GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ Ở VIỆT NAM TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  Nguyễn Minh Ngọc GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: Mã số: Kinh tế phát triển 62.31.05.01 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội – 2011 Cơng trình đƣợc hồn thành Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Huy Đức PGS.TS Phạm Ngọc Linh Phản biện 1: GS.TSKH Nguyễn Quang Thái Phản biện 2: PGS.TS Nguyễn Văn Chân Phản biện 3: TS Vũ Văn Trường Luận án bảo vệ trước Hội đồng chấm luận án cấp trường họp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Vào hồi ngày tháng năm 2011 Có thể tìm hiểu luận án tại: - Thư viện Quốc gia - Thư viện Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGHIÊN CỨU Lý chọn đề tài Hiện nay, có nhiều vấn đề đặt ngành thuế Việt Nam, đặc biệt vấn đề liên quan đến chế quản lý, hiệu lực hiệu hoạt động, nguồn nhân lực ngành thuế, yêu cầu công bằng, dân chủ, văn minh xã hội đặt với ngành thuế, Những vấn đề giải cách khoa học chất lượng cao ngành thuế có hệ thống thơng tin đầy đủ, xác kịp thời u cầu tốn đặt chiến lược ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) ngành thuế Việt Nam Những nghiên cứu đề tài bao gồm phân tích nhu cầu lộ trình cải cách thuế, yêu cầu ứng CNTT khả tác động tích cực yêu cầu nghiệp vụ thuế Đề tài phân tích hiệu tác động trực tiếp gián tiếp lợi ích phạm vi ngành thuế ảnh hưởng toàn kinh tế, đồng thời nghiên cứu khả thúc đẩy ứng dụng CNTT nhằm nâng cao chất lượng hoạt động ngành thuế Mục tiêu nghiên cứu Luận án nghiên cứu khả ứng dụng CNTT, sử dụng tiến CNTT truyền thông để xây dựng chiến lược, kế hoạch ứng dụng CNTT tổng thể giai đoạn 2011 – 2020 ngành thuế Việt Nam Luận án phân tích, đánh giá thực trạng ứng dụng CNTT ngành thuế, rõ hạn chế, yếu nguyên nhân, hội thách thức việc ứng dụng CNTT vào ngành thuế Việt Nam từ luận án đề xuất phương hướng, giải pháp đẩy mạnh ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận án - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động ngành thuế trình ứng dụng CNTT ngành thuế; Nhiệm vụ, đặc điểm, yêu cầu, hệ thống tổ chức thực Luật thuế; Quá trình ứng dụng CNTT: đặc điểm, phương hướng, lĩnh vực theo tiến trình phát triển lĩnh vực CNTT - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian, luận án nghiên cứu toàn hệ thống tổ chức ngành thuế; Về thời gian, luận án đánh giá thực trạng ứng dụng CNTT ngành thuế giai đoạn 19902010 định hướng q trình hồn thiện giai đoạn 2011 - 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Để giải nhiệm vụ đặt ra, luận án sử dụng phương pháp chủ yếu nghiên cứu kinh tế như: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử phương pháp hệ thống; Phương pháp thống kê; Phương pháp phân tích tổng hợp; Phương pháp so sánh, đối chiếu CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ 1.1 Tổng quan CNTT vai trò CNTT ngành thuế 1.1.1 Khái niệm CNTT CNTT ngành ứng dụng công nghệ quản lý xử lý thông tin CNTT có chức quan trọng sáng tạo, xử lý, lưu trữ truyền tải thông tin Luật CNTT Việt Nam ban hành ngày 29/6/2006 định nghĩa: CNTT tập hợp phương pháp khoa học, công nghệ công cụ kỹ thuật sản xuất, truyền đưa, thu thập, xử lý, lưu trữ trao đổi thông tin số Hoạt động lĩnh vực CNTT bao gồm quản lý liệu, mạng, phần cứng máy tính, phần mềm, sở liệu quản lý, điều hành hệ thống 1.1.2 Nội dung xu hƣớng phát triển CNTT Có thành phần ch ủ yế u, g ọi trụ cột bản CNTT, cụ thể là: (1) Kế t cấ u h tầ ng CNTT bao gồ m m ạng máy tiń h và viễn thông; (2) Ứng dụng CNTT vi ệc sử dụng CNTT vào hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế - xã hội, đối ngoại, quốc phòng, an ninh hoạt động khác nhằm nâng cao suất, chất lượng, hiệu hoạt động này; (3) Công nghiê ̣p CNTT ngành kinh t ế - kỹ thuật công nghệ cao sản xuất cung cấp sản phẩm CNTT, bao gồ m s ản phẩm phầ n cứng, phầ n mề m, nội dung thông tin số; (4) Ng̀ n nhân lực CNTT Q trình phát triển CNTT xác định có bốn giai đoạn chính: - Giai đoạn xử lý thủ cơng - Giai đoạn xử lý giới - Giai đoạn xử lý tự động - Giai đoạn xử lý thông tin thông