Đang tải... (xem toàn văn)
-Chọn các khoản mục (cả bên nguồn vốn và bên tài sản) trong bảng CĐKT chịu sự tác động trực tiếp và có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu sau đó đi tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mụ[r]
(1)CHƯƠNG V :HOẠCH ĐỊNH NHU CẦU VỐN KINH DOANH. MỤC TIÊU CHƯƠNG HỌC
Hiểu dự toán nhu cầu vốn kinh doanh
Biết sử dụng số phương pháp để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh cho doanh nghiệp cụ
thể
I Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh 1.1 Khái niệm:
Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh việc doanh nghiệp dự kiến hoạt động tương lai để tính tốn số vốn kinh doanh cần thiết Đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động hàng ngày doanh nghiệp
1.2 Cơ sở lập dự toán ngân sách:
Dựa mức doanh thu mong muốn kỳ kế hoạch:
Dựa đà tăng trưởng doanh nghiệp:
Các số liệu báo cáo số liệu kế hoạch tình hình hoạt động mục tiêu doanh
nghiệp tương lai
1.3 Các phương pháp dự toán nhu cầu vốn kinh doanh a Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu:
Đặc điểm:
- Phương pháp dùng để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh ngắn hạn b Phương pháp hồi quy:
Đặc điểm:
- Phương pháp dùng để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh dài hạn
- Diễn tả tương quan quy mô loại tài sản nguồn vốn so với doanh thu thực tế qua nhiều năm để từ rút quy luật biến
đổi cụ thể
1.3.1 Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Các bước thực hiện:
-Tính số dư khoản mục bảng CĐKT
(2)-Lấy tỷ lệ phần trăm tài sản so với doanh thu trừ tỷ lệ phần trăm nguồn vốn so với doanh thu
-Lấy doanh thu kỳ kế hoạch trừ doanh thu tế (trị truyệt đối) -Nhu cầu vốn kinh doanh tăng thêm
1.3.2 Phương pháp hồi quy a Nội dung:
•So sánh tương quan quy mô loại tài sản nguồn vốn với doanh thu thực tế qua nhiều năm
•Từ kết so sánh, rút quy luật diễn biến loại nguồn vốn •Sử dụng quy luật để dự toán nhu cầu vốn cho năm
b Một số lưu ý sử dụng phương pháp hồi quy:
•Phương pháp địi hỏi phải có nhiều số liệu thực tế qua nhiều năm
•Đây phương pháp dựa doanh thu dự kiến nên khơng xác tuyệt đối C Phương pháp thực
Biểu diễn số liệu tài sản ngắn hạn năm trục tung
Biểu diễn số liệu doanh thu năm trục hoành
Xác định điểm tương quan tài sản doanh thu năm sau nối điểm
lại với đồ thị thành đường thẳng (đường hồi quy)
Kéo dài đường hồi quy theo xu hướng ứng với doanh thu kỳ kế hoạch ta xác định