCTC khách hàng MB Đak Lak thực tương đối đầy đủ nội dung: tính tuân thủ, hợp lý BCTC theo quy trình Hội sở đề theo chuẩn mực ngành ngân hàng Trong trình phân tích báo cáo tài khách hàng yếu tố tài xem xét đề cập đến cách tổng hợp qua biểu mẫu đơn giản cụ thể giúp cán thẩm định MB Đak Lak tiến hành thẩm định cách nhanh chóng Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Đak Lak có bảng chấm điểm xếp hạng nội khách hàng nhằm đưa sách khác đối tượng khách hàng cụ thể 2.3.2 Những hạn chế Do áp lực thời gian thẩm định cao nên dẫn đến tình trạng việc tính tốn lại số liệu Báo cáo tài khách hàng gửi để đảm bảo tính phù hợp với thực tế bị bỏ qua, không thực Khối lượng cơng việc nhân viên tín dụng cịn lớn, cộng thêm số doanh nghiệp vay vốn cần phân tích BCTC ngày 16 tăng, từ làm giảm tính xác kết cuối Bên cạnh ưu điểm cơng tác thẩm định báo cáo tài cịn có điểm hạn chế Cụ thể sau: + Công tác thu thập thơng tin MB Đak Lak cịn yếu, chất lượng thơng tin chưa đầy đủ có độ tin cậy chưa cao + Nghiệp vụ thẩm định tính trung thực Báo cáo tài cịn chưa đạt hiệu + Hiện tại, khối lượng hồ sơ khách hàng ngày nhiều Số lượng nhân viên không đủ đáp ứng nhu cầu công việc dẫn đến nhiều nội dung thẩm định BCTC DN bị bỏ qua, không thực Việc sử dụng tiêu tài để phân tích cho tất doanh nghiệp mà chưa có tiêu cụ thể doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực cụ thể Bên cạnh việc đánh giá khái qt tình hình tài khách hàng thực sơ sài, chưa đáp ứng yêu cầu Hiện nay, MB Đak Lak gặp khó khăn việc so sánh tỷ số tài doanh nghiệp với tỷ số bình qn ngành Đây nhân tố định việc đánh giá, định vị doanh nghiệp Các chuyên viên thẩm định gặp khó khăn thiếu hệ thống thơng tin liệu Hệ thống xếp hạng tín dụng nội cịn mang tính cứng nhắc hệ thống xây dựng chung cho tất khách hàng, không phản ánh tình trạng tốt xấu thực doanh nghiệp doanh nghiệp có đặc điểm riêng biệt KẾT LUẬN CHƯƠNG 17 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐĂK LĂK 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI MB ĐAK LAK - Cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay MB Đak Lak cần thực thường xuyên theo định kỳ - Nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay MB Đak Lak phải phù hợp với tiêu phân tích tài doanh nghiệp sách quản lý tài hành Việt Nam nhằm đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn tính pháp lý cơng tác phân tích - Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Đak Lak nên áp dụng thống tiêu phân tích cho loại hình vay vốn khác - Ngân hàng TMCP Qn Đội cần hồn thiện cơng tác thẩm định, thu thập tài liệu, báo cáo tài để đảm bảo chất lượng thông tin đảm bảo cho công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI MB ĐAK LAk 3.2.1 Tổ chức nhân phụ trách cơng tác phân tích MB Đak Lak Qua thực tế cho thấy, việc phân tích báo cáo tài 18 Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đak Lak cần thiết, công cụ để ngân hàng nhận biết điểm mạnh, yếu đề chiến lược kinh doanh phù hợp cho thời kỳ Do đó, để đảm bảo cho việc phân tích tiến hành cách hiệu phải tổ chức phân tích thống nhất, hợp lý, khoa học vấn đề cấp thiết Vì cần ban hành quy định cụ thể văn hướng dẫn để đưa cơng tác tổ chức phân tích hoạt động tốt Con người yếu tố định thành bại quản lý vốn tín dụng nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung Trước hết phải khẳng định người thực tất giải pháp nêu để đảm bảo an tốn tín dụng cho ngân hàng khơng khác CBTD Để nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng chi nhánh cần tập trung hoàn thiện nội dung sau: Căn vào việc kết khảo sát vị trí cơng việc để lựa chọn phương án tuyển dụng từ bên phù hợp hay chuyển từ bên nội ngân hàng Tuyển chọn cán có kinh nghiệm lực chuyên ngành để thực cơng tác phân tích báo cáo tài Phân cơng cơng việc theo kinh nghiệm lực người Đối với vị trí chuyên viên quan hệ khách hàng, thẩm định tín dụng ngồi kiến thức chun mơn, nghiệp vụ tiêu chuẩn khác đóng vai trị quan trọng việc nâng cao chất lượng công việc thẩm định, phân tích Thường xuyên tổ chức cho cán tín dụng đào tạo bổ sung kiến thức chuyên môn, cập nhập thêm kiến thức thị trường, pháp luật,… Bên cạnh tổ chức rà sốt, đánh giá, phân loại cán tín dụng để có kế hoạch đào tạo kịp thời kỹ cần thiết để ứng dụng công việc hiệu 19 Thực luân chuyển cán tín dụng định kỳ để tránh rủi ro đạo đức từ phía cán nhân viên Thiết lập môi trường làm việc thân thiện, cộng tác, nâng cao tính chủ động, phối hợp phận, đồng nghiệp với Tăng thời gian phân tích BCTC DN để giảm áp lực thời gian cho chuyên viên để tránh việc chuyên viên thực sơ sài không đủ thời gian quy định 3.2.2 Tổ chức phân tích trước sau cho vay Cơng tác phân tích BCTC DN khơng thực trước cho vay để dự đoán khả trả nợ tình hình tài doanh nghiệp mà cịn phải thực phân tích sau cho vay để kiểm tra việc DN có đủ khả tiếp tục trả nợ đánh giá tương lai doanh nghiệp Tùy thuộc vào thời gian vay vốn khoản vay mà Ngân hàng thực đánh giá phân tích sau cho vay Phân tích sau cho vay thực sau: - Phân tích tình trạng tài hiệu hoạt động theo tiêu đánh đề cập Hàng kỳ, thu thập thơng tin từ báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn để đánh giá tiêu tài kỳ hành, so sánh với tiêu tài trước thời điểm cho vay trình bày Bảng 3.1 Bảng 3.1: Bảng so sánh tiêu tài trước sau cho vay Kỳ Trước thời Biến động Chỉ tiêu tài hành điểm cho vay 1.Cấu trúc tài sản Số liệu Chênh lệch 2.Cấu trúc nguồn vốn Số liệu phân tích thời điểm trước thời gian DN 3.Báo cáo KQHĐKD BCTC cho vay kỳ vay vốn 4.Các tiêu tài đánh giá hành 20 - Đánh giá sử dụng vốn vay có mục đích hay khơng? Cụ thể sau: Đối với vốn vay ngắn hạn: đánh giá khả toán nhanh DN, đồng thời kiểm tra mục đích sử dụng vốn qua tiêu: Nhu cầu vốn = Hàng tồn kho + khoản phải thu – khoản phả trả Đối với vốn vay trung dài hạn: Đánh giá lại hiệu sản xuất kinh doanh, phân tích cấu tài sản, nguồn vốn để biết tình hình sử dụng vốn DN 3.3 HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY 3.3.1 Thu thập tài liệu, xử lý số liệu Thơng tin đầy đủ xác đối tượng thẩm định, phân tích yếu tố quan trọng hàng đầu đồng thời sở quan trọng để giúp ngân hàng kiểm soát rủi ro tín dụng Để khắc phục rủi ro xảy cần thực giải pháp sau để cải thiện nâng cao chất lượng thông tin Tăng cường việc tìm hiểu khách hàng ban đầu, tăng cường tiếp xúc với khách hàng Thực tế cho thấy công tác tiếp xúc với khách hàng ban đầu quan trọng Thông tin khách hàng cung cấp thường thông tin xác nhiều nguyên nhân khác Việc thu thập, xác minh thông tin giai đoạn sở cho việc tiết kiệm thời gian, chi phí sau q trình phân tích, thẩm định Thơng qua việc xác minh ban đầu, CBTD đánh giá độ xác, độ tin cậy thông tin nhận từ khách hàng bổ sung thêm thông tin cần quan tâm Việc tiếp xúc với khách hàng sau cho vay nhằm mục đích tương tự, cung cấp làm phong phú thêm thông tin 21 cho cán tín dụng giúp cho cán tín dụng theo dõi, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, phục vụ cho việc đưa định tín dụng kịp thời Thơng tin thu thập cần phải xem xét, đánh giá cách phương pháp thống kê, phân tích, so sánh cụ thể Thống đến cán chi nhánh biết vai trị, tác dụng thơng tin Tổ chức lớp bồi dưỡng kỹ phân tích thơng tin từ doanh nghiệp, thị trường Đề xuất với phòng thẩm định tín dụng cung cấp thường xuyên đầy đủ định kỳ thông tin xu hướng ngành nghề, thị trường tiêu thụ để phòng QHKH có cứ, sở q trình tiếp cận xử lý thơng tin Ngồi để chủ động công tác thu thập thông tin: - Chi nhánh cần tăng thiết lập mối liên hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin khác CRV (Cơng ty cổ phần xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp), C&R (Cơng ty thơng tin tín nhiệm xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam) để khai thác, mua tin doanh nghiệp cần thiết để đáp ứng yêu cầu thông tin liên quan đến hợp đồng tín dụng ngân hàng - Chi nhánh nên mở rộng nguồn thu thập thông tin qua kênh Nhà nước cụ thể quan thuế Đây kênh thu thập hữu ích xác Vì doanh nghiệp muốn vay vốn, làm lại báo cáo tài để nộp cho ngân hàng Do đó, Ngân hàng cần tận dụng nguồn thông tin 3.3.2 Thẩm định số liệu BCTC Cần thực bổ sung phần sau: - Kiểm tra khớp khoản mục BCTC với nguồn