minh CNTT truyền thông khái niệm bao trùm bao gồm ứng dụng thiết bị truyền thông radio, ti-vi, điện thoại di động, phần cứng, phần mềm máy tính, mạng máy tính, hệ thống vệ tinh, ứng dụng dịch vụ kèm theo 1.1.3 Vai trò CNTT nói chung ngành thuế nói riêng Vai trò c CNTT phát triển xã hội lồi người vơ quan tro ̣ng , khơng thúc đẩy nhanh q trình tăng trưởng kinh tế, chuyển dịch nhanh cấu kinh tế theo hướng kinh tế dựa vào tri thức, phát triển bền vững, mà quan trọng thúc đẩy phát triển người, phát triển văn hoá, phát triển xã hội CNTT nhân tố quan trọng góp phần đẩy nhanh trình tồn cầu hố Mạng Internet làm cho giới ngày trở nên gần gũi gắn kết v ới Tri thức thông tin trở thành nguồn tài nguyên không biên giới, lu ồng giao lưu hàng hoá, dịch vụ thương mại, đầu tư, tài chính, cơng nghệ, nhân lực, v.v 1.1.3.1 CNTT lĩnh vực Trong thời gian gần đây, Chính phủ điện tử (egovernment) với tảng ứng dụng CNTT truyền thông xác định chiến lược chủ chốt cho xã hội thông tin và đư ợc nhiề u quố c gia xem nhân tố quan trọng để tăng cường lực c ạnh tranh trường quốc tế; Thương ma ̣i điê ̣n tử là mô ̣t những bước nhảy v ọt ứng dụng Interrnet tạo điều kiện để hoạt động thương mại thực thơng qua Internet Ngồi ra, CNTT có ứng du ̣ng giáo dục,y tế, bảo vê ̣ mơi trường, an ninh, quốc phịng 1.1.3.2 CNTT chiến lược phát triển Việt Nam Ứng dụng CNTT hoạt động quản lý nhà nước góp phần thúc đẩy cải cách hành chính, nâng cao chất lượng công tác Thông qua giao dịch điện tử mạng Internet, chi phí giao dịch xã hội tiết kiệm, đồng thời người dân có khả tham gia giám sát hoạt động Nhà nước Trong lĩnh vực kinh tế, công nghiệp CNTTcũng trực tiếp trở thành ngành kinh tế mũi nhọn, đặc biệt khâu quan trọng dây chuyền gia cơng, sản xuất cung cấp tồn cầu Một số sản phẩm công nghiệp quan trọng lĩnh vực điện tử, phần cứng, phần mềm đạt trình độ nhóm nước phát triển giới 1.1.3.3 CNTT ngành thuế Đối với ngành thuế, CNTT có vai trị hỗ trợ cải cách, đại hóa cơng tác quản lý thuế đáp ứng tình hình gia tăng số lượng NNT Hiện CNTT phát huy mạnh giai đoạn xử lý tự động quản lý thuế với việc nhận liệu từ hệ thống ứng dụng CNTT Người nộp thuế qua hình thức giao dịch điện tử bước tự động hóa việc trao đổi liệu quan Thuế với quan Thuế với quan liên quan khác Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng Với sở đó, ứng dụng CNTT có điều kiện để thực giai đoạn xử lý thông tin thông minh công tác quản lý thuế thời gian tới 1.2 Thuế quản lý thuế kinh tế 1.2.1 Thuế chức thuế 1.2.1.1 Khái niệm Thuế xuất hiện, tồn phát triển với Nhà nước nên chất thuế gắn với Nhà nước - dấu hiệu đặc trưng Nhà nước Giáo trình Lý thuyết thuế có nêu: “Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật qui định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng” Theo Đại từ điển Kinh tế thị trường xuất năm 1998 thuế hình thức phân phối thu nhập tài Nhà nước để thực chức mình, dựa vào quyền lực trị, tiến hành phân phối thặng dư xã hội cách cưỡng chế bắt buộc khơng hồn lại 1.2.1.2 Vai trò chức thuế Vai trò thuế biểu cụ thể chức thuế điều kiện kinh tế - xã hội định Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng XHCN nước ta nay, với thay đổi phương thức can thiệp Nhà nước vào hoạt động kinh tế, thuế đóng vai trị quan trọng trình phát triển kinh tế - xã hội Thời gian qua, nghiên cứu thuế Việt Nam xác định thuế công cụ chủ yếu huy động tập trung nguồn lực tài cho Nhà nước công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế thị trường 1.2.1.3 Phân loại thuế (i) Phân loại theo phương thức đánh thuế, bao gồm:Thuế trực thu thuế gián thu (ii) Phân loại theo đối tượng chịu thuế, bao gồm: Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản 1.2.2 Yêu cầu nghiệp vụ quản lý thuế Hệ thống quản lý thuế ngành thuế có mơ hình hoạt động theo chức tự khai, tự nộp thuế Người nộp thuế kê khai đăng ký thuế, nộp tờ khai thuế, hồ sơ thuế với quan thuế thực nghĩa vụ đóng thuế quan kho bạc Bên cạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế, ngành thuế cịn có chức khác truy thu cưỡng chế thuế, tra thuế Hiện quy trình quản lý cịn số mặt hạn chế như: Mối liên kết liệu quan thuế địa bàn khác chưa đầy đủ; quy định nghiệp vụ thuế có chưa đủ chi tiết; chưa đủ điều kiện để người nộp thuế tiếp cận với hệ thống sở liệu thu nộp thuế 1.3 CNTT công tác quản lý thuế CNTT công tác quản lý thuế hướng tới mục tiêu sau đây: - Đặt Người nộp thuế vị trí mà quan Thuế phục vụ để thay cho quan điểm “đối tượng” quản lý - Việc kê khai nộp thuế dựa việc tự giác tự chịu trách nhiệm chấp hành luật thuế Người nộp thuế - Chuyển đổi phương thức quản lý - Nghiên cứu cải tiến chế độ kế toán tài khoản Người nộp thuế nhằm hạch toán rõ khoản phải nộp, nộp cịn nợ - Kiện tồn hệ thống, máy quản lý thuế, áp dụng quy trình, cơng nghệ làm việc đại, hiệu cao 1.3.1 Các nguyên tắc ứng dụng CNTT quản lý thuế Để ứng dụng CNTT đạt hiệu cao, ngành thuế cần đảm bảo thực theo nguyên tắc sau đây: - Đảm bảo tính hệ thống chặt chẽ, có tổ chức - Đảm bảo tính đồng hoạt động quản lý nhà nước thuế có liên kết lẫn khâu, bước thực - Đảm bảo đầu tư giải pháp kỹ thuật có tính an tồn - Đảm bảo khả mở rộng yêu cầu người sử dụng - Đảm bảo tính hiệu quả, xác định thơng qua chi phí quản lý thu thuế 1.3.2 Các điều kiện ứng dụng CNTT quản lý thuế Từ nguyên tắc nêu luận án xác định điều kiện để ứng dụng CNTT thành công quản lý thuế sau: - Nghiệp vụ quản lý thuế xác định rõ ràng, đầy đủ công khai, minh bạch Ngành thuế cần quy trình hóa nghiệp vụ quản lý thuế - Nguồn nhân lực ngành thuế đảm bảo cho yêu cầu xây dựng, phát triển quản lý, trì vận hành sử dụng hệ thống CNTT - Nguồn tài phải đảm bảo khơng giai đoạn phát triển ban đầu mà cần cho giai đoạn nâng cấp, mở rộng, trì, vận hành thay hệ thống thiết bị phần cứng, phần mềm hệ thống phần mềm ứng dụng CNTT 1.4 Sự cần thiết tăng cƣờng ứng dụng CNTTtrong ngành thuế Việt Nam Hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế phải hỗ trợ hệ thống nghiệp vụ đưa định hướng, cải tiến nghiệp vụ cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn Ứng dụng nhằm đáp ứng yêu cầu cắt giảm 30% thủ tục hành thuế đặc biệt giảm thời gian thực thủ tục thuế doanh nghiệp từ 650 xuống khoảng 400 năm tới 1.4.1 Ứng dụng CNTT nâng cao lực quản lý thuế Ngành thuế cần sử dụng ứng dụng CNTT để thực nhiệm vụ thu đúng, thu đủ thu kịp thời yêu cầu quan Thuế Người nộp thuế Đối với yêu cầu chống thất thu lạm thu, trường hợp nợ đọng, chây ỳ, trốn thuế gây ảnh hưởng không tốt đến khả huy động nguồn thu cho NSNN Từ nâng cao lực quản lý thuế 1.4.2 Ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ thuế điện tử góp phần xây dựng “Chính phủ điện tử” Để đáp ứng yêu cầu đổi phương thức giao dịch với NNT, ngành thuế ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ hỗ trợ NNT thông qua hệ thống ứng dụng chạy mạng Internet, bao gồm: hỏi-đáp, đăng ký thuế qua mạng, kê khai qua mạng; nộp tiền thuế qua mạng Từ góp phần xây dựng thành cơng phủ điện tử Việt Nam 1.4.3 Ứng dụng CNTT nhằm đáp ứng yêu cầu trao đổi liệu, kết nối ngành thuế Nhu cầu kết nối, trao đổi liệu ngành thuế ngành liên quan kho bạc, hải quan, ngân hàng, thống kê, kế hoạch - đầu tư, đề cập phần nói hoạt động quan thuế Bên cạnh đó, ngành thuế cần triển khai hoạt động đàm phán, trao đổi để tăng cường hợp tác với quan Thuế nước khu vực giới để quản lý tốt hoạt động mua bán qua biên giới phải nộp thuế, ngăn ngừa gian lận đặc biệt xử lý hành vi tránh thuế xuyên quốc gia 11 đơn giản hoá thủ tục, chuẩn hóa quy trình cụ thể hố bước xử lý thơng tin 2.1.2.3 Đóng góp ngành thuế vào phát triển kinh tế Nhờ kinh tế tăng trưởng nhanh công tác quản lý thuế ngày trưởng thành nên từ năm 1990 đến nay, thu NSNN ln hồn thành vượt mức dự tốn Quốc hội giao, năm sau tăng năm trước Riêng năm từ 2001 đến nay, tốc độ tăng bình quân 18%/năm, tỷ lệ động viên NSNN so GDP bình qn đạt khoảng 23%, đó, từ thuế, phí đạt khoảng 22% GDP Cơ cấu thu NSNN thay đổi theo chiều hướng tích cực, nguồn thu từ nội địa tăng trưởng cao, trở thành nguồn thu chủ yếu mang tính ổn định cao, góp phần tạo dựng tài quốc gia lành mạnh Nếu năm 1990 tổng thu thuế phí chiếm 76,8% tổng thu NSNN đến năm 2009 tỷ lệ tăng lên 89,8%, năm 2010 đạt 94% Ðến thời điểm tháng 11/2010 có 40 Cục Thuế có số thu 1.000 tỷ đồng, Cục Thuế có số thu 10.000 tỷ đồng (đó Cục Thuế Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Bà Rịa - Vũng Tàu, Bình Dương, Ðồng Nai), Hà Nội TP Hồ Chí Minh Cục Thuế có số thu 100.000 tỷ đồng/năm 2.2 Thực trạng ứng dụng CNTT hoạt động ngành thuế Việt Nam 2.2.1 Khái quát chung thực trạng CNTT ngành thuế Hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế góp phần cải tiến phương pháp làm việc, nâng cao hiệu lực hiệu hoạt động ngành, đồng thời ứng dụng CNTT ngành thuế đpá ứng việc xử lý vấn đề tăng nhanh số lượng người nộp thuế Ngành thuế xây dựng, nâng cấp chương trình ứng dụng CNTT để quản lý nghiệp vụ cấp đăng ký thuế mã số thuế, xử lý tờ khai thuế, chứng từ thu nộp Bên cạnh đó, ứng dụng CNTT đáp ứng u cầu thơng tin xác, đầy đủ kịp thời số thu, số nộp, nợ đọng, khấu trừ, miễn, giảm, phạt, hồn thuế, tốn thuế 12 2.2.2 Tổ chức quản lý hệ thống CNTT ngành thuế Hệ thống tổ chức xây dựng phát triển, triển khai, vận hành bảo trì hệ thống CNTT ngành thuế hình thành dựa lịch sử phát triển chung ngành thuế, cụ thể là: Cục CNTT thuộc Tổng cục Thuế; Phòng Tin học đơn vị thuộc Cục Thuế Đội Kê khai - Kế toán thuế Tin học đơn vị thuộc Chi cục Thuế 2.2.3 Phạm vi ứng dụng CNTT ngành thuế Nhìn chung, quy trình nghiệp vụ ban hành có tính đến việc ứng dụng CNTT, điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng hệ thống ứng dụng CNTT thống áp dụng nghiệp vụ toàn quốc Thời gian qua ngành thuế ứng dụng CNTT nghiệp vụ sau đây: đăng ký thuế; xử lý tờ khai thuế; xử lý hồn thuế; đơn đốc thu nợ; tra, kiểm tra thuế; kế toán thuế; hỗ trợ người nộp thuế Tthực tế ứng dụng CNTT khâu trình quản lý thuế đạt kết sau đây: - Kê khai: Ứng dụng CNTT đáp ứng nhu cầu xử lý kê khai thuế dạng: nhập tờ khai giấy, nhận liệu từ tờ khai giấy có mã vạch hai chiều, nhận liệu kê khai qua mạng Internet - Nộp thuế: ứng dụng CNTT đáp ứng yêu cầu nhập chứng từ nộp thuế nhận liệu tự động từ quan kho bạc nhà nước - Quyết tốn, miễn giảm, phạt, hồn: chức xử lý tốn, miễn giảm, phạt hồn ứng dụng CNTT ngành thuế đáp ứng - Giám sát: ứng dụng CNTT để phát trường hợp sai sót liệu kê khai, chậm nộp nợ đọng thuế - Hỗ trợ người nộp thuế: chức hỗ trợ người nộp thuế mức độ đơn giản thông qua trang thông tin điện tử (Website), hỗ trợ trực tiếp phận cửa - Thanh tra, kiểm tra thuế: triển khai vài ứng dụng quản lý kết kiểm tra, tra, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 13 Bảng 2.3: Hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế Nghiệp vụ ứng dụng CNTT ngành thuế - Nhóm tốn quản lý thuế Quản lý thuế Quản lý đăng lý thuế Quản lý thông tin người sử dụng Quản lý nợ Tập trung CSDL quản lý thuế tồn quốc khai thác thơng tin Tra cứu thông tin ngành thuế Dịch vụ hỗ trợ NNT Trao đổi liệu đăng ký thuế với quan ngồi Cập nhật khai thác thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp Ứng dụng phân tích tình trạng thuế (Phân tích tờ khai, phân tích tốn, phân tích hồ sơ hồn thuế, hồ sơ miễn giảm thuế Ứng dụng theo dõi kết tra kiểm tra Quản lý thuế nông nghiệp nhà đất Tra cứu thông tin nội phục vụ công tác hỗ trợ NNT Ứng dụng hỗ trợ NNT kê khai tờ khai thuế mã vạch chiều Ứng dụng hỗ trợ người nộp thuế tra cứu thông tin quản lý thuế phận “một cửa” Truyền nhận liệu nội ngành thuế Trao đổi thông tin thu nộp quan thuế quan kho bạc Nhóm ứng dụng phục vụ quản lý nội ngành Quản lý công văn - Tờ trình Quản lý ấn thuế Tính lương, thưởng Cấp triển khai Cục Chi cục Tổng cục Thuế Thuế Thuế X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 14 Nghiệp vụ ứng dụng CNTT ngành thuế Quản lý hồ sơ cán Quản lý thiết bị tin học Cấp triển khai Cục Chi cục Tổng cục Thuế Thuế Thuế X X X X X 2.2.4 Hiện trạng đầu tƣ CNTT ngành thuế Trong năm qua ngành thuế dành khoản ngân sách lớn để đầu tư cho hệ thống phần mềm, phần cứng để phục vụ yêu cầu công việc Hệ thống máy chủ quy hoạch chi tiết, rõ ràng theo chức Hệ thống mạng Intranet ngành thuế xây dựng Đến 100% số cán quan Tổng cục Thuế cấp máy tính cá nhân, Cục Thuế số máy tính cấp đạt 98,69% so với nhu cầu, tổng số máy tính sử dụng cấp Chi cục Thuế đạt tỷ lệ 96,81% 2.2.5 Hiệu ứng dụng CNTT quản lý thuế Báo cáo tổng kết công tác giai đoạn vừa qua ngành thuế cho thấy cải tiến phương thức quản lý thuế xử lý tờ khai, tính thuế, tính nợ, tính phạt, hồn,… thực đầy đủ từ có ứng dụng CNTT Khơng có hiệu nội ngành thuế mà ứng dụng CNTT quản lý thuế làm cho người nộp thuế nhận thức việc quan thuế ứng dụng CNTT công tác quản lý thuế, từ góp phần ngăn chặn xử lý gian lận kê khai thuế tình trạng chây ỳ chậm nộp (vì bị phạt), NNT chấp hành nghĩa vụ nộp thuế tốt 2.3 Đánh giá thực trạng ứng dụng CNTT ngành thuế 2.3.1 Những thành tựu đạt đƣợc Phần lớn lĩnh vực nghiệp vụ ngành thuế tin học hoá đạt hiệu sử dụng tương đối tốt Các ứng dụng quản lý thuế phát triển thành hệ thống ứng dụng CNTT có tính liên kết liệu chặt chẽ, chức quản lý thuế có tính liên thơng với nhau, cán thuế chức quản lý khai thác thơng tin kê khai, nộp thuế, để thực công tác nghiệp vụ chuyên môn, người nộp 15 thuế bước đầu cung cấp số phần mềm tiện ích phục vụ việc kê khai thuế, tra cứu thông tin thuế 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế (1) Hệ thống CNTT không đáp ứng kịp tốc độ thay đổi nhanh sách (2) Công tác quản trị dự án CNTT chưa hiệu thường bị kéo dài, ảnh hưởng đến hiệu suất đầu tư (3) Hệ thống quản lý người dùng chưa thể đáp ứng yêu cầu để triển khai hệ thống thuế (4) Công tác quản lý tài liệu chưa tốt ảnh hưởng đến chất lượng tiến độ xây dựng ứng dụng CNTT (5) Môi trường làm việc chưa khuyến khích cán bộ, cơng chức sử dụng dịch vụ CNTT (6) Thiếu nguồn nhân lực CNTT tốt để triển khai dự án 2.3.2.2 Nguyên nhân hướng xử lý CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ VIỆT NAM 3.1 Phƣơng hƣớng mục tiêu ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam 3.1.1 Cơ sở xác định phƣơng hƣớng mục tiêu Chiến lược phát triển ngành thuế giai đoạn 2011 - 2020 xác định mục tiêu tổng quát tiếp tục hồn thiện hệ thống sách thuế theo hướng đồng bộ, có cấu hợp lý, thực sách động viên thu nhập quốc dân; Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực hiệu quả; Thực quản lý thuế công bằng, minh bạch; Đội ngũ cán trung thực, sạch, chuyên nghiệp, văn minh đem lại tin tưởng, hài lòng cho người nộp thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi; Đảm bảo nguồn thu cho ngân 16 sách Nhà nước nhằm phục vụ nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước chủ động hội nhập kinh giới, đặc biệt cam kết cắt giảm thuế gia nhập WTO, ASEAN - Xu hướng phát triển CNTT vấn đề đặt việc ứng dụng CNTT vào ngành thuế Việt Nam Ngày nay, ngành công nghiệp CNTT bao gồm sản phẩm phần cứng, phần mềm, nội dung số có nhiều tiến quan trọng Trong phần mềm đóng vai trị chủ đạo việc phát triển sản phẩm Về phần cứng có xu hướng phát triển kỹ thuật máy tính xử lý song song tốc độ cao, máy tính kiểu tế bào thần kinh trí tuệ nhân tạo Về nội dung số, với đời kỹ thuật điện tốn đám mây xử lý thơng tin đa phương tiện dạng số hóa tạo điều kiện hình thành hệ thống sở liệu khổng lồ nhân loại, hình thành “xa lộ thơng tin” - Những vấn đề đặt việc ứng dụng CNTT vào hoạt động ngành thuế Việt nam: Với phát triển theo xu hướng tiến CNTT, ngành thuế Việt Nam cần chuẩn bị nội dung để đẩy mạnh ứng dụng CNTT công tác quản lý nhà nước thuế, bao gồm tin học hóa cơng tác quản lý thuế cung cấp dịch vụ công hỗ trợ người nộp thuế Để thực nội dung trên, ngành thuế cần đổi chất lượng hệ thống ứng dụng CNTT đồng ổn định 3.1.2 Quan điểm, phƣơng hƣớng, mục tiêu ứng dụng CNTT ngành thuế 3.1.2.1 Quan điểm Chiến lược phát triển ngành thuế đòi hỏi hệ thống ứng dụng CNTT không đáp ứng yêu cầu cơng tác quản lý thuế mà cịn phải phát triển sẵn sàng đáp ứng yêu cầu thời gian tới Đồng thời, CNTT xác định công cụ quan trọng thiếu để góp phần hỗ trợ tích cực cho nhà lãnh đạo, quản lý việc nắm bắt thông tin đầy đủ, 17 kịp thời, xác để từ có đưa định hướng, đạo, điều hành cải tiến nghiệp vụ quản lý thuế Việc đẩy mạnh ứng dụng CNTT giai đoạn tới gắn với yêu cầu phải đảm bảo hiệu đầu tư, đồng khâu, phận quản lý thuế ngành liên quan 3.1.2.2 Phương hướng ứng dụng CNTT quản lý thuế Ứng dụng CNTT ngành thuế hướng đến hiệu hoạt động quan thuế nâng cao khả hỗ trợ cán thuế thực chức quản lý nhà nước, đồng thời hỗ trợ người nộp thuế nắm bắt thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật Ứng dụng CNTT ngành thuế giải pháp quan trọng để giảm chi phí thực công tác thuế, tiết kiệm thời gian thực nghĩa vụ thuế 3.1.2.3 Mục tiêu ứng dụng CNTT quản lý thuế Mục tiêu tổng quát: Đẩy mạnh ứng dụng CNTT hoạt động quản lý thuế, gắn chặt với q trình cải cách hành thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động quan Thuế, thực minh bạch hoá thủ tục thuế phục vụ Người nộp thuế doanh nghiệp tốt hơn, chất lượng Triển khai hệ thống ứng dụng CNTT đáp ứng tự động hóa nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, cung cấp dịch vụ kê khai, nộp thuế điện tử đạt mức theo phân loại Bộ Thông tin Truyền thông mức độ cung cấp dịch vụ công Mục tiêu cụ thể: Nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế; Ứng dụng CNTT nâng cao lực điều hành hoạt động quan thuế; Ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ thuế điện tử 3.2 Phƣơng án, mơ hình tổ chức lộ trình ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam 3.2.1 Phƣơng án đầu tƣ hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế Phương án đề xuất luận án lựa chọn ứng dụng CNTT có chức quản lý thuế cần thiết sửa đổi, nâng cấp để thực giai đoạn chưa có hệ thống mới, đồng thời đầu tư 18 xây dựng hệ thống ứng dụng CNTT có chức hệ thống lõi quản lý thuế dạng sản phẩm có sẵn thị trường nhà cung cấp triển khai số quan thuế nước (hoặc tiểu bang) giới Khi ngành thuế kiểm chứng tính chất lượng sản phẩm phù hợp yêu cầu nghiệp vụ kiến trúc hệ thống 3.2.2 Mơ hình tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế Dựa chiến lược phát triển ngành thuế xu hướng ứng dụng CNTT, luận án đưa mơ hình tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế phù hợp với mơ hình nghiệp vụ quản lý thuế đảm bảo thực yêu cầu xây dựng hệ thống thơng tin tích hợp thuế bối cảnh nguồn nhân lực CNTT ngành thuế thời gian tới 3.2.3 Lộ trình ứng dụng CNTT ngành thuế Luận án đề xuất lộ trình dựa hoạt động: (1) Ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế; (2) Ứng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp; (3) Xây dựng CSDL tập trung Người nộp thuế; (4) Ứng dụng CNTT phục vụ nội ngành thuế; (5) Hệ thống an toàn, bảo mật; (6) Phát triển nguồn lực CNTT Kế hoạch cụ thể bao gồm không giới hạn nội dung sau: 3.2.3.1 Ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế 3.2.3.2 Ứng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp 3.2.3.3 Xây dựng hệ thống CSDL người nộp thuế tập trung 3.2.3.4 Ứng dụng CNTT nội ngành thuế 3.2.3.5 Phần mềm hệ thống, thiết bị phần cứng, thuê đường truyền kết nối mạng diện rộng 3.2.3.6 Phát triển nguồn nhân lực CNTT 3.2.4 Nhu cầu nguồn lực: vốn đầu tƣ, công nghệ, nhân lực (i) Nhu cầu vốn đầu tư: Dựa thông tin khảo sát từ hệ thống quản lý thuế số nước giới để xác định khoản kinh phí đầu tư ban đầu ước khoảng 1.200 tỷ đồng Ngồi ra, ngành thuế cần tính tốn nguồn kinh phí trì, bổ sung, nâng cấp hàng năm 19 (ii) Nhu cầu công nghệ: ngành thuế Việt Nam có nhu cầu cơng nghệ phần cứng, phần mềm hệ thống tương ứng có khả xử lý liệu tập trung, hệ thống đường truyền phải giám sát liên tục có phương án dự phòng cố mức độ cao, phát triển ứng dụng giao tiếp trực quan (iii) Nhu cầu nhân lực: ngành thuế xác định biện pháp thu hút nhân tài lĩnh vực CNTT công tác lâu dài ngành thuế thực biện pháp thuê 3.3 Giải pháp đẩy mạnh ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam 3.3.1 Tăng cƣờng quản lý nhà nƣớc ứng dụng CNTT ngành thuế - Bổ sung quy định để động viên người nộp thuế (NNT) tham gia, sử dụng dịch vụ thuế điện tử - Hồn thiện sách quy định, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế theo hướng rõ ràng, đầy đủ chi tiết - Quan tâm công tác quy hoạch đội ngũ cán giỏi chun mơn có khả sử dụng, vận hành hệ thống ứng dụng CNTT - Đảm bảo sử dụng hiệu nguồn kinh phí cấp từ NSNN - Hình thành phận kiểm tra, giám sát nhằm đảm bảo chất lượng hoạt động chuyên môn, nghiệp vụ quản lý thuế CNTT 3.3.2 Đổi mơ hình hệ thống tổ chức CNTT ngành thuế 3.3.3 Giải pháp kỹ thuật 3.3.4 Giải pháp vốn đầu tƣ 3.3.5 Giải pháp nhân lực 3.3.6 Giải pháp tổ chức thực 3.3.6.1 Triển khai thực theo kế hoạch 3.3.6.2 Tổ chức thực theo chương trình (i) Chương trình 1: Củng cố nâng cấp sở hạ tầng kỹ thuật (ii) Chương trình 2: Nâng cấp phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng quản lý thuế 20 (iii) Chương trình 3: Ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ thuế điện tử phục vụ người dân doanh nghiệp: Đây xem chương trình quan trọng nhất, có tính đột phá mà luận án nghiên cứu đề xuất nội dung cung cấp qua mạng thông tin tham khảo liên quan đến lĩnh vực thuế, đối thoại hỏi đáp trực tiếp, đăng ký thuế, nộp tờ khai, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, giải khiếu nại tố cáo NNT cung cấp hóa đơn điện tử,… nhằm tạo thuận lợi cho NNT, giảm thiểu chi phí thực nghĩa vụ thuế, cắt giảm thời gian thủ tục giấy tờ nhằm thúc đẩy ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 Đặc biệt, luận án đề xuất ngành thuế xây dựng hệ thống ứng dụng cung cấp hố đơn điện tử cải tiến cơng tác in ấn, quản lý, phát hành hoá đơn thuế, đồng thời góp phần xử lý tồn việc lập bảng kê chiếm nhiều thời gian NNT khó thực việc đối chiếu chéo hóa đơn quan thuế Hình 3.13: Mơ hình tổng quan dịch vụ hóa đơn điện tử Trong bối cảnh Việt Nam, giải pháp có giá trị kiểm sốt, phịng ngừa, ngăn chặn gian lận kinh tế cách hiệu 3.3.6.3 Phối hợp, kết nối trao đổi thông tin với đơn vị bên ngồi 3.3.6.4 Tăng cường cơng tác theo dõi, giám sát 3.3.7 Các yếu tố đảm bảo thành công cho ứng dụng CNTT ngành thuế quản lý rủi ro 21 3.3.7.1 Các yếu tố đảm bảo thành công, bao gồm: tâm cam kết lãnh đạo; tổ chức xây dựng, khai thác hệ thống tối ưu; chuẩn hố nghiệp vụ; yếu tố cơng nghệ kỹ thuật; yếu tố tài chính; yếu tố lựa chọn đối tác 3.3.7.2 Vấn đề quản lý rủi ro Rủi ro vấn đề chưa xuất xảy trình thực hoạt động vấn đề xẩy làm cho hoạt động không theo kế hoạch mục tiêu đề Do cần phải xác định vấn đề rủi ro phải có biện pháp theo dõi triệu chứng phòng ngừa rủi ro Khi rủi ro xuất cần xử lý khắc phục theo phương án định trước KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Ngành thuế Việt Nam có cải cách quan trọng nhằm đáp ứng với thay đổi theo hướng phát triển nhanh chóng kinh tế Ngồi nhiệm vụ trị đảm bảo nguồn thu chủ yếu nhằm đáp ứng nhu cầu chi ngân sách nhà nước, ngành thuế có trách nhiệm bồi dưỡng nguồn thu để phục vụ mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững, ổn định kinh tế Để triển khai hoạt động phù hợp với chiến lược phát triển nêu trên, ngành thuế có bước chuẩn bị cải cách thủ tục hành thuế, chuẩn hố quy trình nghiệp vụ cải tổ máy tổ chức Ứng dụng CNTT nội dung quan trọng ngành thuế nhằm đạt mục tiêu đặt tình hình đất nước Từ lý luận vai trị CNTT ngành thuế, Luận án tập trung làm rõ sở lý luận cần thiết ứng dụng cơng nghệ thơng tin bối cảnh có phát triển nhanh chóng số lượng người nộp thuế, đa dạng hình thức kinh doanh mức độ phức tạp giao dịch kinh tế có liên quan đến thuế Luận án nêu nguyên tắc đầu tư ứng dụng CNTT đạt hiệu cao ngành thuế nghiên cứu xác định điều kiện để ứng dụng CNTT quản lý thuế 22 Luận án trình bày phương hướng, lộ trình ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 Trong đó, dự kiến đến năm 2020 ngành thuế triển khai ứng dụng CNTT tất khâu thiết yếu để quản lý tốt nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đảm bảo thực quản lý tồn diện theo mơ hình chức chế tự kê khai, tự nộp thuế Để thực lộ trình ứng dụng CNTT giai đoạn 2011 - 2020, ngành thuế cần chuẩn hoá nghiệp vụ, đảm bảo kinh phí, bố trí đội ngũ có trình độ chuyên môn nghiệp vụ để xây dựng, vận hành hệ thống ứng dụng CNTT đại Bên cạnh đó, luận án phân tích đưa mơ hình Trung tâm xử lý liệu thuế để ngành thuế xem xét thực từ năm đầu kế hoạch Luận án đề xuất gói giải pháp tổng thể nhằm đẩy mạnh ứng dụng CNTT ngành thuế chương trình nhằm đẩy mạnh ứng dụng CNTT hướng tới mục tiêu trọng điểm có tác dụng tạo động lực trình phát triển Trong chương trình có nội dung cung cấp dịch vụ thuế điện tử luận án đề xuất thực nhằm đạt lợi ích tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí giao dịch, phịng chống tham nhũng, chống gian lận thuế tạo thuận lợi việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế quan thuế, góp phần đảm bảo tăng số thu cho ngân sách nhà nước, tăng tính cạnh tranh Việt Nam trường quốc tế Trong dịch vụ thuế điện tử, đề xuất xây dựng hệ thống ứng dụng cung cấp hóa đơn điện tử có ý nghĩa mang tính đột phá để giải tồn công tác quản lý thuế Việt Nam Để thực có hiệu cao giải pháp đẩy mạnh ứng dụng CNTT ngành thuế, luận án đề xuất số kiến nghị sau: - Kiến nghị với Chính phủ: hỗ trợ mơi trường pháp lý, môi trường trao đổi thông tin liên quan đến người nộp thuế quan nhà nước - Kiến nghị với Bộ Tài chính: tổ chức trao đổi, phối hợp cung cấp, trao đổi thông tin đơn vị ngành tài 23 Đồng thời chủ trì việc kết nối, trao đổi, cung cấp thông tin điện tử người nộp thuế với đơn vị thuộc Bộ, ngành khác - Kiến nghị với Tổng cục Thuế: đảm bảo thực phương hướng ứng dụng CNTT ngành thuế, đặc biệt cần xây dựng Trung tâm xử lý liệu thuế để đảm bảo môi trường ứng dụng CNTT đạt yêu cầu xử lý liệu thuế tập trung, đảm bảo khả đầu tư hạ tầng kỹ thuật CNTT với chất lượng cao đồng thời có nguồn nhân lực có chất lượng Để thực giải pháp đẩy mạnh ứng dụng CNTT, ngành thuế Việt Nam cần chuẩn bị nguồn nhân lực, tài tiếp tục cải cách hệ thống sách, chế độ thuế đáp ứng nguyên tắc điều kiện để triển khai hệ thống CNTT thành công Với kết nghiên cứu luận án, ngành thuế bổ sung để xây dựng đề án chiến lược ứng dụng CNTT giai đoạn 2011 - 2020 nhằm đảm bảo định hướng phát triển hiệu đầu tư 24 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN Nguyễn Minh Ngọc (2010), “Ứng dụng CNTT phát triển dịch vụ thuế điện tử”, Tạp chí Thuế Nhà nước - Tháng 10/2010, số 39 (301), trang 6-8 Nguyễn Minh Ngọc (2010), “Ứng dụng CNTT hỗ trợ Người nộp thuế”, Tạp chí Thuế Nhà nước - Tháng 3/2010, số 12 (274), trang 7-8 Nguyễn Minh Ngọc (2010), “Thông tin khoa học với phát triển kinh tế - xã hội nước ta nay”, Đề tài cấp Bộ, Trung tâm Thông tin Khoa học - Học viện Chính trị - Hành Quốc gia Hồ Chí Minh - Hà Nội 2010, trang 99-110 Nguyễn Minh Ngọc (2010), “Lạm phát cân đối cán cân thương mại: Nguyên nhân giải pháp khắc phục”, Đề tài cấp Bộ, Viện Kinh tế Phát triển - Học viện Chính trị - Hành Quốc gia Hồ Chí Minh - Hà Nội 2010, trang 97-101 Nguyễn Minh Ngọc (2007), “Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Đài Loan”, Tạp chí Tin học Tài - Tháng 8/2007, số 50, trang 49-50 Nguyen Minh Ngoc (2007), “Initiatives adopted to manage Security and Auditability of e-transactions in Tax Administration - Vietnam”, Working Paper, Cebu, Philippines Nguyen Minh Ngoc (2006), “Developments in Electronic System for Tax Administrations”, Working Paper, Wellington, New Zealand Nguyễn Minh Ngọc (2006), “Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế sử dụng cơng nghệ mã vạch chiều”, Tạp chí Tin học Tài - Tháng 10/2006, số 40, trang 17-18 27 Nguyễn Minh Ngọc (2005), “Yêu cầu ứng dụng CNTT chiến lược cải cách Hệ thống quản lý thuế Việt Nam”, Tạp chí Tin học Tài - Tháng 11/2005, số 29, trang 19 10 Nguyễn Minh Ngọc (2005), Ứng dụng CNTT hoạt động ngành thuế Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 25 11 Nguyễn Minh Ngọc (2005), “Hệ thống thông tin quản lý thuế Việt Nam đoạt giải Nhì Giải thưởng CNTT - TT châu Á Thái Bình Dương 2005”, Tạp chí Tin học Tài - Tháng 8/2005, số 26, trang 12-13 12 Nguyễn Minh Ngọc (2005), “Hàn Quốc - Dịch vụ hỗ trợ Người nộp thuế ưu tiên hàng đầu”, Tạp chí Thuế Nhà nước - Tháng 10/2005, kỳ 2, trang 31 13 Nguyễn Minh Ngọc (2005), “Giải pháp ứng dụng CNTT thực công khai dân chủ lĩnh vực thuế”, Tạp chí Tài Doanh nghiệp - Tháng 10/2005, số 10, trang 31 14 Nguyễn Minh Ngọc (2004), “CNTT VT ngành thuế: Hệ thống lưu trữ bảo mật liệu - Giải pháp chiến lược để phát triển”, Tạp chí Tin học Ngân hàng - Tháng 11/2004, số 7, trang 12-13 11 15 Trương Hải Đường Nguyễn Minh Ngọc (2004), “Thuế điện tử phục vụ doanh nghiệp”, Tạp chí Tin học Tài Tháng 10/2004, số 16, trang 42-44