Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành tài chính phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần xây dựng thương mại và du lịch phương bắc

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHƢƠNG BẮC SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRƢƠNG QUANG MINH MÃ SINH VIÊN : A16696 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHƢƠNG BẮC Giáo viên hƣớng dẫn : Th.S Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Trƣơng Quang Minh Mã sinh viên : A16696 Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CÁM ƠN Trong q trình thời gian hồn thành khóa luận, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô giảng viên Đại học Thăng Long trang bị kiến thức cần thiết để hoàn thành khóa luận, đặc biệt Cơ Ngơ Thị Qun hướng dẫn em làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc, phịng Kế tốn-Tài vụ tạo điều kiện cho em thực tập tìm hiểu tình hình tài cơng ty, cung cấp tài liệu, giải thích vấn đề có liên quan để em hồn thành khóa luận thời gian thời hạn quy định Do thời gian thực tập Công ty có hạn kinh nghiệm thực tế em cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong góp ý bảo quý thầy để khóa luận hồn chỉnh Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Trương Quang Minh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Trương Quang Minh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG L LUẬN CHUNG VỀ PH N T CH T NH H NH TÀI CH NH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng qu n v t i h nh o nh nghiệp 1.1.1 h i ni m t i ch nh doanh nghi p 1.1.2 Chức v vai trị tài doanh nghi p 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm, ý nghĩ v nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp .3 1.2.1 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p .3 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghi p 1.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Thông tin bên 1.3.2 Thông tin bên 1.3.2.1 ng c n 1.3.2.2 c 1.3.2.3 c 1.3.2.4 n .6 c n n c ng n n n ệ c n 1.4 Cá phƣơng pháp phân t h t i h nh 1.4.1 Phương ph p so s nh 1.4.2 Phương ph p phân t ch tỷ số 10 1.4.3 Phương ph p phân t ch t i ch nh Dupont .11 1.5 Qui tr nh phân t h t i h nh o nh nghiệp 12 1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 13 1.6.1 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 13 1.6.1.1 Tình hình bi n ng tài s n 13 1.6.1.2 Tình hình bi n ng nguồn v n 13 1.6.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 14 1.6.3 Phân tích tài qua b o c o lưu chuyển tiền t 14 1.6.4 Phân tích tiêu tài doanh nghi p 15 1.6.4.1 n c c n g n n 15 1.6.4.2 n c c n g n n 17 1.6.4.3 n c c n g n n 20 1.6.4.4 n c c n g n 21 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHƢƠNG BẮC 23 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 23 2.1.1 Giới thi u chung Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 23 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc .23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 24 2.1.4 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc .26 2.2 Thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 26 2.2.1 Phân tích tình hình biến động tài sản - nguồn vốn 26 2.2.1.1 Tình hình tài s n 26 2.2.1.2 Tình hình nguồn v n 30 2.2.1.3 Chính sách n lý Tài n-Ng ồn v n 32 2.2.2 Phân tích kết họat động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 34 2.2.3 Phân t ch B o c o lưu chuyển tiền t 37 2.2.3.1 L c n ti n tệ từ hoạ ng kinh doanh 37 2.2.3.2 L c n ti n tệ từ hoạ ng ầ 2.2.3.3 L c n ti n tệ từ hoạ ng tài .39 39 2.2.4 Phân tích tiêu tài 41 2.2.4.1 Phân tích ch n g n n 41 2.2.4.2 Phân tích ch n g n lý tài s n 44 2.2.4.3 Phân tích ch n g n lý n 47 2.2.4.4 Phân tích ch n g n i .49 Thang Long University Library 2.3 Nhận xét chung v tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 51 2.3.1 Nhận xét tình hình tài 52 2.3.2 Hạn chế .53 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHƢƠNG BẮC 55 3.1 Môi trƣờng kinh o nh ủ Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 55 3.2 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 56 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 57 3.3.1 Tăng cư ng quản l h ng lưu kho 57 3.3.2 Các bi n pháp quản lý nguồn vốn 59 3.3.3 Các bi n ph p đảm bảo khả to n Công ty 59 3.3.4 Các bi n ph p đồng khác 60 DANH MỤC VIẾT TẮT BCKQKD CP Báo cáo kết kinh doanh Chi phí CK CBNV Cuối kỳ Cán nhân viên CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DH DK Dài hạn Đầu kỳ ĐVT GTGT GVHB Đơn vị tính Thuế giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán NH TK TSDH TSNH VCSH Ngắn hạn Tồn kho Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu TS Tài sản TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ TNHH UBND XDCB Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn Ủy ban nhân dân Xây dựng Thang Long University Library DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 1.1 Vai trò phân tích tài với đối tượng quan tâm đến DN .5 Sơ đồ 1.2 Qui tr nh thực hoạt động phân t ch tài ch nh doanh nghiệp 12 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 24 Bảng 2.1 Tình hình tài sản Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 27 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phươn Bắc .28 Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 30 Bảng 2.4 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Xây Dựng .31 Bảng 2.5 Phân tích kết họat động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 34 Bảng 2.6 Bảng phân t ch lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 38 Bảng 2.7 Bảng phân t ch lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 39 Bảng 2.8 Lưu chuyển tiền cuối kỳ 40 Bảng 2.9 Khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 42 Bảng 2.10 Đánh giá khả quản lý tài sản Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 44 Bảng 2.11 Đánh giá khả quản lý nợ 47 Bảng 2.12 Khả sinh lời Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 49 Bảng 2.13 Bảng số liệu phân tích tài Du Pont 50 Đồ thị 2.1 Chính sách quản lý Tài sản-Nguồn vốn 32 Đồ thị 3.1 Mơ hình quản lý hàng tồn kho Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 58 CHƢƠNG L LUẬN CHUNG VỀ PH N T CH T NH H NH TÀI CH NH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng qu n v t i h nh o nh nghiệp 1.1.1 h i ni m t i ch nh doanh nghi p Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nước: Mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước doanh nghiệp sử dụng vốn Nhà nước cấp Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường tài chính: Mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Để có nguồn huy động vốn đó, doanh nghiệp phải trả lãi vốn vay, trả cổ phần cho cổ đông Doanh nghiệp gửi lượng tiền nhàn rỗi vào ngân hàng, vừa đảm bảo an tồn, vừa sinh lời nhờ lãi tiền gửi Quan hệ kinh tế bên nội doanh nghiệp; Đây mối quan hệ phận sản xuất kinh doanh, chủ doanh nghiệp với quan chủ quản người lao động thơng qua kế hoạch, sách có ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi quan chủ quản người lao động doanh nghiệp Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với chủ thể khác: đối tác kinh doanh, bên cung cấp nguyên vật liệu đầu vào, bên mua, chủ đầu tư… Mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp nhập mua nguyên liệu đầu vào, nhận nguồn tài trợ vốn đầu tư, xuất hàng hóa thị trường thơng qua bên mua Ngồi ra, mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường khác hàng hóa, dịch vụ, lao động… Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, tìm kiếm nhà xưởng, lao động… Thơng qua thị trường này, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa, nhân cơng cần thiết để hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất phù hợp thỏa mãn nhu cầu thị trường 1.1.2 Chức v vai trị tài doanh nghi p 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp bao gồm chức ch nh sau: Thứ nhất, phải xác định nhu cầu vốn (vốn cố định vốn lưu động) cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Xác định huy động nguồn vốn Thang Long University Library Cơng ty cần có điều chỉnh để phát triển tối đa tiềm lực phát triển tương lai Công ty sở để thu hút thêm nhà đầu tư, đối tác t n dụng Ngồi cơng ty cịn có số hạn chế như: Một số thiết bị mua sắm trước không phát huy tác dụng, vừa lãng phí vốn mua, vừa phải tính khấu hao hàng năm làm tăng chi ph sản xuất.Do q trình dự tốn chịu nhiều ảnh huởng nhân tố khác nên khó dự trù xác, thời gian sản xuất dài hợp đồng (mặc dù lý khách quan) Công ty phải chịu thiệt khách hàng khó tính Thiếu kỹ sư giỏi cơng nhân có tay nghề tổ chức thi công công tr nh, đội ngũ gián tiếp giảm ít, chi phí quản lí khấu hao nặng nề Đấu thầu cạnh tranh giá thấp chi ph ngày tăng: vật tư, sắt thép, điện nước, xăng dầu…thuế đất, bảo hiểm tăng tiếp tục tăng Khấu hao tài sản cố định theo toán ngày xưa, nhiều tài sản khấu hao hết năm khơng làm 54 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH PHƢƠNG BẮC 3.1 Môi trƣờng kinh o nh ủ Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc Dịch vụ tư vấn xây dựng, thiết kế thi công lắp đặt cơng trình dân dụng cơng nghiệp dịch vụ địi hỏi chun mơn cao nhiều năm kinh nghiệm Trên thị trường có nhiều công ty cung cấp dịch vụ tương tự song cịn hoạt động với qui mơ nhỏ, cịn yếu sở vật chất chuyên môn kinh nghiệm, nên khơng dám gia nhập ngành Đó coi điều thuận lợi cho công ty loại bỏ vài đối thủ cạnh tranh Ít đối thủ cạnh tranh làm cho thị phần công ty nhiều nhiều khách hàng biết đến cơng ty việc tìm kiếm khách hàng trở nên dễ dàng Điều giúp cơng ty làm ăn có hiệu cao hơn, đem lại lợi nhuận lớn cho doanh nghiệp Năm 2012 với khó khăn chung kinh tế, ngành xây dựng phải gian nan việc phát triên tìm kiếm thị trường Những tháng đầu năm thị trường xây dựng trầm lắng kéo theo giảm giá mạnh vật liệu xây dựng Trong tình hình khó khăn chồng chất doanh nghiệp cần tái cấu trúc lại sản xuất, kịp thời nắm bắt nghiên cứu thị trường, bảo đảm giữ vững nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Bên cạnh doanh nghiệp mong chờ chế phù hợp từ ph a nhà nước Không t doanh nghiệp ngành xây dựng có đề nghị cần phải rà sốt, sửa đổi bổ sung hồn thiện luật liên quan đến doanh nghiệp để tạo lập mơi trường cạnh tranh bình đẳng nhằm nâng cao hiệu quả, phát triển bền vững Ngành xây dựng Việt Nam năm 2012 ghi nhận kỉ lục tăng trưởng kép 11% Tuy nhiên, kinh tế Việt Nam trải qua giai đoạn tăng trưởng không vững chắc, suy giảm lĩnh vực bất động sản, ngân hàng Điều phản ánh tăng trưởng ngành cơng nghiệp, giảm từ 19,7% năm 2011 cịn 6,5% năm 2012 Theo dự đoán lĩnh vực ngân hàng tránh khủng hoảng phủ giúp hồi phục kinh tế với gói k ch th ch tăng trưởng đầu tư cho dự án sở hạ tầng, triển vọng ngành xây dựng cịn lạc quan Theo dự đốn giai đoạn 2013-2014, ngành xây dựng Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng kép 11,96% GDP thực thường niên Việt Nam giảm từ 5,9% năm 2011 xuống 5% năm 2012 – mức chậm kể từ năm 1999 Lĩnh vực cơng nghiệp 55 Thang Long University Library có cơng nghiệp xây dựng đóng góp khoảng 42% tổng GDP năm 2012, tăng 4,52% năm Lĩnh vực dịch vụ lĩnh vực tăng trưởng nhanh năm 2012, mở rộng 6,42% Nền kinh tế Việt Nam dự kiến tăng trưởng 5,3% 5,7% năm năm 2013 2014, tăng tốc nhanh đạt 6,5% giai đoạn 2015-2017 Tốc độ tăng trưởng dự kiến củng cố việc giảm lãi suất cải thiện nhu cầu xuất Nhiều dự án tới bị đ nh trệ nhà thầu khó tìm nguồn cung tín dụng việc giá cho thuê tăng Nhiều dự án thực khu vực ngoại ô giá cho thuê đất cạnh tranh Việt Nam kinh tế hướng xuất lĩnh vực công nghiệp chiếm 40% GDP quốc gia Tuy có suy giảm kinh tế đối tác thương mại chủ yếu Việt Nam Trung Quốc, Đức, Hàn Quốc Thụy Sĩ, Việt Nam ghi nhận kỉ lục tăng trưởng xuất 20% giai đoạn 2012 – chủ yếu nhựa, thiết bị viễn thông quần áo Thị trường xây dựng công nghiệp dự kiến ghi nhận kỉ lục CAGR 12,07% toàn giai đoạn Chi phí vận tải tăng, trì trệ vận tải hàng hóa dịch vụ, việc tiếp cận hạn chế với thị trường nông thôn làm giảm bớt cạnh tranh công nghiệp gây ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế Chính phủ thơng báo dự án lĩnh vực vận tải, đường sá lượng 3.2 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc Đây lĩnh vực hoạt động Công ty thời gian tới Công ty xác định doanh thu lợi nhuận từ hoạt động xây lắp chiếm tỷ trọng lớn toàn cấu doanh thu hàng năm Công ty, cụ thể định hướng sau: Tăng cường cơng tác tham gia đấu thầu cơng trình xây dựng địa bàn tỉnh Dựa ưu nguồn tài ổn định sẵn có, Cơng ty tập trung mạnh đột phá vào việc đầu tư cải tiến trang thiết bị cơng nghệ thi cơng xây dựng có cho ngang tr nh độ với doanh nghiệp ngành nghề địa bàn nhằm tiết kiệm chi ph , tăng suất lao động, rút ngắn tiến độ nâng cao chất lượng thi cơng cơng trình xây dựng Công ty tổ chức chuyến tham quan, hợp tác, nghiên cứu học tập kinh nghiệm chuyển giao công nghệ, thiết bị thi công xây dựng áp dụng vật liệu xây dựng biện pháp thi công tiên tiến Công ty thường xuyên tham gia chương tr nh xúc tiến ngành xây dựng nhằm mục tiêu cập nhật công nghệ xây dựng tiên tiến 56 Phát triển nguồn nhân lực cho mảng thi công xây lắp : dựa lực lượng có chủ yếu đội ngũ cán quản lý chuyên nghiệp công trường xây dựng, đội thi công đội ngũ kỹ thuật viên, cơng nhân kỹ thuật có tay nghề, Cơng ty tiếp tục công tác đầu tư phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo Công ty hướng tới mục tiêu ngày chuyên môn hóa sâu lĩnh vực thi cơng xây lắp cho cán quản lý lực lượng cơng nhân có tay nghề Cơng ty phát triển hình thức hợp tác, liên kết đào tạo với trường Đại học, trường dạy nghề, sở đào tạo nước để nâng cao kiến thức cho đội ngũ nhân sự, bổ sung nhân lực cho Công ty từ nhân cấp cao đến cơng nhân lành nghề Tăng cường kiểm sốt cơng tác an tồn lao động vệ sinh cơng nghiệp cơng trường Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng suất, tiết kiệm chi phí mang lại hiệu cao 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lịch Phƣơng Bắc 3.3.1 Tăng cư ng quản l h ng lưu kho Qua năm, lượng lớn hàng tồn kho tiếp tục gia tăng cho thấy cịn nhiều cơng tr nh mà Cơng ty thi công dở dang, điều làm tồn đọng vốn q lớn Vì vậy, cơng ty cần phải có giải pháp để tăng cường quản l hàng lưu kho Lượng hàng hố tồn kho giải phóng nhanh rút ngắn thời gian luân luân chuyển làm tăng khả tốn Cơng ty Việc dự trữ tồn kho lại cần thiết nên Công ty nên áp dụng mơ hình ABC Theo mơ hình ABC giá trị hàng tồn kho hàng năm xác định lấy nhu cầu hàng năm loại hàng tồn kho nhân với chi phí tồn kho đơn bị Tiêu chuẩn để xếp loại hàng tồn vào nhóm là:  Nhóm A: Bao gồm loại hàng có giá trị 70% tổng giá trị tồn kho, số lượng chiếm 20% tổng số hàng tồn kho  Nhóm B: gồm loại hàng có giá trị hàng năm từ 25% tổng giá trị hàng tồn kho, sản lượng chúng chiếm từ 30% tổng số hàng tồn kho  Nhóm C: gồm loại hàng có giá trị hàng năm nhỏ, giá trị hàng năm chiếm 5% tổng giá trị tồn kho Tuy nhiên số lượng chúng lại chiếm khoảng 50% tổng số hàng tồn kho Trên thực tế số lượng trừ hàng tồn kho công ty sau: Nhóm A: Vật liệu hồn thiện sàn nhà, trần nhà, cầu thang … có giá trị 50% giá trị hàng tồn kho, chiếm 10% tổng số hàng tồn kho 57 Thang Long University Library Nhóm B: Vật liệu kết cấu xây dựng sắt, thép, ống sắt, ống thép … có giá trị 35% trị giá hàng tồn kho, chiếm 30% tổng số hàng tồn kho Nhóm C: Vật liệu cung cấp cho công trường bê tong, xi măng, vơi, vữa… có giá trị 15% giá trị hàng tồn kho, chiếm 60% tổng số hàng tồn kho Đồ thị 3.1 Mơ hình quản lý hàng tồn kho Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc Tác dụng kỹ thuật phân tích ABC: - Đầu tư có trọng tâm mua hàng Chẳng hạn, ta phải dành nguồn tiềm lực để mua hàng nhóm A nhiều so với nhóm C; - Xác định chu kỳ kiểm toán khác cho nhóm khác + Đối với loại hàng tồn kho thuộc nhóm A, việc tính tốn phải thực thường xuyên, thường tháng lần + Đối với loại hàng tồn kho thuộc nhóm B tính tốn chu kỳ dài hơn, thường quý lần + Đối với loại hàng tồn kho thuộc nhóm C thường tính tốn năm lần - Giúp nâng cao trình độ nhân viên giữ kho (do họ thường xuyên thực chu kỳ kiểm tốn nhóm hàng; - Có báo cáo tồn kho xác Đương nhiên mức độ xác tuỳ thuộc vào giá trị hàng tồn kho; Có thể áp dụng phương pháp dự báo khác cho nhóm hàng khác Nhóm A phải dự báo cẩn thận nhóm B C (chẳng hạn mặt hàng giản đơn áp dụng phương pháp dự báo bình quân giản đơn…) 58 3.3.2 Các bi n pháp quản lý nguồn vốn Có thể thấy vấn đề khó khăn lớn cơng ty vốn chủ sở hữu nhỏ Điều có ảnh hưởng lớn tới hoạt động kinh doanh công ty Trong lĩnh vực xây dựng, việc thi cơng cơng trình địi hỏi phải có lượng vốn ứng trước lớn khả thu hồi vốn nhanh Các cơng trình xây dựng t phải năm hoàn thành xong sau hoàn thành chưa nhận tiền chủ đầu tư cịn chậm tốn tiền cơng trình Thực tế, đấu thầu, công ty muốn thắng thầu phải chứng minh lực tài ch nh Do đó, việc tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu vấn đề cấp thiết Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty huy động từ ch nh cổ đông sáng lập công ty, kết nạp thêm cổ đông Vì cơng ty bé, mang t nh chất công ty gia đ nh nên việc phát hành cổ phiếu thị trường chứng khoán khó khăn Do cơng ty tìm kiếm mối quan hệ thân quen công ty, mối quan hệ đối tác kinh doanh để kêu gọi vốn góp Khi kêu gọi tăng vốn chủ sở hữu, công ty cần đưa phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả, có tiềm tương lai Điều chứng tỏ lực sản xuất tiềm lực phát triển cơng ty Do nâng cao giá trị công ty, thu hút nguồn vốn đầu tư cho cơng ty.Ngồi Cơng ty cần quan tâm đến công tác thu nợ thông qua việc giao trách nhiệm cho phận kế tốn Cơng ty lập sổ theo dõi công nợ, theo dõi khoản phải thu khách hàng theo hợp đồng kinh tế Khi hợp đồng kinh tế đến thời hạn tốn phận kế tốn có trách nhiệm báo cho ban quản lý Công ty để họ bố tr người thu nợ Nếu thời hạn tốn phận kế tốn phải đề xuất phương án giải quyết, thu nợ cho Công ty Điều giúp cho công ty tránh việc bị chiếm dụng vốn 3.3.3 Các bi n ph p đảm bảo khả to n Công ty Khi hệ số khả tốn chung đk) 12.873.703.585 12.447.963.283 11.718.267.748 (-) chênh lệch khoản phải (17.743.317.030) trả người bán (ck>đk) 10.278.469.865 Tiền chi trả cho người lao động (6.558.000.000) (6.000.000.000) (3.500.000.000) Tiền chi trả lãi vay (841.717.833) (1.798.237.898) (3.030.482.570) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (282.622.232) (2.077.463.737) (2.185.236.386) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (1.488.168.616) (7.091.143.722) (5.866.707.264) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (12.006.436.798) (33.313.132.595) (13.827.691.602) II Lƣu huyển ti n t hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 1.818.709.253 26.266.160.943 5.685.228.763 10.000.000.000 10.000.000.000 5.685.228.763 11.818.709.253 36.266.160.943 (6.321.208.035) (21.494.423.342) 22.438.469.341 16.944.589.270 38.439.012.612 16.000.543.271 Ảnh hưởng thay đổi TGHĐ quy đổi ngoại tệ - - Ti n v tƣơng đƣơng ti n uối kỳ (50+60+61) 10.623.381.235 16.944.589.270 38.439.012.612 10.623.381.235 16.944.589.270 38.439.012.612 tài sản dài hạn khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu huyển ti n t hoạt động t i h nh Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động t i ch nh Lƣu huyển ti n kỳ (50=20+30+40) Ti n v tƣơng đƣơng ti n đầu kỳ (Nguồn: Phịng Tài – k tốn) Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đăng Dờn (2009), Lý thuy t tài ti n tệ, Nhà xuất Đại học Quốc gia TPHCM, tr.8 TS.Trần Quý Liên,TS.Trần Văn Thuận,T.S Phạm Thành Long (2009), Nguyên lý k toán, Nhà xuất Tài chính, tr.181-184 Th.s Lưu Thị Hương (2002), Tài doanh ng ệp, Nhà xuất giáo dục, tr.46 Nguyễn Tấn Bình (2005) “ n tích ng doanh ng ệp”, Tái lần 6, Nhà xuất Thống kê PTS Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ Th.S Nguyễn Quang Ninh (1997) “Q n rị tài doanh ng ệp”, Nhà xuất Thống kê Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010, 2011, 2012 Th.S Vũ Lệ Hằng (2012) “ học Thăng Long g ng Tài doanh ng ệp”, Trường Đại ... Cơng ty Cổ phần Xây Dựng Thƣơng Mại Du Lị h Phƣơng Bắc 2.1.1 Giới thi u chung Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc - Tên công ty: Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương. .. Phương Bắc 24 Bảng 2.1 Tình hình tài sản Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc 27 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch. .. University Library 2.1.4 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc Ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ phần Xây Dựng Thương Mại Du Lịch Phương Bắc bao