số liệu (chứng từ, sổ kế toán,…) sử dụng để lập 22 khoản mục - Kiểm tra số khoản mục chi tiết, tập trung vào việc phát dấu hiệu nghi ngờ, số liệu bất hợp lý, đề nghị doanh nghiệp giải trình, kết hợp với xem số liệu chi tiết kiểm tra thực tế - Bên cạnh đó, có nhiều phương pháp hỗ trợ cho công tác thẩm định số liệu báo cáo tài Z-Score, MScore, Trong phương pháp này, ngân hàng nên sử dụng phương pháp M-score thẩm định độ tin cậy BCTC khách hàng Sử dụng phương pháp phân tích M-score giúp đánh giá BCTC có khả gian lận hay không BCTC kiểm toán chất lượng kế toán khơng bảo đảm nhiều lý khác Hàm M-score trình bày phần Phụ lục 3.4 HỒN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MB Đak Lak cần bổ sung thêm số tiêu cần thiết q trình phân tích báo cáo tài như: 3.4.1 Xây dựng thêm tiêu đánh giá khái qt tình hình tài khách hàng Việc đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp giúp MB Đak Lak có nhận định sơ bộ, ban đầu thực trạng tài sức mạnh tài doanh nghiệp Qua đó, MB Đak Lak nắm mức độ độc lập tài khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu, để từ đưa định thực phần phân tích Tuy nhiên, việc đánh giá khái quát tình hình tài khách hàng chưa thực đầy đủ Khi đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp, MB Đak Lak nên đánh giá 02 mặt: đánh giá khái quát tình hình 23 huy động vốn đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp 3.4.2 Hồn thiện phân tích tiêu a) Phân tích khả đạt lợi nhuận b) Đánh giá mức độ chấp nhận thị trường sản phẩm khách hàng c) Phân tích dịng tiền từ hoạt động kinh doanh BCLCTT d) Xây dựng tiêu phân tích rủi ro tài khách hàng 3.4.3 Xây dựng tiêu phân tích BCTC theo thời hạn cho vay Tùy vào đặc thù thời gian vay vốn DN ngắn hạn hay dài hạn mà Ngân hàng cần tập trung vào tiêu định, cụ thể sau: Đối với DN vay vốn ngắn hạn tập trung vào phân tích nhóm tiêu như: cân đối tài chính, khả tốn, đánh giá dòng tiền doanh nghiệp Đối với DN vay vốn trung dài hạn chuyên viên nên tập trung phân tích nhóm tiêu như: khả hoạt động, khả tăng trưởng, khả sinh lời doanh nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngày đóng vai trị quan trọng việc phân tích thơng tin kinh tế cho nhà quản lý doanh nghiệp đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp nhằm phục vụ cho việc đưa định tài trợ, đầu tư, 24 Qua thời gian nghiên cứu lý thuyết phân tích báo cáo tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, với việc tìm hiểu thực trạng phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Đak Lak, tác giả phân tích, đánh gía thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ cho vay ngân hàng Trong đó, nêu thành tựu hạn chế công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp MB Đak Lak Trên sở đó, đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay, nhằm hạn chế phần tình hình nợ xấu ngân hàng, qua giúp cho ngân hàng xác định khách hàng có tài lành mạnh, hoạt động kinh doanh có hiệu để hình thành khoản vay tốt, giúp cho ngân hàng phát triển bền vững, an toàn hiệu quả, góp phần nhỏ nghiên cứu vào chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Đak Lak Việc thực luận văn đạt mục tiêu đề , là: - Khái quát tình hình cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Đak Lak, đồng thời đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay MB Đak Lak Qua việc phân tích thực trạng, nêu lên ưu điểm mặt hạn chế, cịn tồn cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay MB Đak Lak - Trên sở phân tích thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay, tác giả đề xuất số giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp MB Đak Lak ... lý luận cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng thương mại Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh. .. NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐĂK LĂK 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI MB ĐAK LAK - Cơng tác phân tích báo cáo tài. .. hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đăk Lăk nhằm nâng cao hiệu cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội