PHÂN TÍCH cơ bản về THUẾ QUAN (KINH tế QUỐC tế SLIDE)

Chương V: PHÂN TÍCH CƠ BẢN VỀ THUẾ QUAN I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN Khái niệm thuế quan  Thuế quan loại thuế đánh vào hàng hóa hàng hóa vận chuyển từ lãnh thổ hải quan sang lãnh thổ hải quan khác  Lãnh thổ hải quan (WTO): vùng lãnh thổ có thuế quan điều kiện riêng vùng để kiểm sốt TM với vùng lãnh thổ khác I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN Phân loại thuế quan 2.1 Đối tượng chịu thuế:  Thuế quan nhập  Thuế quan xuất :  Nâng mức giá mặt hàng xuất (làm tăng độ khan mặt hàng, OPEC) I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN 2.2 Mục đích đánh thuế  Thuế bảo hộ :   đánh vào hàng hóa nhập khẩu, nhằm bảo vệ nhà sản xuất nước Thuế ngân sách  mục đích đem lại khoản thu nhập từ thuế cho phủ, đánh lên hàng NK lẫn XK I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN 2.3 Phương pháp tính thuế  Thuế phần trăm hay thuế tính theo giá trị (Ad –valorem tarif)   quy định biểu thuế, thuế thu theo tỷ lệ phần trăm định trị giá hàng hóa Số tiền thuế = Số lượng hàng ghi tờ khai hải quan x Trị giá tính thuế đơn vị hàng hóa x Thuế suất mặt hàng I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN 2.3 Phương pháp tính thuế  Thuế đặc định hay thuế tính theo định lượng hàng hóa (Specific tarif)    thu theo số tiền định tính đơn vị hàng hóa VD: Thuế áp lên xe đạp nhập 50 nghìn VND Thuế hỗn hợp (Compound tarif)    Kết hợp loại VD: xe đạp nhập khẩu, mức thuế cao 5% 50 nghìn đồng thuế suất 3% cộng thêm 30 nghìn đồng II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN Phân biệt nước nhỏ nước lớn TMQT  Nước nhỏ    Là nước có lượng hàng hóa XNK chiếm phần khơng đáng kể tổng lượng hàng hóa trao đổi thị trường giới, hàng hóa cụ thể Nước nhỏ phải chấp nhận mức giá giới (price taker) Nước lớn :   Có lượng hàng hóa XNK chiếm phần đáng kể tổng lượng hàng hóa trao đổi thị trường giới, hàng hóa cụ thể sách thương mại nội địa nước lớn tác động tới cung – cầu giới làm thay đổi giá giới II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN Trường hợp nước nhỏ đánh thuế Việt Nam, nước nhập nhỏ, áp dụng mức thuế nhập t% lên mặt hàng ô tô nguyên 2.1 Tác động thuế tới giá sản lượng II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 2.2 Tác động thuế tới phúc lợi  Thặng dư tiêu dùng:  khoản chênh lệch số tiền mà người tiêu dùng sẵn sàng trả cho đơn vị sản phẩm số tiền mà họ thực tế trả cho toàn số đơn vị sản phẩm tiêu dùng  thặng dư tiêu dùng biểu diễn miền diện tích nằm đường giá đường cầu mức sản lượng tương ứng  thặng dư sản xuất  khoản chênh lệch số tiền nhà sản xuất nhận chi phí tối thiểu phải trả để sản xuất số lượng hàng hóa  thặng dư sản xuất biểu diễn miền diện tích nằm đường cung đường giá mức sản lượng tương ứng II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 2.2 Tác động thuế tới phúc lợi  TM tự do:  TDSX: g  TDTD: e+a+b+c+d  Sau có thuế  TDSX: tăng a  TDTD: giảm a+b+c+d  Tiển thuế phủ thu được: c  Tổn thất rịng: khoản trắng b+d 10 II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN  Cân thị trường giới Tại mức giá Pw: • Lượng cầu nhập Mỹ = Lượng cung xuất OPEC ( = Qw) • Lượng cầu Mỹ - lượng cung Mỹ ( dư cầu Mỹ)= Lượng cung OPEC – lượng cầu OPEC (Dư cung OPEC = Qw) • Lượng cầu Mỹ + lượng cầu OPEC ( Tổng cầu TG) = Lượng cung Mỹ + lượng cung OPEC ( Tổng cung TG) • Lượng cung giới = Lượng cầu giới (Giả định giới gồm có Mỹ II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 3.2 Nước lớn đánh thuế: tác động tới giá sản lượng II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 3.3 Nước lớn đánh thuế: tác động tới phúc lợi III THUẾ QUAN TỐI ƯU   Nước nhỏ ln phải chịu tổn thất rịng đánh thuế Nước lớn tăng phúc lợi quốc gia nhờ đánh thuế điều kiện định  Vậy làm để nước lớn tăng phúc lợi quốc gia áp dụng thuế? III THUẾ QUAN TỐI ƯU   Thuế quan tối ưu :  mức thuế làm cho lợi ích rịng quốc gia thu từ việc đánh thuế lớn  Lợi ích quốc gia đánh thuế thu đến từ cải thiện tỷ lệ mậu dịch X/M ( M giảm)  Lợi ích rịng quốc gia đánh thuế lợi ích thu nhờ việc tăng tỷ lệ mậu dịch trừ tổn thất gây giảm khối lượng mậu dịch X+M (do M giảm) Sự trả đũa: 6-17 III THUẾ QUAN TỐI ƯU  Sự trả đũa:  Phúc lợi nước tăng nhờ thuế khơng có trả đũa từ đối tác thương mại  Khi quốc gia đánh thuế quan đối tác thương mại quốc gia vào vị trí bất lợi tỷ lệ mậu dịch họ giảm xuống  Đến lượt mình, đối tác thương mại đánh thuế quan để trừng phạt quốc gia 6-18 IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN  Thuế có tác dụng bảo hộ nhà sản xuất nước   VD: VN đánh thuế vào ô tô nhập khẩu, sản xuất ô tô cần nguyên liệu đầu vào thép thép mặt hàng bị đánh thuế nhập Vậy nhà sản xuất nước thực bảo hộ đến mức độ nào? 6-19 IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Thuế quan danh nghĩa tỷ lệ bảo hộ thực tế   Thuế quan danh nghĩa: loại thuế đánh vào hàng hóa cuối (hàng nhập hay xuất khẩu) Tỷ lệ bảo hộ thực tế : hay tỷ lệ bảo hộ hiệu (Efective rate of protection ERP) thể mối tương quan thuế quan danh nghĩa thuế quan đánh nguyên liệu đầu vào nhập 6-20 IV  LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Công thức tính tỷ lệ bảo hộ thực tế  Giả định tất yếu tố đầu vào q trình sản xuất tơ, thép yếu tố đầu vào phải nhập  u= giá đơn vị thép nhập chưa có thuế,  v= chi phí yếu tố đầu vào nội địa   giá trị gia tăng nội địa: phần giá trị ô tô tạo thành từ yếu tố đầu vào nội địa, = hiệu số giá hàng hóa cuối giá nguyên liệu nhập Trong trường hợp này, giá trị gia tăng nội địa đơn vị = v Giá tơ chưa có thuế =u + v 6-21 IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Giả sử ô tô nhập bị đánh thuế t%, thép nhập bị đánh thuế ti% Khi giá đơn vị thép tăng lên thành u’=u(1+ti), giá trị gia tăng nội địa thay đổi ký hiệu v’, giá ô tô u’+v’ = (u+v)(1+t) IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Tỷ lệ bảo hộ thực tế đo (ERP) lường phần trăm giá trị gia tăng nội địa tăng thêm tác động tồn cấu thuế quan tính đơn vị hàng hóa cuối     ERP = v '−v v Thay (%) (1) v’= (u+v)(1+t) – u(1+ti) u t− ti u+v ERP = v u+v Đặt = u u+v ta thu công thức: t − ti ta thu ERP = − 6-23 IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Mối quan hệ tỷ lệ bảo hộ thực tế với thuế quan danh nghĩa CP đơn vị Thuế NK Giá thành GTGT nội Tỷ lệ bảo hộ Thuế NK thép Thép ô tô 1chiếc ôtô địa đơn vị hiệu (ti%) (nghìn (t%) (nghìn USD) (nghìn (ERP) USD) USD) 0% 10 0% 15 0% 10 20% 18 60% 20% 12 20% 18 20% 50% 15 20% 18 - 40% 24 IV   LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN Trường hợp 1: Khi yếu tố khác không thay đổi, mức thuế quan danh nghĩa 20% làm cho tỷ lệ bảo hộ tăng từ lên tới 60% Trường hợp 4: thuế quan danh nghĩa mức 20%, thuế đánh vào mặt hàng thép nhập 50%, tỷ lệ bảo hộ hiệu mang giá trị âm  thuế đánh vào đầu vào NK tăng lên lớn thuế quan danh nghĩa đến mức tỷ lệ bảo hộ ngày giảm đến mức mang giá trị âm 25 IV LÝ THUYẾT CƠ CẤU THUẾ QUAN     Nếu = ERP =t: Đây trường hợp không nhập nguyên liệu đầu vào, sử dụng yếu tố đầu vào nước ii/ ERP đạt giá trị cực đại ti = 0: Đây trường hợp không đánh thuế nguyên liệu nhập khẩu, nhà sản xuất nước bảo hộ mức cao iii/ ti tăng ERP giảm (Với ai, t không đổi): Khi thuế quan đánh vào nguyên liệu nhập tăng gây bất lợi cho nhà sản xuất nước, mức độ bảo hộ thực thuế họ giảm iv/ ERP > t t > ti ERP = t t = ti ERP < t t < ti Khi ti lớn t đến mức t/ti < u/(u+v) ERP < 26   thuế quan danh nghĩa không phản ánh mức độ bảo hộ thực thuế quan nhà sản xuất nước Hầu cơng nghiệp có cấu thuế quan leo thang mức thuế quan danh nghĩa thấp hay nguyên liệu thô tỷ lệ ngày cao trình sản xuất Điều khiến cho tỷ lệ bảo hộ thực tế hàng hóa cuối sử dụng yếu tố đầu vào nhập lớn mức thuế quan danh nghĩa biểu thị 27 ... CHUNG VỀ THUẾ QUAN Khái niệm thuế quan  Thuế quan loại thuế đánh vào hàng hóa hàng hóa vận chuyển từ lãnh thổ hải quan sang lãnh thổ hải quan khác  Lãnh thổ hải quan (WTO): vùng lãnh thổ có thuế. .. thổ có thuế quan điều kiện riêng vùng để kiểm sốt TM với vùng lãnh thổ khác I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ QUAN Phân loại thuế quan 2.1 Đối tượng chịu thuế:  Thuế quan nhập  Thuế quan xuất :... gồm có Mỹ II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 3.2 Nước lớn đánh thuế: tác động tới giá sản lượng II PHÂN TÍCH CÂN BẰNG CỤC BỘ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN 3.3 Nước lớn đánh thuế: tác động