Tài liệu Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh pptx

5-1 Ch Ch ư ư ơng:5 ơng:5 Dự toán nhu cầu Vốn Kinh Doanh D D ự ự toa toa ù ù n nhu ca n nhu ca à à u u Vo Vo á á n Kinh Doanh n Kinh Doanh TS. Nguyễn Văn Thuận 5-2 D D ửù ửù toa toa ự ự n nhu ca n nhu ca u u Vo Vo ỏ ỏ n sa n sa ỷ ỷ n xua n xua ỏ ỏ t kinh doanh t kinh doanh Phửụng phaựp % treõn doanh thu. Phửụng phaựp trửùc tieỏp. Phửụng phaựp hoi quy ủụn bieỏn. Phửụng phaựp hoi quy ủa bieỏn. 5-3 Ph Ph ư ư ơng pha ơng pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu  Là phương pháp dự toán nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong ngắn hạn (tháng, qúy hay năm).  Căn cứ vào mối quan hệ của các khoản mục trên bảng CĐKT với chỉ tiêu doanh thu. 5-4 Ph Ph ư ư ơng pha ơng pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu  Xác đònh các khoản mục trong bảng CĐKT có quan hệ với doanh thu và Tính các khoản mục đó theo tỷ lệ % so với doanh thu trong kỳ BC.  TSLĐ : Tiền, phải thu, tồn Kho  NVTD : Phải trả, Nợ tích lũy  Nợ TL: Thuế, lương và BHXH-YT Bước 1 5-5 Ph Ph ư ư ơng pha ơng pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu  Xác đònh nhu cầu vốn kỳ KH theo tỷ lệ % DT không đổi với mức doanh thu dự toán ở kỳ KH.  Khi doanh thu tăng thì TSLĐ và NVTD cũng sẽ tăng theo, thường thì TSLĐ tăng nhanh hơn NVTD. Nhu cầu vốn = TSLĐ tăng – NVTD tăng Bước 2 5-6 Ph Ph ư ư ơng pha ơng pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu  Đònh hướng các nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu vốn kỳ KH : - Nguồn tài trợ Nội sinh: Lợi nhuận để lại và khấu hao - Nguồn tài trợ Ngoại sinh: Vay, mua chòu hoặc tăng vốn tự có Bước 3 5-7 Ph Ph ư ư ơng Pha ơng Pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu 240 720 720 1.080 1.080 1.400 320 2760 Tiền mặt Phải thu Tồn kho TS lưu động TSCĐ thuần -Nguyên giá -Khấu hao Tổng TS 600 240 300 1.140 480 996 144 2760 Phải trả Thuế tích lũy Nợ tích lũy NV tự do Vay ngắn hạn Vốn điều lệ LN để lại Tổng NV Bảng CĐKT vào cuối kỳ báo cáo Ví dụ 5-8 Ph Ph ư ư ơng Pha ơng Pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu 4% 12% 12% - - - 28% Tiền mặt Phải thu Tồn kho TSCĐ thuần -Nguyên giá -Khấu hao Tổng TS 10% 4% 5% - - - 19% Phải trả Thuế tích lũy Nợ tích lũy Vay ngắn hạn Vốn điều lệ LN để lại Tổng NV Doanh thu trong kỳ BC là: 6.000 triệu Bước 1 5-9 Ph Ph ư ư ơng Pha ơng Pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu 324 972 972 2.268 Tiền mặt Phải thu Tồn kho TSLĐ 810 324 405 1.539 Phải trả Thuế tích lũy Nợ tích lũy Tổng NV Doanh thu dự kiến kỳ KH là: 8.100 triệu Bước 2 TSLĐ tăng = 2.268 – 1.680 = 588 NVTD tăng = 1.539 – 1.140 = 399 Nhu cầu vốn = 588 – 399 = 189 5-10 Ph Ph ư ư ơng Pha ơng Pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu - Doanh thu dự kiến kỳ KH là: 8.100 triệu - Doanh lợi tiêu thụ dư kiến : 6% - Tỷ lệ chia cổ tức là : 60% Bước 3 Xác đònh nguồn tài trợ nội sinh : 8.100 x 6% (1-60%) = 194,4 Vốn thừa so với nhu cầu: 194,4 – 189 = 5,4 [...]... phương pháp %DT %DT kỳ BC không đổi so với kỳ KH Thảo luận 1 Nếu kỳ dự toán là năm Dự toán nhu cầu vốn năm KH sẽ căn cứ vào %DT năm báo cáo hay một năm nào khác hay là bình quân nhiều năm 5-12 Đặc điểm phương pháp %DT %DT kỳ BC không đổi so với kỳ KH Thảo luận 2 Nếu kỳ dự toán là tháng, qúy Khi đó dự toán nhu cầu vốn kỳ KH sẽ căn cứ vào %DT kỳ trước hay cùng kỳ năm trước hay bình quân nhiều kỳ 5-13... theo %DT TSCĐ tăng sẽ phản ánh trong ngân sách đầu tư vốn dài hạn 5-18 Các khoản mục không quan hệ với Doanh thu Tại sao các NV khác không thay đổi theo DT ? Các khoản vay ngắn hạn hay dài hạn phụ thuộc vào quyết đònh tài chính của công ty Lợi nhu n để lại phụ thuộc vào chính sách chia cổ tức của công ty Tăng vốn tự có hay không là một chính sách tài chính quan trọng của công ty 5-19 ... doanh thu Lập bảng CĐKT vào cuối kỳ kế hoạch Tiền mặt Phải thu Tồn kho TS lưu động TSCĐ thuần -Nguyên giá -Khấu hao Tổng TS 5-11 324 972 972 2.268 1.080 1.400 320 3.348 810,0 Phải trả 324,0 Thuế tích lũy 405,0 Nợ tích lũy NV tự do 1.539,0 Vay ngắn hạn 474,6 996,0 Vốn điều lệ 338,4 LN để lại 3.348,0 Tổng NV Đặc điểm phương pháp %DT %DT kỳ BC không đổi so với kỳ KH Thảo luận 1 Nếu kỳ dự toán là năm Dự. .. để dự toán thì cũng cần lưu ý là phải xử lý sao cho hợp lý về TSLĐ và NVTD trước, rồi mới tính %DT của từng khoản mục 5-14 Các khoản mục có quan hệ với Doanh thu Theo lý thuyết thì các khoản mục trên bảng CĐKT có liên quan với DT là các khoản mục thuộc TSLĐ và NVTD Nhưng trên thực tế của công ty thì cần phải xem xét các khoản mục này một cách cụ thể và chi tiết 5-15 Các khoản mục có quan hệ với Doanh. .. ứng 3 Hàng tồn kho - Chi phí trả trước - Hàng trên đường - Nguyên vật liệu 5-16 Các khoản mục có quan hệ với Doanh thu Nợ ngắn hạn - Phải trả người bán - Người mua trả trước - Thuế và các khoản phải nộp - Phải trả công nhân viên - Phải trả và phải nộp khác Nợ dài hạn đến hạn trả Vay ngắn hạn 5-17 Các khoản mục không quan hệ với Doanh thu Tại sao TSCĐ không thay đổi theo DT ? Do DT thay đổi không nhiều . 5-1 Ch Ch ư ư ơng:5 ơng:5 Dự toán nhu cầu Vốn Kinh Doanh D D ự ự toa toa ù ù n nhu ca n nhu ca à à u u Vo Vo á á n Kinh Doanh n Kinh Doanh TS. Nguyễn. bieỏn. 5-3 Ph Ph ư ư ơng pha ơng pha ù ù p % trên doanh thu p % trên doanh thu  Là phương pháp dự toán nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong ngắn hạn (tháng, qúy hay