Khóa luận tốt nghiệp phân tích tài chính công ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp thành nam

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ DỊCH VỤ TỔNG HỢP THÀNH NAM SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ ÁNH MÃ SINH VIÊN : A19860 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ DỊCH VỤ TỔNG HỢP THÀNH NAM Giáo viên hƣớng dẫn : PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng Sinh viên thực : Nguyễn Thị Ánh Mã sinh viên : A19860 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn - PGS.TS Lưu Thị Hương tận tình bảo, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Bênh cạnh đó, em mong muốn thơng qua khóa luận này, gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy cô giáo giảng dạy trường Đại học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt cho em kiến thức kinh tế từ môn học nhất, giúp em có tảng chuyên ngành học để hoàn thành đề tài nghiên cứu Cuối cùng, em xin cảm ơn anh chị, cô phịng tài – kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam tạo điều kiện, giúp đỡ cung cấp số liệu, thơng tin tận tình hướng dẫn em suốt thời gian làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Ánh Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát hoạt động tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm cần thiết phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .7 1.3 Nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 18 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 18 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan 20 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ DỊCH VỤ TỔNG HỢP THÀNH NAM .21 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 21 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam 22 2.2 Phân tích tài cơng ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 24 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 24 2.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 35 2.2.3 Phân tích nhóm tỷ số tài 44 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 50 2.3.1 Điểm mạnh 50 2.3.2 Điểm yếu nguyên nhân .51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ DỊCH VỤ TỔNG HỢP THÀNH NAM 54 3.1 Định hƣớng phát triển công ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 54 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 54 3.2.1 Điều chỉnh sách bán hàng 54 3.2.2 Tăng cường kiểm sốt, quản lý chi phí 58 3.2.3 Điều chỉnh sách huy động sử dụng vốn 60 3.2.4 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán cơng nhân viên công ty 62 3.3 Kiến nghị với nhà nƣớc 62 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT BH : Bán hàng BC : Báo cáo BCTC : Báo cáo tài CCDV : Cung cấp dịch vụ CĐKT : Cân đối kế toán CP : Cổ phần CPBH : Chi phí bán hàng CPLV : Chi phí lãi vay CPQLDN : Chi phí quản lí doanh nghiệp CSH : Chủ sở hữu DH : Dài hạn DT : Doanh thu DTT : Doanh thu ĐLTC : Độc lập tài ĐT&XD : Đầu tư xây dựng GVHB : Giá vốn hàng bán HĐĐT : Hoạt động đầu tư HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài HQSD : Hiệu sử dụng HTK : Hàng tồn kho LCTT : Lưu chuyển tiền tệ LN : Lợi nhuận LNKT : Lợi nhuận kế toán LNT : Lợi nhuận LNST : Lợi nhuận sau thuế NDH : Nợ dài hạn NH : Ngắn hạn NNH : Nợ ngắn hạn NPT : Nợ phải trả NV : Nguồn vốn PTKH : Phải thu khách hàng PTNB : Phải trả người bán SXKD : Sản xuất kinh doanh TĐLC : Tốc độ luân chuyển TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TG : Thời gian TS : Tài sản TSC : Tài sản chung TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn TTCNB : Trả trước cho người bán XD : Xây dựng Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 21 Đồ thị 2.1 Xu hướng tăng trưởng vốn theo thời gian 27 Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh qua ba năm 2011, 2012 2013 23 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản công ty qua ba năm 2011, 2012 2013 24 Bảng 2.3 Đánh giá tình hình huy động vốn 26 Bảng 2.4 Tốc độ tăng trưởng vốn công ty 27 Bảng 2.5 Phân tích cấu nguồn vốn 28 Bảng 2.6 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn .29 Bảng 2.7 Phân tích tình hình khoản phải thu 31 Bảng 2.8 Phân tích tình hình phải thu khách hàng 32 Bảng 2.9 Phân tích tình hình khoản phải trả 33 Bảng 2.10 Đánh giá tình hình khoản phải trả người bán 34 Bảng 2.11 Các tiêu đánh giá HQSD TSC 35 Bảng 2.12 Các tiêu đánh giá HQSD TSC Công ty L18 35 Bảng 2.13 Đánh giá hiệu sử dụng TSNH 36 Bảng 2.14 Đánh giá HQSD TSNH Công ty L18 37 Bảng 2.15 Đánh giá tốc độ luân chuyển TSNH .37 Bảng 2.16 Đánh giá tốc độ luân chuyển HTK 38 Bảng 2.17 Đánh giá TĐLC HTK Công ty CP ĐT&XD số 18 38 Bảng 2.18 Đánh giá hiệu sử dụng TSDH 39 Bảng 2.19 Đánh giá HQSD TSDH Công ty L18 39 Bảng 2.20 Đánh giá hiệu sử dụng chi phí 41 Bảng 2.21 Đánh giá HQSD CP Công ty L18 41 Bảng 2.22 Đánh giá biến động tiêu BC KQKD 42 Bảng 2.23 Đánh giá khả toán .44 Bảng 2.24 Đánh giá khả tốn Cơng ty L18 45 Bảng 2.25 Phân tích khả chi trả thơng qua báo cáo LCTT 46 Bảng 2.26 Tỷ trọng dòng tiền thu, chi 47 Bảng 2.27 Đánh giá mức độ độc lập tài 48 Bảng 2.28 Đánh giá mức độ ĐLTC bình quân chung ngành XD 48 Bảng 2.29 Đánh giá khả sinh lợi công ty 49 Bảng 3.1 Lãi suất chiết khấu toán trước thời hạn dự kiến .55 Bảng 3.2 Mức thưởng dự kiến cho tổ công tác thu hồi nợ 56 Bảng 3.3 Dự kiến số nợ thu hồi .56 Bảng 3.4 Số tiền chiết khấu dự kiến .56 Bảng 3.5 Số tiền chi thưởng dự kiến 58 Bảng 3.6 Các chi phí dự kiến thực giải pháp 58 Thang Long University Library 3.2.4 Bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cán cơng nhân viên công ty Đối với cán quản lý cần tổ chức lớp đào tạo công ty gửi đến trung tâm đào tạo dạy nghề nước, theo học lớp đào tạo bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ Từ giúp cán nâng cao trình độ điều hành cơng ty Bên cạnh cần phải trẻ hố đội ngũ cán cơng nhân viên công ty để tạo nên sức bật cho công ty, với lịng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh Áp dụng sách khen thưởng cán cơng nhân viên có sáng kiến hay cho việc tiêu thụ sản phẩm Thực sách khen thưởng theo doanh số bán hàng góp phần thúc đẩy trình tiêu thụ diễn mạnh, từ thúc đẩy doanh thu tăng cao 3.3 - Kiến nghị với nhà nƣớc Vốn lãi suất: Cho phép doanh nghiệp đảo nợ thay cho mua bán nợ Có sách giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn, phải khống chế trần lãi suất cho vay ngân hàng thương mại kể nợ cũ nợ áp dụng lãi suất nhau, đồng thời giảm bớt thủ tục điều kiện bảo đảm để giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay Cho phép chủ đầu tư huy động vốn ứng trước khách hàng từ giai đoạn giải phóng mặt bằng, triển khai thực sở hạ tầng theo giai đoạn đầu tư Dự án Cho phép huy động vốn chưa xong móng cơng trình hộ để bán: khơng bị hạn chế tỷ lệ 20% qua sàn, báo cáo sở xây dựng địa phương; Cho phép chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai, dù bàn giao hay chưa bàn giao sau đóng thuế đầy đủ theo qui định, cần đơn giản hóa thủ tục hành việc chuyển nhượng, cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà đất Lãi suất cho vay cần tiếp tục giảm 8-10%/năm, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE doanh nghiệp xây dựng, bất động sản thấp - Chính sách thuế, phí: Chính phủ xem xét ban hành sách loại phải ổn định, lâu dài Cụ thể, nên miễn, giảm thuế giá trị gia tăng cho số ngành hàng nước giúp doanh nghiệp giảm giá bán, giải hàng tồn kho, thu hồi vốn để tái sản xuất; tạm ngưng ban hành thêm loại thuế, phí phải thu doanh nghiệp, người dân để tăng cầu hàng hóa hỗ trợ cho doanh nghiệp 62 - Kiến nghị tiếp tục thực hiệu Nghị 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 Chính phủ, trước hết giải ngân gói tín dụng ưu đãi 30.000 tỷ đồng: Kiến nghị triển khai nhanh gói tín dụng ưu đãi cho người thu nhập thấp đô thị; Kiến nghị cho dự án nhà thương mại xây dựng dở dang có quy mơ hộ nhỏ 70m2, có giá bán 15 triệu đồng/m2 tiếp cận nguồn vốn vay ưu đãi 30.000 tỷ đồng để giúp đẩy nhanh tiến độ thực dự án, sớm có sản phẩm cung ứng cho thị trường góp phần giải hàng tồn kho - Thúc đẩy nguồn cầu thị trường thơng qua đưa mơ hình quỹ vào thí điểm: Nghiên cứu sớm thí điểm mơ hình quỹ tiết kiệm cho vay nhà ở, cho người thu nhập trung bình, khá; tiết kiệm trung hạn, cho vay trung dài hạn; có sách lãi suất khơng thay đổi suốt thời gian vay, mua nhà - Việt kiều sở hữu nhà người nước, cho người nước mua sở hữu nhà hạng sang (cao cấp) phù hợp thông lệ quốc tế, cho phép người nước mua nhà hạng sang Việt Nam theo khu vực cho phép thực xuất chỗ, tạo công ăn việc làm không cạnh tranh với người thu nhập thấp nước nhà góp phần giải hàng tồn kho phân khúc nhà hạng sang - Kiến nghị Ủy ban Nhân dân Thành phố đạo giải nhu cầu doanh nghiệp xin chuyển đổi dự án nhà thương mại sang nhà xã hội, dịch vụ, cấu lại hộ lớn thành hộ quy mô vừa nhỏ để cấu lại sản phẩm phù hợp nhu cầu thị trường giải hàng tồn kho 63 Thang Long University Library KẾT LUẬN Phân tích tài đề tài tổng hợp, để phân tích địi hỏi phải nhìn nhận từ tổng thể đến chi tiết vấn đề tổng hợp thông tin thấy thực trạng tài doanh nghiệp kỳ phân tích Cụ thể hơn, phân tích tài biết điểm mạnh, điểm yếu mặt tài chính; tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến điểm yếu mặt tài Từ sở đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Trong khóa luận này, em tìm hiểu vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp như: Khái quát hoạt động tài doanh nghiệp; Khái niệm cần thiết phân tích tài doanh nghiệp, quy trình, thơng tin sử dụng, phương pháp phân tích nội dung phân tích tài doanh nghiệp; Nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, từ có sở khoa học để phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam theo nội dung phân tích: Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn, phân tích kết hoạt động kinh doanh phân tích nhóm tỷ số tài Từ đánh giá tình hình tài Cơng ty Thành Nam có điểm mạnh, điểm yếu với nguyên nhân điểm yếu đưa giải phải để cải thiện tình hình tài Cơng ty Thành Nam Việc thực khóa luận giúp cho em củng cố trau dồi thêm kiến thức chuyên môn lý thuyết ứng dụng thực tế Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên khóa luận em cịn nhiều thiếu xót Em mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới chú, anh chị phịng tài kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam PGS.TS.Lưu Thị Hương hướng dẫn nhiệt tình cho em cách làm hồn thiện cách phân tích Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Ánh TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp (2001), NXB Đại học Quốc gia TP.HCM PGS.TS Nguyễn Văn Công, Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (năm 2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Học viện tài PGS.TS Lưu Thị Hương – PGS.TS Vũ Duy Hào, Tài doanh nghiệp (2007), NXB Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (năm 2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài (Tái lần thứ hai), NXB Đại học kinh tế quốc dân ThS Ngô Kim Phượng (Chủ biên), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP.HCM Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp (2012), NXB Lao động PGS.TS Trần Ngọc Thơ, Tài Chính Doanh Nghiệp Hiện Đại (2005), NXB Thống kê Báo cáo tài công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18 – L18, www.cophieu68.vn 10 Báo cáo tài theo nhóm ngành, www.cophieu68.vn 11 Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài chính, www.123.doc.vn 12 Khái qt hóa sở lý luận việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp, www.luanvan.net 13 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex, www.slideshare.net, http://www.slideshare.net 14 www.Cafef.vn 15 www.tapchitaichinh.vn 16 www.stockbiz.vn Thang Long University Library PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam năm 2012 năm 2013 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam năm 2012 năm 2013 Bảng bảo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam năm 2012 năm 2013 Bảng cân đối kế toán năm 2012 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam STT (1) A I II CHỈ TIÊU (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Mã (3) Các khoản tương đương tiền Số năm (5) Số năm trước (6) 34,419,311,600 6,418,358,694 26,167,763,664 12,620,592,569 V.01 6,418,358,694 8,723,991,709 V.02 0 100 110 111 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Thuyết minh (4) 112 120 3,896,600,860 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 0 130 5,517,982,402 213,278,000 III III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 1 Phải thu khách hàng 131 3,098,636,422 213,278,000 2 Trả trước cho người bán 132 2,419,345,980 3 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 5 Các khoản phải thu khác 135 0 6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 140 20,683,020,384 13,157,893,095 20,683,020,384 13,157,893,095 1,799,950,120 0 176,000,000 0 0 IV V IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác V.04 149 150 151 V.03 V.05 158 1,799,950,120 176,000,000 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 12,371,871,890 2,284,371,890 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 0 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 0 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 0 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 0 II Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 219 0 220 8,771,871,890 2,034,371,890 Thang Long University Library 8,771,871,890 2,034,371,890 - - Nguyên giá 222 10,050,000,000 2,400,000,000 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (1,278,128,110) (365,628,110) 0 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 221 224 V.08 V.09 - - Nguyên giá 225 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0 - - Nguyên giá 228 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III IV Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 227 V.10 230 V.11 0 240 V.12 0 0 241 242 0 250 0 1 Đầu tư vào công ty 251 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 0 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V.13 259 0 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 3,600,000,000 250,000,000 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 0 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 268 270 3,600,000,000 46,791,183,490 250,000,000 28,452,135,554 A Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 21,348,835,412 6,892,740,234 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 15,348,835,412 3,292,740,234 1 Vay nợ ngắn hạn 311 5,200,000,000 2,200,000,000 2 Phải trả người bán 312 V.15 3,587,635,412 1,092,740,234 3 Người mua trả tiền trước 313 3,000,000,000 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 328,600,000 5 Phải trả người lao động 315 232,600,000 6 Chi phí phải trả 316 V.17 0 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 317 318 319 V.18 0 3,000,000,000 0 V.16 10 11 II 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phải trả dài hạn người bán 320 0 323 330 331 6,000,000,000 0 3,600,000,000 V.19 0 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 0 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 6,000,000,000 3,600,000,000 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 8 Doanh thu chưa thực 338 0 339 400 410 411 25,442,348,078 25,442,348,078 16,000,000,000 21,559,395,320 21,559,395,320 16,000,000,000 B I Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vốn đầu tư chủ sở hữu V.22 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 0 8 Quỹ dự phịng tài 418 0 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 9,442,348,078 0 0 5,559,395,320 0 0 46,791,183,490 28,452,135,554 0 0 0 0.00 0 0.00 10 11 12 II 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 420 421 422 430 432 433 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng V.23 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án Thang Long University Library Bảng cân đối kế tốn năm 2013 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) 37,005,599,536 34,419,311,600 A TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) 110 II III Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 111 7,523,666,400 6,418,358,694 V.01 7,523,666,400 6,418,358,694 V.02 0 0 112 120 121 129 0 130 8,617,982,402 5,517,982,402 1 Phải thu khách hàng 131 4,898,636,422 3,098,636,422 2 Trả trước cho người bán 132 3,719,345,980 2,419,345,980 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 133 134 135 0 0 0 0 18,683,020,384 20,683,020,384 18,683,020,384 20,683,020,384 149 0 150 2,180,930,350 1,799,950,120 151 0 0 IV V Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn V.03 139 140 141 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.04 0 B Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 158 200 V.05 2,180,930,350 15,871,871,890 1,799,950,120 12,371,871,890 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 0 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 0 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 0 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 0 12,271,871,890 8,771,871,890 II Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 219 220 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 12,271,871,890 8,771,871,890 - - Nguyên giá 222 14,050,000,000 10,050,000,000 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (1,778,128,110) (1,278,128,110) 0 225 0 226 227 228 229 0 0 0 0 0 0 0 III IV Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 224 230 240 241 V.09 V.10 V.11 V.12 242 0 250 0 1 Đầu tư vào công ty 251 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 0 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 0 260 3,600,000,000 3,600,000,000 0 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) V.13 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 268 270 3,600,000,000 52,877,471,426 3,600,000,000 46,791,183,490 A Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 24,858,844,257 21,348,835,412 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 18,858,844,257 15,348,835,412 7,000,000,000 5,200,000,000 3,301,028,013 3,587,635,412 3,980,000,000 3,000,000,000 436,616,244 328,600,000 250,470,000 232,600,000 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 2 Phải trả người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Phải trả nội 317 0 10 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 318 319 320 3,890,730,000 0 3,000,000,000 V.16 V.17 V.18 Thang Long University Library 11 II 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 323 0 330 6,000,000,000 6,000,000,000 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 0 V.19 0 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 0 334 V.20 6,000,000,000 6,000,000,000 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 8 Doanh thu chưa thực 338 0 339 0 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) Quỹ phát triển khoa học công nghệ 400 28,018,627,169 25,442,348,078 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 28,018,627,169 25,442,348,078 V.22 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 16,000,000,000 16,000,000,000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 0 8 Quỹ dự phịng tài 418 0 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 12,018,627,169 9,442,348,078 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 0 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 0 0 0 52,877,471,426 0 46,791,183,490 0 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) 430 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi 432 433 440 V.23 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 0 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án 0 0.00 0 0.00 Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2012 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 74,804,651,522 53,540,635,008 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 74,804,651,522 53,540,635,008 Giá vốn hàng bán 11 59,843,721,218 45,064,598,596 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 14,960,930,304 8,476,036,412 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 12,180,000 Chi phí tài 22 VI.28 1,244,000,000 144,000,000 23 1,244,000,000 144,000,000 - Trong đó: Chi phí lãi vay VI.25 VI.27 Chi phí bán hàng 24 3,607,703,361 926,311,657 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4,956,056,600 96,838,397 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 5,153,170,343 7,296,706,358 11 Thu nhập khác 31 386,500,000 12 Chi phí khác 32 362,400,000 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 24,100,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 5,177,270,343 7,296,706,358 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 1,294,317,586 1,737,311,038 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 3,882,952,758 5,559,395,320 18 Lãi cổ phiếu 70 0 Thang Long University Library Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2013 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Thuyết minh Số năm trước 67,104,651,522 74,804,651,522 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 67,104,651,522 74,804,651,522 Giá vốn hàng bán 11 54,321,582,430 59,843,721,218 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 12,783,069,092 14,960,930,304 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 0 Chi phí tài 22 VI.28 1,952,136,800 1,244,000,000 23 1,952,136,800 1,244,000,000 - Trong đó: Chi phí lãi vay VI.25 Số năm VI.27 Chi phí bán hàng 24 2,316,758,376 3,607,703,361 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5,097,271,928 4,956,056,600 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 3,416,901,988 5,153,170,343 11 Thu nhập khác 31 276,800,000 386,500,000 12 Chi phí khác 32 258,663,200 362,400,000 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 18,136,800 24,100,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 3,435,038,788 5,177,270,343 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 858,759,697 1,294,317,586 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 VI.30 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 2,576,279,091 3,882,952,758 18 Lãi cổ phiếu 70 0 Bảng báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2012 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 81,399,758,252 59,238,450,290 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (60,492,670,345) (37,890,238,600) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (12,617,423,928) (11,200,563,100) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (1,244,000,000) (144,000,000) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (1,294,317,586) (1,824,176,590) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (6,228,479,408) (5,200,348,067) 20 (477,133,015) 2,979,123,933 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (7,415,000,000) (1,334,000,000) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 III 27 386,500,000 12,180,000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 30 (7,028,500,000) (1,321,820,000) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 32 0 0 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 5,200,000,000 2,200,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 0 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 5,200,000,000 2,200,000,000 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (2,305,633,015) 3,857,303,933 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 8,723,991,709 4,866,687,776 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 6,418,358,694 8,723,991,709 VII.34 Thang Long University Library Bảng báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2013 Đơn vị tính: Tiền đồng Việt Nam STT (1) I CHỈ TIÊU (2) Mã (3) Thuyết minh (4) Số năm (5) Số năm trước (6) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 70,299,758,252 81,399,758,252 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (44,596,350,345) (60,492,670,345) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (14,955,940,380) (12,617,423,928) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (1,952,136,800) (1,244,000,000) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (858,759,697) (1,294,317,586) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (4,916,263,324) (6,228,479,408) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 3,020,307,706 (477,133,015) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (3,715,000,000) (7,415,000,000) II 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 III 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 27 386,500,000 30 (3,715,000,000) (7,028,500,000) 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 1,800,000,000 5,200,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 0 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 40 50 1,800,000,000 1,105,307,706 5,200,000,000 (2,305,633,015) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 6,418,358,694 8,723,991,709 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 7,523,666,400 6,418,358,694 VII.34 ... sinh công nghiệp 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 2.1.3.1 Hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam Thành Nam công. .. hình tài đơn vị không lành mạnh phản ứng theo dây chuyền 20 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ DỊCH VỤ TỔNG HỢP THÀNH NAM 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp. .. cơng ty cổ phần đầu tư dịch vụ tổng hợp Thành Nam 22 2.2 Phân tích tài cơng ty cổ phần đầu tƣ dịch vụ tổng hợp Thành Nam 24 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn