Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái Nguyên

Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái Nguyên Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái Nguyên luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGƠ THÚY HÀ Ph©n tÝch đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên LUN VN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – 2005 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGÔ THÚY HÀ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NgHIÊM SỸ THƯƠNG Lêi cảm ơn Sau thời gian học tập nghiên cứu, đà hoàn thành luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh với đề tài Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Tôi xin đ-ợc trân trọng cảm ơn TS Nghiêm Sĩ Th-ơng, giảng viên khoa Kinh tế Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà nội, ng-ời đà tận tình h-ớng dẫn có nhiều ý kiến quý báu giúp hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: Tập thể cán bộ, giảng viên Khoa Kinh tế Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà nội; Trung tâm Đào tạo Bồi d-ỡng Sau đại học Tr-ờng đại học Bách Khoa Hà nội; LÃnh đạo, Phòng Tài kế toán Công ty Cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; Đồng nghiệp, bạn bè ng-ời thân đà động viên, tạo điều kiện giúp đỡ trình hoàn thiện luận văn Cho phép gửi tới thầy cô giáo, đồng nghiệp, bạn bè gia đình lời cảm ơn chân thành lời chúc tốt đẹp Xin trân trọng cảm ơn! Thái nguyên, tháng năm 2004 Ngô Thuý Hà Mục lục Trang Mở đầu Ch-ơng 1: Cơ sở lý thuyết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.3.2 ý nghĩa phân tích tài 1.2 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thu thập thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Bảng cân đối kế toán 10 1.2.1.2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 15 1.2.1.3 Báo cáo l-u chuyển tiền tệ 16 1.2.2.Các ph-ơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.2.1.Ph-ơng pháp so sánh 18 1.2.2.2 Ph-ơng pháp tỷ lệ 19 1.2.2.3.Ph-ơng pháp Dupont 20 1.2.2.4.Ph-ơng pháp biểu mẫu sơ đồ phân tích 21 1.2.3.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.3.1.Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 22 1.2.3.2.Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 29 1.2.3.3.Phân tích tình hình tài qua báo cáo l-u chuyển tiền tệ 31 1.2.3.4.Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 33 1.2.3.5 Phân tích ảnh h-ởng đòn bẩy tài đến kết hoạt 45 động sản xuất kinh doanh 1.2.4.Tổ chức công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.3.Các nhân tố ảnh h-ởng đến công tác phân tích tài doanh nghiệp 55 55 1.3.1.Những nhân tố bên doanh nghiệp 55 1.3.2.Những nhân tố bên doanh nghiệp 59 Ch-ơng 2: Phân tích thực trạng hoạt động tài 61 công ty cổ phần xây dựng giao thông Thái nguyên 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên 61 2.1.1.Khái quát trình hình thành phát triển 61 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ 64 2.1.3.Cơ cấu quản lý Công ty 64 2.1.4.Những thuận lợi khó khăn Công ty 67 2.1.5.Một số tiêu kết hoạt động Công ty 69 2.1.6.Nguồn lực ng-ời 69 2.2.Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần 70 xây dựng giao thông I Thái nguyên 2.2.1.Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần xây 70 dựng giao thông I Thái nguyên 2.2.1.1.Đánh giá thực trạng cân đối tài sản nguồn vốn 70 2.2.1.2.Đánh giá thực trạng cấu tài sản nguồn vốn 74 2.2.2.Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 79 2.2.2.1.Đánh giá tình hình doanh thu 80 2.2.2.2.Đánh giá tình hình lợi nhuận 81 2.2.3.Phân tích tình hình tài qua báo cáo l-u chuyển tiền tệ 83 2.2.3.1.Phân tích biến động chung ngân l-u 83 2.2.3.2.Phân tích hệ số dòng tiền 83 2.2.4.Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 86 2.2.4.1.Phân tích khả toán ngắn hạn Công ty 86 2.2.4.2.Phân tích khả quản lý vốn vay Công ty 90 2.2.4.3.Phân tích khả hoạt động Công ty 91 2.2.4.4.Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 93 2.2.5 Phân tích ảnh h-ởng đòn bẩy tài đến kết hoạt động 97 sản xuát kinh doanh Công ty 2.2.5.1 Mức độ tác động đòn bẩy tác nghiệp 97 2.2.5.2 Mức độ tác động đòn bẩy tài 101 2.2.5.3 Mức độ tác động đòn bẩy tổng 106 Ch-ơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu 108 hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên 3.1.Ph-ơng h-ớng hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn tới 108 3.1.1.Ph-ơng án sử dụng vốn 108 3.1.2.Những dự kiến phát triển Công ty sau cổ phần hoá 109 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 110 3.2.1.Thanh lý tài sản cố định không cần dùng 111 3.2.2.Thực việc đánh giá đánh giá lại tài sản cố định 111 3.2.3.Lựa chọn áp dụng ph-ơng pháp tính khấu hao 111 3.2.4.Cải tiến tình hình sử dụng thiết bị sản xuất 113 3.3.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Công ty 114 3.3.1.Tăng doanh thu 114 3.3.2.Giảm chi phí 118 3.3.3 Kết hợp tăng doanh thu giảm chi phí 121 3.3.4.Xác định nhu cầu vốn l-u động th-ờng xuyên cần thiết tối thiểu 123 3.3.5.Tăng tốc độ luân chuyển vốn l-u động khâu sản xuất 126 3.4 Giải pháp thay đổi cấu vốn: Giảm vốn vay, tăng vốn chủ sở hữu 126 3.5.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động Công ty 128 3.6 Th-ờng xuyên tiến hành công tác phân tích tài chÝnh C«ng ty 129 KÕt luËn 130 Trang Luận văn tốt nghiệp mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động quy luật kinh tế kinh tế thị tr-ờng đà đặt yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp; doanh nghiệp cần phải tự chủ sản xuất kinh doanh nh- hoạt động tài chính; cần phải nghiên cứu kỹ yêu cầu thị tr-ờng, h-ớng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào thị tr-ờng tìm biện pháp đáp ứng tốt nhu cầu thị tr-ờng Thực tốt yêu cầu giúp doanh nghiệp chiếm đ-ợc thị phần lớn, giành đ-ợc lợi cạnh tranh, có hội điều kiện phát triển Điều đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có đổi mới, đáp ứng kịp thời với thay đổi nhanh chóng thời tồn phát triển Thực tế cho thấy, muốn đứng vững cạnh tranh giành đ-ợc lợi th-ơng tr-ờng, doanh nghiệp cần phải đề đối sách thích hợp đặc biệt phải quan tâm sát đến tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài giải pháp tốt giúp cho doanh nghiệp có đ-ợc nhận định khách quan hoạt động tài doanh nghiệp; cho phép đánh giá tình hình tài khứ tại, từ giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đ-a định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách xác Phân tích tài ph-ơng thức sử dụng đối t-ợng báo cáo tài chính, ph-ơng thức tính toán khoa học để đạt đ-ợc kết hệ thống tiêu tài Nếu xây dựng đ-ợc hệ thống tiêu tài đầy đủ, khoa học, hợp lý thống xác suất việc đ-a định tài đắn, kịp thời việc nắm bắt hội đầu t- lớn Mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý chủ thể có liên quan khác tới hoạt động doanh nghiệp biến động tiêu tài sao; biến động đồng thời biến động tình hình tài doanh nghiệp; thông qua việc nhận biết biến động đó, ng-ời quản lý doanh nghiệp đ-a biện pháp phù hợp để phát Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) Trang Luận văn tốt nghiệp huy tối đa -u điểm hạn chế tới mức thấp điểm tồn hoạt động doanh nghiệp Đại hội Đảng lần thứ IX đà khẳng định kinh tế Việt nam kinh tế thị tr-ờng có quản lý Nhà n-ớc; nhiên Nhà n-ớc không can thiệp cách trực tiếp vào hoạt động cđa nỊn kinh tÕ nh- thêi kú bao cÊp, mà can thiệp Nhà n-ớc gián tiếp Điều đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần phải đánh giá xác vị trí doanh nghiệp kinh tế, có khả đ-a định phù hợp với mục đích mục tiêu doanh nghiệp, đồng thời phải có khả thực thành công mục tiêu đà ®Ị Trong ®iỊu kiƯn hiƯn nay, c¸c doanh nghiƯp quan tâm nhiều đến công tác kế toán tài vấn đề phân tích tài doanh nghiệp ch-a đ-ợc coi trọng; mà thực tế kết phân tích tài sở vững cho việc định kinh doanh nhà quản lý doanh nghiệp Vấn đề thực công tác phân tích tài doanh nghiệp cách th-ờng xuyên đ-ợc đặt nh- yêu cầu cấp thiết Đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên có ý nghĩa lý luận thực tiễn điều kiện Mục đích nghiên cứu: Đề tài đ-ợc lựa chọn nghiên cứu nhằm mục đích nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; qua nâng cao lực cạnh tranh Công ty điều kiện kinh tế thị tr-ờng Mục tiêu nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu nh- sau: - Nghiên cứu sở lý luận phân tích tài mét doanh nghiƯp; - VËn dơng c¬ së lý luận để tiến hành phân tích tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) Trang Luận văn tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn việc nghiên cứu hiệu hoạt động tài thông qua việc phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Ph-ơng pháp nghiên cứu: Đề tài đ-ợc hoàn thành thông qua việc thực kết hợp ph-ơng pháp: Ph-ơng pháp điều tra; ph-ơng pháp thống kê; ph-ơng pháp phân tích tổng hợp, so sánh Tên kết cấu đề tài: Tên đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Kết cấu đề tài: Ngoài phân Mở đầu; Kết luận; Phụ lục Danh mục tài liệu tham khảo; Đề tài gồm ch-ơng: Ch-ơng 1: Cơ sở lý thuyết công tác phân tích tài doanh nghiệp Ch-ơng 2: Phân tích thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần xây giao thông I Thái nguyên Ch-ơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) ... thiết Đề t? ?i: Phân tích đề xuất số gi? ?i pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên có ý nghĩa lý luận thực tiễn ? ?i? ??u kiện Mục đích nghiên cứu: Đề t? ?i. .. xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên; - Đề xuất số gi? ?i pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Th? ?i nguyên) ... nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề t? ?i gi? ?i hạn việc nghiên cứu hiệu hoạt động t? ?i thông qua việc phân tích báo cáo t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên Ph-ơng pháp