Chuyên đề tốt nghiệp tìm hiểu công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty cổ phần xây dựng giao thông thừa thiên huế

Lời Cám Ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Lời xin bày tỏ lòng cám ơn chân thành sâu sắc đến Thạc sỹ Nguyễn Thị Thu Trang, giáo viên hướng dẫn khoa học luận văn Cô tận tình hướng dẫn từ khâu chọn đề tài đến cách tiếp cận thực tiễn đơn vị, đưa định hướng cụ thể, góp ý, nhận xét điểm mà cần sửa đổi, bổ sung để tơi hồn thành luận văn tốt Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi tơi xin gửi lời cám ơn đến: Các Thầy Cô giáo Khoa Kế toán- Kiểm toán, Trường Đại học Kinh Tế- Đại học Huế truyền đạt kiến thức tảng sở, kiến thức chuyên sâu Kế tốn- Kiểm tốn thực hữu ích cho thân suốt năm học trường để nghiên cứu phân tích luận văn tốt nghiệp Trong suốt thời gian nghiên cứu thực báo cáo, xin chân thành cám ơn anh chị phịng Kế tốn- Tài vụ Cơng ty Cổ phần Xây Dựng - Giao Thông Thừa Thiên Huế, đặc biệt bà Lê Thị Hương anh Nguyễn Văn Hậu, Phó Phịng Kế tốnTài vụ, nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thu thập số liệu Gia đình bạn bè ln bên cạnh để giúp đỡ, chia sẻ tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng nỗ lực tìm tịi, học hỏi nghiên cứu để hoàn thành đề tài phạm vi khả cho phép chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận cảm thơng, góp ý dẫn quý Thầy Cô bạn Cuối cùng, xin chúc quý thầy cô anh chị cán làm việc Công ty Cổ phần Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế sức khỏe, thành công hạnh phúc Tôi xin chân thành cám ơn! Huế, Ngày 15 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Nhãn MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT uế DANH MỤC BẢNG tế H DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ DANH MỤC BIỂU MẪU PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ………………………………… ………………………….1 Tính cấp thiết đề tài .1 h Mục tiêu nghiên cứu đề tài in Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài cK Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài họ Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU…………………………….5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN 1.1 Đ ại THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG…… …………………………………………………….5 Cơ sở lí luận thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm ng 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò ườ 1.1.4 Phạm vi áp dụng 1.1.4.1 Người nộp thuế GTGT Tr 1.1.4.2 Đối tượng chịu thuế 1.1.5 Căn tính thuế GTGT 1.1.6 Phương pháp tính thuế 10 1.1.6.1 Phương pháp khấu trừ thuế 10 1.1.6.2 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng 11 1.1.7 Khấu trừ thuế .13 1.1.8 Kê khai, nộp thuế toán thuế 15 1.1.9 Hoàn thuế …………………………………………………………………… 16 1.1.9.1 Đối tượng trường hợp hoàn thuế GTGT 16 1.2 uế 1.1.9.2 Điều kiện hoàn thuế GTGT 17 Nội dung kế toán thuế GTGT 18 tế H 1.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 18 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng 18 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng 18 1.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu .19 in h 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng 19 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 20 cK 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN 2.1 họ HUẾ…………………………………………… 20 Tổng quan công ty .21 Đ ại 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty .23 2.1.2.1 Chức 23 ng 2.1.2.2 Nhiệm vụ 23 2.1.3 Tổ chức máy quản lí cơng ty 24 ườ 2.1.4 Tình hình nguồn lực Công ty qua ba năm 2013 – 2015 25 2.1.4.1 Tình hình sử dụng lao động Công ty 25 Tr 2.1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 29 2.1.4.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty 34 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn 37 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 37 2.1.5.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng 39 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty CP Xây dựng- Giao thông TT.Huế 40 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 40 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 40 uế 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ 40 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 42 tế H 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 46 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng Quy trình luân chuyển chứng từ 46 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 46 2.2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 46 in h 2.2.3.4 Ví dụ minh họa 47 2.2.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 51 cK 2.2.4.1 Kê khai thuế .51 2.2.4.2 Khấu trừ thuế 53 2.2.4.3 Nộp thuế 53 họ 2.2.4.4 Kê khai thuế GTGT lên phần mềm HTKK 3.3.1 54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN Đ ại CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THƠNG THỪA THIÊN HUẾ…………………………….56 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần Xây dựng- Giao ng thông Thừa Thiên Huế 56 3.1.1.Ưu điểm 56 ườ 3.1.2 Nhược điểm 58 3.2.Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Tr cơng ty…………… 59 Kết luận 62 Kiến nghị 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CTCP Công ty cổ phần Xây dựng-Giao thông DN Doanh nghiệp XN Xí nghiệp BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nước HHDV Hàng hóa dịch vụ tế H h in Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định họ TSCĐ cK SXKD uế XD-GT Công cụ, dụng cụ BĐS Bất động sản Tr ườ ng Đ ại CCDC CPSX Chi phí sản xuất TK Tài khoản CBCNV Cán công nhân viên CSKD Cơ sở kinh doanh NCC Nhà cung cấp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2013-2015 26 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản qua năm 2013-2015 29 uế Bảng 2.3 Tình hình biến động nguồn vốn qua năm 2013-2015 31 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Bảng 2.4 Tình hình biến động kết kinh doanh qua năm 2013-2015 34 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào HHDV mua vào nước 19 uế Sơ đồ 1.2 Kế toán thuế GTGT đầu bán hàng trả 20 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 24 tế H Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 37 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy 39 BIỂU ĐỒ h Biểu đồ 2.1- Biến động tài sản qua năm 2013-2015 30 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Biểu đồ 2.2- Biến động nguồn vốn qua năm 2013-2015 33 DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT đầu vào 43 Biểu 2.2 Sổ Cái TK 133 tháng 12/2015 .44 uế Biểu 2.3 Bảng kê HHDV mua vào tháng 12/2015 45 Biểu 2.4 Hóa đơn GTGT đầu 48 tế H Biểu 2.5 Sổ chi tiết TK 3331 tháng 12 /2015 49 Biểu 2.6 Bảng kê HHDV bán tháng 12 năm 2015 50 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Biểu 2.7 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2015 52 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Ngày chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước nhà từ uế kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng công nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn liền với tế H kinh tế toàn cầu Trong thực kinh tế chuyển đổi tiến sâu vào hội nhập kinh tế quốc tế sách thuế động, phù hợp trở nên thiết thật h Trong lịch sử nghiên cứu thuế, Ăng-ghen viết : “Để trì quyền lực cơng in cộng cần phải có đóng góp cơng dân cho nhà nước, thuế” Sự đời thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển nhà cK nước Thuế khơng có vai trò quan trọng nhà nước mà xã hội Thuế điều tiết vĩ mô kinh tế đặc biệt thuế góp phần bảo hộ sản xuất nước, điều hịa thu nhập, thực cơng xã hội Đối với doanh nghiệp, thuế tác kết kinh doanh họ động đến hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng đến việc xác định giá bán, chi phí Đ ại Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước, thuế giá trị gia tăng loại thuế có tầm quan trọng kinh tế Trong hầu hết loại hàng hóa dịch vụ lĩnh vực, ngành nghề kinh tế quốc dân, thuế giá trị gia ng tăng chiếm phần tổng giá trị nó.Thuế giá trị gia tăng giúp hệ thống sách thuế, sắc thuế tương đồng với Luật thuế Nhà nước phù hợp với thông lệ ườ quốc tế Thuế giá trị gia tăng phát huy tác dụng tích cực tất mặt đời sống kinh tế - xã hội: khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, xuất Tr đầu tư, thúc đẩy hạch tốn kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế từ hoạt động đến đạt hiệu cao kinh tế Công ty không hoạt động lĩnh vực xây dựng mà lĩnh vực khác kinh doanh xăng dầu, sản xuất gạch, dịch vụ xây dựng, chịu ảnh hưởng lớn thuế giá trị gia tăng Qua trình thực tập công ty dẫn anh chị kế tốn viên phịng Kế tốn - Tài vụ tơi SVTH: Nguyễn Thị Nhãn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang tìm hiều thực tiễn cơng tác kế tốn cơng ty đặc biệt tập trung vào cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Bên cạnh ưu điểm công ty đạt được, cơng tác kế tốn thuế cơng ty cịn số hạn chế cần khắc phục, để cơng tác kế tốn thuế cơng ty ngày hồn thiện hơn, tơi thực đề tài: “TÌM HIỂU CÔNG TÁC GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ” cho đề tài khóa luận - tế H Mục tiêu nghiên cứu đề tài uế KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG Nghiên cứu cơng tác tổ chức kế tốn thuế GTGT công ty theo quy định Luật thuế, thông tư văn liên quan đến thuế GTGT Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty Cổ phần Xây in dựng - Giao thơng Thừa Thiên Huế h - - Tìm hạn chế từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu cK cơng tác quản lí thuế GTGT hoàn thiện hơn, đáp ứng yêu cầu thu đúng, thu đủ kịp thời cho NSNN Đối tượng nghiên cứu đề tài họ Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề sở lí luận thực tiễn cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế Đ ại Phạm vi nghiên cứu đề tài -Phạm vi không gian: Địa điểm thực nghiên cứu thực tế thực đề tài Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông T.T.Huế, Lô 77 đường Phạm Văn ng Đồng, phường Vỹ Dạ, tỉnh Thừa Thiên Huế, cụ thể phịng Kế tốn- Tài vụ -Phạm vi thời gian: Đề tài tập trung phân tích thực trạng cơng tác kế tốn thuế ườ GTGT cơng ty dựa số liệu tài liệu khác liên quan năm 2015 chủ yếu Tr Phương pháp nghiên cứu đề tài Để thực đề tài này, sử dụng kết hợp phương pháp sau: Phương pháp vấn: Đối tượng vấn nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác tổ chức kế tốn thuế SVTH: Nguyễn Thị Nhãn Phụ lục 02 Đơn đặt hàng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN Độc lập - Tự -Hạnh phúc XÂY DỰNG-GIAO THÔNG T.T.HUẾ ĐƠN ĐẶT HÀNG /2015) uế (Số : tế H Kính gửi : Cơng ty Cổ phần Hương Thủy Căn hợp đồng số 866/2014-HĐMB Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế Công ty Cổ phẩn Hương Thủyngày 01/06/2014 việc hàng hóa h Bên mua : Cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế in Địa : Lô 77 đường Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam cK MST : 3300101011 Cơng ty chúng tơi có đề xuất cung cấp vật tư theo chủng loại, khối lượng sau: SL Cây 270 Thép D20 HP CB400 Cây 50 Thép D16 HP CB400 Cây 42 Thép D8 HP CB240 Kg 1540 Thép buộc Kg 200 Ống thép đen (phi 114L=6mx3.2ly) Ống 34 Ống thép đen (phi 60L=6mx3.6ly) Ống 68 U D16 (có vẽ kèm theo) Bộ 990 Xi măng Kim Đỉnh PCB30 Tấn Tr Đ ại Thép D28 HP CB400 ườ ĐVT ng TÊN SẢN PHẨM họ S T T ĐỊA ĐIỂM GIAO NHẬN HÀNG NGƯỜI NHẬN HÀNG Tại kho Công ty Cổ phần Hương Thủy XNXL 22 Anh Quý 0912727106 Xe 75K 1872 Đường 100m XNXL6 Xe 75K 9248 Anh Tú 0982969569 Chúng cam kết tốn cho Cơng ty Cổ phần Hương Thủy theo hợp đồng mua bán số 866/2014-HĐMB Huế, ngày 01 tháng 12 năm 2015 CÔNG TY CP XÂY DỰNG-GIAO THÔNG T.T.HUẾ Phụ lục 03 Thông báo giao hàng kiêm xác nhận cơng nợ CƠNG TY CỔ PHẦN Trụ sở : 1006 Nguyễn Tất Thành- Phú Bài- Hương Thủy- T.T.Huế HƯƠNG THỦY Điện thoại : 054.3862264, 861230 – Fax : 3861600 Mã số thuế : 3300348587 uế Tài khoản : 102010000397935 NH TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam T.T.Huế tế H THÔNG BÁO GIAO HÀNG KIÊM XÁC NHẬN CƠNG NỢ Kính gởi: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG-GIAO THƠNG T.T.HUẾ h (Fax: 0543.823.486) in Cơng ty Cổ phần Hương Thủy cảm ơn quan tâm quý khách đến mặt hàng công STT TÊN HÀNG HÓA Xi măng Kim Đỉnh PCB40 Sắt D HP Sắt D HP ĐVT SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN GHI CHÚ Kg 1.600 1.400 2.240.000 Kg 12.100 60.500 Kg 23 12.100 278.300 Sắt D 10 HP CB300 (36 cây) Kg 259 12.750 3.302.250 Sắt D 12 HP CB300 (03 cây) Kg 31 12.650 392.150 Thép buộc Kg 13.000 65.000 Thép D28 HP CB400 (270 cây) Kg 15.273 12.875 196.639.875 Thép D20 HP CB400 (50 cây) Kg 1.443 12.875 18.578.625 Thép D16 HP CB400 (42 cây) Kg 776 12.875 9.991.000 Sắt D HP Kg 1.540 12.100 18.634.000 Ống đen D 113,5x3.2ly Cây 34 630.000 21.420.000 12 Ống đen D 59,9x3.5ly Cây 68 350.000 23.800.000 13 Xi măng Kim Đỉnh PCB300 Kg 6.000 1.420 8.520.000 XNXL Đường Tố Hữu 14 Dầu Diesel 0.05%S Lít 13.510 8.106.000 XNXL Tại kho 15 TỔNG CỘNG Đ ại Tr ườ 11 ng 10 họ cK ty Công ty chúng tơi kính thơng báo đến q khách giá mặt hàng sau: 600 312.027.700 XN XDGT số Tại kho XNXL 22 Giao kho Công ty CP Hương Thủy Tình hình cơng nợ: Tính tới ngày 02.12.2015, khách hàng nợ số tiền: 5.284.090.861 đồng Quá hạn tốn: 4.694.266.327 đồng (Trong đó: T6/2015: 307 trđ; T7/2015: 1.390 trđ ; T8/2015 : 1.578 trđ ; T9/2015 : 1.419 trđ) 312.027.700 đồng uế Dự kiến lấy đợt : tế H Thời hạn toán : Thanh toán theo hợp đồng Phương thức giao hàng Thời gian địa điểm nhận hàng h Đối với ống: Dung sai đường kính +-1%, trọng lượng +-8% in Cam kết toán: cK Ngày:…………………… Thanh toán số tiền:………………… đồng Ngày:…………………… Thanh toán số tiền:………………… đồng họ Đề nghị quý khách xác nhận lại fax cho chúng tơi để chúng tơi có sở giao hàng Đ ại Mọi chi tiết xin liên hệ: Phòng KH-KD, SĐT: 0543.861.230, FAX: 0543.861.600 Tr ườ ng XÁC NHẬN BÊN MUA Huế, ngày 02 tháng 12 năm 2015 CÔNG TY CP HƯƠNG THỦY Phụ lục 04 Phiếu nhập kho CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ MST: 3300101011 uế PHIẾU NHẬP 10/12/2015 Nợ: 152, 133111 Có: 3311 tế H Số: PN05/12-HT Phạm Văn Minh Lý nhập kho: Nhập vật liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Nhập kho: Kho Nam Giao 33101287 Tên KH: Công ty cổ phần Hương Thủy in Mã số KH: Địa chỉ(bộ phận): Tổ TBVT h Họ tên người giao hàng: Số lượng Mã số ĐVT Theo CT Thực nhập 200,00 họ STT Tên sản phẩm hàng hóa cK Hóa đơn: 01GTKT3/003 - Số: 0015474 - Số: AA/14P – Ngày: 10/12/2015 Đơn giá Thành tiền Thép buộc 1522251 Kg 200,00 Sắt phi HP 1522254 Kg 2.089,00 Sắt phi 16 HP CB400 1522256 Kg 776,00 Sắt phi 20 HP CB400 1522258 Kg 1.443,00 Sắt phi 28 HP 1522260 Kg 15.273,00 15.273,00 11.795,45 180.151.976 ng ườ Đ ại 11.818,18 2.363.636 2.089,00 11.090,91 23.168.909 776,00 11.795,45 9.153.273 1.443,00 11.795,45 17.020.841 Cộng 231.858.635 Tr Thuế GTGT (10%) 23.185.865 Tổng giá trị: 255.044.500 Cộng thành tiền: Hai trăm năm mươi lăm triệu bốn mươi bốn nghìn năm trăm đồng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho tế H uế Phụ lục 05 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ theo đơn vị trực thuộc BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2015 h Người nộp thuế:…………………………… (1) Số hóa Ngày, tháng, năm lập đơn (2) Tên người bán Hóa đơn (3) (4) cK Hóa đơn, chứng từ S T T in Mã số thuế:………………………………… Mã số thuế (5) Giá trị HHDV mua vào Thuế GTGT đủ điều chưa thuế kiện khấu trừ (6) Ghi (7) (8) họ Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: 1/- Văn phòng ại Tiền mặt 24/11/2015 Cty TNHH 1TV Tín Phát COMPUTER … … … … 0015474 10/12/2015 Công ty CP Hương Thủy 3300348587 … … … … 472907 25/11/2015 Cty TNHH TV XD CN 3300101491 ờn g Đ 0000775 3301514798 2.368.793.099 236.712/263 82.047.836 8.076.285 4.418.182 441.818 … … 231.858.635 23.185.865 … … 150.633 6.822 454.967.625 45.496.764 59.090.909 5.909.091 … … 1.609.091 160.909 TTH 2/- XN Thi công Cầu … 22/11/2015 DNTN Quang Đức 3301127774 … … … 08/10/2015 Cty TNHH Đại Hùng 3300484300 Tr 0000060 0000869 PC229 … PN05/12 … tế H uế 3/- XN Xây lắp 22 0000841 06/09/2015 Cty TNHH Đại Hùng 3300484300 … … … … 0000387 31/12/2015 Cty CP Tư vấn thiết kế giao 3300101276 thông TTH 31/10/2015 Cty CP VLXD Lộc Điền 3300538394 … … … … 0000529 25/12/2015 DNTN Giáo Thủy 3300345610 in 0002473 5/- XN Liên kết 26/09/2015 Cty CP TM Phú Lộc … … … 0000456 31/12/2015 Tổng Cty CT G.thông I Thanh Hóa 3300100226 cK 0032355 … họ 6/- XN Cơ khí 2800803835 26/10/2015 Ngân hàng NN vả PTTN Việt Nam-CN TT Huế 0100686174298 … … … … 0000205 15/12/2015 Cty CP Chế tạo kết cấu thép VNECO… 30/11/2015 … … 0000064 0000140 0400474004 1.600.000 160.000 … … 15.224.545 1.522.455 1.566.032.571 156.603.152 118.699.996 11.870.005 … … 2.727.273 272.727 750.596.800 75.059.673 12.277.489 1.227.751 … … 369.883.636 36.988.364 12.492.000 1.249.200 10.000 1.000 … … 12.462.000 1.246.200 5.826.237.989 582.599.971 57.616.364 5.761.636 … … CN Bê tông Khai thác mỏ Thành Đạt 3300365310 … … 24/12/2015 Cty CP Đầu tư XD SDC 3301035869 5.909.091 590.909 30/12/2015 DNTN Minh An 3300363867 6.350.000 635.000 11.960.824.684 1.195.876.491 Tr Tổng ờn g 0000131 Đ 7/- XN XDGT số ại 10260012 98.155.468 h 4/- XN Xây lắp 981.704.600 T11 598C Bảng kê phát sinh Nợ TK 133 Tháng 12/2015 Ghi Nợ tài khoản 133, ghi Có tài khoản Ngày Diễn giải 1111 PN01/12-XD3 12/1/2015 Nhập nhiên liệu từ cửa hàng xăng dầu số PN05/12-HT 12/10/2105 Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy 62 BKGTGTVAO T12 31/12/2015 Thuế GTGT đầu vào hoàn lại đơn vị quý 4/2015 63 0002159 12/31/2015 11201 11202 11207 1362 họ 247.454 247.454 23.185.865 23.185.865 1.631.950.129 1.631.950.129 150.109 150.109 ờn g Đ ại Cộng nợ 3311 in Số CT cK STT h Chứng từ tế H uế Phụ lục 06 Bảng kê phát sinh Nợ TK 133 Công ty CP Xây dựng – Giao thông T.T.Huế Cty thuê xe đầu kéo XNXDGT1 vận chuyển thiết bị Tr Tổng PS 8.076.285 706.476 13.318 6.000 1.632.100.238 235.919.275 1.876.821.592 tế H uế Phụ lục 07 Bảng Tổng hợp phát sinh TK 133 Công ty CP Xây dựng – Giao thông T.T.Huế Bảng Tổng hợp phát sinh tài khoản 133 Tháng 12/2015 1111 11201 11202 11207 706.476 1332 0 8.076.285 706.476 13.818 3311 Tổng cộng 6.000 1.632.100.238 235.919.275 1.876.821.592 0 0 13.818 6.000 1.632.100.238 235.919.275 1.876.821.592 cK 8.076.285 Tr ờn g Đ ại họ 1331 in Tài khoản Tổng cộng 1362 h Đối ứng tế H uế Phụ lục 08 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán chi tiết theo đơn vị trực thuộc Hóa đơn, chứng từ, Tên người mua biên lai nộp thuế Số hóa Ngày, tháng, đơn năm lập HĐ [1] [2] [3] [4] Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT): Mã số thuế người mua Doanh thu chưa có thuế GTGT Thuế GTGT Ghi [5] [6] [7] [8] họ cK S T T in h BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2015 Người nộp thuế:…………………………… Mã số thuế:………………………………… Đ ại Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: ờn g Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tr Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: 1/- Văn phòng 0002129 20/12/2015 Ban ĐTXD Giao thông TTH … … … … … 14.799.797.320 1.479.979.730 439.630.000 43.963.000 … … 0002140 31/12/2015 Ban ĐTXD TX Hương Trà 599.930.909 125.098.546 14.734.000 59.999.091 12.059.854 1.473.400 25.134.546 2.513.454 85.230.000 8.523.000 3300101011 3.932.508.821 76.345.455 393.250.879 7.634.545 … 3310568673 … 55.163.637 … 5.516.363 3310568673 381.818.182 38.181.818 01/12/2015 XN Xây lắp 22 – Cty CP 3300101011 Xây dựng – Giao thông TTH 04/12/2015 XN Xây lắp 22 – Cty CP 3300101011 Xây dựng – Giao thông TTH 07/12/2015 XN Thi công cầu – Cty CP 3300101011 Xây dựng – Giao thông TTH 0001617 0001618 cK in h 13 0002142 2/- XN Cơ Khí 0001616 31/12/2015 Ban QLKVPT Đô thị tỉnh TTH tế H uế 11 Tr ờn g Đ ại họ 3/- XN XDGT số 1 0002095 05/12/2015 XN Xây lắp – Cty CP Xây dựng – Giao thông TTH … … … … 15 0002161 31/12/2015 Cty TNHH Khai thác đá số Hương Trà 16 0002163 31/12/2015 Cty TNHH Khai thác đá số Hương Trà Tổng 18.857.404.687 1.885.740.463 tế H uế Phụ lục 09 Bảng kê Phát sinh Có TK 3331 Cơng ty CP Xây dựng – Giao thơng T.T.Huế Bảng kê phát sinh Có tài khoản 3331 Tháng 12/2015 Ngày CT Diễn giải 1311 0002129 12/20/2015 Ban ĐTXD Giao thơng nghiệm thu đợt Cộng có 1362 in Số CT cK STT Ghi Có TK 3331, ghi Nợ TK h Chứng từ 43.963.000 43.963.000 Cầu Hữu Trạch (XN Cầu, XDGT1) … … … 12 0002141 12/31/2015 Sở GTVT nghiệm thu hoàn thành đường họ … … … … 299.903.091 299.903.091 59.993.091 59.993.091 Lý Nam Đế (XNXL6, XDGT1) 0002142 12/31/2015 Ban ĐTXD Hương Trà nghiệm thu Đ (XNXL6) ại Đường nội thị số Hương Văn ờn g Tổng PS Tr 13 1.430.786.630 49.193.100 1.479.979.730 tế H uế Phụ lục 10 Bảng Tổng hợp phát sinh TK 333 Công ty CP Xây dựng – Giao thông T.T.Huế Bảng Tổng hợp phát sinh tài khoản 3331 Tháng 12/2015 1311 Tổng cộng 33311 1.430.786.630 49.193.100 1.479.979.730 33312 cK in Tài khoản 1362 h Đối ứng 0 1.430.786.630 49.193.100 1.479.979.730 Tr ờn g Đ ại họ Tổng cộng Phụ lục 11 Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước Mẫu số: C1-02/NS Theo TT số 128/2008/TT-BTC Không ghi vào khu vực Mã hiệu: (1)…………………… GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Chuyển khoản tế H Tiền mặt uế Số: (1)……………………… Mã Mã Mã NDKT Kỳ ngành KT chương (TM) thuế (K) Nội dung Các khoản nộp NS cK STT in h Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300101011 Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng Khu QH Nam Vỹ Dạ Thành Phố Huế Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển TT.Huế trích TK số: 55110000000079 (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: Thành Phố Huế Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế Để ghi thu NSNN nộp vào TK tạm thu số : 7111.2.1056369 Cơ quan quản lý thu: Cục Thuế Tỉnh TT.Huế Mã số:……………………… Số tiền Nộp Thuế Giá trị gia tăng 554 165 1701 169.000.000 Nộp phí, lệ phí 554 165 2625 330.000.000 499.000.000 Tổng số tiền ghi chữ: Bốn trăm chín mươi chín triệu đồng chẵn Đ ại Tổng cộng họ ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày… tháng… năm … ng Người nộp tiền Kế toán trưởng NGÂN HÀNG B NGÂN HÀNG A Ngày 23 tháng 01 năm 2015 Thủ trưởng Kế toán KHO BẠC NHÀ NƯỚC ườ Ngày…tháng…năm… Tr Kế toán Kế toán trưởng Ngày…tháng…năm… Thũ quỹ Kế toán Kế toán trưởng PHẦN KBNN GHI Mã quỹ:……………………………Mã ĐBHC:…………………………… Nợ TK:……………………………………………… Mã KBNN: ……………………….Mã nguồn NS: …………………… Có TK:………………………………………… Phụ lục 12 Thơng báo việc xác nhận nộp hồ sơ khai thuế qua mạng TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc -°o° - uế Số: 1021101426958/2015/TB-iHTKK tế H Ngày 21 tháng 01 năm 2015 THÔNG BÁO V/v : Xác nhận nộp hồ sơ khai thuế qua mạng h Kính gửi: Cơng ty Cổ phần Xây dựng-Giao thơng Thừa Thiên Huế in Mã số thuế: 3300101011 Tờ khai/Phụ lục Loại tờ khai họ STT cK 10 14 phút 26 giây, ngày 21/01/2015, Cơ quan Thuế nhận hồ sơ khai thuế đơn vị, gồm có: 01/GTGT- Tờ khai thuế Chính thức 12/2015 giá trị gia tăng Đ ại Kỳ tính Lần nộp thuế Nơi nộp Cục Thuế Tỉnh TT-Huế Để tra cứu thông tin kê khai, xin vui lòng truy cập theo đường dẫn: http://kekhaithue.gdt.gov.vn ng Ghi chú: Thông báo gửi tự động từ hệ thống nhận tờ khai qua mạng Cơ quan Thuế ườ -Ký bởi: Tổng Cục Thuế Tr -Ký ngày: 21/01/2015 10:24:26 tế H uế Phụ lục 13 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc -BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HĨA ĐƠN (BC26/AC) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2015 Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn giá trị gia tăng 4 01GTKT3/001 AA/13P 01GTKT3/001 AA/13P 35 0001616 0001650 01GTKT3/001 AA/13P 13 01GTKT3/001 AA/13P 23 0002878 0002100 01GTKT3/001 AA/13P 01GTKT3/001 AA/13P Từ số Đến số Từ số Đến số 2.800 0002201 0005000 50 50 2.971 Tổng Số mua/phát hành kỳ Số tồn đầu kỳ họ Tổn g số 0001618 3 0002038 0002050 0002038 0002050 13 10 0002878 0002100 23 22 0002101 0002150 0002151 0002200 Tồn cuối kỳ Từ số Đến số Số lượng 20 21 22 0002201 0005000 2.800 0001616 ại Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn giá trị gia tăng Ký hiệu hóa đơn Số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy kỳ Trong Tổng số sử dụng, xóa bỏ, Xóa bỏ Mất Hủy Số lượng mất, hủy sử Số Số Số Số Số Số dụng lượng lượng lượng Từ số Đến số Cộng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Đ Ký hiệu mẫu hóa đơn ờn g Tên loại hóa đơn STT Đơn vị tính: Số cK Số tồn đầu kỳ, mua/phát kỳ in Mã số thuế: 3300101011 Địa chỉ: Lô 77 đường Phạm Văn Đồng, phường Vỹ Dạ, TP Huế, T.T.Huế 31/03/2014 Bộ Tài h Tên tổ chức (cá nhân): Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế Mẫu số BC26/AC Ban hành theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 0002101 0002142 42 39 0002151 0002163 13 10 94 84 0001619 0001650 32 0002143 0002150 0002164 0002200 37 2038; 2039; 2040 2088 2132; 2120; 2111 2157; 2158; 2162 10 2.877 Cam kết báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thật, có sai sót, đơn vị chịu hồn tồn trách nhiệm trước pháp luật Tr Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) ... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ uế 2.1.Tổng quan cơng ty - Tên thức : CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA tế H THIÊN HUẾ... đề liên quan đến công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty qua đề tài “TÌM HIỂU CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI họ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ”, mong đề tài nhận ý kiến... THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG uế 1.1 Cơ sở lí luận thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm tế H Thuế giá trị gia tăng tên Tiếng Anh Value Added Tax, viết tắt VAT Thuế giá