CHUONG 3 – PHUONG THUC THANH TOAN QUOC TE

ngaân haøng môû thö tín duïng theo yeâu caàu cuûa nhaø NK (ngöôøi xin môû thö tín duïng) cam keát thanh toaùn moät soá tieàn nhaát ñònh cho nhaø XK, hoaëc traû theo leänh c[r]

(1)

1

Chương ba

• PHƯƠNG THỨC

• THANH TỐN

(2)

2

NỘI DUNG CHƯƠNG 3

1 Phương thức chuyển tiền 2 Phương thức ghi sổ

3 Phương thức toán nhờ thu

(3)

3 MỤC ĐÍCH LỰA CHỌN PHƯƠNG

THỨC THANH TOÁN * Đối với người bán

- Đảm bảo thu tiền về, an tồn, xác, đầy đủ, kịp thời

- Giá trị HĐ thu không bị giá trường hợp tiền tệ biến động

- Mở rộng quan hệ buôn bán

- Trong điều kiện thương mại giống thu tiền nhanh, tốt

* Đối với người mua

- Đảm bảo nhận hàng số lượng, chất lượng, thời hạn - Mở rộng quan hệ buôn bán

(4)

4 1 Phương thức chuyển tiền

(Remittance) 1.1 Khái niệm:

Phương thức chuyển tiền phương thức tốn đơn giản nhất, khách hàng ngân hàng (người chuyển tiền - người mua, tổ chức nhập khẩu…) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định toán cho người hưởng lợi (người bán, tổ ch ùc xuất khẩu, người nhận tiền)ư địa điểm xác định thời gian định

 Có hai phương thức chuyển tiền

(5)

(Remittance)

1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ (tt)

Trong phương thức chuyển tiền có bên liên quan sau:

 Người chuyển tiền: người mua, nhà nhập hay

người mắc nợ

 Ngân hàng chuyển tiền: ngân hàng phục vụ cho

người chuyển tiền, nơi đơn vị chuyển tiền mở tài khoản tiền gởi ngoại tệ

 Ngân hàng đại lý: NH phục vụ cho người thụ

hưởng có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền

 Người thụ hưởng: người bán, nhà xuất khẩu, hay

(6)

(Remittance)

Quy trình tốn theo phương thức chuyển tiền

Người chuyển tiền – Người mua

Người thụ hưởng – Người bán

Ngân hàng cuûa

người chuyển tiền nNgân gười thụ hưởng hàng của 1

Hợp đồng ngoại thương

2 Lập thủ tục chuyển tiền thanh toán Ghi Nợ

Remittance

Ghi Coù

4

5

Hàng hóa – dịch vụ Bộ chứng từ

Điện chuyển tiền /Thư chuyển tiền

(7)

7

1 Phương thức chuyển tiền (Remittance)

(1) Nhà XK giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho nhà NK dựa HĐ ngoại thương gửi chứng từ hàng hóa cho nhà NK

(2) Nhà NK sau nhận hàng đồng ý tốn lập lệnh chuyển tiền gửi đến NH phục vụ yêu cầu NH chuyển tiền cho người XK

(3) NH phục vụ nhà NK sau kiểm tra chứng từ thấy hợp lệ NH tiến hành trích chuyển tiền tài khoản nhà NK trả cho nhà XK

(4) NH phục vụ nhà NK lệnh cho NH đại lý nước ngồi chuyển trả tiền cho người hưởng lợi hình thức điện hay thư

(8)

8

Bên cạnh chuyển tiền thực sau giao hàng nêu trên, thực tế áp dụng chuyển tiền trường hợp sau:

 Chuyển tiền trước giao hàng: Người mua ứng trước cho người bán phần giá trị hợp đồng theo thỏa thuận trước giao hàng (tiền đặt cọc khoản tín dụng)

Thông thường hợp đồng ngoại thương, điều khoản tốn quy định sau:

(9)

9

 Chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng : Người mua tiến hành thanh toán sau số ngày người bán giao hàng (mua bán chịu, khoản tín dụng mà người bán cấp cho người mua)

Thông thường hợp đồng ngoại thương điều khoản toán quy định sau :

(10)

10

 Chuyển tiền giao hàng: Người mua tiến hành toán sau người bán bốc hàng lên tàu, trước chứng kiến đại diện bên mua văn phòng đại diện bên mua nước xuất Đại diện bên mua xác nhận bên bán giao hàng phù hợp với hợp đồng quy định Người mua tiến hành toán cho người bán thường phải ngày làm việc

(11)

(12)

12

VIETCOMBANK APPLICATION FOR OVERSEAS REMITTANCE

GIẤY YÊU CẦU CHUYỂN TIỀN RA NƯỚC NGOÀI

Ho Chi Minh City, ngày/date :

Ref No / Soá :

To / Kính gửi : VIETCOMBANK Name of applicant

Người yêu cầu Address Địa chỉ

You are kindly requested to debit our A/C No with you, the amount

(In words)

Đề nghị quý khách hàng trích T/K mở NH ông, số tiền

_ To pay _ by T.Tr _ by mail

Để toán bằng điện bằng thư to beneficiary

cho người hưởng Address (If any) Địa (nếu cần)

Account No With

Có tài khoản số Ngân hàng

Covering Lý do

Banking Charge Phí Ngân hàng

We bear any responsibility under this remittance and also agree that is subject to the terms and conditions printed in the side hereof

Chúng xin chịu hoàn toàn trách nhiệm chuyển tiền đồng ý thực theo điều khoản được in phía sau.

Attachment : Hồ sơ kèm :

(13)

13

1.3 Hình thức chuyển tiền

 Chuyển tiền thư (Mail Transfer – M/T): gửi giấy báo có thư

Ưu điểm: phí chuyển tiền rẻ

Nhược điểm: chậm

 Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T): gửi giấy báo có cách đánh điện

Ưu điểm: nhanh

Nhược điểm: phí chuyển tiền đắt

 Chuyển tiền qua hệ thống mạng SWIFT(Society for worldwide Interbank Financial Telecommunication)

Ưu điểm: nhanh

(14)

14

1.4 Nhận xét

 Thủ tục đơn giản nhanh chóng, tiện lợi

 Ngân hàng đóng vai trị trung gian thực việc

chuyển tiền nhận hoa hồng khơng bị ràng buộc

 Việc giao hàng bên XK việc tốn bên

NK hồn tồn lệ thuộc vào khả thiện chí bên

 Quyền lợi nhà XK không đảm bảo sử

dụng hình thức chuyển tiền trả sau

 Quyền lợi nhà NK không đảm bảo sử

dụng hình thức chuyển tiền trả trước

 Điều kiện áp dụng: hai bên phải quen bieát nhau, quan

(15)

15

1.4 Nhaän xét(tt)

Phương thức sử dụng toán

XNK Người ta áp dụng phương thức toán chuyển tiền việc toán khoản tương đối nhỏ tốn chi phí có liên quan đến xuất nhập bao gồm chi phí vận chuyển, bảo hiểm, bồi thường thiệt hại, dùng toán phi mậu dịch, chuyển vốn, chuyển lợi nhuận đầu tư nước…

Tuy nhiên, thực tế tổ chức xuất Việt

(16)

16

2 Phương thức ghi sổ (OPEN ACCOUNT)

 Phương thức ghi sổ phương thức tốn mà

trong tổ chức XK XK hàng hóa, cung ứng dịch vụ ghi nợ cho bên NK vào sổ riêng việc toán khoản nợ thực thời kỳ định (hàng tháng, quý )

 Thực phương thức tổ chức XK thực

(17)

17 3 Phương thức toán nhờ thu

(Payment collection)

3.1 Khái niệm chung nhờ thu

Nhờ thu phương thức toán mà nhà XK sau giao hàng hay cung cấp dịch vụ tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền nhà nhập sở hối phiếu chứng từ hàng hóa có liên quan (nếu có).

(18)

18 3 Phương thức tốn nhờ thu

 Các bên tham gia

 Người ủy nhiệm thu (Principal):Là nhà xuất –

người nhờ NH thu hộ tiền

 Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank): NH phuïc

vụ người ủy nhiệm thu

 Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank): NH trực

tiếp xuất trình chứng từ địi tiền nhà nhập khẩu, thường NH đại lý cho NH thu hộ

(19)

 Cơ sở pháp lý

  Văn quốc tế điều chỉnh phương thức toán nhờ thu URC (Uniform Rules for the Collection, 1967 revision - ICC)

  Ban hành năm 1956: nguyên tắc nhờ thu chứng từ thương mại

  lần sửa đổi: năm 1967, 1978,1995

(20)

20 3 Phương thức toán nhờ thu 3.2 Nhờ thu trơn

• Là hình thức phương thức nhờ thu, đó, nhà XK ủy thác cho NH phục vụ thu hộ tiền người NK vào hối phiếu lập cịn chứng từ hàng hóa gửi thẳng cho nhà NK để nhận hàng, khơng gửi cho NH

• Qui trình

(1) Căn vào HĐ ngoại thương ký kết, nhà XK tiến hành giao hàng hay cung cấp dịch vụ cho nhà NK, đồng thời gởi thẳng chứng từ hàng hóa cho nhà NK để nhận hàng

(21)

21

Quy trình tiến hành

Nhà xuất

khẩu Nhà nhập khẩu

NH nhận ủy thác thu

NH đại lý

(1) HH+ BCT

(2) HP+ Giaáy

nhờ thu (4) HP

(3) HP + Giấy nhờ thu

(7) BC

(6) CT

(22)

3.2 Nhờ thu trơn (tt)

(3) NH nhận ủy thác chuyển thị nhờ thu hối phiếu cho NH đại lý nước NK để nhờ thu hộ. (4) NH đại lý chuyển hối phiếu cho người NK để

yêu cầu chấp nhận hay toán

(23)

(6) Nếu nhà NK đồng ý tốn NH đại lý trích ti n t tài khoản nhà NK (ghi nợ tài khoản ề nhà NK) chuyển sang NH nhận ủy thác thu để ghi có cho người xuất gửi trả hối phiếu ký chấp nhận toán Nếu nhà NK từ chối tốn NH đại lý thơng báo cho NH nhờ ủy thác thu biết

(24)

• Nhận xét

 Q trình tốn so với q trình chuyển tiền

chậm

 Phương thức khơng đảm bảo quyền lợi cho người

bán việc tốn hồn tồn phụ thuộc vào khả tốn thiện chí người mua

 NH tham gia khơng chịu trách nhiệm tốn mà

chỉ đơn đóng vai trị trung gian tốn

 Rủi ro xảy cho bên mua bên bán:

 Đối với bên mua : giá hàng hóa giảm, nhu cầu

người tiêu dùng thay đổi

 Đối với bên bán : người mua từ chối nhận hàng,

(25)

 Điều kiện áp dụng: phương thức

áp dụng nhà xuất nhập có quan hệ thường xuyên, tin tưởng lẫn nhau, hoặc nội công ty liên doanh với nhau, công ty mẹ với công ty con.

 Sử dụng toán xuất nhập khẩu,

(26)

3.3 Nhờ thu kèm chứng từ

• Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức tốn mà tổ chức xuất nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ tổ chức nhập không vào hối phiếu mà cịn vào chứng từ

hàng hóa gởi kèm theo hối phiếu, với điều kiện ngân hàng đồng ý giao chứng từ nhà nhập đồng ý trả tiền chấp nhận lên hối phiếu

(27)

27

Quy trình tiến hành

Nhà xuất

khẩu Nhà nhập khẩu

Ngân hàng nhận ủy thác

thu

Ngân hàng đại lý

(1) HH

(2) BCT(HP) +

Giấy nhờ thu (4) HP

(3) BCT(HP)

(7) TT

(6) BCT

(5) Lệnh chấp nhận (8) BC

(28)

3.3 Nhờ thu kèm chứng từ (tt)

(1) Căn vào HĐ ngoại thương ký kết, nhà XK giao hàng hay cung cấp dịch vụ cho nhà NK khơng giao chứng từ hàng hóa

(2) Nhà XK gửi hối phiếu, thị nhờ thu, chứng từ hàng hóa đến NH nhận ủy thác để nhờ thu hộ tiền

(3) NH nhận ủy thác chuyển thị nhờ thu, hối phiếu chứng từ sang NH đại lý nước NK nhờ thu hộ tiền

(29)

(5) Nhà NK kiểm tra hối phiếu chứng từ, đối chiếu với hợp đồng mua bán mà định đồng ý hay từ chối tốn Nếu đồng ý có hai trường hợp

 Nếu nhờ thu trả tiền (D/P – Documents

against payment) nhà NK phải trả tiền tốn NH giao chứng từ gốc để nhận hàng

 Nếu nhờ thu chấp nhận trả tiền có kỳ hạn (D/A –

(30)

(6) NH đại lý chuyển giao chứng từ để người NK nhận hàng (NH nhận đồng ý thanh tốn).

(7) NH đại lý trích tài khoản người NK chuyển tiền sang NH nhận ủy thác thu để ghi có cho người XK, chuyển hối phiếu

chấp nhận NH nhận ủy thác thu,

(31)

(8) NH nhận ủy thác thu ghi có tài khoản nhà XKù gửi báo có cho nhà XK, hồn trả hối phiếu chấp nhận, thông báo hối phiếu bị từ chối tốn cho nhà XK

• Nhận xét

 Q trình tốn chậm

 Sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng

từ quyền lợi nhà XK có đảm bảo hơn, không bị hàng bên NK khơng tốn

 Việc tốn cịn lệ thuộc vào nhà NK  Nhà

(32)

 Vai trò NH nâng cao thêm: Khống

chế chứng từ.

 Rủi ro cho bên XK lớn nhà NK từ

chối nhận hàng lý đó.

 Điều kiện áp dụng: hai bên phải quen biết

nhau, quan hệ thường xuyên nhau, tin tưởng nhau, có ràng buộc pháp lý lẫn nhau.

 Trường hợp áp dụng: toán hàng XNK,

(33)

33 3 Phương thức toán nhờ thu 3.4 Những điểm cần ý áp dụng phương thức

nhờ thu

 Trong trường hợp đơn vị tổ chức xuất

chỉ nên dùng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/P (trả tiền giao chứng từ)

 Khi lập hối phiếu địi tiền tổ chức nhập khẩu, cần lưu ý,

tổ chức nhập người trả tiền khơng phải ngân hàng hối phiếu phải ghi tên người trả tiền nhà

nhập với đầy đủ chi tiết tên, địa chỉ…

 Chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng bên chịu? Nếu thu

không bên xuất phải tốn phí cho hai ngân hàng

 Trường hợp tổ chức nhập khơng đồng ý tốn

(34)

34

4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ

( Documentary Credits)

 Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ

được thực theo: “Quy tắc tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ”ø (Uniform customs and practice for documentary credits - UCP DC) phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC) ban hành

 Văn xuất năm 1933 sau

(35)

35

 Điều đáng lưu ý văn đời sau khơng hủy bỏ

các văn trước đó, văn có giá trị thực hành toán quốc tế Khi thực hành phương thức tín dụng chứng từ cần tham khảo thêm:

 Bản quy tắc thống bồi hoàn chuyển tiền

giữa NH với với (Uniform rules for bank to bank reimbursements under documentary

credits URR 525) có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1996 Ở Việt Nam bắt đầu thực kể từ ngày 1/7/1996

 Phụ UCP: bao gồm UCP 500.1 UCP

(36)

36

eUCP (UCP 500.1) The supplement to the uniform

customs and practice for documentary credits for electronic presentation- 01/2002 áp dụng cho xuất trình chứng từ điện tử theo L/C eUCP có 12 điều khoản

ISBP 645 (UCP 500.2) The Internation standard Banking

pratice for Examination of Document under Documentary Credits Thực hành nghiệp vụ ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C

 Ngồi tín d ng chứng từ điều chỉnh ụ

(37)

37

4.1 Khái niệm

 Tín dụng chứng từ thỏa thuận,

(38)

38

4 Phương thức toán tín dụng chứng từ 4.1 Khái niệm(tt)

 Phương thức tín dụng chứng từ sự thỏa

(39)

39

4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 4.1 Khái niệm(tt)

Các bên tham gia phương thức

toán tín dụng chứng từ:

 Người xin mở L/C (Applicant for the credit): Là

người mua, nhà nhập

 Người hưởng lợi (Beneficiary): Người bán, nhà xuất

khẩu theo lệnh người

 Ngân hàng mở thư tín dụng (ngân hàng phát hành –

(40)

40

 Ngân hàng thông báo thư tín dụng (the advising

bank): NH phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người XK biết thư tín dụng mở NH này thường nước người XK NH chi nhánh đại lý NH phát hành thư tín dụng.

 Ngoài bên tham gia đề cập trên, cịn có thể có NH khác tham gia sau:

o Ngân hàng xác nhận (the confirming bank): o Ngân hàng toán (the paying bank):

(41)

41

(42)

42 4.2 Quy trình mở thư tín dụng

Ngân hàng mở L/C

Ngân hàng thông báo

L/C

Người xin mở L/C (NK)

Người hưởng lợi L/C (XK)

L/C

Hợp đồng

Giấy đề nghị mở

L/C (1)

(2)

(43)

43

4.2 Quy trình mở thư tín dụng

Bước 1:

Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc đơn đặt hàng) tổ chức NK lập giấy đề nghị mở L/C gởi đến NH phục vụ (nơi đơn vị NK mở tài khoản ngoại tệ) để yêu cầu NH mở L/C cho người bán hay người XK hưởng

Khi lập giấy đề nghị mở L/C đơn vị NK cần lưu ý số nội dung quan trọng sau:

 Viết theo mẫu đơn xin mở NH phát hành  Thận trọng, cân nhắc kỹ lưỡng trước đưa

(44)

44

 Nội dung đơn xin mở L/C sở để NH viết L/C gửi bên

hưởng lợi

 Đơn xin mở L/C sở để giải tranh chấp NH

mở L/C với người xin mở

 Giấy đề nghị mở thư tín dụng lập tối thiểu

bản, bên giữ

Khi lập giấy đề nghị mở L/C gửi cho NH người NK cịn phải gửi kèm chứng từ quan trọng sau:

 Giấy phép KD XNK trực tiếp

 Giấy phép NK lô hàng quota NK

 Hợp đồng thương mại

 Phương án KD

(45)

45

Bước 2:

Căn vào yêu cầu xin mở thư tín dụng tổ chức NK

các chứng từ có liên quan Nếu đồng ý NH trích tài khoản đơn vị để mở tài khoản tín dụng (số tiền ký quỹ 100% trị giá thư tín dụng trường hợp tốn x% trị giá thư tín dụng trường hợp tốn có kỳ hạn) Sau NH viết thư tín dụng gửi cho tổ chức XK thơng qua NH thơng báo nước xuất

Hình thức phát hành L/C

- Phát hành L/C thư:

- Phát hành L/C điện: TELEX điện

(46)

Bước (tt)

Thư tín dụng (Letter of credit – L/C): văn

kiện ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) viết theo yêu cầu nhà nhập (người xin mở thư tín dụng) nhằm cam kết trả tiền cho nhà xuất (người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư

 Thư tín dụng (L/C) nội dung cốt lõi, công cụ

pháp lý quan trọng phương thức tín dụng chứng từ

(47)

Bước (tt)

 Có trường hợp L/C đóng vai trị HĐMB

 HĐMB ràng buộc trách nhiệm giao hàng bên

XK NK cịn L/C sở pháp lý ràng buộc trách nhiệm toán nhà XK, NK, NH

Nội dung thư tín dụng

• (1) Số hiệu L/C, địa điểm ngày mở L/C : (number L/C, issuing place and date):

(48)

Bước (tt)

Địa điểm mở L/C: nơi NH mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Địa điểm liên quan tới việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải mâu thuẩn hay bất đồng xảy

Ngày mở L/C:

- Là ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam

kết toán NH mở L/C với người thụ hưởng - Là ngày NH mở L/C thức chấp nhận đơn xin

mở L/C người NK

- Là để người XK kiểm tra xem người NK có

(49)

Bước (tt)

(2) Tên, địa người có liên quan: bao gồm nhà XNK, NH mở L/C, NH thông báo, NH xác nhận, NH toán, NH chiết khấu

(3) Loại L/C: loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ người có liên quan khác Vì vậy, cần phải nêu rõ loại thư tín dụng mở

(4) Số tiền thư tín dụng: số tiền ghi số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõ ràng, không nên ghi dạng số tuyệt đối (vì khó khăn việc giao hàng nhận tiền)  tốt

(50)

Bước (tt)

(5) Thời hạn hiệu lực L/C: thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất (tính từ ngày mở L/C đến thời hạn hết hiệu lực L/C)

 Thời hạn hiệu lực L/C dài người NK bị đọng vốn,

người XK có lợi có thời gian rộng rãi cho việc lập xuất trình chứng từ toán

 Thời hạn hiệu lực L/C ngắn q gây khó khăn cho

người XK việc lập xuất trình chứng từ tốn

(51)

Bước (tt)

Việc xác định cần tuân thủ nguyên tắc sau:

 Thứ nhất, thời gian giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hạn hiệu lực L/C

 Thư hai, ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý, không trùng với ngày giao hàng T/G hợp lý = Tổng số ngày để thông báo mở L/C

+ Tổng số ngày lưu L/C NH thông báo + Tổng số ngày chuẩn bị hàng để giao

cho người NK

(52)

Bước (tt)

 Cách xác định ngày cần mở L/C ngày hết hiệu lực

L/C.

T/g I1: trung bình 2 ngày (người xin mở L/C L/C mở)

T/g I2: trung bình 2 ngày (NH thơng báo kiểm tra L/C gửi

L/C cho nhaø XK)

NH thông báo kiểm tra tính chân thật L/C

L/C mở thư : NHTB kiểm tra chữ ký NH mở L/C mở điện: NHTB kiểm tra mã code NH mở L/C mở điện Swift: NHTB kiểm tra mã test

NH mở

Ngày mở L/C

Ngày hết hiệu lực

L/C

(53)

Bước (tt)

T/g I3 : t/g nhà XK kiểm tra L/C, chuẩn bị hàng vaø giao

hàng (tùy thuộc vào L/C) thơng thường

10 ngày

T/g E1: thời gian mà nhà XK lập chứng từ, trung

bình thường 3-5 ngày

T/g E2 : NH thông báo kiểm tra chứng, thời gian trung

bình 3 ngày

T/g E3 : thời gian chuyển chứng từ tới NH mở (khơng

xác định xác thời gian phụ thuộc vào

khoảng cách địa lý, chất lượng dịch vụ), trung

bình thương khoảng 7 ngày

(54)

Bước (tt)

(6) Thời hạn trả tiền L/C: có trường hợp xảy trả tiền trả tiền sau, điều tùy thuộc vào quy

định hợp đồng

Trả tiền ngay: thời hạn trả tiền nằm hiệu lực L/C

 Trả tiền sau: thời hạn trả tiền nằm hiệu lực L/C Trường hợp hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình thời hạn hiệu lực L/C

(7) Thời hạn giao hàng: do hợp đồng thương mại quy định

(55)

Bước (tt)

(9) Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa: quy định điều kiện, sở giao hàng ( FOB, CIF, C&F…), nơi gởi hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng…

(10) Các chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình: yêu cầu việc ký phát xuất trình loại chứng từ cần phải nêu rõ ràng, cụ thể chặt chẽ L/C

(56)

Bước (tt)

(12) Những điều kiện đặc biệt khác: điều kiện khác liệt kê phí NH tính cho bên nào, điệu kiện đặc biệt hướng dẫn NH chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng

(57)

57

Bước 3:

Khi nhận thư tín dụng NH mở L/C gửi đến, NH thông báo tiến hành kiểm tra, xác báo điện mở L/C chuyển L/C cho nhà XK hình thức văn “nguyên văn” (nhận chuyển đó) Lưu ý việc thơng báo L/C qua

hai NH

(58)

58

Bước 4:

Tổ chức XK nhận thư tín dụng NH thơng báo gửi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương ký trước Đây

(59)

Bước (tt)

Những nội dung cần kiểm tra

- Thời gian mở L/C - Ngân hàng mở L/C - Loại thư tín dụng - Thời hạn hiệu lực

- Kim ngạch thư tín dụng - Điều kiện giao hàng

- Địa điểm gửi nhận hàng - Bộ chứng từ toán - Điều kiện hàng hoá

(60)

Bước (tt)

Tóm lại: Tổ chức xuất nhận thư tín dụng cần thận trọng kiểm tra, phân tích điều khoản để tiến hành giao hàng, lập chứng từ toán phù hợp với thư tín dụng Chỉ cần sai điều khoản L/C khơng tốn Do khơng đồng ý điều khoản đề nghị sửa đồi bổ sung Việc đề nghị thực cách : Điện trực tiếp cho tổ chức nhập khẩu, điện cho ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo

(61)

61

Bước 5:

Sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức XK lập chứng từ tốn theo điều khoản thư tín dụng xuất trình cho NH thơng báo để u cầu toán

 Hồ sơ chứng từ gửi NH tốn bao gồm:

Phiếu xuất trình chứng từ toán hàng XK chứng từ chi tiết phù hợp với điều khoản ghi L/C Nếu cần tiền trang trải chi phí có

(62)

62

Bước 6:

Khi NH bên XK nhận chứng từ gốc L/C tổ chức XK (người hưởng lợi L/C) gửi đến (kèm tu chỉnh có), NH bên XK cần thực hiện:

 Kiểm tra chi tiết loại chứng từ, toán

viên kiểm tra lại ngày xuất trình chứng từ có nằm thời hạn hiệu lực theo quy định L/C không?

 Kiểm tra loại chứng từ xuất trình đầy

đủ chưa?

 Cuối cùng, kiểm tra tổng quát cách đọc lại

(63)

Bước 6 (tt)

 Tất sai sót bất hợp lệ chứng từ

được toán viên ghi vào

phiếu kiểm chứng từ xuất

Xử lý chứng từ sau kiểm tra

Sau kiểm tra tùy vào tình trạng cụ thể chứng từ mà NH giải sau:

Nếu chứng từ khơng có sai sót chuyển

sang thực bước kế tiếp, chiết khấu toán theo định L/C chuyển chứng từ NH mở L/C

(64)

Bước 6 (tt)

 Sai sót sửa được: lỗi thường liên quan

đến việc lập chứng từ, thường có trường hợp sau:

 Người lập chứng từ đánh nhầm đánh sai lỗi

chính tả thông tin chứng từ Lỗi phổ biến thực tế

 Do thiếu kinh nghiệm việc lập chứng từ

nên người lập hiểu sai nội dung thể sai nội dung mà L/C quy định

 Sự thiếu sót điều kiện ghi thêm người lập

(65)

Bước 6 (tt)

 Các chứng từ xuất trình khơng phù hợp: xuất trình

2 hối phiếu số số Chứng từ xuất trình khơng phải gốc theo u cầu L/C

Khi chứng từ kiểm tra có sai sót thuộc

loại này, toán viên vào kết kiểm tra để yêu cầu nhà XK điều chỉnh lại sai sót

 Sai sót khơng thể sửa được: lỗi thường liên

(66)

Bước 6 (tt)

 Giao hàng thiếu số lượng yêu cầu  Giao hàng trễ

 Hàng hóa giao quy định L/C  L/C hết hạn hiệu lực

 Xuất trình chứng từ trễ hạn  Sai đơn giá

 Cách thức giao hàng phương thức vận

chuyển không phù hợp với L/C

(67)

67

Bước 7:

NH mở L/C nhận chứng từ toán bên XK gửi đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với điều khoản quy định L/C mở trước Nếu thấy phù hợp NH mở L/C toán cho bên XK theo lệnh NH thông báo

Trong trường hợp mua hàng trả chậm NH mở L/C đồng ý tốn gửi điện chấp nhận NH bên XK Lưu ý: kiểm tra vòng ngày ( điều 13 UCP) Lưu ý: kiểm tra chứng từ toán phát sai

(68)

68

Bước 8:

Nhận điện báo có khoản tốn chứng từ hàng XK, NH báo có cho tổ chức XK

thông báo hối phiếu có kỳ hạn ch p nhận ấ

thanh tốn nhận thơng báo

từ chối NH mở L/C

Bước 9:

NH mở L/C yêu cầu người xin mở L/C toán chuyển chứng từ cho người xin mở L/C (người NK) Nếu người NK từ chối tốn tùy trường hợp mà NH mở L/C giải Cơ sở pháp lý để giải tranh chấp đơn xin mở L/C

(69)

69 4.3 Quy trình tốn thư tín dụng

Ngân hàng

mở L/C Ngân hàng thơng báo

Nhập Nhập khẩu (5) Xuất khẩuXuất

(9)

(1) (2)

(3)

(4) (6)

(7) (8) (10)

(70)

(1) Hai bên XK NK ký kết hợp đồng thương mại

(2) Người NK làm thủ tục yêu cầu NH mở L/C mở L/C cho người XK thụ hưởng

(3) NH mở L/C mở L/C theo yêu cầu người NK chuyển L/C sang NH thông báo người XK biết

(4) NH thông báo L/C thông báo cho người XK biết L/C mở

(5) Dựa vào nội dung L/C, người XK giao hàng cho người NK

(71)

(7) NH thơng báo chuyển chứng từ toán sang đế NH mở L/C xem xét trả tiền

(8) NH mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp trích tiền chuyển sang NH thơng báo để ghi có cho người thụ hưởng Nếu khơng phù hợp từ chối tốn

(9) NH thơng báo ghi có báo có cho người XK

(10)NH mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người NK

(72)

Nhận xét

 Ưu điểm

Đây phương thức toán đảm bảo quyền lợi cho c hai bên XK NK, nên áp dụng phổ ả biến toán quốc tế

Đối với nhà xuất khẩu

 Khi nhận L/C nhà XK yên tâm có cam kết tốn NH phát hành

 Nhà XK trường hợp nghi ngờ khả tốn NH phát hành L/C thỏa thuận với người mua áp dụng L/C xác nhận

(73)

 Trong trường hợp nhà XK cần tài trợ trước gửi hàng, thương lượng với người mua phát hành L/C có điều khoản đỏ

Đối với nhà nhập khẩu

 Nhà NK chủ động mở L/C để mua hàng hóa theo u cầu mình, NH cam kết tốn lơ hàng NK

(74)

Nhược điểm

 Khi sử dụng tín dụng chứng từ, doanh nghiệp XNKø cần phải am hiểu kỹ thuật ngoại thương TTQT

 Đối với L/C huỷ ngang, nhà XK phải thật thận trọng nhà NK sửa đổi huỷ bỏ L/C lúc mà không cần báo trước hay chấp nhận nhà XK

 Nếu NH phát hành bị phá sản luật pháp quốc gia người mua có hạn chế tốn nhà XK phải chịu rủi ro khơng tốn bị toán chậm trễ

(75)

75

4.4 Bộ chứng từ toán ngoại thương

Chứng từ tài chính: hối phiếu, lệnh phiếu Chứng từ thương mại

Chứng từ hàng hóa

Hóa đơn thương mại ( Invoice) Phiếu đóng gói (Weight list ) B n kê chi tiết (Packing list)ả

Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin ) Hóa đơn lãnh

(76)

76 4.4 Bộ chứng từ toán ngoại thương

Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng, chất lượng Giấy chứng nhận vệ sinh, kiểm dịch ĐV & TV

Tờ khai hải quan

 Chứng từ vận tải

Vận đơn đường biển (Bill of lading )

 Chứng từ bảo hiểm

Bảo hiểm đơn

Giấy chứng nhận bảo hiểm (Certificate of

(77)

77

4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 4.5 Các vấn đề thường gặp toán quốc tế.

 Rủi ro tỷ giá (Ngân hàng mở)  Rủi ro bảo hiểm

 Rủi ro nhà nhập từ chối nhận hàng  Rủi ro ngân hàng mở phá sản

 Nhà xuất có hành vi lừa đảo

 Bộ chứng từ mắc lỗi (Discrepancy) bên hành động không quy định UCP

 Người nhập ký quỹ không đầy đủ bị phá sản  Bộ chứng từ giao cho người mua, B/L không theo lệnh

(78)

78

4 Phương thức toán tín dụng chứng từ 4.6 Các loại thư tín dụng

 Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C)

Nhà NK sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc nào  loại sử dụng

 Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable L/C)

NH mở L/C phải chịu trách nhiệm toán thời gian L/C cịn hiệu lực, khơng có quyền đơn phương sửa đổi, hủy bỏ  loại sử dụng phổ biến

Thư tín dụng hủy ngang có xác nhận

(Confirmed Irrevocable L/C)

L/C khơng hủy ngang NH khác có uy tín xác nhận  chịu trách nhiệm toán trường hợp NH

(79)

79

4.6 Các loại thư tín dụng

Thư tín dụng khơng thể hủy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable Without Recourse L/C)

NH mở L/C sau tốn, khơng quyền truy đòi lại tiền với lý do, trường hợp nào.

Thư tín dụng chuyển nhượng (Irrevocable Transferable L/C)

Là loại L/C hủy ngang, quy định có thể chuyển nhượng phần hay toàn giá trị L/C Tuy nhiên, việc chuyển nhượng phép tiến hành lần, người thụ hưởng thứ hai không giao hàng người thụ hưởng phải chịu trách nhiệm.

Thư tín dụng dự phịng (Stand by L/C)

(80)

80

4.6 Các loại thư tín dụng

Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C):

Là loại L/C hủy bỏ, quy định khi L/C sử dụng hết kim ngạch hết hạn hiệu lực thì lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất trị giá hợp đồng.

Trường hợp áp dụng: Hợp đồng có giá trị lớn có đặc điểm giao hàng nhiều lần

Có loại L/C tuần hồn :

- L/C tuần hồn có tích lũy (Cumulative Revolving L/C) - L/C tuần hồn khơng tích lũy (Non – C.R L/C)

Cách tuần hoàn : có cách : - L/C tuần hồn tự động

(81)

81 4.6 Các loại thư tín dụng

Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C):

Là loại L/C hủy ngang, mở dựa một L/C mở trước Khi áp dụng L/C giáp lưng phải thỏa mãn điều kiện.

 L/C gốc phải mở trước

 L/C gốc có giá trị lớn L/C giáp lưng

 NH thông báo L/C gốc NH mở L/C giáp

lưng

Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) :

(82)

Thư tín dụng tốn chậm (Deferred Payment

L/C)

• Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, NH mở L/C hay NH xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi L/C sau nhận chứng từ không cần có hối phiếu.

Thứ tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C)

(83)

Thư tín dụng có điều khoản TTR (Telegrapic

Transfer Riembursement )

Là loại thư tín dụng thơng thường thư có quy định: cho phép NH phục vụ người hưởng lợi sau khi kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, phù hợp với những điều kiện quy định L/C phép điện (Telex) đòi tiền NH mở L/C hay NH định trong thư tín dụng.

được áp dụng trường hợp hai NH có quan hệ

thân tín với