Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty cổ phần xây dựng giao thông i thái nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGÔ THÚY HÀ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – 2005 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGÔ THY H Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên LUN VN THC S K THUT QUN TR KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NgHIÊM SỸ THNG Lời cảm ơn Sau thời gian học tập nghiên cứu, đà hoàn thành luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh với đề tài Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Tôi xin đ-ợc trân trọng cảm ơn TS Nghiêm Sĩ Th-ơng, giảng viên khoa Kinh tế Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà nội, ng-ời đà tận tình h-ớng dẫn có nhiều ý kiến quý báu giúp hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: Tập thể cán bộ, giảng viên Khoa Kinh tế Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà nội; Trung tâm Đào tạo Bồi d-ỡng Sau đại học Tr-ờng đại học Bách Khoa Hà nội; LÃnh đạo, Phòng Tài kế toán Công ty Cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; Đồng nghiệp, bạn bè ng-ời thân đà động viên, tạo điều kiện giúp đỡ trình hoàn thiện luận văn Cho phép gửi tới thầy cô giáo, đồng nghiệp, bạn bè gia đình lời cảm ơn chân thành lời chúc tốt đẹp Xin trân trọng cảm ơn! Thái nguyên, tháng năm 2004 Ngô Thuý Hà Mục lục Trang Mở đầu Ch-ơng 1: Cơ sở lý thuyết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.3.2 ý nghĩa phân tích tài 1.2 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thu thập thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Bảng cân đối kế toán 10 1.2.1.2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 15 1.2.1.3 Báo cáo l-u chuyển tiền tệ 16 1.2.2.Các ph-ơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.2.1.Ph-ơng pháp so sánh 18 1.2.2.2 Ph-ơng pháp tỷ lệ 19 1.2.2.3.Ph-ơng pháp Dupont 20 1.2.2.4.Ph-ơng pháp biểu mẫu sơ đồ phân tích 21 1.2.3.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.3.1.Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 22 1.2.3.2.Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 29 1.2.3.3.Phân tích tình hình tài qua báo cáo l-u chuyển tiền tệ 31 1.2.3.4.Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 33 1.2.3.5 Phân tích ảnh h-ởng đòn bẩy tài đến kết hoạt 45 động sản xuất kinh doanh 1.2.4.Tổ chức công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.3.Các nhân tố ảnh h-ởng đến công tác phân tích tài doanh nghiệp 55 55 1.3.1.Những nhân tố bên doanh nghiệp 55 1.3.2.Những nhân tố bên doanh nghiệp 59 Ch-ơng 2: Phân tích thực trạng hoạt động tài 61 công ty cổ phần xây dựng giao thông Thái nguyên 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên 61 2.1.1.Khái quát trình hình thành phát triển 61 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ 64 2.1.3.Cơ cấu quản lý Công ty 64 2.1.4.Những thuận lợi khó khăn Công ty 67 2.1.5.Một số tiêu kết hoạt động Công ty 69 2.1.6.Nguồn lực ng-ời 69 2.2.Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần 70 xây dựng giao thông I Thái nguyên 2.2.1.Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần xây 70 dựng giao thông I Thái nguyên 2.2.1.1.Đánh giá thực trạng cân đối tài sản nguồn vốn 70 2.2.1.2.Đánh giá thực trạng cấu tài sản nguồn vốn 74 2.2.2.Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 79 2.2.2.1.Đánh giá tình hình doanh thu 80 2.2.2.2.Đánh giá tình hình lợi nhuận 81 2.2.3.Phân tích tình hình tài qua báo cáo l-u chuyển tiền tệ 83 2.2.3.1.Phân tích biến động chung ngân l-u 83 2.2.3.2.Phân tích hệ số dòng tiền 83 2.2.4.Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 86 2.2.4.1.Phân tích khả toán ngắn hạn Công ty 86 2.2.4.2.Phân tích khả quản lý vốn vay Công ty 90 2.2.4.3.Phân tích khả hoạt động Công ty 91 2.2.4.4.Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 93 2.2.5 Phân tích ảnh h-ởng đòn bẩy tài đến kết hoạt động 97 sản xuát kinh doanh Công ty 2.2.5.1 Mức độ tác động đòn bẩy tác nghiệp 97 2.2.5.2 Mức độ tác động đòn bẩy tài 101 2.2.5.3 Mức độ tác động đòn bẩy tổng 106 Ch-ơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu 108 hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên 3.1.Ph-ơng h-ớng hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn tới 108 3.1.1.Ph-ơng án sử dụng vốn 108 3.1.2.Những dự kiến phát triển Công ty sau cổ phần hoá 109 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 110 3.2.1.Thanh lý tài sản cố định không cần dùng 111 3.2.2.Thực việc đánh giá đánh giá lại tài sản cố định 111 3.2.3.Lựa chọn áp dụng ph-ơng pháp tính khấu hao 111 3.2.4.Cải tiến tình hình sử dụng thiết bị sản xuất 113 3.3.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Công ty 114 3.3.1.Tăng doanh thu 114 3.3.2.Giảm chi phí 118 3.3.3 Kết hợp tăng doanh thu giảm chi phí 121 3.3.4.Xác định nhu cầu vốn l-u động th-ờng xuyên cần thiết tối thiểu 123 3.3.5.Tăng tốc độ luân chuyển vốn l-u động khâu sản xuất 126 3.4 Giải pháp thay đổi cấu vốn: Giảm vốn vay, tăng vốn chủ sở hữu 126 3.5.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động Công ty 128 3.6 Th-ờng xuyên tiến hành công tác phân tích tài Công ty 129 Kết luận 130 Trang Luận văn tốt nghiệp mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động quy luật kinh tế kinh tế thị tr-ờng đà đặt yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp; doanh nghiệp cần phải tự chủ sản xuất kinh doanh nh- hoạt động tài chính; cần phải nghiên cứu kỹ yêu cầu thị tr-ờng, h-ớng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào thị tr-ờng tìm biện pháp đáp ứng tốt nhu cầu thị tr-ờng Thực tốt yêu cầu giúp doanh nghiệp chiếm đ-ợc thị phần lớn, giành đ-ợc lợi cạnh tranh, có hội điều kiện phát triển Điều đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có đổi mới, đáp ứng kịp thời với thay đổi nhanh chóng thời tồn phát triển Thực tế cho thấy, muốn đứng vững cạnh tranh giành đ-ợc lợi th-ơng tr-ờng, doanh nghiệp cần phải đề đối sách thích hợp đặc biệt phải quan tâm sát đến tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài giải pháp tốt giúp cho doanh nghiệp có đ-ợc nhận định khách quan hoạt động tài doanh nghiệp; cho phép đánh giá tình hình tài khứ tại, từ giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đ-a định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách xác Phân tích tài ph-ơng thức sử dụng đối t-ợng báo cáo tài chính, ph-ơng thức tính toán khoa học để đạt đ-ợc kết hệ thống tiêu tài Nếu xây dựng đ-ợc hệ thống tiêu tài đầy đủ, khoa học, hợp lý thống xác suất việc đ-a định tài đắn, kịp thời việc nắm bắt hội đầu t- lớn Mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý chủ thể có liên quan khác tới hoạt động doanh nghiệp biến động tiêu tài sao; biến động đồng thời biến động tình hình tài doanh nghiệp; thông qua việc nhận biết biến động ®ã, ng-êi qu¶n lý doanh nghiƯp cã thĨ ®-a biện pháp phù hợp để phát Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) Trang Luận văn tốt nghiệp huy tối đa -u điểm hạn chế tới mức thấp điểm tồn hoạt động doanh nghiệp Đại hội Đảng lần thứ IX đà khẳng định kinh tế Việt nam kinh tế thị tr-ờng có quản lý Nhà n-ớc; nhiên Nhà n-ớc không can thiệp cách trực tiếp vào hoạt động kinh tế nh- thời kỳ bao cÊp, mµ sù can thiƯp cđa Nhµ n-íc chØ gián tiếp Điều đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần phải đánh giá xác vị trÝ cđa doanh nghiƯp m×nh nỊn kinh tÕ, cã khả đ-a định phù hợp với mục đích mục tiêu doanh nghiệp, đồng thời phải có khả thực thành công mục tiêu đà đề Trong điều kiện nay, doanh nghiệp quan tâm nhiều đến công tác kế toán tài vấn đề phân tích tài doanh nghiệp ch-a đ-ợc coi trọng; mà thực tế kết phân tích tài sở vững cho việc định kinh doanh nhà quản lý doanh nghiệp Vấn đề thực công tác phân tích tài doanh nghiệp cách th-ờng xuyên đ-ợc đặt nh- yêu cầu cấp thiết Đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên có ý nghĩa lý luận thực tiễn điều kiện Mục đích nghiên cứu: Đề tài đ-ợc lựa chọn nghiên cứu nhằm mục đích nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; qua nâng cao lực cạnh tranh Công ty điều kiện kinh tế thị tr-ờng Mục tiêu nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu nh- sau: - Nghiên cứu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp; - Vận dụng sở lý luận để tiến hành phân tích tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên; - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) Trang Luận văn tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn việc nghiên cứu hiệu hoạt động tài thông qua việc phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Ph-ơng pháp nghiên cứu: Đề tài đ-ợc hoàn thành thông qua việc thực kết hợp ph-ơng pháp: Ph-ơng pháp điều tra; ph-ơng pháp thống kê; ph-ơng pháp phân tích tổng hợp, so sánh Tên kết cấu đề tài: Tên đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Kết cấu đề tài: Ngoài phân Mở đầu; Kết luận; Phụ lục Danh mục tài liệu tham khảo; Đề tài gồm ch-ơng: Ch-ơng 1: Cơ sở lý thuyết công tác phân tích tài doanh nghiệp Ch-ơng 2: Phân tích thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần xây giao thông I Thái nguyên Ch-ơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Thái nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Thái nguyên) Tài sản Các khoản đầu t- dài hạn khác Mà số 228 Dự phòng giảm giá đầu t- dài hạn (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký c-ợc dài hạn 240 Số đầu năm Số cuối kỳ 14.308.581.237 23.808.724.347 250 43.193.347.530 53.846.728.441 Số đầu năm Số cuối kỳ A-Nợ phải trả (300=310+320+330) Mà số 300 35.103.810.991 44.429.699.914 I Nợ ngắn hạn 310 23.861.547.896 26.067.059.764 Vay ngắn hạn 311 12.677.029.150 20.879.891.805 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho ng-ời bán 313 876.545.598 2.302.483.995 Ng-êi mua tr¶ tiỊn tr-íc 314 5.915.197.253 433.474.753 Thuế khoản phải nộp Nhà n-ớc 315 -47.655.660 231.803.592 Phải trả công nhân viên 316 1.232.480.837 360.891.247 Phải trả cho đơn vị nội 317 2.974.091.885 1.316.336.851 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 233.858.833 542.177.521 II Nợ dài hạn 320 11.209.638.389 18.111.749.689 Vay dài hạn 321 11.209.638.389 18.111.749.689 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 32.624.706 250.890.461 Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 32.624.706 250.890.461 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận kỹ quỹ, ký c-ợc dài hạn 333 B-nguồn vốn chđ së h÷u (400=410+420) 400 8.089.536.539 9.417.028.527 I – Ngn vèn, quü 410 7.982.754.074 9.281.419.339 Nguån vèn kinh doanh 411 4.634.885.340 4.334.228.760 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Quỹ đầu t- phát triển 414 Quỹ dự phòng tài 415 Tổng cộng tài sản (250= 100+200) Nguồn vốn 42.371.919 111.178.234 111.178.234 Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ Lợi nhuận ch-a phân phối Mà số 416 Nguồn vốn đầu t- xây dựng 417 3.236.690.500 4.793.640.426 II – Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 106.782.465 135.609.188 Quỹ dự phòng trợ cấp viƯc lµm 421 51.796.103 51.796.103 Q khen th-ëng vµ phúc lợi 422 54.986.362 83.813.085 Quỹ quản lý cÊp trªn 423 Ngn kinh phÝ sù nghiƯp 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm tr-ớc 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 427 (430= 300+400) 430 Tỉng céngngn vèn 43.193.347.530 53.846.728.441 Phơ lơc MÉu sè B02 DN công ty CTGT Thái nguyên -o0o - Ban hµnh theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Bộ tr-ởng Bộ Tài (Trích)Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Quý năm 2002 Phần 1- LÃi Lỗ Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mà sè Kú nµy Kú tr-íc Tỉng doanh thu 01 33.089.974.569 26.700.281 37.230.696.643 Trong đó: Doanh thu hàng XK 02 Các khoản giảm trừ(03=05+06+07) 03 + Giảm giá hàng bán 05 + Hàng bán bị trả lại 06 +Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất 07 Luỹ kế từ đầu năm phải nộp Doanh thu (10=01-03) 10 33.089.974.569 26.700.281 37.230.696.643 Giá vốn hàng bán 11 29.155.535.283 24.596.819 32.855.500.992 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 3.934.439.286 2.103.462 4.375.195.651 Chi phí bán hàng 21 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 22 2.050.034.130 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 1.884.405.156 2.103.462 2.072.683.672 Thu nhập hoạt động tài 31 4.829.539 3.919.171 20.608.122 Chi phí hoạt động tài 32 1.380.073.215 161.383.246 1.616.564.218 Lợi nhuận từ hoạt động tài 40 -1.375.243.676 -157.464.075 -1.595.956.096 10 Các khoản thu nhËp bÊt th-êng 41 1.372.571 1.500.000 10.832.874 11 Chi phÝ bÊt th-êng 42 149.108.984 17.645.509 296.778.336 12 Lỵi nhn bÊt th-êng (50=41-42) 50 -147.736.413 -16.145.509 -285.945.462 13 Tỉng lỵi nhn tr-íc thuÕ 60 361.425.067 -171.506.122 190.782.114 14 ThuÕ thu nhËp DN phải nộp 70 60.570.275 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) 80 300.854.795 2.302.511.979 doanh [(30=20-(21+22)] chÝnh (40=31-32) (60=30+40+50) 60.570.275 -171.506.122 130.211.839 Phụ lục công ty CTGT Thái nguyªn -o0o - Báo cáo l-u chuyển tiền tệ (Theo ph-ơng pháp trực tiếp) Quý năm 2002 Chỉ tiêu Mà số Đơn vị tính: VND Quý tr-ớc Quý I L-u chuyển tiền từ hoạt động SXKD Tiền thu bán hàng 01 595.000 621.927 Tiền thu từ khoản nợ phải thu 02 6.754.947.875 4.899.610.504 Tiền thu từ khoản khác 03 5.834.300 717.073 Tiền đà trả cho ng-ời bán 04 -243.788.757 Tiền đà trả cho công nhân viên 05 -113.063.605 -106.617.139 Tiền đà nộp thuế khoản nộp khác 06 -128.771.131 -104.110.000 07 -374.928.793 -138.779.379 Tiền đà trả cho khoản khác 08 -2.303.496.254 -2.651.220.541 L-u chuyển tiền từ hoạt động 20 3.957.328.635 1.900.222.445 cho Nhà n-ớc Tiền đà trả cho khoản nợ phải trả khác SXKD II L-u chuyển tiền từ hoạt động đầu t1 Tiền thu hồi từ khoản đầu t- vào đơn 21 vị khác Tiền thu từ lÃi khoản đầu t- vào đơn 22 vị khác Tiền thu bán tài sản cố định 23 Tiền đầu t- vào đơn vị khác 24 Tiền mua tài sản cố định 25 L-u chuyển tiền từ hoạt động 30 đầu t- 1.500.000 1.500.000 ChØ tiªu M· sè Q tr-íc Q III L-u chuyển tiền từ hoạt động tài TiỊn thu ®i vay 31 TiỊn thu chủ sở hữu góp vốn 32 Tiền thu tõ l·i tiỊn gưi 2.124.900.000 5.343.654.218 33 3.919.171 1.979.280 Tiền đà trả nợ vay 34 -6.678.751.942 -5.358.399.572 Tiền đà hoàn vốn cho chủ sở hữu 35 LÃi đà trả cho nhà đầu t- vào DN 36 L-u chuyển tiền từ hoạt động 40 -4.549.932.771 -1.629.330.292 L-u chun tiỊn thn kú 50 -951.104.136 270.892.153 Tiền tồn đầu kỳ 60 1.989.401.330 1.038.297.194 Tiền tồn ci kú 70 1.038.297.194 1.309.189.347 -1.616.564.218 tµi chÝnh Phơ lơc MÉu sè B01 – DN c«ng ty CTGT Thái nguyên -o0o - Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 BTC Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2003 Tài sản A-Tài sản l-u động đầu t- ngắn hạn Mà số 100 Đơn vị tính: VND Số đầu Số cuối kỳ năm 26.691.357.970 34.813.006.616 (100=110+120+130+140+150+160) I – TiÒn 110 1.309.189.347 2.281.242.225 TiÒn mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 679.173.641 778.563.917 Tiền gửi ngân hàng 112 630.015.706 1.502.678.308 Tiền chuyển 113 II - Các khoản đầu t- tài ngắn hạn 120 Đầu t- chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t- ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t- ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 23.455.378.332 36.395.472.456 Phải thu khách hàng 131 23.155.092.445 27.141.147.705 Trả tr-íc cho ng-êi b¸n 132 260.123.633 23.114.189 Th gi¸ trị gia tăng đ-ợc khấu trừ 133 Phải thu néi bé: 134 31.096.297 8.580.668.633 - Vèn kinh doanh ë đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 31.096.297 31.096.297 Các khoản phải thu khác 138 159.065.957 650.541.929 Dự phòng khoản phải thu khó đòi(*) 139 (150.000.000) IV - Hàng tồn kho 140 5.041.352.215 1.575.903.784 Hàng mua đ-ờng 141 Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho 142 195.095.167 977.860.598 8.549.572.336 Tài sản Công cụ, dụng cụ kho Mà số 143 Số đầu năm 1.795.082 Số cuối kú Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 4.844.461.966 593.104.854 Thµnh phÈm kho 145 Hàng hoá tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản l-u động khác 150 -3.114.561.924 -5.439.611.849 Tạm ứng 151 -3.671.917.264 -5.578.569.244 Chi phí trả tr-íc 152 58.416.340 110.703.735 Chi phÝ chê kÕt chun 153 498.939.000 28.253.660 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, ký c-ợc, ký quỹ 155 4.938.332 ngắn hạn VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm tr-ớc 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định đầu t- dài hạn 200 27.155.370.471 22.052.613.717 I Tài sản cố định 210 3.326.396.124 2.871.128.717 Tài sản cố định hữu hình 211 3.326.396.124 2.871.128.717 - Nguyên giá 212 13.115.701.073 11.038.300.845 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (9.789.304.949) (8.167.172.128) Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu t- tài dài hạn 220 20.250.000 21.750.000 Đầu t- chứng khoán dài hạn 221 20.250.000 21.750.000 Góp vốn liên doanh 222 (200=210+220+230+240) Tài sản Các khoản đầu t- dài hạn khác Mà số 228 Số đầu năm Số cuối kỳ Dự phòng giảm giá đầu t- dài hạn (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 23.808.724.347 19.159.735.000 IV Các khoản ký quỹ, ký c-ợc dài hạn V- Chi phí trả tr-ớc dài hạn 240 250 53.846.728.441 56.865.620.333 Số đầu năm 44.429.699.914 Số cuối kỳ A-Nợ phải trả (300=310+320+330) Mà số 300 I Nợ ngắn hạn 310 26.067.059.764 41.730.680.090 Vay ngắn hạn 311 20.879.891.805 18.672.388.129 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho ng-ời bán 313 2.302.483.995 3.406.458.752 Ng-ời mua trả tiền tr-ớc 314 433.474.753 76.155.815 Thuế khoản phải nộp Nhà n-ớc 315 231.803.592 506.199.537 Phải trả công nhân viên 316 360.891.247 239.450.783 Phải trả cho đơn vị nội 317 1.316.336.851 18.429.725.283 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 542.177.521 400.301.791 II Nợ dài hạn 320 18.111.749.689 10.153.000.000 Vay dài hạn 321 18.111.749.689 10.153.000.000 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 250.890.461 600.558.961 Chi phí phải trả 331 250.890.461 600.558.961 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận kỹ quỹ, ký c-ợc dài hạn 333 B-ngn vèn chđ së h÷u (400=410+420) 400 9.417.028.527 4.381.381.282 I – Nguån vèn, quü 410 9.281.419.339 4.336.167.080 Nguån vốn kinh doanh 411 4.334.228.760 4.585.411.969 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Quỹ đầu t- phát triển 414 Tổng cộng tài sản (250= 100+200) Nguồn vốn 241 42.371.919 52.484.239.051 Nguồn vốn Quỹ dự phòng tài Mà số 415 Lợi nhuận ch-a phân phối 416 Nguồn vốn đầu t- xây dựng 417 4.793.640.426 II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 135.609.188 Quü dù phòng trợ cấp việc làm 421 51.796.103 Quỹ khen th-ởng phúc lợi 422 83.813.085 45.214.202 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phÝ sù nghiÖp 424 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp năm tr-ớc 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 427 (430= 300+400) 430 53.846.728.441 56.865.620.333 Tæng céngnguån vèn Sè đầu năm 111.178.234 Số cuối kỳ (249.244.889) 45.214.202 Phụ lục MÉu sè B02 – DN c«ng ty CTGT Thái nguyên -o0o - Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 BTC (Trích) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng cuối năm 2003 Phần 1- LÃi Lỗ Chỉ tiêu Đơn vị tính: VND Kỳ Kỳ tr-ớc Mà số Luỹ kế từ đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp 13.612.832.985 3.454.547 30.696.287.532 10 13.612.832.985 3.454.547 30.696.287.532 Gi¸ vốn hàng bán 11 11.469.757.662 4.892.877 26.156.650.539 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 2.143.075.323 (1.438.330) 4.539.636.993 Doanh thu hoạt động tài 21 5.688.293 4.725.262 20.413.555 Chi phÝ tµi chÝnh 22 474.350.552 499.673.231 1.917.023.783 Trong đó: LÃi vay phải trả 23 474.350.552 499.673.231 1.917.023.783 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 870.727.142 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 803.685.922 (496.386.299) 329.299.623 Thu nhập kh¸c 31 27.208.178 20.744.637 15.952.815 10 Chi phÝ kh¸c 32 483.306.929 121.190.398 342.497.327 11 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (456.098.751) (100.445.761) (326.544.512) Tỉng LN tr-íc th (50=30+40) 50 347.587.171 (596.832.060) 2.755.111 14 ThuÕ thu nhËp DN ph¶i nép 51 854.085 15 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 1.901.026 dịch vụ Các khoản giảm trừ(3=4+5+6+7) + Chiết khấu th-ơng mại +Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại +Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo ph-ơng pháp TT phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) cÊp dÞch vơ (20=10-11) 2.313.727.142 doanh [30=20+(21-22)- (24-25)] Phơ lơc công ty CTGT Thái nguyên -o0o - B¸o c¸o l-u chun tiền tệ (Theo ph-ơng pháp trực tiếp) Từ tháng đến tháng 12 năm 2003 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mà kỳ tr-ớc kỳ số I L-u chuyển tiền từ hoạt động SXKD Tiền thu bán hàng 01 202.205.900 Tiền thu từ khoản nợ phải thu 02 8.933.981.405 18.929.206.190 Tiền thu từ khoản khác 03 279.130.925 713.200 Tiền đà trả cho ng-ời bán 04 -25.720.593 -417.899.520 Tiền đà trả cho công nhân viên 05 -487.323.357 -882.937.130 Tiền đà nộp thuế khoản nộp khác 06 -137.915.500 -480.939.000 07 -830.539.162 -1.288.223.318 Tiền đà trả cho khoản khác 08 -4.965.924.472 -3.048.289.601 L-u chuyển tiền từ hoạt 20 2.765.689.300 13.013.836.721 cho Nhà n-ớc Tiền đà trả cho khoản nợ phải trả khác động SXKD II L-u chuyển tiền từ hoạt động đầu t1 Tiền thu hồi từ khoản đầu t- vào 21 đơn vị khác Tiền thu từ lÃi khoản đầu t- vào đơn 22 vị khác Tiền thu bán tài sản cố định 23 Tiền đầu t- vào đơn vị khác 24 Tiền mua tài sản cố định 25 L-u chuyển tiền từ hoạt 30 động đầu t- Chỉ tiêu Mà số Quý tr-ớc Quý III L-u chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu vay 31 Tiền thu chđ së h÷u gãp vèn 32 TiỊn thu tõ lÃi tiền gửi 33 150.169.967 1.150.000 Tiền đà trả nợ vay 34 -7.407.883.987 -15.989.353.843 Tiền đà hoàn vốn cho chủ sở hữu 35 LÃi đà trả cho nhà đầu t- vào DN 36 L-u chuyển tiền từ hoạt 40 -5.096.742.186 -12.041.783.843 L-u chuyển tiền kỳ 50 -2.331.052.886 972.052.878 Tiền tồn đầu kỳ 60 3.640.242.233 1.309.189.347 TiÒn tån cuèi kú 70 1.309.189.347 2.281.242.225 2.160.971.834 4.154.923.783 1.708.520.000 -1.917.023.783 động tài Tài liệu tham khảo TS Nghiêm Sĩ Th-ơng, giảng Cơ sở Quản lý Tài doanh nghiệp, Hà nội năm 1997 TS Nghiêm Sĩ Th-ơng, Phân tích tài doanh nghiệp (tài liệu đọc thêm cho sinh viên), Hà nội năm 2002 Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà nội năm 2001 TS Phạm Văn D-ợc, Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hà nội tháng năm 2000 PGS.PTS Nguyễn Đình Kiệm & PTS Nguyễn Đăng Nam, Quản trị tài doanh nghiệp (L-u hành nội bộ), Nhà xuất Tài chính, Hà nội năm 1999 PGS Võ Thành Hiệu, Tài doanh nghiệp (L-u hành nội bộ), TP Hồ Chí Minh năm 1996 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh năm 2002 Huỳnh Đức Lộng, Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, năm 1997 PGS.TS Ngô Thế Chi, Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà nội năm 2001 10 PGS.TS L-u Thị H-ơng, Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà nội năm 2003 11 Một số tạp chí Tài chính, tạp chí Nghiên cứu tài kế toán 12 Josette Peyrard, Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, năm 1999 H Ni - 2005 ... thiết Đề t? ?i: Phân tích đề xuất số gi? ?i pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên có ý nghĩa lý luận thực tiễn ? ?i? ??u kiện Mục đích nghiên cứu: Đề t? ?i. .. xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên; - Đề xuất số gi? ?i pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên Học viên Ngô Thuý Hà - Lớp Cao học QTKD (Th? ?i nguyên) ... nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề t? ?i gi? ?i hạn việc nghiên cứu hiệu hoạt động t? ?i thông qua việc phân tích báo cáo t? ?i Công ty cổ phần xây dựng giao thông I Th? ?i nguyên Ph-ơng pháp